소득세를 내지 않는 조직. 러시아에서 세금을 내지 않으면 어떻게 되나요? 회사는 세금을 내지 않습니다.

이는 단락별로 수행할 수 있습니다. 2 페이지 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 45. 조사관이 이 정보를 사용하는 방법은 2014년 12월 1일자 SA-4-7/24782@ 및 2015년 1월 19일자 SA-4-7/376@ 러시아 연방 국세청 서신에 명시되어 있습니다. 자세한 내용은 기사에 나와 있습니다.

법률 서신

Art 제 2 항의 하위 조항 2. 45 러시아 연방 세금 코드세무 조사 결과 발생하고 3개월 이상 기록된 체납금을 징수하기 위해 법원에서 세금 징수를 수행하는 것으로 확립되었습니다.

종속(자회사) 회사인 조직의 경우 - 해당 주요(주, 참여) 회사로부터, 후자의 은행 계좌가 종속(자회사) 기업의 판매된 상품(작업, 서비스)에 대한 수익금을 받는 경우(상황 1)
주요(지배적, 참여) 회사인 조직의 경우 - 종속(자회사) 기업으로부터, 후자의 은행 계좌가 주요(지배적, 참여) 회사가 판매한 상품(작업, 서비스)에 대한 수익금을 받는 경우(상황 2)
종속(자회사) 회사인 조직의 경우 - 해당 주요(주, 참여) 회사로부터, 체납금이 등록된 조직이 현장 세무조사 임명에 대해 알게 되었거나 알았어야 했던 경우 또는 직접 세무조사 시작 시 자금이나 기타 재산이 주요(지배적, 참여) 회사로 이체되었으며 이러한 이체로 인해 특정 연체금을 징수할 수 없는 경우(상황 3)
주요 (주요, 참여) 회사 (기업) 인 조직의 경우 - 종속 (자회사) 기업에서 체납금이 등록 된 조직이 현장 세금 지정에 대해 배웠거나 배웠어야하는 경우 세무조사 시작 또는 세무조사 시작 시 자금이나 기타 재산이 종속(자회사) 기업으로 이전되었으며 이러한 이전으로 인해 특정 연체금을 징수할 수 없게 된 경우(상황 4).

간단히 말해서, 예산에 대한 "딸"의 빚은 "어머니"로부터 징수됩니다 :

“딸” 구매자가 상품, 작업 및 서비스에 대한 부채를 “어머니” 은행 계좌로 이체하는 경우(상황 1)
"딸"이 현장 세무조사 임명 또는 직접 세무조사 개시 사실을 알고 자금(기타 재산)을 "어머니"에게 이체하였고 이로 인해 연체금을 징수할 수 없게 된 경우 “딸”(상황 3).

그리고 이에 상응하여, 예산에 대한 "어머니"의 빚은 "딸"로부터 징수됩니다 :

"어머니의" 구매자가 "딸"과 함께 상품, 작업 및 서비스 비용을 지불하는 경우(상황 2)
'어머니'가 현장 세무조사 지명 또는 서면 세무조사 개시 사실을 알고 자금(기타 재산)을 '딸'에게 양도하고 이로 인해 연체금을 징수할 수 없게 된 경우 “어머니”(상황 4).

게다가 에서는 pp. 2 페이지 2 예술. 45 러시아 연방 세금 코드다음과 같이 말합니다. 첫째, 판매된 상품(작업, 서비스)의 수익금이 여러 기관의 계좌로 이체되거나 자금(기타재산)이 여러 회사로 이체된 경우, 연체금 징수는 이러한 여러 조직에서 비례하여 수행됩니다. 그들이 받은 수익금의 몫(이전된 자금의 몫, 기타 재산 비용).

둘째, 정해진 방식으로 채권추심 pp. 2 페이지 2 예술. 45 러시아 연방 세금 코드, 수익금 이체, 금전(기타 재산) 이체가 이루어진 경우에 이루어집니다. 일련의 상호 연관된 작업을 통해 , 이러한 거래의 참가자가 주요(지배적, 참여) 회사, 종속(자회사) 기업이 아닌 경우를 포함합니다.

셋째, 이 경우 세무 당국이 판매된 상품(작업, 서비스)에 대한 수익금 이전, 자금 및 기타 재산의 이전이 조직으로 이루어지도록 설정한 경우에도 이 규범의 조항이 적용됩니다. 달리 법원이 부양가족으로 인정한 경우 체납된 납세자와 함께.

따라서 문제의 법적 규범은 납세자의 부정직한 행위로 인한 예산 손실을 방지하는 것을 목표로 합니다.

검사 지침

이것이 바로 인식되어야하는 방식입니다 2014년 12월 1일자 편지 No. SA-4-7/24782@그리고 2015년 1월 19일자 No. SA-4-7/376@- 이 문서에서 연방세무서는 첨부 파일에 제시된 사법 행위의 사본이 업무에 대한 정보 및 사용을 위해 조사관에게 전송됨을 하급 세무 당국에 직접 표시했습니다. 연방세청이 언급한 사법 행위 중 일부를 살펴보겠습니다.

사건 번호 A40-28598/13에 대한 2014년 10월 31일자 모스크바 지역 중재 재판소의 결의안

세무 당국은 LLC "A"와 CJSC "A"를 상호 의존자로 인정하고 LLC로부터 세금 채무 금액(벌금, VAT 및 개인 소득세에 대한 벌금, VAT 체납금)을 징수하기 위한 신청을 가지고 중재 법원에 신청했습니다. 3 억 2 천 5 백만 루블이 넘습니다. 이 금액에 대한 추가 요금은 회사의 현장 세무 감사 결과에 따라 조사관이 부과했습니다. 그러나 회사는 빚을 갚지 않았다.

사건을 고려하여 법원은 다음과 같은 상황을 설정했습니다. 세금, 벌금 및 벌금 납부 의무를 회피하기 위해 폐쇄된 합자 회사는 실제로 재무 및 경제 활동을 새로 설립된 법인인 동일한 이름의 LLC(현장 세금 기간 동안 등록됨)로 이전했습니다. 폐쇄된 주식회사 감사), 실제 주소, 연락처, 정보 사이트, 활동 유형, 상표는 동일하지만 조직 및 법적 형식(LLC)이 다르고 세무 당국에 등록된 경우만 다릅니다.

CJSC는 탈세와 함께 현장 세무조사 시작부터 자산을 줄여왔다. 따라서 대차대조표에 따르면 현장 조사가 시작된 날 현재 자산 금액은 현장 세무 조사 결정 당시 216,149,000 루블이었고 그 수치는 97,179,000 루블로 떨어졌습니다. , 당시 법원에 적용된 검사는 91,960,000 루블입니다.

통합 주 법인 등록부(Unified State Register of Legal Entities)에서 추출한 내용에 따르면 CJSC는 활성 법인체였지만 LLC는 실제로 CJSC가 체결한 계약 및 계약에 따라 작업을 시작했으며 이는 계약 종료를 확인한 구매자의 편지로 확인됩니다. CJSC와 같은 날 LLC와 새로운 계약을 체결했습니다. 법원은 수익금이 CJSC의 당좌 계좌가 아닌 LLC 계좌로 입금된다고 판단했습니다.

159명이 폐쇄형 합자회사에서 LLC로 근무처를 변경했습니다.

나열된 상황은 CJSC와 LLC의 상호 의존성에 대한 법원의 결론과 이전에 체결된 계약의 종료 및 새로운 계약의 체결을 통해 CJSC의 납세 의무를 이행하지 않는 행위의 조정에 대한 기초가 되었습니다. 이러한 목적을 위해 새로 창설된 조직(LLC)이 동일한 상대방과 pp. 2 페이지 2 예술. 45 러시아 연방 세금 코드상호의존적인 조직인 LLC로부터 CJSC에 귀속되는 연체금을 징수하기 위한 기초입니다. 따라서 법원은 세무 당국의 요구 사항을 완전히 충족했습니다. 결의안이 발효되었습니다.

사건 번호 A40-153792/14에 대한 2014년 12월 29일자 모스크바 중재 법원의 결정

사건의 상황은 이전 사건과 대체로 유사하다. CJSC와 LLC의 상호 의존성을 지적하는 세무 당국은 법원에 거의 5,700만 루블에 달하는 CJSC의 부채를 징수하도록 요청했습니다. LLC와 함께. 조사관은 LLC가 예산에 대한 부채 상환을 회피하기 위해 폐쇄된 합자 회사의 자산, 주요 계약자, 수익 및 대부분의 직원을 의도적으로 전환하기 위해 만들어졌다고 주장했습니다. 컨트롤러에 따르면 그들은 법률로 규정된 조건을 준수했으며 다음과 같이 설정되었습니다.

기업 간의 상호 의존성의 존재;
본 회사는 3개월 이상 예산에 대한 빚을 지고 있습니다.
본 회사의 판매된 상품에서 발생한 수익금을 종속(자회사) 회사의 계좌로 수령합니다.

세무 당국은 중재인들이 법정에 출두할 당시 CJSC로부터 연체금을 강제 징수하는 절차를 논쟁의 여지 없는 방식으로 모두 완료했다는 사실을 지적했습니다. 즉:

추심 명령이 은행으로 발송되었습니다.
납세자의 은행 계좌에 자금이 부족하여 집행관이 집행 절차를 시작한 것에 근거하여 폐쇄된 합자 회사의 재산에서 부채를 회수하기로 결정하고 결의안이 채택되었습니다.

그러나 채권자의 요청에 따라 CJSC와 관련하여 모니터링 절차가 도입되었으며 그 결과 제 1항 예술. 63 2002년 10월 26일자 연방법 No. 127-FZ "파산 (파산)"집행 절차 중에 부과된 채무자의 재산 처분에 관한 체포 및 기타 제한 사항의 해제를 포함하여 재산 처벌에 대한 집행 문서의 집행이 중단되었습니다.

주장의 타당성을 뒷받침하기 위해 조사관은 다음과 같은 사실을 지적했습니다.

CJSC와 LLC는 공동 창립자, 총책임자, 최고회계사를 두고 있습니다.
CJSC와 LLC는 동일한 주소에 위치하고 있으며 동일한 웹사이트와 전화번호를 가지고 있습니다.
LLC는 JSC 검사 기간 동안 운영을 시작했습니다.
CJSC 직원 382명 중 343명이 LLC에서 근무했습니다.
건설 장비, 특수 차량, 체인지 하우스, 건설 설비를 CJSC에 판매하는 것은 자산이 종속 조직(LLC)으로 이전되었음을 의미하며 CJSC가 작업을 수행할 수 없게 됩니다.
작업 고객의 자금은 LLC의 계좌로 이체됩니다 (그리고 그러한 영수증의 총액은 검사를 통해 징수 된 부채를 초과했습니다).

이러한 상황에서 중재인은 세무 당국의 주장이 정당하다고 인정하고 LLC로부터 거의 5,700만 루블에 달하는 세금 부채 금액을 회수했습니다.
200,000 루블. 주 의무.

이 자료를 준비할 당시에는 이 사건에 대한 고려가 완료되지 않았습니다. LLC는 제9차 중재 법원에 불만을 제기했습니다. 그러나 사건의 구체적인 정황에 기초하여, 그리고 첫 번째로 제시된 사건( № A40-28598/13) 제9차 항소법원과 모스크바 지역 중재법원에서 세무당국의 손을 들어주어 해결되었으므로 LLC의 성공 가능성(2014년 12월 29일 결정 취소)은 무시할 수 있다고 생각합니다.

사건 번호 A32-24705/2014에 대한 2014년 12월 25일자 크라스노다르 지역 중재 법원의 판결

사법 행위가 발효되었습니다. 중재인은 관련 당사자로부터 3,400만 루블 이상을 회수했습니다. 194,000 루블이 넘는 부채 및 주정부 관세.

자발적 의무 부채 상환으로 인해 주정부 관세 납부가 제거됩니다.

안에 2015년 1월 19일자 편지 No. SA-4-7/376@연방세청은 두 가지 사례를 더 언급했습니다.

№ A17-1515/2014: 도로 건설 부서 - 상호 의존 당사자 - 세무 당국이 부채를 징수한 은행 계좌에서 납세자-채무자에게 돈을 이체(반환)했습니다. 이에 대해 검사관은 제기된 청구를 포기하고 해당 사건의 절차는 종료되었습니다( 2014년 9월 22일자 Ivanovo 지역 중재 법원의 결정);
№ ㅏ11-8617/2014 : 조사관이 법원에 신청한 후 납세자는 부채를 상환하기 시작했습니다. 이러한 이유로, 그리고 조직의 요청도 고려하여 중재인은 재판을 반복적으로 연기했습니다( 2014년 12월 24일자 블라디미르 지역 중재 재판소의 판결, 2015년 1월 21일부터,2015년 2월 19일부터).

보시다시피, 연방세무서는 채무자 및 관련 당사자와의 타협 가능성을 세무 당국에 알렸습니다. 따라서 부채 상환을 위한 조치가 취해지면 세무 당국은 재판 연기 요청에 반대하지 않고 채무자에게 돈을 찾고 지불금을 예산으로 이체할 시간을 제공합니다. 납세자의 채무가 최종적으로 청산된 후, 조사관은 청구를 포기할 권리가 있으며, 이를 통해 법원은 절차를 종료할 수 있습니다. 이는 피고(관련 당사자)가 수십만 루블에 달할 수 있는 주정부 관세 납부 의무를 피할 수 있음을 의미합니다.

연방세무서가 보낸 서신에 따라 세무 당국은 자산 회수를 통한 탈세 사례를 방지하기 위해 적극적인 조치를 시작해야 할 의무가 있습니다(이미 시작했습니다). "일탈자"에 대응할 수 있는 충분한 기회를 제공합니다. pp. 2 페이지 2 예술. 45 러시아 연방 세금 코드. 이 규범에 나열된 경우 납세자가 세금 납부 의무를 독립적으로 이행해야한다는 규칙이 작동하지 않으므로 세금 체납자가 납세자-채무자로부터 강제 징수됩니다. 이 규범은 법원에서 상호의존성의 존재를 입증하고 제3자(제3자)로부터 부채 징수를 요구할 수 있는 세무 당국의 권리를 확립합니다. 재판이 종료되고 법원이 세무 당국에 유리한 판결을 내리면 피고(관련 당사자)는 부채를 상환할 뿐만 아니라 국가 의무를 예산으로 이전할 의무도 갖게 됩니다. 채무자와 피고가 채무액을 줄이기 위해 시기적절하게(자발적 강제적) 조치를 취하면 납부를 피할 수 있습니다.

각 직원의 급여는 법으로 정한 모든 지급액의 일부일 뿐입니다. 또한 소득세와 연금 및 보험 기금에 대한 기여금도 있습니다. 이러한 모든 지불은 직원의 소득에 따라 고용주가 지불해야 합니다. 즉, 개인이 더 많이 벌수록 더 많은 금액을 회사 회계 부서로 이체해야 합니다.

총 공제액은 상당히 인상적입니다. 이는 특정 기간 동안 개인이 얻은 금액의 3분의 1 이상입니다. 따라서 부도덕한 고용주가 의무 기여 금액을 줄이거 나 전혀 지불하지 않으려는 것은 충분히 이해할 수 있습니다.

기업의 회계 부서가 의무 납부액을 줄이거나 아예 납부하지 않는 방법에는 여러 가지가 있습니다.

비공식 채용. 연금 및 사회 기여금, 세금 납부 등과 관련된 고용 계약 및 직원 보장이 없다는 특징이 있는 상당히 일반적인 현상입니다. 급여는 구두 합의에 따라 현금으로 지급됩니다. 그 사람은 기업의 직원이 아니기 때문에 회계 부서에서는 급여를 계산하지도 않고 예산과 사회 기금에 필요한 기여금을 지불하지도 않습니다.
"회색" 급여 지급 방식. 공식적으로 사람은 적은 급여를 받고 나머지는 종종 더 큰 규모로 공식 등록없이 "봉투에 담아"그에게 제공됩니다. 이 경우 실제로 모든 기한 지불은 단 하나의 공식적인 부분에서만 이루어지는 것으로 나타났습니다. 비공식 부분은 어디에도 나타나지 않으므로 공제가 이루어지지 않습니다.
"복식부기". 실제로 직원은 하나의 급여를 받지만 모든 회계 문서에서 이 급여는 다르며 일반적으로 훨씬 적습니다. 그리고 이 적은 급여에서 필요한 모든 금액이 연금 기금과 사회 기금에서 공제됩니다.

필요한 공제를 하는 데 관련된 모든 문제는 전적으로 고용주에게 있으며 직원은 이를 통제할 필요가 없는 것처럼 보일 수 있습니다. 기술적 관점에서 볼 때 모든 공제는 실제로 기업의 회계 부서에서 수행되며 직원은 이에 관여하지 않습니다. 그러나 이 과정에 대한 통제와 관련하여 다음 사항을 이해할 필요가 있다. 고용주 측의 연금 및 사회 보험과 관련된 No. 167-FZ 위반은 연금 계산 및 기타 사회적 수당(병가, 장애 등) 지급과 관련하여 직원의 권리를 침해하는 것입니다.

문제

좋은 오후에요 오늘 저는 우연히 이전 고용주가 저와 제 동료들을 위해 러시아 연방 연금 기금과 보험료를 납부하지 않았다는 사실을 알게 되었습니다! 동시에 고용 계약이 있었고 통합 문서에 항목이 있었고 급여에서 세금이 원천 징수되었지만 단순히 급여가 지급되지 않은 것으로 나타났습니다! 이제 저는 다른 조직에서 1년 넘게 일하고 병가를 냈습니다. 이전 고용 기록 항목을 고려하면 보험 기간은 약 7년이고, 이 항목이 없으면 2년입니다! 세금이 없으면 이전 노동 기록 항목이 "가짜"인 것으로 밝혀졌습니다. 그렇죠? 지금 이 모든 상황이 나를 위협하는 것은 무엇입니까? 해고될까봐 너무 두렵습니다!!! 이전 기업이 문을 닫았고 지금은 어디에서 찾을 수 있는지 알 수 없는 경우 공제 문제를 어떻게든 해결할 수 있습니까?! 그리고 고용주가 나에게 필요한 것보다 더 많은 병가를 지급하고 사회 보험 기금이 이러한 비용을 보상하지 않는 경우 병가 수당 문제를 가장 잘 해결할 수 있는 방법은 무엇입니까? 아니면 내가 뭔가를 오해하고 있는 걸까? 그리고 이 근로 기록 항목은 어떻게 해야 합니까?

해결책

안녕하세요!

공제하기엔 부족해요 가장 중요한 것은 개인정보를 바탕으로 신고서를 제출하는 것입니다.

그건 그렇고, 그들은 심지어 공제하지 않을 수도 있습니다, 그러나 가장 중요한 것은 개인정보에 대한 분기별 보고서를 제출하는 것입니다.

2009년 7월 24일자 연방법 N 212-FZ 제15조 9부 1항에 의거"러시아 연방 연금 기금, 러시아 연방 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금"에 대한 보험료 납부자는 보험료 지불을 모니터링하는 기관에 개인 정보에 대한 분기별 보고서를 제출합니다. 등록 장소에 따라 이 양식은 2014년 1월 16일 N 2p 일자 러시아 연방 연금 기금 이사회 결의에 의해 승인됩니다.

그렇다면 여기서 질문은 개인 정보를 바탕으로 신고서를 제출했느냐는 것입니다.

이것부터 시작하세요- 고용주에 대한 서면 항소. 서류는 문서 형태로 되어 있습니다.

의무 연금 보험에 대한 적립 및 실제로 지불된 보험료 증명서를 고용주에게 요청하십시오. 직원이 서면으로 신청하면 고용주는 신청서를 제출한 날로부터 근무일 기준으로 3일 이내에 러시아 연방 노동법 제62조에 따라 직원에게 이 증명서를 발급해야 합니다.

성명

제62조에 따라 근무기간 동안 의무연금보험에 대한 보험료 납부 및 납부 증명서를 교부해 주십시오.

이 문서 제공을 거부하시면 검찰청, 주세 조사관 및 연금 기금에 연락하겠습니다.

노동법 위반에 대해 고용주는 러시아 연방 행정법 제 5.27조에 따라 행정적 책임을 집니다.

2009년 7월 24일자 러시아 연방법 No. 212-FZ 제47조는 보험료 계산 기준을 과소평가한 결과로 연금 기금에 대한 보험료 미납 또는 불완전 납부에 대한 책임을 규정합니다. 보험료의 잘못된 계산 또는 보험료 납부자의 미납 보험료의 20 %에 해당하는 벌금 형태의 기타 불법 행위 (무 활동). 그리고 고의로 이런 행위를 했다면 미납 보험료의 40%에 해당하는 벌금이 부과된다.

러시아 노동법 제62조에 명시된 기간 내에 증명서를 발급해 주시기 바랍니다. 이 신청서를 제출한 날로부터 영업일 기준으로 3일 이내입니다.

다음 방법으로 신청서를 제출합니다(선택).

사무국, 조직의 인사(인사) 부서를 통해 두 번째 사본에 수신 번호와 이 신청서 수락에 대한 담당자의 표시가 제공됩니다.

등기 영수증과 내용물 목록을 첨부한 등기 우편으로 발송

택배 서비스를 통해;

우편, 팩스, 이메일(공식 이메일 주소가 있는 경우)

그리고 그런 순간, 2013년과 2014년에 연금 기금에서 공제가 없었다고 알려줄 수 있다면 말이죠. 또 서면으로 요청하셨나요? 개인 계정에서 추출한 내용을 받으셨나요?

그럼 예를 들면, 2015년 개인 정보 보고서의 러시아 연금 기금 데이터는 2016년 6월~7월에 웹사이트에 표시됩니다.

나는 또한 추천한다세무서 홈페이지에 등록하고, 개인소득세 자료 https://lk2.service.nalog.ru/lk/를 확인하고, 개인소득세 납부를 요청하세요.

상황을 이해한 후:

1. 단순히 비용을 지불하지 않았지만 보고서를 제출했습니까?;

2. "흑인"에서 일했거나

그러면 법원을 통해서만 이 문제에 대한 해결책을 얻을 수 있으며, 주세 조사관과 검찰청에서는 이 상황을 해결할 수 없습니다.

1. 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ "러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 보험료에 대해" 고용주의 보험료;

2. 2009년 7월 24일자 연방법 제15조 9부 1항에 따라 N 212-FZ "러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금, 연방 의무 의료 보험 기금" 보험료 납부자는 등록 장소에서 보험료 납부를 모니터링하는 기관에 분기별로 개인 정보 보고서를 제출합니다. 이 양식은 1월 러시아 연금 기금 이사회 결의에 의해 승인됩니다. 2014년 16월 16일 N 2p.

고용주는 보험료를 납부할 뿐만 아니라, 그러나 개인정보에 대한 분기별 보고서를 반드시 제출하는 것이 더욱 중요합니다.

기록이 "허위"가 되지 않기를 원한다면, 이 경험을 잃지 않고 새로운 고용주에게 문제를 일으키지 않도록 법원에 가십시오.

또는 이 서비스 기간을 합법화하기 위해 법원에 가지 않는 경우 이전 고용주가 노동법에 이 항목이 유효하지 않은 것으로 간주되도록 항목을 작성하여 미래의 고용주가 이를 고려하지 않는 것이 좋습니다. 흑인” 급여 및 출산 수당 지급 경험.

결정하는 것은 당신에게 달려 있습니다.

그리고 이전 고용주를 지금 찾을 수 없다면 이 기록을 어떻게 해야 합니까? 그리고 내가 지금 그녀와 아무것도 하지 않으면 어떻게 될까요?

좋은 오후에요

상황은 이렇습니다. 저는 아직 어떤 요청도 하지 않았지만 전 동료가 이 모든 것을 알아냈습니다. 우리는 단지 "밑에서" 일하고 공제도 없고 보고도 없는 것 같습니다. 그러나 다시 한번 말씀드리지만 그들은 우리를 위해 고용 기록을 작성하고 고용 계약을 체결했습니다. 동료와 저는 거의 같은 시기에 일했고 2014년에 한 달 만에 퇴사했습니다. 요청은 잠시 후에 모두 하도록 하겠습니다.

지금 그런 조직이 없다면 고용주를 신청하는 방법...우리가 알아낸 대로, 회사가 파산했거나 문을 닫았고, 경영진은 돈을 모두 버리고 지금은 숨어 있는 것이 틀림없습니까? 아니면 바로 법원으로 가시나요?

그리고 저는 이 질문에 대해 매우 걱정하고 있습니다!!! 현재 저는 다른 회사에서 1년 넘게 근무하다가 지금은 병가를 냈고, 근무 경험에 따르면 (이전 항목 포함) 약 7년의 경력을 가지고 있으며, 그것 없이는 2 년! 지금 이 모든 상황이 나를 위협하는 이유는 무엇입니까? 이제 병가가 잘못 계산되어 문제가 생길까봐 걱정됩니다! 그리고 저는 제가 지금 일하고 있는 회사에 어떠한 문제도 생기고 싶지 않습니다!

독립 시험국

"말 해주실수있으세요,
우리 헌법 제35조와 제57조는 어떤 관련이 있나요?
결국 법원 결정 없이는 재산을 압수 할 수 없습니다.
그리고 우리는 세금을 내야 합니다.”
알렉세이

이것이 바로 우리 전문가들에게 물어본 질문입니다. 처음에는 특이한 점이 없는 것처럼 보였지만 추가 분석을 통해 매우 흥미로운 결과가 나왔습니다. 예를 들어, 러시아 연방 헌법 제57조에는 모든 사람이 법적으로 정해진 세금과 수수료를 납부할 의무가 있다고 명시되어 있습니다. 그리고 여기 예술이 있습니다. 같은 헌법 35조는 법원의 결정에 의하지 않고는 누구도 자신의 재산을 박탈당할 수 없다고 명시하고 있습니다. 국가의 필요를 위한 재산의 강제 양도는 사전에 동등한 보상이 있어야만 수행될 수 있습니다.

이 조항에는 헌법 자체(또는 불분명한 표현)에 명백한 모순이 있습니다. 그러나 이를 이해하려면 추가적인 질문에 답해야 합니다. 예를 들어, 세금 및 수수료는 무엇이며, 개인 재산 목록에는 무엇이 포함되고, 시민 및 법인의 재산권, 시민의 권리 및 의무 등이 포함됩니다. 러시아 연방 헌법, 러시아 연방 민법, 러시아 연방 세법에 대한 설명을 살펴보겠습니다.

먼저 세금이 무엇인지 정의해 볼까요? 러시아 조세법 제8조에 따르면, 세금은 소유권, 경제 관리 또는 운영 관리를 통해 조직 및 개인에게 소유 자금을 양도하는 형태로 개인에게 의무적으로 부과되는 개별 무상 지급으로 이해됩니다. 주 및(또는) 지방자치단체의 활동에 대한 재정적 지원. 현금과 재산의 양도라는 두 가지 사항을 강조하겠습니다.

러시아의 법정 통화 및 공식 통화(민법 제140조)는 루블입니다. 따라서 모든 세금은 루블로만 납부됩니다. 현금결제와 계좌이체 결제 모두 특별한 차이는 없으니 참고해주세요. 반면, 재산의 양도는 법원에 의해서만 이루어지는데, 민법에 일부 유보가 있음에도 불구하고 이 양도 절차에 따라 이러한 문제를 해결하는 데 있어 사법부가 우선권을 갖는다.

시민이 소유할 수 있는 것은 무엇입니까? 민법 128조는 다음과 같이 명시하고 있습니다. 민권의 대상에는 금전, 유가증권, 재산권을 포함한 기타 재산을 포함한 사물이 포함됩니다. 작품 및 서비스; 정보; 지적 활동에 대한 독점권을 포함한 지적 활동의 결과(지적 재산) 무형의 이익. 따라서 자금은 시민의 재산으로 분류되므로 법원의 결정에 의해서만 소외가 가능합니다.

흥미롭게도 민법은 시민과 법인의 재산 양도 절차와 조건을 설명합니다. 세금은 필수 납부액이라는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 의무적입니다(시민은 법적으로 설정된(?!) 세금을 납부할 의무가 있습니다). 이 경우 소유권 종료 사유가 나열된 러시아 민법 제 235조를 참조할 수 있습니다.

1. 소유자가 자신의 재산을 타인에게 양도하거나, 소유자가 소유권을 포기하거나, 재산을 파괴 또는 파괴하거나, 법률이 규정하는 기타 경우에 재산에 대한 소유권을 상실한 경우 소유권은 종료됩니다. .

2. 법에 규정된 근거에 따라 다음이 수행되는 경우를 제외하고 소유자로부터 재산을 강제로 압수하는 것은 허용되지 않습니다.

채무로 인한 재산 압류(제237조)
법에 따라 특정인에게 속할 수 없는 재산의 양도(제238조)
음모 압류와 관련된 부동산 양도(제239조)
잘못 관리된 문화재 및 가축의 환매(제240조 및 제241조)
징발(제242조)
몰수(제243조)
본 법 제252조 4항, 제272조 2항, 제282조, 제285조, 제293조에 규정된 경우의 재산 양도.

우리 문제와 관련된 이 기사의 일부 조항을 더 자세히 고려해 보겠습니다. 그러나 시민 및 법인이 소유한 재산의 국가 소유권으로의 전환(국유화)은 다음과 같은 법률에 기초하여 수행됩니다. 이 법의 제306조에 규정된 방식으로 이 재산의 가치와 기타 손실에 대한 보상. 흥미롭게도 세금을 납부할 때 재산 소유자(시민 또는 법인)는 국가에 대한 소유권을 잃습니다. 따라서 그는 이 재산의 비용을 보상받을 권리가 있습니다.

우리는 러시아 연방 민법 237조와 243조에 대해 더 관심을 가질 것입니다.

제 237조 – 압류.

1. 소유자의 의무에 대한 압류에 의한 재산 압류는 법이나 합의에 의해 다른 압류 절차가 제공되지 않는 한 법원 결정에 따라 수행됩니다.

2. 압류된 재산에 대한 소유권은 압수된 재산에 대한 소유권이 이 재산을 양도받은 사람에게서 발생하는 순간부터 소유자로부터 종료됩니다.

제 243조 – 몰수.

1. 법률에 규정된 경우, 법원 결정에 따라 범죄 또는 기타 범죄 행위에 대한 제재(몰수)의 형태로 재산을 소유자로부터 무료로 압수할 수 있습니다.

2. 법률에 규정된 경우 몰수는 행정적으로 이루어질 수 있다. 몰수에 대한 행정적 결정은 법원에 항소될 수 있다.

이제 더 자세히 알아보세요. 세금 납부 의무는 시민의 재산에 대한 압류로 해석될 수 있습니다. 또는 세금이 무상으로 지불되기 때문에 몰수로 사용될 수도 있습니다. 세금을 납부하지 않은 경우 귀하의 재산에 벌금이 부과됩니다 (러시아 연방 민법 제 237 조). 소유자로부터 재산을 소외하는 성격에도 불구하고 여전히 법원 결정이 필요합니다.

사실, 여기에는 미묘함이 있습니다. 러시아 연방 민법 제2조는 법률에 달리 규정되지 않는 한, 조세 및 기타 재정 및 행정 관계를 포함하여 일방이 타방에 대한 행정적 또는 기타 권력 종속에 기반한 재산 관계에 민법이 적용되지 않는다고 규정하고 있습니다. 이것이 사실이라고 가정해 봅시다. 시민은 국가에 종속된 존재이다. 따라서 사회계약(국가-시민)의 조건은 권력관계이며, 여기서 시민은 종속적인 역할을 맡는다. 그러므로 세금 납부는 필수입니다. 그러나 같은 조항에서는 민법의 규칙이 조세관계에 적용되지 않는다고 명시하고 있습니다. 그러나 세법에는 개인 소유 시민 재산 목록(제38조)에 대한 링크가 있습니다.

그녀는 다음과 같이 말합니다.

1. 과세 대상은 상품(작업, 서비스), 재산, 이익, 소득, 판매된 상품 비용(수행된 작업, 제공된 서비스) 또는 비용, 양적 또는 물리적 특성을 가진 다른 대상의 거래일 수 있습니다. 납세자가 세금 납부 의무의 출현과 관련된 세금 및 수수료에 관한 법률을 가지고 있는 경우.

각 세금은 본 법의 제2부에 따라 결정되고 본 조의 조항을 고려하여 독립적인 과세 대상을 갖습니다.

2. 본 법에서 재산이란 러시아 연방 민법에 따라 재산과 관련된 민권 대상 유형(재산권 제외)을 의미합니다. 즉, 민법의 규정은 국민의 재산에 관한 조세관계에 여전히 적용된다. 따라서 법적 적용 범위는 사법을 포함해 중재 기능을 갖춘 시민의 다양한 계약 및 거래에까지 확대됩니다.

이제 우리가 이미 알아낸 한, 돈은 시민의 재산에 속하며, 민법 조항(세무 관계)을 적용할 수 없는 경우 헌법 조항(최고 입법 행위)이 적용됩니다. ) 충분히 가능합니다. 그리고 헌법에는 시민의 모든 재산이 법원의 결정에 의해서만 국가를 위해 강제로 양도될 수 있다고 명시되어 있습니다.

법적으로 세금을 내지 않는 것이 가능한가요?

또한, 예비적이고 동등한 보상이 적용된다는 점에 유의하십시오(제35조). 재산의 자발적인 양도에는 세금이 적용되지 않습니다. 동일한 세금 코드는 세금을 필수 지불로 간주합니다. 중요한 세부 사항을 강조하겠습니다. 세금은 국가를 위해 시민의 재산(돈)을 소외시킵니다. 그리고 원칙적으로 강제됩니다.

러시아 연방 조세법 제3조에 따르면 세금 및 수수료에 관한 법률 행위의 모든 제거할 수 없는 의심, 모순 및 모호함은 납세자(수수료 납부자)에게 유리하게 해석됩니다.

제시된 문서에 따르면 러시아 시민은 해당 법원 결정 없이 세금을 납부하지 않을 법적 권리가 있습니다.
기본 문서인 러시아 헌법, 조세 및 민법에는 국가와 시민의 조세 관계에 심각한 모순이 있습니다.
이러한 모순을 해소하고, 논리적으로 검증된 과세의 법적 근거를 마련하고, 국가의 재정 기반을 확보하기 위해서는 관련 조항을 명확히 하거나 변경하는 것이 필요하다.

O. Krayushkinexpert DV NAS

예산분담금을 전부 미납하거나, 기한 내에 납부하지 않거나, 기피하는 경우 제재를 받을 수 있습니다. 이 옵션에 따른 세금 미납에 대한 책임은 개인적이거나 집단적일 수 있습니다. 개인 책임은 개인 및 개인 기업가에게 할당되며, 이는 벌금이나 형사 사건이 법인 전체에 적용될 때 조직에 대해 집단적 책임이 발생합니다.

개인 사업자의 수수료 미납

개인 기업가는 세금 미납으로 인해 행정적, 조세적, 형사적 책임을 질 수 있습니다. 행정은 벌금을 지불하는 것으로 구성됩니다.

보고(신고)에 잘못된 정보가 포함된 경우(기본 금액, 현금 영수증이 과소평가되거나 비용 금액이 증가함) 개인 기업가에게는 최저 임금 2~5달러의 벌금이 부과됩니다.
이 조치가 향후 12개월 동안 반복되면 벌금은 최저 임금의 5~10배로 인상됩니다.

또한 세금 책임으로 인해 개별 기업가에게 벌금이 부과됩니다.

신고서에서 수수료 금액이 의도적으로 잘못 계산된 경우 부채 금액의 20%가 부과됩니다. 즉, 러시아 연방으로 상품을 수입할 때 기본 또는 세금이 과소평가됩니다.
개인 기업가가 실수가 아닌 의도적으로 그러한 행위를 저지른 경우 벌금은 부채 금액의 두 배로 증가하여 부채 금액의 40%에 달합니다.
신고를 늦게 하는 경우 다음과 같은 벌금이 부과됩니다: 180일까지 지연 - 월 수수료의 5%, 180일 초과 - 지불 금액의 30%, 지연 30일마다 10%.

특별한 경우에는 최저임금 200원을 초과하는 한도 내에서 신고서 제출 거부, 세금 미납, 수입/비용 왜곡에 대해 형사 책임이 규정됩니다.

벌금 - 최저 임금 200-700;
6개월 급여;
4~6개월의 징역;
최대 2년의 징역형을 선고받습니다.

기업가는 다음 행위를 수행하는 경우 책임에서 면제될 수 있습니다.

제출 마감일 이전에 신고서의 부정확성을 정정합니다.
신고서 제출 및 수수료 납부 기한이 지난 후에도 결점을 시정하지만, 개인 사업자가 그 오류를 몰랐을 경우에만 고의로 부정확한 부분이 발생하지 않았으며 사업자가 체납된 세금이 없는 경우에 한합니다.

미납에 대한 법인의 책임

조직은 형사상 책임이나 세금 책임을 지게 됩니다.

첫 번째는 공무원에게 할당되고 두 번째는 법인 전체에 할당됩니다. 법인의 세금 미납에 대한 형사 책임은 Art 199에서 고려됩니다. 영국:

미납, 보고서에 허위 정보 제공 또는 특정 기간 내에 제출하지 않은 경우 조직에 100,000~300,000 루블의 벌금이 부과됩니다. 대안은 체포, 경영의 자유 박탈, 향후 직위 유지 불가능 또는 특정 사업 활동 참여 불가능 등입니다.
그러한 행위가 특정 집단에 의해 특히 많은 금액(3년 이상의 세금 금액)으로 저질러진 경우 200~500,000루블의 벌금이 부과됩니다. 대안: 1~3년 수입, 징역.

누락된 세금 금액이 감지되면 조직은 부채를 예산에 기여해야 한다는 알림을 받습니다. 법인으로부터 응답이 없으면 연방세청은 벌금을 징수하고 부과하기로 결정합니다. 수집은 은행 계좌에서 이루어집니다. 부채를 갚을 자금이 충분하지 않으면 회사의 재산이 압류됩니다. 매각된 부동산에서 발생하는 수입은 부채를 갚고 벌금을 부과할 뿐만 아니라 법적 비용을 지불하는 데에도 사용됩니다.

세금 미납에 대한 회사 총책임자의 책임은 여러 경우에 발생합니다.

고의적인 미납;
고용된 직원에 대한 지불의 시기적절한 이체;
회수 대상인 재산이나 소득을 은폐하는 것.

대부분의 경우 형법 제 199 조(세금 미납)가 관리자에게 적용됩니다. 이 경우 세금 미납에 대한 이사의 책임은 다음과 같습니다.

소득 금액이 감소할 때;
공제 또는 비용 증가;
제출되지 않은 보고서;
수수료를 지불하지 않은 경우.

이 문제는 기업의 최고 회계사가 처리하지만 여전히 책임은 관리자에게 있습니다. 선언서에 서명함으로써 그는 모든 정보에 대한 책임이 있다고 믿어집니다. 그러나 세금 미납에 대한 LLC, JSC 및 기타 법인의 책임은 특정 상황에서 기업의 직원, 창립자, 변호사 또는 감사인에게까지 확대됩니다.

개인의 수수료 미납

토지 예산, 재산세, 교통세 또는 아파트 임대세로 금액을 이전하지 못한 경우 세금 미납에 대한 개인의 책임이 발생합니다.

관리자의 형사 책임 : 회사의 이사와 소유자가 "기소"되는 이유

시민-개인의 경우 2015년 세금 미납에 대한 세금 및 형사 책임이 있습니다.

대규모로 도착하지 못한 경우 형사적용됩니다. 이 금액은 이 금액의 미납 세금이 10%를 초과할 수 있다는 사실에도 불구하고 1,800,000 루블이 넘는 미이전 징수 금액으로 인식됩니다.
900만 루블 또는 미납 세금 비율이 5분의 1을 초과하는 경우 300만 루블이 특히 큰 것으로 인식됩니다.

부채가 그다지 크지 않으면 제재가 적용됩니다.

벌금은 부채 금액과 벌금이 있는 경우 그에 따라 계산됩니다. 그 규모는 발생일 중앙은행 재융자율의 1/300과 같습니다.
체납에 대한 벌금액은 채무액의 20%, 개인이 반복적으로 체납하는 경우에는 40%입니다.

제때에 세금을 납부하지 않으면 첫 번째 단계에서 개인에게 초기 벌금이 부과됩니다. 또한 시민의 유죄가 입증되면 특히 많은 금액을 예산으로 이체하지 않은 경우 벌금 또는 형사 책임이 사용됩니다. 채무 불이행자에 대한 소송을 고려할 때 법원은 완화 상황을 고려합니다.

16세 이하;
의도하지 않은 추심 금액 지불 실패;
불가항력;
질병;
재판 기한 만료.

특히 조직의 경우 이러한 심각한 벌금 및 책임과 관련하여 납부를 거부하는 것보다 세금 부담을 최적화하는 것이 더 적절해 보입니다. 개인이나 조직이 세금(형사상 또는 행정상) 미납에 대한 책임이 무엇이든, 이는 부당한 돈과 시간 낭비를 수반하게 됩니다.

세금을 내지 않아도 되고... 완전히 합법적입니다.

“세금을 내는 것은 나머지를 유지하기 위해 재산의 일부를 포기하는 것을 의미합니다.” 볼테르(프랑수아 마리 아루에)

경제범죄 중 가장 흔한 유형은 탈세. 대부분의 경우 기업은 기업가보다 더 많은 기회를 갖기 때문에 수입을 숨깁니다. 그들은 이익을 늘리기 위해 경제 활동을 그림자 속으로 몰아내려고 합니다.

그러나 알아두면 매우 중요하고 유용합니다. 세금 절감의 이점은 무엇입니까?그리고 그것이 어떤 불행한 사건으로 이어질 수 있는지. 결과를 알면 그러한 소득 증가가 그러한 위험을 감수할 만한 가치가 있는지, 단순히 세금을 납부하고 제때 납부하는 것이 더 나은지 궁금하게 될 것이기 때문입니다.

납세자의 책임, 조직과 개인 모두 러시아 연방 조세법과 러시아 연방 형법에 규정되어 있습니다. 세금을 납부하지 않으면 경제적 제재가 따르며, 어떤 시점에서는 형사 책임을 질 수도 있습니다.

탈세자를 기다리는 것이 무엇인지 자세히 살펴 보겠습니다.

조세 제재에는 3가지 유형이 있습니다.

미불이는 숨겨진 소득 또는 과소평가된 소득 금액입니다.

괜찮은연체 형태의 위반에 대한 추가 금전적 처벌 및 벌금 납부는 연체금 납부에서 면제되지 않습니다.

페니야세금 납부가 지연되는 경우 환급되는 움마(ummah)는 연체금과 벌금이 모두 부과될 수 있습니다.

세금 미납에 대한 재정적 책임

위반에 대한 책임조세법은 러시아 연방 조세법 제122조에 따라 제정됩니다. 제1항에 따르면, 과세표준을 과소계상하여 세금을 납부하지 않거나 불완전하게 납부한 경우에는 미납세액의 최대 20%에 해당하는 벌금이 부과되지만, 세금 신고서를 잘못 제출한 사람에게만 해당됩니다.

신고서가 정확하고 기한 내에 제출된 경우에는 벌금이 부과되지 않으며 연체금과 벌금만 납부하면 됩니다.

신고서를 제출하지 않은 것에 대한 책임은 연체 금액의 5%에 해당하는 벌금이 부과됩니다.

세무당국은 체납액을 발견하면 납세자에게 납부 조건을 명확하게 명시한 요구서를 보냅니다.

러시아에서 세금을 내지 않으면 어떻게 되나요?

요구사항이 충족되지 않는 경우, 결정이 전송됨연체금 및 벌금 징수에 관한 것이며, 징수는 은행 계좌에 있는 자금이나 재산에서 이루어질 수 있습니다. 재산에서 연체금을 징수할 때 유동자산(아파트, 자동차, 다차 등)이 압류됩니다.

연체 금액이 적 으면 모든 것이 벌금, 과태료 또는 재산 압류와 같은 재정적 손실로 제한됩니다. 그러나 고액의 경우에는 주세 조사관이 보낼 수 있습니다내무 기관에 대한 세금 미납에 관한 자료, 여기서 사건은 이미 형사 사건을 시작하는 냄새가납니다.

형사책임은 신화가 아니다

형사책임을 진다물론 법인이 더 많습니다.

대규모의 정의는 러시아 연방 형법 제 198, 199 및 199.1조에 설명되어 있습니다. 금액은 납부한 세금과 납부하지 않은 세금의 비율에 따라 계산됩니다. 3년 연속 회계연도 동안.

개인용대규모 탈세(3년 연속 60만 루블, 미납 세금 비율이 10% 이상 또는 180만 루블 이상인 경우) 10만 ~ 30만 루블의 벌금, 추가로 체포 4개월에서 6개월까지의 기간 또는 최대 1년의 징역형이 가능합니다. 특히 많은 금액(3년 연속 300만 루블 이상, 미납 세금 비율이 20%를 초과하거나 900만 루블을 초과하는 경우)의 경우 벌금은 20~50만 루블로 증가하고 최대 3년.

법인장개인과 동일하게 제재 대상이 되나, 추가적으로 일정 기간 관리직 보유가 금지될 수 있습니다.

이제 그들이 왜 이렇게 말하는지 이해할 수 있습니다. “세금을 내고 잘 자세요.”세금과 범죄 시스템의 압력을 받고 싶은 사람이 누가 있습니까? 가장 중요한 것은 세금을 최적화하고, 법을 존중하며, 제때에 세금을 납부하는 것입니다. 이는 법을 위반하고 그에 대해 헤아릴 수 없을 만큼 더 많은 비용을 지불하는 것보다 훨씬 더 수익성이 높습니다. 스스로 생각하고 지불할지 여부를 스스로 결정하십시오.

추신만약 너라면 이해하고 싶다금융 활동의 모든 미묘한 차이 속에서도 법에 문제가 없으며 빠른 이익을 얻으려면 "0에서 30만 순익까지의 사업"에 여러분을 초대합니다. 이제 사업을 중단하고 일할 시간입니다.

조직이 세금을 내지 않으면 관련 당사자로부터 부채를 징수합니다.
출처: 잡지 "건설: 회계 및 세무"

이는 단락별로 수행할 수 있습니다. 2 페이지 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 45. 조사관이 이 정보를 사용하는 방법은 2014년 12월 1일자 SA-4-7/24782@ 및 2015년 1월 19일자 SA-4-7/376@ 러시아 연방 국세청 서신에 명시되어 있습니다. 자세한 내용은 기사에 나와 있습니다.

법률 서신

Art 제 2 항의 하위 조항 2. 45 러시아 연방 세금 코드 3개월 이상 등록된 세무조사 결과에 따른 체납금을 징수하기 위해 법원에서의 세금 징수를 수행합니다.

종속(자회사) 회사인 조직의 경우 - 해당 주요(주, 참여) 회사로부터, 후자의 계정이 종속(자회사) 기업의 판매된 상품(작업, 서비스)에 대한 수익금을 받는 경우(상황 1)
주요(지배적, 참여) 회사인 조직의 경우 - 종속(자회사) 기업으로부터, 후자의 은행 계좌가 주요(지배적, 참여) 회사가 판매한 상품(작업, 서비스)에 대한 수익금을 받는 경우(상황 2)
종속(자회사) 회사인 조직의 경우 - 해당 주요(주, 참여) 회사로부터, 체납금이 등록된 조직이 현장 세무조사 임명에 대해 알게 되었거나 알았어야 했던 경우 또는 서면 세무조사 시작 후 기타 재산이 주요(지배적, 참여) 회사로 이전되었으며 그러한 이전으로 인해 특정 연체금을 징수할 수 없게 된 경우(상황 3)
주요 (주요, 참여) 회사 (기업) 인 조직의 경우 - 종속 (자회사) 기업에서 체납금이 등록 된 조직이 현장 세금 지정에 대해 배웠거나 배웠어야하는 경우 세무조사 시작 또는 세무조사 시작 시 자금이나 기타 재산이 종속(자회사) 기업으로 이전되었으며 이러한 이전으로 인해 특정 연체금을 징수할 수 없게 된 경우(상황 4).

간단히 말해서, 예산에 대한 "딸"의 빚은 "어머니"로부터 징수됩니다 :

“딸” 구매자가 상품, 작업 및 서비스에 대한 부채를 “어머니” 은행 계좌로 이체하는 경우(상황 1)
"딸"이 현장 세무조사 임명 또는 직접 세무조사 개시 사실을 알고 자금(기타 재산)을 "어머니"에게 이체하였고 이로 인해 연체금을 징수할 수 없게 된 경우 “딸”(상황 3).

그리고 이에 상응하여, 예산에 대한 "어머니"의 빚은 "딸"로부터 징수됩니다 :

"어머니의" 구매자가 "딸"과 함께 상품, 작업 및 서비스 비용을 지불하는 경우(상황 2)
'어머니'가 현장 세무조사 지명 또는 서면 세무조사 개시 사실을 알고 자금(기타 재산)을 '딸'에게 양도하고 이로 인해 연체금을 징수할 수 없게 된 경우 “어머니”(상황 4).

셋째, 이 경우 세무 당국이 판매된 상품(작업, 서비스)에 대한 수익금 이전, 자금 및 기타 재산의 이전이 조직으로 이루어지도록 설정한 경우에도 이 규범의 조항이 적용됩니다. 달리 법원이 부양가족으로 인정한 경우 연체금이 나열된 사람.

따라서 문제의 법적 규범은 납세자의 부정직한 행위로 인한 예산 손실을 방지하는 것을 목표로 합니다.

검사 지침

사건 번호 A40-28598/13에 대한 2014년 10월 31일자 모스크바 지역 중재 재판소의 결의안

세무 당국은 LLC "A"와 CJSC "A"를 상호 의존자로 인정하고 LLC로부터 세금 채무 금액(벌금, VAT 및 개인 소득세에 대한 벌금, VAT 체납액)을 회수하기 위해 법원에 신청했습니다. 3억 2천 5백만 루블 이상. 이 금액에 대한 추가 요금은 회사의 현장 세무 감사 결과에 따라 조사관이 부과했습니다. 그러나 회사는 빚을 갚지 않았다.

사건을 고려하여 법원은 다음과 같은 상황을 설정했습니다. 벌금 및 벌금 납부 의무를 회피하기 위해 폐쇄형 합자회사는 실제로 재무 및 경제 활동을 새로 설립된 법인인 동일한 이름의 LLC(폐쇄 합작사의 현장 세무 감사 중에 등록됨)로 이전했습니다. -주식회사), 실제 주소, 연락처, 정보 웹사이트, 활동 유형은 동일하지만 조직 및 법적 형식(LLC)이 다르고 조세 당국이 다릅니다.

CJSC의 발췌문에 따르면 활발한 법인 이었지만 LLC는 실제로 CJSC가 체결 한 계약 및 계약에 따라 작업을 시작했으며 이는 CJSC와의 계약 종료를 확인한 구매자의 편지와 결론으로 확인됩니다. 같은 날 LLC와 새로운 계약을 체결했습니다. 법원은 수익이 CJSC의 계정이 아닌 LLC의 계정으로 이동한다고 판결했습니다.

159명이 폐쇄형 합자회사에서 LLC로 근무처를 변경했습니다.

나열된 상황은 CJSC와 LLC의 상호 의존성에 대한 법원의 결론과 이전 계약 종료 및 동일한 계약의 체결을 통해 CJSC의 납세 의무를 이행하지 못한 행위의 조정에 대한 기초가 되었습니다. 이러한 목적을 위해 새로 설립된 조직(LLC)의 거래 상대방은 조항에 따라 pp. 2 페이지 2 예술. 45 러시아 연방 세금 코드상호의존적인 조직인 LLC로부터 CJSC에 귀속되는 연체금을 징수하기 위한 기초입니다. 따라서 법원은 세무 당국의 요구 사항을 완전히 충족했습니다. 결의안이 발효되었습니다.

사건 번호 A40-153792/14에 대한 2014년 12월 29일 중재 법원의 결정

기업 간의 상호 의존성의 존재;
본 회사는 3개월 이상 예산에 대한 빚을 지고 있습니다.
본 회사의 판매된 상품에서 발생한 수익금을 종속(자회사) 회사의 계좌로 수령합니다.

추심 명령이 은행으로 발송되었습니다.
납세자의 은행 계좌에 자금이 부족하여 집행관이 집행 절차를 시작한 것에 근거하여 폐쇄된 합자 회사의 재산에서 부채를 회수하기로 결정하고 결의안이 채택되었습니다.

그러나 신청을 바탕으로 CJSC와 관련하여 모니터링 절차가 도입되었으며 그 결과 제 1항 예술. 63 2002년 10월 26일자 연방법 No. 127-FZ "파산 (파산)"체포 및 집행 절차 중에 부과된 명령에 대한 기타 제한 사항을 포함하여 재산 처벌에 대한 집행 문서의 집행이 중단되었습니다.

주장의 타당성을 뒷받침하기 위해 조사관은 다음과 같은 사실을 지적했습니다.

CJSC와 LLC는 공동 창립자, 일반 및
CJSC와 LLC는 동일한 주소에 위치하고 있으며 동일한 웹사이트와 전화번호를 가지고 있습니다.
LLC는 JSC 검사 기간 동안 운영을 시작했습니다.
CJSC 직원 382명 중 343명이 LLC에서 근무했습니다.
건설 장비, 특수 차량, 체인지 하우스, 건설 설비를 CJSC에 판매하는 것은 자산이 종속 조직(LLC)으로 이전되었음을 의미하며 CJSC가 작업을 수행할 수 없게 됩니다.
작업 자금은 LLC의 계좌로 이체됩니다 (그리고 그러한 영수증의 총액은 검사를 통해 징수 된 부채를 초과했습니다).

사건 번호 A32-24705/2014에 대한 2014년 12월 25일자 지역 중재 법원의 결정

사법 행위가 발효되었습니다. 중재인은 관련 당사자로부터 3,400만 루블 이상을 회수했습니다. 194,000 루블이 넘는 부채 및 주정부 관세.

자발적 의무 부채 상환으로 인해 주정부 관세 납부가 제거됩니다.

안에 2015년 1월 19일자 편지 No. SA-4-7/376@연방세청은 두 가지 사례를 더 언급했습니다.

№ A17-1515/2014: 도로 건설 부서 - 상호 의존 당사자 - 세무 당국이 부채를 징수한 은행 계좌에서 납세자-채무자에게 돈을 이체(반환)했습니다. 이에 대해 검사관은 제기된 청구를 포기하고 해당 사건의 절차는 종료되었습니다( 2014년 9월 22일자 지방중재법원의 판결);
№ ㅏ11-8617/2014 : 조사관이 법원에 신청한 후 납세자는 부채를 상환하기 시작했습니다. 이러한 이유로, 그리고 조직의 요청도 고려하여 중재인은 재판을 반복적으로 연기했습니다( 2014년 12월 24일자 지방중재법원의 판결, 2015년 1월 21일부터,2015년 2월 19일부터).

보시다시피, 연방세무서는 채무자 및 관련 당사자와의 타협 가능성을 세무 당국에 알렸습니다. 따라서 부채 상환을 위한 조치가 취해지면 세무 당국은 재판 연기 요청에 반대하지 않고 채무자에게 돈을 찾고 지불금을 예산으로 이체할 시간을 제공합니다. 납세자의 채무가 최종적으로 청산된 후, 조사관은 청구를 포기할 권리가 있으며, 이를 통해 법원은 절차를 종료할 수 있습니다. 이는 (관련 당사자)가 수십만 루블에 달할 수 있는 주정부 관세 지불 의무를 피할 수 있음을 의미합니다.

연방세청은 2015년 1월 16일 현재 징수된 금액의 약 70%가 납부되었다고 밝혔습니다.