A biztosítási díjak összege Egyéni vállalkozók biztosítási díjainak összege Munkavállalói juttatások biztosítási díjai

Saját vállalkozásának regisztrálása után haladéktalanul be kell szereznie a bejelentéssel kapcsolatos összes adatot. Erre azért van szükség, hogy elkerüljük az adóhivatallal és az alapokkal kapcsolatos további problémákat. Sok vállalkozót érdekel, hogy milyen adót kell fizetni, milyen sorrendben, milyen jelentést kell készíteni az egyes negyedévekre és az év egészére vonatkozóan.

Tekintsük a leggyakoribb lehetőséget - az egyéni vállalkozói bevallást 2012-ben, az egyszerűsített adózási rendszert, feltéve, hogy nincsenek alkalmazottak. Megjegyzendő, hogy az alábbiak mindegyike vonatkozik a vállalkozókra, a közjegyzőkre (egyéni vállalkozókra) és az ügyvédekre.
Minden hirdetésYandexDirect

Először is fontos megjegyezni, hogy a vállalkozó adót fizet a felügyelőségnek, a PFR-nek (Nyugdíjpénztár), a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak (MHIF) és az FSS-nek (Társadalombiztosítási Alap). Mivel 2012-ben az egyszerűsített adórendszer szerinti vállalkozói biztosítási díjak változáson mentek keresztül, érdemes ezeket részletesebben megérteni.

Adó- és járulékfizetés 2012-ben

1. Az egyszerűsített adórendszert a beszámolási hónapot követő minden hónap 25. napjáig kell megfizetni. Az éves adóösszeget szigorúan április 30-ig kell megfizetni.
2. Az Orosz Föderáció Kötelező Egészségbiztosítási Alapjába és Nyugdíjalapjába történő biztosítási járulékok havonta vagy negyedévente fizethetők rögzített kifizetésekben. A járulékokat teljes egészében az év végéig, ideális esetben december 25-ig kell befizetni.
3. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítása az egyszerűsített adórendszerben 2012-ben a következő képletekkel történik:
Biztosítási díjak = TARIFF*minimálbér*12, ahol
A minimálbér 4611 rubel (a 2000. június 19-én kelt 82-FZ szövetségi törvény értelmében);
A vállalkozók díjszabása 2012-ben:
— Nyugdíjpénztár - 22%,
— Társadalombiztosítási Alap – 2,9%,
— Kötelező egészségbiztosítás – 5,1%.

A vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítása az egyszerűsített adórendszerben 2012-ben a következőképpen történik:
a Nyugdíjpénztár esetében: 4611*22%*12 = 12137,04 rubel.
a Kötelező Egészségbiztosítási Alap esetében: 4611*5,1*12 = 2821,93 rubel.
a társadalombiztosítási alap esetében: 4611*2,9*12 = 1604,62 rubel. (ez a fizetés önkéntes).

Megjegyezzük továbbá, hogy ha 2012-ben emelkedik a minimálbér, akkor az egyéni vállalkozó 2012. évi bevallása nem változik, hiszen a biztosítási év költségét a pénzügyi év elején határozzák meg.
4. Ha az adótörvénykönyv 224. cikkének 2., 4. vagy 5. bekezdése szerint adózott jövedelem volt, személyi jövedelemadót kell fizetni.
5. ÁFA-t kell fizetni az áruk Oroszország vámterületére történő behozatalakor (a vámáru-nyilatkozat elfogadása előtt), vagy amikor a vevőnek ÁFA-t tartalmazó számlát állítanak ki (a negyedév végén egyenlő arányban a következő 3 hónapban) ).
6. Egyéb, a tevékenység sajátosságai által meghatározott adók (például víz, közlekedés vagy földterület).

Beszámolók benyújtása 2012. évben

1. A vállalkozók az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást legkésőbb április 30-ig nyújtják be az adóhivatalnak.

2. A 2012-ben az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozóknak feltétlenül január 20-ig kell tájékoztatást adniuk az átlagos alkalmazotti létszámról. Az egyéni vállalkozónak, akinek nincs alkalmazottja, nullákat kell beírnia az űrlapra (maga a vállalkozó nem minősül alkalmazottnak).

3. A jogszabályi változások miatt 2012 óta azok a vállalkozók, akik nem rendelkeznek alkalmazottakkal és maguk fizetnek biztosítási díjat, nem nyújtanak be jelentést az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának RSV-2 formában. Ezen túlmenően a Nyugdíjpénztár 2011-re vonatkozóan nem köteles jelentést tenni. Ha 2010-re vonatkozóan nem nyújtottak be RSV-2 formanyomtatványt, akkor a hatóságok nem írhatják elő, de nem szabad elfelejteni, hogy ez a vállalkozó jövőbeni nyugdíja, és ezt a kérdést teljes felelősséggel kell megközelíteni.

Adó- és járulékfizetés 2012-ben

1. Az egyszerűsített adórendszert a beszámolási hónapot követő minden hónap 25. napjáig kell megfizetni. Az éves adóösszeget szigorúan április 30-ig kell megfizetni.
2. Az Orosz Föderáció Kötelező Egészségbiztosítási Alapjába és Nyugdíjalapjába történő biztosítási járulékok havonta vagy negyedévente fizethetők rögzített kifizetésekben. A járulékokat teljes egészében az év végéig, ideális esetben december 25-ig kell befizetni.
3. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak kiszámítása az egyszerűsített adórendszerben 2012-ben a következő képletekkel történik:
Biztosítási díjak = TARIFF*minimálbér*12, ahol
A minimálbér 4611 rubel (a 2000. június 19-én kelt 82-FZ szövetségi törvény értelmében);
A vállalkozók díjszabása 2012-ben:
- Nyugdíjpénztár - 22%,
- Társadalombiztosítási Alap - 2,9%,
- Kötelező egészségbiztosítás - 5,1%.

a társadalombiztosítási alap esetében: 4611*2,9*12 = 1604,62 rubel. (ez a fizetés önkéntes).

4. Ha az adótörvénykönyv 224. cikkének (2), (4) vagy (5) bekezdése szerint adózott jövedelem volt, személyi jövedelemadót kell fizetni.
5. ÁFA-t kell fizetni az áruk Oroszország vámterületére történő behozatalakor (a vámáru-nyilatkozat elfogadása előtt), vagy amikor a vevőnek ÁFA-t tartalmazó számlát állítanak ki (a negyedév végén egyenlő arányban a következő 3 hónapban) ).
6. Egyéb, a tevékenység sajátosságai által meghatározott adók (például víz, közlekedés vagy földterület).

Beszámolók benyújtása 2012. évben

1. A vállalkozók az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást legkésőbb április 30-ig nyújtják be az adóhivatalnak.

4. Az egyszerűsített adórendszerű bevallás 2012. évi benyújtásakor is szükséges a Vállalkozói Költség- és Jövedelemkönyv kinyomtatása és az adóhatósághoz történő benyújtása és ott hitelesítése. A könyvet megfelelően formázni, bekötni és bekötni kell, a hátoldalára az ellenőrnek bélyegzőt és aláírást kell ellátnia. Ha a Könyv kézi karbantartásáról döntenek, azt a tevékenység megkezdése előtt hitelesíteni kell.

A vállalkozók és közjegyzők maguk fizetik a megfelelő biztosítási hozzájárulást az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába és a kötelező egészségbiztosítási alapokba a biztosítási év költsége alapján meghatározott összegben.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 13. cikkének 2. szakasza szerint a biztosítási év költségét a biztosítási díj fizetésére vonatkozó pénzügyi év elején megállapított minimálbér és a biztosítási díj szorzataként határozzák meg. biztosítási járulékok a megfelelő állami költségvetésen kívüli alapba, 12-szeresére emelkedve.

A minimálbér 2012.01.01-én 4611,00 rubel (106-FZ, 2011.01.06.):

BAN BEN Nyugdíjpénztár - 14386,32 rubel(ha a járulékfizető 1967-ben és annál fiatalabb születésű, akkor a nyugdíjalap befizetése: a biztosítási résznél 11066,40 rubel, a finanszírozott résznél 3319,92 rubel. Ha a befizető 1966-ban és idősebb születésű, akkor a teljes összeg a biztosítási részt fizetik)

BAN BEN Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alap - 2821,93 rubel;

A biztosítási kifizetés teljes összege 2012-re 17 208,25 rubel.

Az egyéni vállalkozók, közjegyzők és ügyvédek csak saját maguk fizetnek fix biztosítási díjat.

A kötelező biztosítás biztosítási díjait a munkaviszony és a polgári jogi szerződés alapján a magánszemélyeknek fizetett kifizetésekből fizetik, az ezen személyek javára történő elhatárolások alapján.

Ha az egyéni vállalkozó a következő időszak kezdete után kezdi meg működését, az általa erre az elszámolási időszakra fizetendő biztosítási díj összegét a tevékenység naptári hónapjainak arányában határozzák meg. Hiányos tevékenységi hónap esetén a biztosítási díj összegét az adott hónap naptári napjainak arányában határozzák meg.

A biztosítási díjak Novoszibirszk városában történő átutalásának részletei:

Kedvezményezett bankja: GRKTs GU Bank of Russia a Novoszibirszk régióban. Novoszibirszk város
BIC 045004001
K/s (hiányzik)
Számlaszám 40101810900000010001
Címzett: UFK a Novoszibirszk régióban (OPFR a Novoszibirszk régióban)
TIN 5406103101 KPP 540601001

A 105-ös mező az OKATO-t jelöli (OKATO Novoszibirszkben 50401000000)
A 104-es mezőben fel kell tüntetni a költségvetési osztályozási kódot (BCC)

Sziasztok kedves olvasók!

Frissítés:

Mivel a jegyzet megjelenése óta elég sok idő telt el, kérem, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók adózási konstrukcióiról itt olvashat:

De ha érdekelnek a 2012-es információk, akkor olvasd el az alábbi megjegyzést :)

Véget ért az első negyedév, és szokás szerint összeálltak az egyéni vállalkozók :-) 2012. I. negyedévi adó- és biztosítási díjak befizetésére. Megszokásból 5 bizonylatot készültem kiállítani a Sberkassa-n keresztüli díjfizetésről. Felmentem a „My Business” fiókomra, és láttam, hogy most már csak három dokumentumot kell kitöltenem (3 biztosítási díj + egyszerűsített adórendszer):

Ezek a nyugták:

Nyugta a biztosítási rész fizetéséről
Nyugta a megtakarítási rész fizetéséről
A Kötelező Egészségbiztosítási Alapba történő befizetésről szóló bizonylat

Volt egy negyedik papírlap

4. TFOMS (Területi Egészségbiztosítási Pénztár) befizetési bizonylat

Most már csak három papír van, de az összeg nem sokat változott és most nekem 4302 és 06 kopejka persze

Vagyis 2012-ben a Nyugdíjpénztári biztosítási járulékra költök 4302,06 x4 = 17 208 rubel. 24 kopejka(2011-ben ezek a kifizetések 16 159 rubelt 56 kopecket tettek ki)

Kevesebb papírdarab volt, de a teljes összeg 1048 rubellel nőtt. 68 kopejka:-)

Felhívjuk figyelmét, hogy egyéni vállalkozóm van alkalmazottak nélkül, és magamnak dolgozom.

Igen, és természetesen a jövedelem 6%-os adót kell fizetnie, de ezt a bizonylatot nem mutatom meg :-)

Hadd mondjam el, hogy az első negyedév savanyúan zárult, és az ügyfelek vonzására kell összpontosítanunk. Nincs elég pénzem. Amit ezután fogok tenni. A rohadt blogírás felemészti minden energiámat :-)

Valójában a biztosítási díjat nem kell negyedévente fizetni – az összes díjat egy összegben fizetheti ki év végén.

2. Még egy újítás foglalkoztat az egyéni vállalkozókat:

Most, ha az egyszerűsített adórendszer szerinti adó 2012 végén kevesebb, mint 17208,24 rubel, akkor nem kell fizetnie.

Kiderült, hogy ha nem keresek többet, mint 286 804 rubel az év végén, akkor nem kell fizetnem a bevételem 6% -át. És ha ez több, mint ez az összeg, akkor legfeljebb 17 208 rubelrel csökkenthetem az adó összegét. 24 kopejka

Nos, vegyük figyelembe. De általában egy év alatt szeretnék többet kapni és a 6% nem kár az ilyesmi miatt.

Ez a felbontás

3. Az Orosz Nyugdíjalap 2011. évi jelentését törölték.

Ezt írják a Nyugdíjpénztár honlapján

http://www.pfrf.ru/press_center/40171.html

„A biztosítási év költsége alapján biztosítási díjat fizető kifizetők 2012-től mentesülnek a Nyugdíjpénztári éves beszámoló benyújtásának kötelezettsége alól. Ide tartoznak az egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők és más magánpraxissal foglalkozó személyek. Így 2012-ben az egyéni vállalkozóknak nem kell 2011-re vonatkozó beszámolót benyújtaniuk.

Ugyanakkor a paraszti (mezőgazdasági) vállalkozások vezetőinek továbbra is be kell jelenteniük a Nyugdíjpénztárhoz a jelentéstételt követő év március 1-jéig.”

4. Arra is kényszerítenek, hogy kövesse nyomon a készpénzét.. De mivel kizárólag banki átutalással dolgozom (minden fizetés a bank folyószámlájára megy), ez az újítás szerencsére megkerült.

Januárban több vállalkozói levél érkezett szerkesztőségünkhöz, melyben azt kérdezték, milyen mértékű - 26%-os vagy 22%-os - járulékot kell fizetniük a Nyugdíjpénztárba? Természetesen mindenki alacsonyabb árakat akar fizetni.

A probléma megoldásához kezdjük messziről. A 212-FZ törvény (a biztosítási díjakról), valamint a 167-FZ törvény (a nyugdíjbiztosításról) kimondja, hogy „ha a biztosított egyidejűleg több kötvénytulajdonos kategóriába tartozik... a biztosítási díjak kiszámítása és fizetése minden okból ő készítette" alp. 2 p 1 art. a 2001. december 15-i 167-FZ törvény (a továbbiakban: 167-FZ törvény) 6. cikke; 3. cikk A 2009. július 24-i 212-FZ törvény (a továbbiakban: 212-FZ törvény) 5. cikke. Ezért egy vállalkozó két különböző jogcímen lehet járulékfizető.

A munkavállalói juttatások biztosítási díjai

Ha egy vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor a szervezetekhez hasonlóan neki is járulékot kell fizetnie az alkalmazottak kifizetéseiből. Ebben az esetben munkáltatóként jár el (mint „egyéneknek kifizetéseket fizető személy” 1. záradék 1. rész art. 212-FZ törvény 5. cikke; alp. 1. cikk 1. cikk 167-FZ törvény 6. §-a).

A 212-FZ törvény 5. cikke
1. A biztosítási díj befizetői...
1) magánszemélyek részére kifizetést és egyéb díjazást teljesítő személyek:
a) szervezetek;
b) egyéni vállalkozók;
2) egyéni vállalkozók,ügyvédek...

Ideiglenes alap (nem kedvezményes) tarifák a munkáltatók számára 2012-ben, legfeljebb 512 000 RUB fizetéssel. munkavállalónként összesen 30%: a Nyugdíjpénztárban - 22%, a Társadalombiztosítási Alapban - 2,9%, a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapban - 5,1% Művészet. A 212-FZ törvény 58.2.

A kedvezményes tevékenységet folytató egyszerűsített munkáltatók csak 20%-os mértékű befizetést számítanak fel a nyugdíjalapba a munkavállalóknak. 8. szakasz, 1. rész, 1. cikk 212-FZ törvény 58. §-a. Vannak más kedvezményes tarifák is, amelyek a tevékenység jellemzőitől (bizonyos státusztól) függenek. A vállalkozó ezeket úgy használhatja fel, hogy megszámolja a járulékokat a munkavállalóinak fizetett kifizetésekből. A 212-FZ törvény 58. és 58.1. cikke.

Felhívjuk azonban figyelmét, hogy mind a 2012-ben hatályos úgynevezett átmeneti (ideiglenes) tarifákat, mind a 212-FZ. törvény 58-58.2. cikkei által megállapított kedvezményes tarifákat csak az 1. pont 1. részében meghatározott fizetők alkalmazhatják. Művészet. 212-FZ törvény 5. §-a. Vagyis az ilyen tarifák csak akkor vonatkoznak a vállalkozókra, ha munkáltatóként járnak el.

Biztosítási díjak önköltség esetén

Ugyanakkor a vállalkozó egyéni vállalkozó is. Hiszen ő maga szervezi a vállalkozását. És ezért nem fizetést kap, hanem nyereséget (az összes költség megfizetése és adófizetés után marad). Hogy leegyszerűsítsük a dolgokat, neki (és más egyéni vállalkozóknak, pl. közjegyzőknek, ügyvédeknek, magándetektíveknek) találták ki a fix biztosítási díjat. Ezen járulékok nagysága megegyezik a biztosítási év költségével, amelyet a következő képlet határoz meg: 2. rész Art. 13, 1. rész art. 212-FZ törvény 14. §-a:

Most elérkezünk a legérdekesebb részhez: megegyeznek-e a vállalkozó által munkáltatóként fizetett járulékok és a vállalkozó által „magáért” fizetett fix járulékok mértéke? Kiderült, hogy nem: különböznek egymástól. Kedvezményes biztosítási díjakat, valamint „átmeneti” díjakat a vállalkozó csak munkáltatóként alkalmazhat A 212-FZ törvény 58. és 58.2. cikke; Művészet. A 167-FZ törvény 33.1. A biztosítási év költségének kiszámításakor a 212-FZ és a 167-FZ törvény egyértelműen a biztosítási díjak állandó alapkulcsaira utal: a nyugdíjalapban - 26%, az FFOMS-ban - 5,1% ( ne feledje, hogy a kötelező befizetéseket a társadalombiztosítási alapba "a vállalkozók nem fizetik maguknak) 2.1. pont 167-FZ törvény 22. cikke; 2. rész Art. 212-FZ törvény 12. §-a.

Ezeket a tarifákat pedig semmilyen módon nem befolyásolja az, hogy a vállalkozó milyen tevékenységet folytat, vagy a jövedelme, vagy az, hogy milyen tarifák alapján kell megadóztatnia az alkalmazottai kifizetéseit.

Figyelem

A vállalkozó nem alkalmazhat kedvezményes tarifákat a fix járulékok „magának” kiszámításakor.

Ezért a vállalkozók számára biztosított biztosítási díjak teljes mértéke a „maguk számára” járulékszámításkor 2012-ben a 2011-eshez képest változatlan maradt: 31,1%. Művészet. 212-FZ törvény 12. §-a. Az egyetlen különbség az, hogy 2011-ben a kötelező egészségbiztosítási járulékot két különböző pénztárba kellett befizetni (a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba - 3,1%, a Területi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba - 2%), 2012-ben pedig mind az 5,1 % Az egészségbiztosítási járulékokat a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapba kell utalni.

Figyelembe véve azt a tényt, hogy a minimálbér 2012.01.01-én 4611 rubel. (és a minimálbér 2011.01.01-én 4330 rubel volt), a „magukért” vállalkozók fix biztosítási díjainak összege 2012-ben 1048,69 rubelrel nőtt. ((4611 rub. - 4330 rub.) x 12 hónap x 31,1%). Felhívjuk szíves figyelmüket, hogy az idei fix biztosítási díjakat legkésőbb 2012. december 31-ig kell megfizetni 2. rész Art. 212-FZ törvény 16. §-a.

Így a vállalkozók „átmeneti” és kedvezményes tarifák mellett csak a polgári szerződés alapján alkalmazottaiknak vagy előadóművészeiknek befizetett hozzájárulásokat számíthatják fel. Vagyis amikor munkaadóként lépnek fel.

Kiderült, hogy az oroszországi nyugdíjalapban a biztosítási járulékok általános tarifájának 2012-ben történő 22%-ra történő csökkentése nem befolyásolja a vállalkozók „maguk számára” rögzített fix hozzájárulásának kiszámítását. A kibocsátás ára azonban nem olyan magas. A Nyugdíjalapba fizetett fix befizetések összege közötti különbség, 26% és 22% kamattal számítva, 2213,28 rubel. egész évre (4611 RUB x 12 hónap x 26% – 4611 RUB x 12 hónap x 22%). Ami havi viszonylatban csak 184,44 rubel.