특수 은행 계좌 거래에 대한 회계. 은행 계좌의 특별 계좌 거래 회계 55 3
계정 55 "은행의 특별 계좌"는 자금의 가용성과 이동을 반영합니다.
W.W.W...I.n.e.t.L.i.b. 루. -
러시아 연방 통화 및 러시아 연방 영토 및 해외에 위치한 외화(신용장, 수표 장부, 당좌, 특별 및 기타 특별 계정에 대한 기타 지불 서류(어음 제외) 및 목표 금융 이동) 다른 자금과 별도로 보관해야 하는 자금입니다.
계정 55 "은행 특별 계좌"에 대해 다음 하위 계좌를 개설할 수 있습니다.
55-01 "신용장";
55-02 "수표장";
55-03 "예금 계좌";
55-04 "현재 은행 계좌"
55-05 "목표 자금 조달 회계 계정";
55-06 "기타".
하위 계정 55-01 "신용장"은 신용장에 포함된 자금 이동을 고려합니다.
신용장에 자금을 입력하면 하위 계정 55-01 "신용장"의 차변과 계정의 신용에 반영됩니다. 51 "정산 계정", 52 "통화 계정", 66 "단기 대출 정산 및 차입금” 및 기타 이와 유사한 계정.
하위 계정 55-01 "신용장"에서 회계를 위해 허용된 신용장의 자금은 사용 시 (신용 기관의 명세서에 따라) 일반적으로 계정 60 "공급업체와의 정산 및 정산"에서 차감됩니다. 계약자”. 신용 기관이 이체된 계좌로 복원한 후 신용장의 미사용 자금은 계정 51 "통화 계정" 또는 52 "통화 계정"에 해당하는 하위 계정 55-01 "신용장"의 크레딧에 반영됩니다. .
하위 계정 55-01 "신용장"에 대한 분석 회계는 조직에서 발행한 각 신용장에 대해 유지됩니다.
하위 계정 55-02 "수표장"은 수표책의 자금 이동을 고려합니다.
수표책 발행 시 자금 예금은 하위 계정 55-02 "수표장"의 차변과 계정의 신용에 반영됩니다: 51 "통화 계정", 52 "통화 계정", 66 "단기 대출 및 차입 정산" 및 다른 유사한 계정. 신용 기관으로부터 받은 수표 장의 금액은 해당 기관에서 발행한 수표가 지불됨에 따라 상각됩니다. (신용 기관의 진술에 따라) 하위 계정 55-02 "수표 장부"의 신용에서 정산 계좌 차변까지 신용 기관에 제시된 수표의 상환 금액. 발행되었지만 신용 기관에서 지불하지 않은(지불용으로 제시되지 않은) 수표 금액은 하위 계정 55-02 "수표 장부"에 남아 있습니다. 하위 계정 55-02 "수표장"의 잔액은 신용 기관 명세서의 잔액과 일치해야 합니다. 신용 기관에 반환된 수표 금액(미사용 남아 있음)은 계정 51 "통화 계정" 또는 52 "통화 계정"에 해당하는 하위 계정 55-02 "수표 장부"의 크레딧에 반영됩니다.
하위 계정 55-02 "수표장"에 대한 분석 회계는 수신된 각 영수증에 대해 유지됩니다.
하위 계정 55-03 "예금 계정"은 조직이 은행 및 기타 예금에 투자한 자금의 이동을 고려합니다.
예금으로의 자금 이체는 계정 51 "통화 계정"또는 52 "통화 계정"에 대응하여 계정 55 "은행의 특별 계정"을 차변하여 조직에 반영됩니다. 신용 기관이 예금 금액을 반환하면 조직의 회계에 역입력이 이루어집니다.
하위 계정 55-03에 대한 분석 회계는 각 예금에 대해 "예금 계정"이 유지됩니다.
하위 계정 55-04 "은행 당좌 계좌"는 지점 및 구조 부문의 현금 흐름에 대한 정보를 반영하는 데 사용할 수 있습니다. 예정된 임금 지불, 사업 및 여행 비용 등에 대한 자금이 해당 계정에 적립됩니다.
하위 계좌에 대한 분석 회계 55-04 은행에 개설된 각 계좌에 대해 "현재 은행 계좌"가 유지됩니다.
하위 계정 55-05 "목표 자금 조달 회계 계정"은 목표 자금 조달 자금, 특히 받은 예산 자금의 이동을 반영합니다.
목표 금융 자금의 수령은 계정 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산"(하위 계정 28 "예산 정산")의 신용에 따라 하위 계정 55-05 "목표 금융 회계 계정"의 차변에 반영됩니다. 계정 86 "목표 금융". 하위 계정 55 5
"목표 자금 조달 회계 계정"은 자금 지출 방향에 따라 다양한 계정에 해당하는 은행 명세서를 기반으로 적립됩니다.
하위 계정에 대한 분석 회계는 각 대상 금융 유형에 대해 유지됩니다.
하위 계정 55-06 "은행의 기타 특별 계좌"는 W.W.W...I.n.e.t.L.i.b:Ru의 가용성을 설명하기 위한 것입니다. -
다른 특수 은행 계좌에 보관된 조직 자금의 이동. 특히, 예산 자금, 조직이 별도 계정에서 축적하고 지출하는 자본 투자 자금 조달 자금 등을 받았습니다. 예를 들어, 하위 계정 55 6의 차변에
계정 76 "다양한 채무자 및 채권자와의 정산"의 신용에서 "은행의 기타 특별 계좌"에는 장애인 특별 증명서가있는 직원에게 보상금을 지급하기 위해 예산에서받은 금액, 청산 참여자 증명서가 포함됩니다. 체르노빌 원자력 발전소 및 배지에서 발생한 재난의 결과.
하위 계정 55-06 "은행의 기타 특별 계좌"의 크레딧은 다른 계좌에 따른 자금 상각을 반영합니다.
외화 자금의 존재와 이동은 계정 55 "은행 특별 계좌"에서 별도로 회계 처리됩니다. 이 계정에 대한 분석 회계 구성은 신용장, 수표장, 예금 등의 자금 가용성 및 흐름에 대한 데이터를 얻을 수 있는 기능을 제공해야 합니다. 러시아 연방 영토와 국경 너머.
표 5.4.
계정 55 "은행의 특별 계정"은 계정과 일치합니다 차변 대변 50 "현금" 04 "무형 자산" 51 "현금 계정" 50 "현금" 52 통화 계정" 51 "현금 계정" 60 "공급업체 및 계약자와의 정산" 52 " 통화 계정" 62 "구매자 및 고객과의 정산" 60 "공급업체 및 계약자와의 정산" 66
moms "단기 대출 및 차입금 정산" 62 "구매자 및 고객과의 정산" 61
엄마 "장기 대출 및 대출 계산"
" 66 "단기 대출 및 차입금 정산" 68 "세금 및 수수료 정산" 67 "장기 대출 및 차입금 정산" 71 "책임자와의 정산" 68 "세금 및 수수료 정산" 75 "다음과의 결제 창립자" 69 "사회 보장 보장에 대한 계산" 및 76
mi" "다양한 채무자 및 채권자와의 합의 - 70 "임금 인력과의 합의" 79 "기업 내 합의" 71 "책임자와의 합의" 80 "승인된 자본" 75 "설립자와의 합의" 86 "목표 금융" 76 " 다양한 채무자와 채권자와의 정산" 91 "기타 수입 및 지출" 79 "사업 내 정산" 98 "이연 수입" 80 "수권자본" 99 "손익" 81 "자기주(주)" 84 "이익잉여금 ( 발견되지 않은 손실)"
회계계좌 55번은 "은행의 특별계좌"입니다. 별도의 회계가 필요한 러시아 및 외화 자금을 회계하는 데 사용됩니다.
분석 계정에서는 다음을 고려합니다.
- 책을 확인하십시오;
- 통화 운영;
- 신용장;
- 매장;
- 기타 지급(환어음 제외)
계정 55가 활성화되어 있습니다.
서신이 포함된 계정 55의 주요 항목 예
수표장을 이용한 계산의 예
예
거래상대방과의 결제를 위해 Magistral LLC는 은행에서 최대 100개의 수표로 수표장을 발행합니다. 이러한 목적으로 350,000 루블이 이전되었습니다. 등록 서비스를 위해 320 루블이 은행으로 이체되었습니다.
2016년 9월 이 책은 다음 작업에 사용되었습니다.
- Alliance Project LLC가 수행한 작업에 대한 지불 - 총 180,000 루블에 대한 5개의 수표;
- JSC Quartz의 생산 자재 지불-총 78,000 루블에 대한 4 수표.
자금 잔액은 은행에서 당좌 계좌로 반환되었습니다. 조직은 남은 수표를 은행에 반환했습니다. 중고 수표의 명목 가치는 3 루블입니다.
게시물
Magistral LLC에서:
| Dt | CT | 작업 설명 | 합집합 | 문서 |
| 91.2 | 76 | 수표책 은행 수수료 | 320 | |
| 76 | 수표장을 위해 당좌계좌에서 은행으로 인출 | 320 | 은행 명세서 | |
| 55.2 | 수표발행예치금액 | 350000 | 은행 명세서 | |
| 60 | 55.2 | 공급업체와의 정산을 위해 예금에서 자금이 상각됩니다. | 258000 | 은행 명세서 |
| 55.2 | 입금되었지만 사용되지 않은 자금은 계좌로 다시 상각됩니다. | 92000 | 은행 명세서 | |
| 006 | 수표장은 엄격한 신고 양식 계정에 포함되어 있습니다. | 300 | 편입 및 합격 증명서 | |
| 006 | 상각된 중고 수표 (5+4)*3=27 | 27 | 상각 행위 | |
| 006 | 미사용 수표 상각 (100-9)*3=273 | 273 | 상각 행위 | |
신용카드 결제
예
2016년 4월, Delovoy Profile LLC와 Vympel Bank 간에 신용카드 발급에 관한 협약이 체결되었습니다. 은행 계약에 따르면 200,000 루블의 대출이 발행되었으며 상환 기간은 18 개월, 이자율은 연간 16 %였습니다. 이자는 실제로 지출한 금액에 대해 한 달에 한 번 계산됩니다.
7월에는 Delovoy Profile LLC의 직원이 5,000루블의 선불금을 받고 출장을 떠났습니다. 여행 및 여행 경비는 신용카드로 지불했습니다.
게시물
Delovoy Profile LLC에서:
직불카드 결제
예
Kontur LLC는 6월에 출장 중인 직원에게 지불할 은행 카드를 발급했습니다. 이를 위해 은행 계좌에서 "Kontour"특별 계좌로 50,000 루블이 이체되었습니다. 8월 출장 중 Kontur LLC 이사는 이 카드로 호텔 객실 요금 15,000을 지불했습니다.
게시물
Kontur LLC에서:
예금 계좌 거래
예
2016년 9월 Triangle JSC는 Vympel Bank에 2개월 동안 1,000,000 루블을 예금했으며 이율은 연 9%였습니다.
게시물
Triangle JSC에서:
적용 신용장을 사용한 거래
예
LLC "Galfind"와 LLC "Demiurge"는 1,200,000 루블의 자재 공급 계약을 체결했습니다. 계약 조건에 따르면 LLC Galfind 배송에 대한 지불은 적용 신용장을 사용하여 이루어집니다. 이를 위해 Demiurge LLC는 은행에 1,200,000 루블의 신용장을 개설합니다.
배송은 1,000,000 루블의 금액으로 만 수행되었습니다. 남은 자금은 Demiurge LLC의 결제 계좌로 반환되었습니다.
신용장 서비스를 위해 은행은 신용장 금액의 0.%를 수수료로 부과했습니다.
특수은행계좌(법인카드) 현재 계정
- 본 게시글은 기업비 지출을 위해 당좌(정산)계좌에서 임직원에게 발급된 법인카드 계좌로 자금이 입금된 내용을 반영한 것입니다.
은행 명세서를 기준으로 수행됩니다.
법인카드는 개인카드인 경우 은행에서 직접 발급받을 수 있으며, 카드가 무기명인 경우 직원이 은행으로부터 위임장을 받지 못한 경우에는 조직의 현금데스크에서 법인카드를 발급받을 수 있습니다. 또한, 법인카드 소지자는 지출 시 정기적으로 회계 부서에 사전 보고서를 제출합니다. 이 경우 사전신고는 해당 카드계좌의 은행신고를 통해 확인합니다. (은행은 월 1회 카드별 신고서를 반드시 카드별로 제공합니다.)
배선도:
- Dt 55.4 Kt 51– 카드 계좌로 자금 이체;
또한 상황에 따라: - Dt 71 Kt 57 – 직원에게 카드를 발급하거나(새로 제작된 카드에 대해 이야기하는 경우) 카드가 할당된 직원(발급된 이름)에게 보고서에 발행된 보충 금액을 인식합니다.
- Dt 10, 20, 25, 26... 등 Kt 71 - 사전 보고서가 회계 부서에 제출됨
- .4 - 은행 수수료;
- – 사전신고 및 은행신고에서 확인된 금액 전액을 해당 카드계좌에서 상각합니다.
은행 보고서와 사전 보고서의 데이터에서 잔액 불일치가 확인되면 보고자는 누락된 금액을 보충할 의무가 있습니다. 책임 있는 사람이 미사용 자금 잔액을 반환할 수 있습니다. a) 조직의 현금 데스크에 다음과 같이 접수할 수 있습니다. b) 임금에서 공제를 발행하거나 c) 이 금액을 카드 계좌에 독립적으로 보충하도록 의무화합니다(게시물에 대한 설명 참조).
이 제도는 여러 개의 카드가 있지만 카드 계정은 하나인 경우에도 적용됩니다. 단순히 Dt 71 Kt 57을 게시하면 직원에게 발급되는 카드의 설정된 지출 한도 금액이 반영됩니다.
어떠한 경우에도 소지자의 손에 있는 카드의 전체 금액은 계정에서 발행된 대로 고려해야 합니다. 카드를 손에 받은 책임자는 ATM에서 현금으로 받은 금액뿐만 아니라 이 카드에 표시된 전체 금액에 대한 책임이 있습니다.
카드를 받으면 카드 소지자는 책임 있는 사람이 됩니다. 이 카드에 있는 모든 돈을 그의 마음대로 받습니다. 이는 의도된 사용뿐만 아니라 나머지 사람들의 안전에 대해서도 책임이 있음을 의미합니다.
보고 잔액을 작성하기 전에 동일한 자산(은행의 카드 계좌와 동시에 카드 소지자의 하위 계좌의 현금 계좌)의 이중 회계를 방지하려면 계정 57과 정확히 같은 금액으로 계정 71의 차변 잔액을 참조하세요. 배선 Dt 71 Kt 57 위.
특수 및 특수 은행 계좌에 있는 신용장, 수표 및 기타 지불 문서로 자금을 설명하기 위해 조직은 계정 55를 사용합니다. 우리 기사에서는 계정 55 사용 규칙과 예시 예에 대해 알아야 할 모든 것을 알려줍니다. 특별계정을 이용한 회계표준거래를 이해하는 데 도움이 됩니다.
회계 계정 55 : 사용 기능
계정 55는 조직이 은행의 특별 계좌에 저장하는 자금에 대한 일반화된 정보를 반영하는 데 사용됩니다. 분석 회계를 구성하기 위해 기업은 수행되는 작업의 맥락에서 계정 55에 하위 계정을 개설합니다.
- 신용장에 따른 결제;
- 수표장 거래;
- 외화 자금;
- 은행 대출(예금);
- 특별 계정에서 수행되는 기타 결제.
특별 계정에 자금을 입금하는 거래를 반영하려면 상각 시 Dt 55를 사용하고 Kt 55에 따라 항목을 작성합니다.
특별 계정에 적립된 자금은 다양한 출처에서 나올 수 있습니다. 그 중 일부에 대한 작업을 고려해 보겠습니다.
| 직불 | 신용 거래 | 설명 | 문서 |
| 55 | 52 | 예금으로 구매한 외화를 특별계좌에 적립 | 은행 명세서 |
| 55 | 62 | 배송된 물품에 대한 매출채권 금액이 상환되었습니다. | 은행 명세서 |
| 55 | 60 | 공급자(계약자)에게 초과(잘못) 지급된 자금은 적립됩니다. | 은행 명세서 |
| 55 | 68, 69… | 세금 및 수수료의 초과 지불 금액에 대한 예산 자금 수령 | 은행 명세서 |
일반적으로 책임있는 사람 (신용 카드, 직불 카드)과의 정산과 대출 및 차입 정산을 위해 계정 55에서 자금이 상각됩니다. 일반적인 배선을 살펴보겠습니다.
| 직불 | 신용 거래 | 설명 | 문서 |
| 67 | 55 | 장기 대출에 대한 부채 금액 상환 | 은행 명세서 |
| 79 | 55 | 별도의 구조적 분할을 위한 자금 이체 | 은행 명세서 |
| 71 | 55 | 책임자와의 합의를 위한 자금 발행 | 은행 명세서 |
| 76 | 55 | 다른 거래상대방과의 결제를 위한 자금 이체 | 은행 명세서 |
회계의 계정 55: 수표책 계산
공급자 및 계약자와의 결제를 위해 Magistral JSC는 Banker Plus Bank에서 제한된 수표 장부(120개 수표)를 발행하여 347,250 루블이 은행으로 이체되었습니다. 도서 등록 서비스를 위해 은행은 320 루블을 지급 받았습니다.
2015년 8월 말에 이 책은 다음 계산을 수행하는 데 사용되었습니다.
- Stroymontazh LLC가 수행한 건설 작업에 대한 지불 - 총 185,500 루블에 대한 5개의 수표;
- 종이 공급을 위한 LLC "Kantselaryaria"와의 합의 – 총 24,200 루블에 대한 3개의 수표;
- JSC "Magnit"에서 받은 생산 자재에 대한 지불 - 총 74,350 루블에 대한 4개의 수표.
자금 잔액은 Banker Plus에 의해 Magistral의 당좌 계좌에 적립되었습니다. 사용하지 않은 수표는 은행으로 반환되었습니다.
부외 계정의 수표를 설명하기 위해 조건부 값인 3 루블 / 조각이 사용되었습니다.
이러한 거래를 반영하여 Magistral JSC의 회계사는 다음과 같은 항목을 작성했습니다.
| 직불 | 신용 거래 | 설명 | 합집합 | 문서 |
| 91.2 | 76 | 도서 등록 서비스에 대한 은행 수수료 금액은 비용에 포함됩니다. | 320 문지름. | 은행 계약 |
| 76 | 51 | 수표장 등록 서비스 비용을 지불하기 위해 Magistral JSC의 당좌 계좌에서 자금이 인출되었습니다. | 320 문지름. | 은행 명세서 |
| 55.2 | 51 | 수표결제를 위해 예치된 금액을 반영 | RUR 347,250 | 은행 명세서 |
| 006 | 제한된 수표장은 부외 계정(3 루블 * 120개)으로 처리됩니다. | 360 문지름. | 편입 및 합격 증명서 | |
| 60 | 55.2 | 공급업체 및 계약업체와의 정산을 위해 상각된 자금 금액이 반영됩니다(RUB 185,500 + RUB 24,200 + RUB 74,350). | 루블 284,050 | 은행 명세서 |
| 006 | 공급 업체 및 계약자와의 결제에 사용되는 수표 상각이 반영됩니다 ((5 개 + 3 개 + 4 개) * 3 루블) | 36 문지름. | 상각 행위 | |
| 51 | 55.2 | 이전에 예치했지만 사용하지 않은 자금은 당좌 계좌에 적립됩니다(RUB 347,250 – RUB 284,050). | 63,200 문지름. | 은행 명세서 |
| 006 | 미사용 수표의 상각이 반영됩니다 (360 루블 – 36 루블) | 324 문지름. | 상각 행위 |
계정 55: 적용 신용장을 사용한 거래
JSC "Flagman"과 LLC "Industrialist" 사이에 1,314,500 루블의 상선용 장비 공급에 대한 계약이 체결되었습니다. 이 계약은 Flagman JSC가 Omega Bank에 1,314,500 루블의 신용장을 개설한 것과 관련하여 Industrialist LLC에 대한 지불이 적용 신용장을 통해 수행되도록 규정하고 있습니다.
계약에 따른 장비 공급은 부분적으로 1,220,300 루블의 금액으로 수행되었으며 관련 문서가 제공되었습니다. 나머지 자금은 Flagman 은행 계좌로 입금되었습니다.
신용장 서비스를 위해 Omega Bank는 신용장 금액의 0.05%를 수수료로 부과했습니다.
공급 계약에 따른 지불은 Industrialist LLC의 운송 문서 및 송장 제공 시 이루어졌습니다.
JSC "Flagman"의 회계에는 다음 항목이 작성되었습니다.
| 직불 | 신용 거래 | 설명 | 합집합 | 문서 |
| 55.1 | 51 | 해당 신용장에 예치된 자금 금액을 반영합니다. | 1,314,500 문지름. | 은행 명세서 |
| 08.4 | 60 | Promyshlennik LLC에서 구입한 장비가 회계 처리에 승인되었습니다. | 1,220,300 문지름. | 포장 목록 |
| 60 | 55.1 | 구매한 장비에 대한 지불금으로 Industrialist LLC를 위해 자금이 이체되었습니다. | 1,220,300 문지름. | 지불 순서 |
| 08.4 | 51 | 신용장 서비스에 대한 Omega Bank 수수료 금액이 고려됩니다(RUB 1,314,500 * 0.05%). | 657 문지름. | 은행 명세서 |
| 51 | 55.1 | 미사용 자금 잔액은 "Flagman"의 당좌 계좌에 적립됩니다(RUB 1,314,500 – RUB 1,220,300). | 94,200 문지름. | 은행 명세서 |
계정 55: 신용카드 결제
2015년 4월, Segment JSC와 Vostochny Bank 간에 신용카드 발급 및 서비스에 대한 계약이 체결되었습니다. 계약 조건에 따르면:
- 대출은 218,000 루블로 발행되었습니다.
- 상환 기간 – 18개월;
- 이자율 – 연 15%;
- 이 금액은 매월 발생합니다 (현재 기간에 실제로 지출 된 자금 금액).
2015년 6월, Segment JSC Savelyev K.P. 그는 크라스노다르로 출장을 떠났고 그와 관련하여 4,850 루블의 선지급을 받았습니다. Savelyev는 출장시 여행 및 숙박 비용 (4,850 루블)을 신용 카드로 지불했습니다.
Segment JSC의 회계사는 이러한 거래를 다음과 같이 반영했습니다.
| 직불 | 신용 거래 | 설명 | 합집합 | 문서 |
| 55 | 66 | 신용카드에서 자금을 인출할 때 받은 대출 금액이 고려됩니다. | 4,850루블 | 은행 명세서 |
| 71 | 55 | Savelyev K.P. 크라스노다르 출장을 위해 사전에 발행되었습니다 | 4,850루블 | 선불 신청 |
| 26 | 71 | Savelyev의 출장 비용이 고려됩니다. | 4,850루블 | 사전보고 |
| 91.2 | 66 | 신용카드 사용에 대한 이자 금액이 비용으로 상각됩니다. (RUB 4,850 * 15% / 12개월) | 61 문지름. | 은행 계약 |
| 66 | 51 | 신용카드 사용에 대한 이자지급이 반영됩니다. | 61 문지름. | 은행 명세서 |
계정 55: 직불카드 결제
Condor JSC Timofeev V.S. 출장 중 결제를 위해 은행 카드가 발급되어 43,500 루블이 Condor JSC의 특별 은행 계좌로 이체되었습니다.
2015년 8월, 툴라 출장 중 Timofeev는 호텔 숙박비(RUB 12,300)를 은행 카드로 결제했습니다.
Timofeev의 사전 보고서를 받은 후 Condor JSC의 회계사는 회계 기록에 다음 항목을 기록했습니다.
(당좌 계정), (책임 있는 사람과의 정산 회계), (일반 사업 비용) 기사에 사용된 계정에 대해 자세히 알아보세요.
계정 55 : 예금 계좌 거래 회계
2015년 3월, Sfera JSC는 중앙은행에 예금을 했습니다:
- 배치 기간 – 6개월
- 입금액 – 145,000 루블;
- 이자 - 연 22%.
Sfera JSC의 회계사는 다음 항목을 작성했습니다.
| 직불 | 신용 거래 | 설명 | 합집합 | 문서 |
| 55.3 | 51 | JSC "Sfera"는 은행 "Central"에 예금하기 위해 자금을 이체했습니다. | 145,500 문지름. | 은행 명세서 |
| 76 | 91.1 | 발생이자 수입이 반영됩니다. (RUB 145,000 * 22% /12개월 * 6개월) | 루블 15,950 | 은행 계약 |
| 51 | 76 | 발생한 이자에 대한 부채를 상환하기 위해 Sfera JSC의 당좌 계좌에 자금이 입금되었습니다. | 루블 15,950 | 은행 명세서 |
러시아 연방 통화 및 신용장, 수표 장부, 기타 지불 문서(어음 제외)에 있는 당좌, 특별 및 특별 계좌의 외화 자금 가용성 및 이동, 그리고 목표 금융 자금의 이동 별도로 보관해야 하는 부분을 고려합니다. 55 “특수 은행 계좌” -활성 계정.
기초 잔액(차변) – 보고 기간 초에 특수 은행 계좌에 자금이 있는지 확인합니다.
차변 회전율 - 특별 계좌로 자금 수령;
신용 회전율 - 특별 계정의 자금 지출
마감 잔액(차변) – 보고 기간 종료 시 특수 은행 계좌의 자금 잔액입니다.
계정 55 "은행의 특별 계좌"에 대한 회계 분개 주문 형식에 대한 합성 회계 기록부는 분개 주문 번호 3(신용 회전율) 및 명세서(차변 회전율)입니다. 분석 기록이 보관되어 있는 관련 서류가 첨부된 은행 명세서를 기준으로 기재됩니다. 명세서에는 개설된 특수 은행 계좌 각각에 대해 분석 계좌가 개설됩니다.
조직이 1C:Enterprise 소프트웨어 제품을 사용하여 자동화된 회계 형식을 사용하는 경우 합성 회계 등록은 계정 55(총계정원장)의 회전율, 계정 55 분석, 계정 55의 분개 주문, 대차대조표 등입니다. 분석 회계 등록은 회전율입니다 - 계정 55의 대차 대조표, 하위 계정의 계정 55 분석, 하위 계정 간 회전율, 계정 카드 55, 하위 계정의 계정 카드 55 등입니다.
계정 55에 대해 다음 하위 계정을 열 수 있습니다:
55-1 “신용장”;
55-2 “수표장”;
55-3 “예금계좌”.
하위 계정 55-1 "신용장"은 신용장에 포함된 자금 이동을 고려합니다.
신용장구매자가 공급자와의 결제를 위해 자금을 확보하는 특수 은행 계좌입니다. 결제 대상인 각 공급자(계약자)에 대해 신용장이 개설됩니다.
신용장은 다음과 같습니다.
취소 가능 및 취소 불가능;
덮고 덮지 않은 것.
검토 가능신용장은 구매자에게 신용장을 변경하거나 취소할 수 있는 권리를 부여합니다. 또한 이에 대해 공급자에게 알릴 필요가 없습니다. 이를 위해서는 구매자의 서면 주문만 필요합니다. 취소불가신용장은 공급자의 동의가 있어야만 변경 또는 취소될 수 있습니다.
신용장은 덮여, 구매자가 자신의 당좌 계좌에서 미리 돈을 이체하는 경우. 구매자는 신용장에 기재된 금액을 처분할 수 없습니다. 발견됨공급자의 은행이 신용장이 개설된 금액 내에서 구매자 은행의 해당 계좌에서 금액을 인출하는 경우 신용장이 고려됩니다. 구매자의 자금은 해당 금액이 인출될 때까지 현재 계좌에 남아 있습니다.
구매자만이 신용장을 개설할 수 있습니다. 조직이 당좌 또는 외화 계좌를 가지고 있는 은행에서 개설됩니다. 신용장을 개설하려면 신청서를 작성해야 합니다.
회계에서 작성해야 하는 항목은 신용장의 종류(적용 또는 비적용)에 따라 다릅니다.
조직이 적용 신용장을 개설한 경우 해당 신용장으로의 자금 이체가 반영됩니다.
Dt 55-1 Kt 51 - 자금이 당좌 계좌에서 신용장으로 이체되었습니다.
Dt 55-1 Kt 66 – 은행 대출을 사용하여 신용장이 개설되었습니다.
신용장의 자금이 공급자에게 이체되면 다음 사항이 입력됩니다.
Dt 60, 76 Kt 55-1 - 신용장에서 공급자의 계좌로 자금이 이체되었습니다.
해당 신용장이 사용되지 않은 경우 해당 금액은 조직의 당좌 계좌로 반환되거나 대출금 상환을 위해 보내집니다.
Dt 51 Kt 55-1 - 사용되지 않은 자금이 은행에서 당좌 계좌로 반환되었습니다.
Dt 66 Kt 55-1 – 신용장의 미사용 자금은 이전에 받은 은행 대출을 상환하는 데 사용됩니다.
노출되지 않은 신용장이 개설되면 해당 금액은 부외 계정에서 고려됩니다. 009 “채무 및 지급에 대한 증권”. 이러한 신용장을 사용한 결제는 다음 항목에 반영됩니다.
Dt 009 – 미공개 신용장이 개설되었습니다.
Dt 60, 76 Kt 51 – 돈이 공급자의 계좌로 이체되었습니다.
Kt 009 – 미공개 신용장이 모두 사용되었습니다.
하위 계정 55-2 "수표책"은 수표책의 자금 이동을 고려합니다.
확인하다- 지급을 위해 수표를 제시한 사람에게 일정 금액을 발행하라는 은행의 명령이 포함된 유가증권입니다.
지불 수표는 별도의 수표장에 묶여 있습니다. 수표는 엄격한 보고 형식이며 부외 계정에서 처리됩니다. 006 “엄격한 보고 양식.”수표는 사용되는 대로 계정 006에서 상각됩니다.
결제 수표장을 받기 위해 조직은 신청서와 지불 명령을 은행에 제출하여 별도의 개인 계좌에 자금을 입금합니다. 은행이 제시된 서류를 확인한 후 신청인에게 수표장과 신분증을 발급합니다. 여기에는 소유자 이름, 지급인 계좌 번호, 서명 샘플이 포함된 정보가 포함되어 있습니다.
수표를 발행하기 전에 은행은 수표에 다음 사항을 명시해야 합니다.
은행의 위치 및 명칭
조건부 은행번호
지급인의 개인계좌번호 및 성명
은행직원의 인감과 서명으로 인증된 수표가 발행될 수 있는 최대 금액(숫자 및 문자)입니다.
제품을 받거나 서비스를 제공할 때 지불인(구매자)은 공급업체, 운송 기관 또는 우체국에 해당 금액의 수표를 발행하며, 발행일로부터 10일 이내에 지불을 위해 은행에 제시해야 합니다. 은행은 수표를 확인하고 수표책 소유자의 계좌에서 수표 소지자의 계좌로 금액을 인출합니다.
수표 장의 한도를 모두 사용하지 않고 수표 수를 모두 사용한 경우 은행은 조직에 새 수표를 추가로 제공할 수 있습니다. 그러한 필요가 없는 경우 조직은 은행에 해당 금액을 반환하라는 명령을 내리고 해당 금액을 상각된 계좌에 입금합니다.
은행으로부터 수표장을 받는 것은 다음 항목으로 문서화됩니다.
Dt 55-2 Kt 51 – 수표 결제를 위한 자금이 조직의 당좌 계좌에서 입금되었습니다.
Dt 55-2 Kt 66 – 은행 대출을 통해 수표장을 발행할 때 자금이 입금되었습니다.
Dt 006 - 은행에서 받은 수표가 대문자로 표시되었습니다.
귀하의 조직에서 발행한 수표에 대한 지불은 이 은행에 개설된 계좌를 통해 은행에서 이루어집니다. 수표로 지불된 금액에 대해 다음과 같이 입력됩니다.
Dt 60, 76, 71 Kt 55-2 – 지불을 위해 제시된 수표에서 자금이 상각됩니다.
Kt 006 – 사용된 수표가 상각됩니다.
사용하지 않은 수표는 은행에 반납해야 합니다. 예치된 자금의 잔액은 당좌 계좌에 적립됩니다.
Dt 51 Kt 55-2 – 이전에 수표 지불을 위해 예치한 미사용 자금은 당좌 계좌에 적립됩니다.
Kt 006 – 은행으로 반환된 수표는 상각됩니다.
계정 55-2 "수표장"에 대한 분석 회계는 수령된 각 수표장에 대해 유지됩니다.