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자신의 사업체를 등록한 후에는 보고와 관련된 모든 데이터를 즉시 확보해야 합니다. 이는 세무서와 자금에 대한 추가 문제를 피하기 위해 필요합니다. 많은 기업가들은 어떤 세금을 납부해야 하는지, 어떤 순서로 납부해야 하는지, 각 분기 및 연도 전체에 대해 어떤 종류의 보고를 제공해야 하는지에 관심이 있습니다.

가장 일반적인 옵션인 2012년 개인 기업가 보고, 즉 직원이 없는 경우 단순화된 과세 시스템을 고려해 보겠습니다. 다음 사항은 모두 기업가, 공증인(자영업자) 및 변호사에게 적용됩니다.
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우선, 기업가는 검사관, PFR(연금 기금), 의무 의료 보험 기금(MHIF) 및 FSS(사회 보험 기금)에 세금을 납부한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 2012년 간이과세 제도에 따른 기업가 보험료가 일부 변경되었으므로 좀 더 자세히 이해할 필요가 있습니다.

2012년 세금 및 기여금 납부

1. 간이과세제도는 신고월의 다음 달 25일까지 납부해야 합니다. 연간 세액은 4월 30일까지 엄격하게 납부됩니다.
2. 의무의료보험기금과 러시아연방연금기금에 대한 보험료는 월별 또는 분기별로 정액으로 납부할 수 있습니다. 기부금은 연말까지 전액을 지불해야 하며, 이상적으로는 12월 25일까지 지불해야 합니다.
3. 2012년 단순화된 조세 제도에 따른 개인 기업가의 보험료 계산은 다음 공식을 사용하여 수행됩니다.
보험료 = TARIFF*최저임금*12, 여기서
최저 임금은 4,611 루블입니다(2000년 6월 19일자 연방법 No. 82-FZ에 따름).
기업가에 대한 2012년 관세는 다음과 같습니다.
— 연금 기금 - 22%,
— 사회보험기금 – 2.9%,
— 의무 의료 보험 – 5.1%.

2012년 단순화된 세금 시스템에 따른 기업가의 보험료 계산은 다음과 같이 수행됩니다.
연금 기금: 4611*22%*12 = 12137.04 루블.
의무 의료 보험 기금: 4611*5.1*12 = 2821.93 루블.
사회 보험 기금: 4611*2.9*12 = 1604.62 루블. (이 지불은 자발적입니다).

또한 2012년에 최저 임금이 인상되더라도 보험 연도 비용은 회계 연도 초에 결정되므로 2012년 개인 기업가의 보고는 변경되지 않습니다.
4. 조세법 224조 2항, 4항, 5항에 따른 세율로 과세된 소득이 있는 경우 개인소득세를 납부해야 합니다.
5. VAT는 상품이 러시아 관세 영역으로 수입될 때(세관 신고서가 접수되기 전) 또는 VAT가 포함된 송장이 구매자에게 발행될 때(분기 말에 향후 3개월 동안 동일 비율로 분기말에) 지불됩니다. ).
6. 활동의 세부 사항(예: 물, 운송 또는 토지)에 따라 제공되는 기타 세금.

2012년 보고서 제출

1. 기업가는 간이과세제도에 따라 늦어도 4월 30일까지 세무서에 신고서를 제출합니다.

2. 2012년 간소화된 세금 제도를 사용하는 개인 사업자는 반드시 1월 20일 이전에 평균 직원 수에 대한 정보를 제공해야 합니다. 직원이 없는 개인 기업가는 양식에 0을 입력해야 합니다(기업가 자신은 직원으로 간주되지 않습니다).

3. 2012년부터 법률 변경으로 인해 직원이 없고 스스로 보험료를 지불하는 기업가는 RSV-2 형식으로 러시아 연방 연금 기금에 보고서를 제출하지 않습니다. 또한, 연금기금은 2011년에는 보고를 요구하지 않습니다. 2010년에 RSV-2 양식 보고가 제출되지 않은 경우 당국에서 이를 요구하지 않을 수 있지만 이것이 기업가의 미래 연금이므로 이 문제에 전적인 책임을 가지고 접근해야 한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다.

가장 일반적인 옵션인 2012년 개인 기업가 보고, 즉 직원이 없는 경우 단순화된 과세 시스템을 고려해 보겠습니다. 다음 사항은 모두 기업가, 공증인(자영업자) 및 변호사에게 적용됩니다.

2012년 세금 및 기여금 납부

1. 간이과세제도는 신고월의 다음 달 25일까지 납부해야 합니다. 연간 세액은 4월 30일까지 엄격하게 납부됩니다.
2. 의무의료보험기금과 러시아연방연금기금에 대한 보험료는 월별 또는 분기별로 정액으로 납부할 수 있습니다. 기부금은 연말까지 전액을 지불해야 하며, 이상적으로는 12월 25일까지 지불해야 합니다.
3. 2012년 단순화된 조세 제도에 따른 개인 기업가의 보험료 계산은 다음 공식을 사용하여 수행됩니다.
보험료 = TARIFF*최저임금*12, 여기서
최저 임금은 4,611 루블입니다(2000년 6월 19일자 연방법 No. 82-FZ에 따름).
기업가를 위한 2012년 관세는 다음과 같습니다.
- 연금 기금 - 22%,
- 사회보험기금 - 2.9%,
- 의무 의료 보험 - 5.1%.

2012년 단순화된 세금 시스템에 따른 기업가의 보험료 계산은 다음과 같이 수행됩니다.
연금 기금: 4611*22%*12 = 12137.04 루블.
의무 의료 보험 기금: 4611*5.1*12 = 2821.93 루블.

사회 보험 기금: 4611*2.9*12 = 1604.62 루블. (이 지불은 자발적입니다).

또한 2012년에 최저 임금이 인상되더라도 보험 연도 비용은 회계 연도 초에 결정되므로 2012년 개인 기업가의 보고는 변경되지 않습니다.

4. 조세법 224조 2항, 4항, 5항에 따른 세율로 과세된 소득이 있는 경우 개인소득세를 납부해야 합니다.
5. VAT는 상품이 러시아 관세 영역으로 수입될 때(세관 신고서가 접수되기 전) 또는 VAT가 포함된 송장이 구매자에게 발행될 때(분기 말에 향후 3개월 동안 동일 비율로 분기말에) 지불됩니다. ).
6. 활동의 세부 사항(예: 물, 운송 또는 토지)에 따라 제공되는 기타 세금.

2012년 보고서 제출

1. 기업가는 간이과세제도에 따라 늦어도 4월 30일까지 세무서에 신고서를 제출합니다.

4. 2012년 간이과세 신고서를 제출할 때, 사업자 지출 및 소득 장부를 인쇄하여 세무 당국에 제출하고 세무 당국에서 인증하는 것도 필요합니다. 책은 올바른 형식으로 제본 및 제본되어야 하며 검사관은 뒷면에 도장을 찍고 서명해야 합니다. 책을 수동으로 유지하기로 결정한 경우 활동 시작 전에 인증을 받아야 합니다.

기업가와 공증인은 보험 연도 비용을 기준으로 결정된 금액으로 러시아 연방 연금 기금 및 의무 의료 보험 기금에 대한 적절한 보험료를 스스로 지불합니다.
러시아 연방 조세법 제13조 2항에 따라, 보험연도 비용은 보험료가 납부되는 회계연도 초에 설정된 최저 임금과 관세의 곱으로 결정됩니다. 해당 주 추가 예산 기금에 대한 보험료가 12 배 증가했습니다.

2012년 1월 1일 현재 최저 임금은 각각 4611.00 루블입니다(2011년 6월 1일자 No. 106-FZ).

안에 연금 기금 - 14386.32 루블(기부금 납부자가 1967년 이하에 태어난 경우 연금 기금에 대한 기부금은 보험 부분의 경우 11066.40 루블, 자금 지원 부분의 경우 3319.92 루블입니다. 납부자가 1966년 이상에 태어난 경우 전체 금액 보험 부분은 지급됩니다)

안에 연방 의무 의료 보험 기금 - 2821.93 루블;

2012년 보험료 총액은 17,208.25 루블입니다.

개인 기업가, 공증인 및 변호사는 자신에 대해서만 고정 보험료를 지불합니다.

의무보험에 대한 보험료는 고용 및 민법 계약에 따라 개인에게 지급되는 지급액에서 지급되며, 이는 해당 개인에게 유리하게 발생한 지급액을 기준으로 합니다.

개인 기업가가 다음 기간이 시작된 후에 운영을 시작하는 경우, 해당 청구 기간 동안 해당 기업가가 지불해야 하는 보험료 금액은 활동 개월 수에 비례하여 결정됩니다. 활동이 완료되지 않은 달의 경우 보험료 금액은 이번 달의 달력 일수에 비례하여 결정됩니다.

노보시비르스크시 보험료 양도에 대한 세부 정보:

수취인 은행:노보시비르스크 지역의 GRKTs GU 러시아 은행. 노보시비르스크 시
빅 045004001
K/s (부재)
계좌번호 40101810900000010001
수신자: 노보시비르스크 지역의 경우 UFK(노보시비르스크 지역의 경우 OPFR)
주석 5406103101 KPP 540601001

필드 105는 OKATO(노보시비르스크의 OKATO 50401000000)를 나타냅니다.
필드 104는 예산 분류 코드(BCC)를 나타내야 합니다.

안녕하세요, 독자 여러분!

업데이트:

이 노트가 발행된 후 많은 시간이 지났으므로 여기에서 단순화된 세금 시스템을 사용하는 개인 기업가를 위한 세금 체계에 대해 읽어보시기 바랍니다.

하지만 2012년 정보에 관심이 있다면 아래 참고 사항을 읽어보세요 :)

1분기가 끝나고 평소와 같이 개인 사업자들이 2012년 1분기 세금과 보험료를 납부하기 위해 모여들기 시작했습니다. :-) 습관적으로 Sberkassa를 통해 수수료를 지불하기 위해 영수증 5장을 발행하도록 준비했습니다. 내 "마이 비즈니스" 계정으로 이동하여 이제 3개의 문서(보험료 3개 + 단순화된 세금 시스템)만 작성하면 된다는 것을 확인했습니다.

영수증은 다음과 같습니다.

보험부분 납부영수증
저축부분 납부영수증
의무 의료 보험 기금 지불 영수증

네 번째 종이가 있었어

4. TFOMS(Territorial Health Insurance Fund) 지불 영수증

이제 종이는 세 장 밖에 없지만 금액은 크게 변하지 않았고 지금은 4302와 06 코펙입니다.

즉, 2012년에 연금 기금에 대한 보험료를 지출하겠습니다. 4302.06 x4 = 17,208 루블. 코펙 24개(2011년에 이러한 지불액은 16,159 루블 56 코펙에 달했습니다)

종이 조각은 적었지만 총액은 1048 루블 증가했습니다. 68코펙: –)

저는 직원 없이 혼자 일하는 개인 기업가가 있다는 점에 유의하시기 바랍니다.

네, 물론 소득의 6%에 해당하는 세금을 내야 하지만 이 영수증은 보여드리지 않겠습니다 :-)

1분기가 좋지 않은 결과로 끝났고 우리는 고객 유치에 집중해야 한다고 말씀드리고 싶습니다. 나는 돈이 충분하지 않습니다. 다음에는 이것이 제가 할 일입니다. 빌어먹을 블로깅이 내 에너지를 다 먹어치우고 있어요 :-)

실제로 보험료는 매 분기마다 납부할 필요는 없으며, 연말에 모든 수수료를 한 금액으로 납부할 수 있습니다.

2. 개별 기업가를 위한 제가 우려하는 혁신이 하나 더 있습니다.

이제 단순화된 세금 시스템에 따른 세금이 2012년 말에 17208.24 루블 미만인 경우에는 납부할 필요가 없습니다.

연말에 286,804 루블 이하를 벌면 수입의 6%를 지불할 필요가 없는 것으로 나타났습니다. 그리고 이 금액보다 많으면 세금 금액을 17,208 루블 이하로 줄일 수 있습니다. 코펙 24개

글쎄, 그것을 고려해 봅시다. 하지만 일반적으로 1 년 안에 더 많은 것을 얻고 싶고 그런 일을 위해 6 %가 안타깝지 않습니다.

이것이 결의안이다

3. 2011년 러시아 연금 기금 보고서가 취소되었습니다.

연금기금 홈페이지에 이런 글이 적혀있습니다.

http://www.pfrf.ru/press_center/40171.html

“2012년부터 보험연도 비용을 기준으로 보험료를 납부하는 납세자는 연금기금에 연간 보고서를 제출할 필요가 면제됩니다. 여기에는 개인 기업가, 변호사, 개인 공증인 및 개인 업무에 종사하는 기타 개인이 포함됩니다. 따라서 2012년에는 개인 기업가가 2011년 보고서를 제출할 필요가 없습니다.

동시에 농민(농업) 기업의 장은 보고 연도 다음 해 3월 1일까지 연금 기금에 보고서를 제출해야 합니다.”

4. 그들은 또한 현금을 추적하도록 강요합니다.. 하지만 저는 은행 송금(모든 지불금은 은행 당좌 계좌로 입금됨)을 통해서만 일하기 때문에 다행히도 이 혁신은 저를 우회했습니다.

1월에 우리 편집실은 기업가들로부터 연금 기금에 기여금을 지불해야 하는 비율(26% 또는 22%)을 묻는 여러 통의 편지를 받았습니다. 당연히 모든 사람은 더 낮은 요금을 지불하고 싶어합니다.

이 문제를 해결하려면 멀리서부터 시작하겠습니다. 법률 No. 212-FZ(보험료에 관한) 및 법률 No. 167-FZ(연금 보험에 관한)에는 "보험 계약자가 동시에 여러 보험 계약자 범주에 속하는 경우... 보험료 계산 및 지불은 다음과 같습니다. 온갖 이유에 따라 그 사람이 만든 거야" 하위. 2p.1 예술. 2001년 12월 15일자 법률 No. 167-FZ(이하 법률 No. 167-FZ) 6조; 조항 3 예술. 2009년 7월 24일 법률 No. 212-FZ 5조(이하 법률 No. 212-FZ). 따라서 기업가는 두 가지 다른 근거로 기여금 납부자가 될 수 있습니다.

직원 복리후생 보험 요율

기업가에게 직원이 있는 경우 조직과 마찬가지로 직원에게 지불금에서 기여금을 지불해야 합니다. 이 경우 그는 고용주(“개인에게 지불하는 사람”)의 역할을 합니다. 조항 1 부분 1 예술. 법률 번호 212-FZ의 5항; 하위. 1 조항 1 예술. 법률 No. 167-FZ의 6).

법률 No. 212-FZ 제5조
1. 보험료 납부자는...
1) 개인에게 지급 및 기타 보상을 제공하는 사람:
a) 조직
b) 개인 기업가;
2) 개인 기업가,변호사...

RUB 512,000를 초과하지 않는 지불액으로 2012년 고용주에게 임시 기본(비양허) 관세가 제공되었습니다. 직원당 총 30%: 연금 기금 - 22%, 사회 보험 기금 - 2.9%, 연방 의무 의료 보험 기금 - 5.1% 미술. 법률 No. 212-FZ의 58.2.

우대 활동을 수행하는 단순화된 고용주는 직원에게 20%의 비율로 연금 기금에 대한 지불금만 청구합니다. 조항 8, 1부, 예술. 법률 No. 212-FZ의 58. 활동의 특성(특정 상태)에 따라 다른 관세가 인하됩니다. 기업가는 직원에게 지불한 기여금을 계산하여 이를 사용할 수 있습니다. 법률 No. 212-FZ의 58조, 58.1조.

그러나 2012년에 시행 중인 소위 과도(임시) 관세와 법률 No. 212-FZ의 제58-58.2조에 따라 설정된 인하 관세는 모두 제1조 1항에 명시된 납부자에게만 적용될 수 있습니다. 미술. 법률 No. 212-FZ의 5. 즉, 이러한 관세는 기업가가 고용주 역할을 하는 경우에만 적용됩니다.

자기부담 보험료

동시에 기업가는 자영업자이기도 하다. 결국 그는 자신의 사업을 조직합니다. 그리고 이를 위해 그는 급여가 아니라 이익(모든 비용을 지불하고 세금을 납부한 후 남음)을 받습니다. 일을 단순화하기 위해 그를 위해(공증인, 변호사, 사립 탐정과 같은 기타 자영업자도 포함) 고정 보험료가 고안되었습니다. 이러한 기여금의 규모는 보험 연도 비용과 동일하며 다음 공식에 의해 결정됩니다. 제 2 부 예술. 13, 1부 예술. 법률 No. 212-FZ의 14:

이제 우리는 가장 흥미로운 부분에 이르렀습니다. 기업가가 고용주로서 지불하는 기여율과 기업가가 "자신을 위해" 지불하는 고정 기여율이 동일한가요? 아니오로 밝혀졌습니다. 그들은 다릅니다. 기업가는 고용주로서만 할인된 보험료율과 "과도기" 요율을 적용할 수 있습니다. 법률 No. 212-FZ의 58조, 58.2조; 미술. 법률 No. 167-FZ의 33.1. 그리고 보험 연도 비용을 계산할 때 법률 No. 212-FZ 및 법률 No. 167-FZ는 일정한 기본 보험료 요율을 명확하게 언급합니다. 러시아 연방 연금 기금-FFOMS에서 26% - 5.1% (기업가가 스스로 지불하지 않는 사회 보험 기금에 대한 의무적 기부금을 기억하십시오) 조항 2.1 예술. 법률 No. 167-FZ의 22; 제 2 부 예술. 법률 No. 212-FZ의 12.

그리고 이러한 관세는 기업가가 수행하는 활동 유형, 소득, 직원에게 세금을 납부해야 하는 관세의 영향을 받지 않습니다.

주목

기업가는 "자신을 위해" 고정 기여금을 계산할 때 할인된 관세를 적용할 수 없습니다.

따라서 "자신을 위한" 기여금을 계산할 때 기업가에게 제공되는 보험료의 총 비율은 2011년과 마찬가지로 2012년에도 동일하게 유지되었습니다: 31.1% 미술. 법률 No. 212-FZ의 12. 유일한 차이점은 2011년에 의무 건강 보험에 대한 기여금이 두 개의 다른 기금(연방 의무 의료 보험 기금 - 3.1%, 영토 의무 의료 보험 기금 - 2%)에 지불되어야 했고, 2012년에는 모두 5.1 % 건강 보험 기여금은 연방 의무 의료 보험 기금으로 이전되어야 합니다.

2012년 1월 1일 현재 최저 임금이 4611 루블이라는 사실을 고려하면. (2011년 1월 1일 기준 최저 임금은 4,330루블이었습니다), "자신을 위한" 기업가를 위한 고정 보험료 금액은 2012년에 1,048.69루블만큼 증가했습니다. ((4611 문지름 - 4330 문지름) x 12개월 x 31.1%). 올해 고정 보험료는 늦어도 2012년 12월 31일까지 납부해야 함을 알려드립니다. 제 2 부 예술. 법률 No. 212-FZ의 16.

따라서 기업가는 민사 계약에 따라 직원이나 수행자에게 지불한 금액에 대해서만 "과도기적" 및 인하된 관세를 부과할 수 있습니다. 즉, 고용주 역할을 할 때입니다.

2012년 러시아 연금 기금의 보험료 일반 관세가 22%로 인하된 것은 기업가의 "자신을 위한" 고정 기부금 계산에 영향을 미치지 않는 것으로 나타났습니다. 그러나 문제의 가격은 그리 높지 않습니다. 26%와 22% 비율로 계산된 연금 기금에 대한 고정 기여 금액의 차이는 2213.28 루블과 같습니다. 1년 내내(RUB 4,611 x 12개월 x 26% – RUB 4,611 x 12개월 x 22%) 월별 기준으로는 184.44 루블에 불과합니다.