سازمان هایی که مالیات بر درآمد پرداخت نمی کنند. اگر در روسیه مالیات نپردازید چه اتفاقی می افتد شرکت مالیات نمی پردازد

این را می توان با پاراگراف انجام داد. 2 ص 2 هنر. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه. نحوه استفاده بازرسان از آن در نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 1 دسامبر 2014 شماره SA-4-7/24782@ و مورخ 19 ژانویه 2015 شماره SA-4-7/376@ ذکر شده است. جزئیات در مقاله موجود است.

نامه قانون

بند 2 از بند 2 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهمشخص شده است که وصول مالیات در دادگاه به منظور وصول معوقات ناشی از حسابرسی مالیاتی و بیش از سه ماه ثبت شده است:

برای سازمان هایی که شرکت های وابسته (فرعی) هستند - از شرکت های اصلی (غلبه، مشارکت کننده) مربوطه، در صورتی که حساب های بانکی دومی درآمدهای حاصل از فروش کالا (کار، خدمات) شرکت های وابسته (فرعی) را دریافت کنند (وضعیت 1).
برای سازمان هایی که شرکت های اصلی (غلظ، شرکت کننده) هستند - از شرکت های وابسته (فرعی)، اگر حساب های بانکی دومی برای کالاها (کار، خدمات) فروخته شده توسط شرکت های اصلی (مسلط، مشارکت کننده) درآمد دریافت می کنند (وضعیت 2).
برای سازمان‌هایی که شرکت‌های وابسته (فرعی) هستند - از شرکت‌های اصلی (غلط، مشارکت‌کننده) مربوطه، اگر از لحظه‌ای که سازمانی که معوقات برای آن ثبت شده است، از انتصاب ممیزی مالیاتی در محل مطلع شده یا باید مطلع می‌شد. با شروع حسابرسی مالیاتی میز، انتقال وجوه یا اموال دیگری به شرکت اصلی ( غالب، مشارکت کننده) صورت گرفته است و اگر چنین انتقالی منجر به عدم امکان وصول معوقات مشخص شده شود (وضعیت 3).
برای سازمان هایی که شرکت های اصلی (غلظت، شرکت کننده) هستند - از شرکت های وابسته (فرعی)، اگر از لحظه ای که سازمانی که معوقات برای آن ثبت شده است مطلع شده یا باید از تعیین مالیات در محل مطلع شده باشد. حسابرسی یا شروع ممیزی مالیاتی حسابرسی میز، انتقال وجوه یا اموال دیگری به یک مؤسسه وابسته (فرعی) صورت گرفته است و در صورتی که چنین انتقالی منجر به عدم امکان وصول معوقات تعیین شده شود (وضعیت 4).

به زبان ساده، بدهی "دختر" به بودجه از "مادر" دریافت می شود :

اگر خریداران "دختر" بدهی کالاها، کارها و خدمات را به حساب های بانکی "مادر" منتقل کنند (موقعیت 1).
اگر "دختر" با اطلاع از انتصاب یک حسابرسی مالیاتی در محل یا شروع یک حسابرسی مالیاتی میز، وجوه (سایر اموال) را به "مادر" منتقل کرد و چنین انتقالی وصول معوقات را غیرممکن کرد. "دختر" (وضعیت 3).

و به همین ترتیب، بدهی "مادر" به بودجه از "دختر" دریافت می شود :

اگر خریداران "مادر" برای کالاها، کارها و خدمات با "دختر" پرداخت کنند (موقعیت 2)؛
اگر "مادر" با اطلاع از انتصاب حسابرسی مالیاتی در محل یا شروع حسابرسی مالیاتی میز، وجوه (سایر اموال) را به "دختر" خود منتقل کرده و چنین انتقالی دریافت معوقات را غیرممکن می کند. "مادر" (وضعیت 4).

علاوه بر این، در pp. 2 ص 2 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهزیر گفته شده است. اولاً، اگر درآمد حاصل از کالا (کار، خدمات) فروخته شده به حساب چندین سازمان منتقل شود یا وجوه (اموال دیگر) به چندین شرکت منتقل شود. وصول معوقات به نسبت از این چندین سازمان انجام می شود سهم درآمدهای دریافتی آنها (سهم وجوه منتقل شده، هزینه سایر اموال).

ثانیا، وصول بدهی به روش تعیین شده است pp. 2 ص 2 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، در صورت انتقال وجوه، انتقال وجه (سایر اموال) انجام می شود از طریق مجموعه ای از عملیات مرتبط با یکدیگر ، از جمله در صورتی که شرکت کنندگان در این معاملات شرکت های اصلی (مسلط، شرکت کننده)، شرکت های وابسته (فرعی) نباشند.

ثالثاً، مفاد این هنجار همچنین در صورتی اعمال می شود که سازمان مالیاتی در این موارد تشخیص دهد که انتقال وجوه حاصل از کالا (کار، خدمات) فروخته شده، انتقال وجوه و سایر اموال به سازمان ها انجام می شود. در غیر این صورت توسط دادگاه به عنوان وابسته شناخته می شود با مالیات دهنده ای که معوقه است.

بنابراین، هنجار قانونی مورد بحث با هدف جلوگیری از زیان بودجه ناشی از اقدامات غیر صادقانه مالیات دهندگان است.

دستورالعمل بازرسی

این دقیقاً همانگونه است که باید درک شود نامه های مورخ 1393/12/01 شماره. SA-4-7/24782@و مورخ 19 ژانویه 2015 شماره SA-4-7/376@- در آنها ، خدمات مالیاتی فدرال مستقیماً به مقامات مالیاتی پایین تر نشان داد که نسخه هایی از اقدامات قضایی ارائه شده در پیوست برای اطلاعات و استفاده در کار آنها به بازرسان ارسال می شود. بیایید به برخی از اقدامات قضایی ذکر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال نگاه کنیم.

تصمیم دادگاه داوری منطقه مسکو در تاریخ 31 اکتبر 2014 در پرونده شماره A40-28598/13

مرجع مالیاتی با درخواستی برای شناسایی LLC "A" و CJSC "A" به عنوان وابسته به یکدیگر و دریافت مبلغ بدهی مالیاتی از LLC (جریمه، جریمه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی، معوقه مالیات بر ارزش افزوده) به دادگاه داوری مراجعه کرد. به مبلغ بیش از 325 میلیون روبل. هزینه های اضافی برای این مبلغ توسط بازرسی بر اساس نتایج حسابرسی مالیاتی در محل شرکت انجام شد. اما این شرکت بدهی خود را پرداخت نکرد.

با توجه به پرونده، دادگاه شرایط زیر را مشخص کرد. به منظور فرار از تعهد پرداخت مالیات، جریمه و جریمه، شرکت سهامی بسته عملاً فعالیت های مالی و اقتصادی خود را به یک شخص حقوقی تازه تأسیس - LLC با همین نام (ثبت شده در دوره مالیات در محل) منتقل کرد. حسابرسی شرکت سهامی بسته) با همان آدرس واقعی، شماره تماس، سایت اطلاع رسانی، انواع فعالیت ها، علامت تجاری، اما فقط با فرم سازمانی و قانونی متفاوت (LLC) و ثبت در مرجع مالیاتی متفاوت.

همراه با فرار مالیاتی، CJSC از زمان شروع ممیزی مالیاتی در محل، دارایی های خود را کاهش داده است. بنابراین، طبق ترازنامه، در تاریخ شروع بازرسی در محل، مقدار دارایی معادل 216،149،000 روبل بود؛ در زمان تصمیم گیری در مورد حسابرسی مالیاتی در محل، این رقم به کاهش یافت. 97،179،000 روبل، و در زمان درخواست بازرسی به دادگاه - 91،960،000 روبل.

طبق عصاره ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی ، CJSC یک شخص حقوقی فعال بود ، اما LLC در واقع طبق توافق نامه ها و قراردادهای منعقد شده توسط CJSC شروع به کار کرد که با نامه هایی از خریداران تأیید می شود که فسخ قراردادها را تأیید می کنند. با CJSC و انعقاد قراردادهای جدید با LLC در همان روز. دادگاه متوجه شد که درآمد به حساب جاری CJSC نمی رود، بلکه به حساب های LLC می رود.

159 نفر محل کار خود را از یک شرکت سهامی بسته به LLC تغییر دادند.

شرایط ذکر شده مبنایی برای نتیجه گیری دادگاه در مورد وابستگی متقابل CJSC و LLC و هماهنگی اقدامات آنها در عدم انجام تعهدات مالیاتی CJSC از طریق فسخ قراردادهای منعقد شده قبلی و انعقاد قراردادهای جدید بود. با همان طرف مقابل توسط یک سازمان تازه ایجاد شده (LLC) برای این اهداف، که، به موجب مقررات pp. 2 ص 2 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهمبنایی برای جمع آوری از یک سازمان وابسته به هم - LLC معوقات منتسب به CJSC است. بنابراین، الزامات سازمان مالیاتی توسط دادگاه به طور کامل برآورده شد. قطعنامه لازم الاجرا شد.

تصمیم دادگاه داوری مسکو مورخ 29 دسامبر 2014 در پرونده شماره A40-153792/14

شرایط پرونده تا حد زیادی مشابه مورد قبلی است. سازمان مالیاتی با اشاره به وابستگی متقابل CJSC و LLC از دادگاه خواست تا بدهی CJSC را به مبلغ تقریباً 57 میلیون روبل وصول کند. با LLC. بازرسی اصرار داشت که LLC عمداً برای منحرف کردن دارایی‌ها، پیمانکاران اصلی، درآمد و بیشتر کارکنان از شرکت سهامی بسته ایجاد شده است تا از بازپرداخت بدهی به بودجه فرار کند. به گفته کنترل کنندگان، آنها شرایط مقرر در قانون را رعایت کردند - موارد زیر مشخص شد:

وجود وابستگی متقابل بین شرکت ها؛
شرکت اصلی بیش از سه ماه به بودجه بدهی دارد.
دریافت وجوه حاصل از کالاهای فروخته شده شرکت اصلی به حساب یک شرکت وابسته (فرعی).

سازمان مالیاتی توجه داوران را به این نکته جلب کرد که در زمان مراجعه به دادگاه، مراحل وصول اجباری معوقات از CJSC را به صورت غیرقابل انکار به پایان رسانده اند، یعنی:

دستور جمع آوری به بانک ها ارسال شده است.
با توجه به کمبود وجوه در حساب های بانکی مودیان تصمیم و مصوبه ای مبنی بر وصول بدهی از اموال شرکت سهامی تعطیل شده اتخاذ شد که بر این اساس سازمان اجرای احکام نسبت به شروع عملیات اجرایی اقدام کرد.

با این حال، به درخواست طلبکار، یک روش نظارتی در رابطه با CJSC معرفی شد که در نتیجه، مطابق با ماده 1 63 قانون فدرال 26 اکتبر 2002 شماره. 127-FZ "در مورد ورشکستگی (ورشکستگی)"اجرای اسناد اجرائی در مورد مجازات های اموال از جمله رفع بازداشت و سایر محدودیت های مربوط به تصرف در اموال بدهکار که در جریان اجرائیات اعمال شده است، متوقف شده است.

بازرسی در تأیید صحت ادعای خود به موارد زیر اشاره کرد:

CJSC و LLC یک موسس، مدیر کل و حسابدار ارشد مشترک دارند.
CJSC و LLC در یک آدرس واقع شده اند، یک وب سایت و شماره تلفن مشترک دارند.
LLC در دوره بازرسی JSC شروع به کار کرد.
343 از 382 کارمند CJSC برای کار در LLC رفتند.
فروش تجهیزات ساختمانی، وسایل نقلیه ویژه، تغییر خانه، تاسیسات ساخت و ساز به CJSC نشان دهنده انتقال دارایی ها به یک سازمان وابسته (LLC) است و منجر به عدم امکان CJSC برای انجام کار می شود.
وجوه از مشتریان کار به حساب های LLC منتقل می شود (و کل مبلغ چنین رسیدها بیش از بدهی جمع آوری شده توسط بازرسی است).

در این شرایط، داوران ادعاهای سازمان مالیاتی را موجه تشخیص دادند و مبلغ بدهی مالیاتی را به مبلغ تقریباً 57 میلیون روبل و همچنین از LLC بازیابی کردند.
200 هزار روبل. وظیفه دولتی

در زمان تهیه این مطالب، رسیدگی به این پرونده تکمیل نشده است؛ LLC شکایتی را به دادگاه تجدید نظر داوری نهم ارائه کرده است. اما با توجه به شرایط خاص پرونده و همچنین با در نظر گرفتن اینکه اولین پرونده ارائه شده ( № A40-28598/13) توسط دادگاه تجدید نظر داوری نهم و دادگاه داوری منطقه مسکو به نفع سازمان مالیاتی حل شد، ما معتقدیم که شانس موفقیت LLC (لغو تصمیم 29 دسامبر 2014) ناچیز است.

تصمیم دادگاه داوری منطقه کراسنودار مورخ 25 دسامبر 2014 در پرونده شماره A32-24705/2014

حکم قضایی لازم الاجرا شد. داوران بیش از 34 میلیون روبل از طرف مرتبط دریافت کردند. بدهی و وظیفه دولتی به مبلغ بیش از 194 هزار روبل.

بازپرداخت داوطلبانه-اجباری بدهی باعث حذف پرداخت وظیفه دولتی می شود

که در نامه مورخ 19 ژانویه 2015 شماره. SA-4-7/376@سرویس مالیاتی فدرال دو مورد دیگر را نام برد:

№ A17-1515/2014: اداره راه سازی - یک طرف وابسته به هم - وجهی را به مؤدی بدهکار که از حساب بانکی وی توسط سازمان مالیاتی وصول شده است، واریز (بازگشت) کرده است. در این راستا بازرسی از ادعای مطرح شده صرف نظر کرد و رسیدگی خاتمه یافت. تصمیم دادگاه داوری منطقه ایوانوو مورخ 22 سپتامبر 2014);
№ آ11-8617/2014 : پس از مراجعه بازرسی به دادگاه، مؤدی شروع به بازپرداخت بدهی کرد. به همین دلیل و همچنین با در نظر گرفتن درخواست سازمان، داوران بارها دادگاه را به تعویق انداختند. احکام دادگاه داوری منطقه ولادیمیر مورخ 24 دسامبر 2014, از 2015/01/21,از 1394/02/19).

همانطور که می بینیم، خدمات مالیاتی فدرال به مقامات مالیاتی کمتر امکان یافتن مصالحه با بدهکاران و اشخاص مرتبط را نشان داد. بنابراین، اگر اقداماتی برای بازپرداخت بدهی انجام شود، سازمان مالیاتی با درخواست تعویق دادگاه مخالفت نخواهد کرد و به بدهکار مهلت می دهد تا پول خود را پیدا کند و پرداخت ها را به بودجه واریز کند. پس از تسویه قطعی بدهی مؤدی، بازرسی حق دارد از مطالبات خود چشم پوشی کند که به دادگاه اجازه ختم رسیدگی را می دهد. این بدان معنی است که متهم (یک شخص مرتبط) می تواند از تعهد به پرداخت وظیفه دولتی اجتناب کند که مبلغ آن می تواند صدها هزار روبل باشد.

با هدایت این نامه ها از خدمات مالیاتی فدرال، مقامات مالیاتی موظف هستند اقدامات فعالی را برای جلوگیری از موارد فرار مالیاتی از طریق برداشت دارایی ها آغاز کنند (از قبل شروع کرده اند). فرصت های فراوانی برای مقابله با «انحرافات» فراهم می کند pp. 2 ص 2 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. در موارد ذکر شده در این هنجار، این قاعده که مؤدی باید مستقلاً تعهد خود را برای پرداخت مالیات انجام دهد، کارساز نیست و بنابراین وصول اجباری معوقات مالیاتی از مؤدی - بدهکار انجام می شود. این هنجار حق سازمان مالیاتی را برای اثبات وجود وابستگی متقابل و مطالبه وصول بدهی از شخص ثالث (اشخاص ثالث) در دادگاه ایجاد می کند. در صورت خاتمه دادرسی و صدور رای دادگاه به نفع سازمان مالیاتی، متهم (یکی از افراد مرتبط) نه تنها مکلف به بازپرداخت بدهی، بلکه واریز وظیفه دولتی به بودجه خواهد بود. اگر بدهکار و متهم اقدامات به موقع (داوطلبانه-اجباری) برای کاهش میزان بدهی انجام دهند، می توانید از پرداخت آن اجتناب کنید.

حقوق هر کارمند فقط برای کارفرما بخشی از تمام پرداخت های تعیین شده توسط قانون است. همچنین مالیات بر درآمد و کمک به صندوق های بازنشستگی و بیمه وجود دارد. همه این پرداخت‌ها بسته به درآمد کارمند باید توسط کارفرما انجام شود. به این معنی که هر چه یک فرد بیشتر درآمد داشته باشد، مبلغ بیشتری باید به بخش حسابداری شرکت منتقل شود.

مقدار کل کسرها بسیار چشمگیر است؛ این بیش از یک سوم چیزی است که یک فرد در یک دوره زمانی معین به دست آورده است. بنابراین کاملاً قابل درک است که کارفرمایان بی وجدان به دنبال کاهش مبلغ حق بیمه یا عدم پرداخت آن هستند.

راه های مختلفی وجود دارد که از طریق آن بخش حسابداری یک شرکت می تواند میزان پرداخت های اجباری را کاهش دهد یا به طور کلی از پرداخت آنها اجتناب کند.

استخدام غیر رسمی یک پدیده نسبتاً رایج که با عدم وجود قرارداد کار و تضمین برای کارمند مشخص می شود، از جمله موارد مربوط به بازنشستگی و مشارکت های اجتماعی، پرداخت مالیات و غیره. دستمزد بر اساس توافقات شفاهی به صورت نقدی پرداخت می شود. این شخص در کارکنان شرکت نیست، بنابراین بخش حسابداری نه حقوق او را محاسبه می کند و نه کمک های لازم را به بودجه و صندوق های اجتماعی پرداخت می کند.
طرح های پرداخت حقوق "خاکستری". به طور رسمی، یک فرد حقوق کمی دریافت می کند و بقیه، اغلب از نظر اندازه بزرگتر، بدون ثبت نام رسمی، "در یک پاکت" به او داده می شود. در این مورد، در واقع معلوم می شود که تمام پرداخت های سررسید تنها از یک بخش رسمی انجام می شود. قسمت غیر رسمی در هیچ کجا ظاهر نمی شود و بنابراین هیچ کسر از آن انجام نمی شود.
"دفترداری دوبار ورود". در واقع، کارمند یک حقوق دریافت می کند، اما در تمام اسناد حسابداری این حقوق متفاوت خواهد بود، معمولاً به طور قابل توجهی کمتر. و از این حقوق کمتر، تمام مبالغ مورد نیاز به صندوق بازنشستگی و صندوق های اجتماعی کسر می شود.

ممکن است به نظر برسد که تمام مشکلات مربوط به کسورات لازم فقط بر عهده کارفرما است و کارمند نیازی به کنترل این موضوع ندارد. از نقطه نظر فنی، تمام کسورات در واقع توسط بخش حسابداری شرکت انجام می شود و کارمند در این امر دخیل نیست. اما با توجه به کنترل این فرآیند، درک موارد زیر ضروری است. هر گونه تخلف از شماره 167-FZ مربوط به بازنشستگی و بیمه اجتماعی از طرف کارفرما مستلزم نقض حقوق کارمند از نظر محاسبه حقوق بازنشستگی و سایر پرداخت های اجتماعی (مرخصی استعلاجی، از کار افتادگی و غیره) است.

مسئله

عصر بخیر امروز به طور تصادفی متوجه شدم که کارفرمای قبلی من سهمی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و حق بیمه برای من و همکارانم پرداخت نکرده است! در همان زمان، یک قرارداد کار وجود داشت، یک درج در دفترچه کار و مالیات از حقوق کسر شد، معلوم شد که آنها به سادگی پرداخت نشده اند! الان بیش از یک سال است که در سازمان دیگری کار می کنم، به مرخصی استعلاجی رفتم، مدت بیمه با احتساب ثبت قبلی در سوابق استخدامی، حدود 7 سال است، اگر بدون این ورود، 2 سال است! چه باید کرد، معلوم می شود که اگر مالیات وجود نداشته باشد، ثبت قبلی در سابقه کار "جعلی" است، درست است؟ این همه وضعیت الان مرا با چه تهدیدی تهدید می کند؟ خیلی میترسم اخراج بشم!!! آیا اگر بنگاه قبلی تعطیل شده و معلوم نیست الان کجا باید دنبال آن ها بگردیم، می توان به نوعی با کسورات مشکل را حل کرد؟! و اگر کارفرمای من بیشتر از حد نیاز مرخصی استعلاجی به من پرداخت کند و صندوق بیمه اجتماعی این هزینه ها را به آنها جبران نکند، چگونه می توانم به بهترین وجه موضوع پرداخت مرخصی استعلاجی را حل کنم؟ یا من چیزی را اشتباه متوجه شدم؟ و با این درج در سابقه زایمان چه کنم؟

راه حل

سلام!

کسر کردن کافی نیست مهمترین چیز ارسال گزارش بر اساس اطلاعات فردی است.

اتفاقاً ممکن است حتی کسر هم نکنند، اما نکته اصلی ارائه گزارش های فصلی در مورد اطلاعات فردی است.

مطابق بند 1 قسمت 9 ماده 15 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZپرداخت کنندگان حق بیمه "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال" گزارش های فصلی در مورد اطلاعات فردی را به سازمان نظارت بر پرداخت حق بیمه در محل ثبت نام آنها، فرم توسط قطعنامه هیئت صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مورخ 01/16/2014 N 2p تأیید شده است.

خب سوال اینجاست که آیا بر اساس اطلاعات فردی برای شما گزارش ارسال کرده اند؟!

با این شروع کنید- درخواست کتبی به کارفرما. مدارک به صورت سند است.

برای بیمه بازنشستگی اجباری از کارفرمای خود گواهی حق بیمه پرداخت شده و واقعی را درخواست کنید. پس از درخواست کتبی کارمند، کارفرما موظف است حداکثر سه روز کاری از تاریخ ثبت این درخواست، این گواهی را برای کارمند، ماده 62 قانون کار فدراسیون روسیه، صادر کند.

بیانیه

مطابق ماده 62 گواهی حق بیمه حق الزحمه بیمه بازنشستگی اجباری مدت کار را در اختیار بنده قرار دهید.

اگر از دادن این مدرک به من امتناع کنید، با دادستانی، بازرسی مالیاتی کشور و صندوق بازنشستگی تماس خواهم گرفت.

برای نقض قانون کار، کارفرما طبق ماده 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه مسئولیت اداری دارد.

ماده 47 قانون فدرال فدراسیون روسیه مورخ 24 ژوئیه 2009 شماره 212-FZ مسئولیت عدم پرداخت یا پرداخت ناقص حق بیمه به صندوق بازنشستگی را در نتیجه کم کردن مبنای محاسبه حق بیمه و سایر موارد پیش بینی می کند. محاسبه نادرست حق بیمه یا سایر اقدامات غیرقانونی (عدم اقدام) پرداخت کنندگان حق بیمه به صورت جریمه به میزان 20 درصد مبلغ پرداخت نشده حق بیمه. و در صورتی که این اعمال عمدی انجام شده باشد به میزان 40 درصد حق بیمه پرداخت نشده جریمه خواهد شد.

من از شما می خواهم که گواهی را در بازه زمانی مشخص شده در ماده 62 قانون کار فدراسیون روسیه برای من صادر کنید. حداکثر سه روز کاری از تاریخ ارسال این درخواست.

شما درخواست خود را به روش های زیر ارسال می کنید (به انتخاب شما):

از طریق دبیرخانه، واحد منابع انسانی (پرسنل) سازمان، به طوری که در نسخه دوم شماره ورودی و نشانی از طرف مسئول مبنی بر پذیرش این درخواست به شما داده می شود.

از طریق پست سفارشی با رسید ثبت شده و فهرستی از محتویات؛

از طریق پیک؛

از طریق پست، فکس یا ایمیل (اگر آدرس ایمیل رسمی دارید).

و چنین لحظه ای، اگر برای سال 2013 و 2014 صندوق بازنشستگی می تواند به شما بگوید که هیچ کسر وجود ندارد. باز هم درخواست کتبی دادی؟ آیا عصاره ای از حساب شخصی خود به شما داده شده است؟

بعد مثلا، داده های صندوق بازنشستگی روسیه از گزارش های مربوط به اطلاعات فردی برای سال 2015 در ژوئن-ژوئیه 2016 در وب سایت ظاهر می شود.

من هم توصیه می کنمدر وب سایت اداره مالیات ثبت نام کنید و داده های مالیات بر درآمد شخصی https://lk2.service.nalog.ru/lk/ را بررسی کنید و درخواست مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کنید.

وقتی شرایط را درک کردید:

1. یا به سادگی پرداخت نکرده است، اما آیا گزارش ارائه کرده است یا نه؟

2. یا در "سیاه" کار می کردید

پس شما فقط از طریق دادگاه راه حلی برای این مشکل دارید، بازرسی مالیاتی کشور و دادستانی این وضعیت را حل نمی کنند.

1. قانون فدرال شماره 212-FZ مورخ 24 ژوئیه 2009 "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال" که پرداخت حق بیمه توسط کارفرما؛

2. مطابق بند 1 قسمت 9 ماده 15 قانون فدرال 24 ژوئیه 2009 N 212-FZ "در مورد سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه ، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه ، فدرال صندوق بیمه اجباری پزشکی" پرداخت کنندگان سهم بیمه هر سه ماه یکبار به سازمان نظارت بر پرداخت حق بیمه در محل ثبت نام، گزارشات مربوط به اطلاعات فردی را ارسال می کنند، فرم با قطعنامه هیئت صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه مورخ ژانویه تأیید شده است. 16, 2014 N 2p.

کارفرما نه تنها باید حق بیمه پرداخت کند، اما مطمئن شوید که گزارش های فصلی را در مورد اطلاعات فردی ارسال کنید، این مهم تر است.

اگر می خواهید سابقه "کاذب" نباشد، به دادگاه بروید تا این تجربه را از دست ندهید و همچنین برای کارفرمای جدید مشکل ایجاد نکنید.

یا اگر برای مشروعیت بخشیدن به این مدت خدمت به دادگاه مراجعه نکردید، بهتر است کارفرمای قبلی در قانون کار درج کند که این مدخل باطل تلقی شود تا کارفرمایان آینده این موضوع را در نظر نگیرند. سیاه» تجربه پرداخت مزایا و مزایای زایمان.

این به شما بستگی دارد که تصمیم بگیرید.

و اگر اکنون کارفرمای قبلی پیدا نشد، با این سابقه چه باید کرد؟ و اگر الان با او کاری نکنم چه اتفاقی می افتد؟

عصر بخیر

وضعیت به این صورت است: من هنوز هیچ درخواستی نکرده ام، اما یک همکار سابق همه اینها را فهمید، به نظر می رسد که ما فقط "زیر میز" کار می کردیم، بدون کسر، بدون گزارش. اما بازم میگم برای ما سابقه کار درست کردند و قرارداد کار بستند. من و همکارم تقریباً در یک زمان کار کردیم و در سال 2014 در عرض یک ماه از یکدیگر خارج شدیم. همه درخواست ها را کمی بعد می کنم.

اگر الان چنین سازمانی وجود ندارد چگونه برای کارفرما اقدام کنیم ... همانطور که متوجه شدیم - شرکت ورشکست شد یا تعطیل شد، مدیریت باید همه پول را گذاشته باشد و اکنون پنهان شده است؟ یا مستقیم به دادگاه بروید؟

و من خیلی نگران این سوال هستم!!! در این مقطع زمانی بیش از یک سال است که در شرکت دیگری کار می کنم، اکنون به مرخصی استعلاجی رفته ام، با توجه به سابقه کاری حدود 7 سال سابقه کار دارم (همراه با ورودی قبلی) و بدون آن. 2 سال! به من بگو، این همه وضعیت الان مرا با چه تهدیدی تهدید می کند؟ میترسم الان مرخصی استعلاجی من اشتباه حساب بشه بعد مشکل پیدا کنم! و من واقعاً نمی خواهم با شرکتی که در حال حاضر کار می کنم مشکلی ایجاد شود!

دفتر امتحانات مستقل

"میشه بگی،
اصل 35 و 57 قانون اساسی ما چه ارتباطی دارد؟
به هر حال، اموال را نمی توان بدون تصمیم دادگاه مصادره کرد،
و ما باید مالیات بپردازیم.»
الکسی

این دقیقاً همان سؤالی است که از کارشناسان ما پرسیده شد. در ابتدا به نظر می رسید که هیچ چیز غیرعادی در آن وجود ندارد، اما تجزیه و تحلیل بیشتر به نتایج بسیار جالبی منجر شد. به عنوان مثال، ماده 57 قانون اساسی فدراسیون روسیه می گوید که همه موظف به پرداخت مالیات و هزینه های قانونی هستند. و اینجا هنر است. اصل 35 همین قانون اساسی می گوید: هیچ کس را نمی توان از اموال خود محروم کرد مگر به حکم دادگاه. بیگانگی اجباری اموال برای نیازهای دولتی تنها با پرداخت غرامت قبلی و معادل آن قابل انجام است.

یک تناقض آشکار در خود قانون اساسی (یا عبارت نامشخص) در این مواد وجود دارد. اما برای درک این موضوع، پاسخ به سوالات تکمیلی ضروری است. به عنوان مثال، مالیات و عوارض چیست، در فهرست اموال افراد، حقوق مالکیت شهروندان و اشخاص حقوقی، حقوق و تعهدات شهروندان و غیره چیست. اجازه دهید برای روشن شدن به اسناد زیر بپردازیم: قانون اساسی فدراسیون روسیه، قانون مدنی فدراسیون روسیه و قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اول از همه، بیایید تعریف کنیم که مالیات چیست؟ طبق ماده 8 قانون مالیات روسیه، مالیات به عنوان یک پرداخت اجباری و بلاعوض اجباری تلقی می شود که از سازمان ها و افراد به شکل بیگانگی وجوه متعلق به آنها از طریق حق مالکیت، مدیریت اقتصادی یا مدیریت عملیاتی برای این منظور وضع می شود. حمایت مالی از فعالیت های دولت و (یا) شهرداری ها. دو نکته را مورد تأکید قرار دهیم: نقدینگی و بیگانگی مال.

ارز قانونی و ارز رسمی در روسیه (ماده 140 قانون مدنی) روبل است. بنابراین، تمام مالیات ها فقط به روبل پرداخت می شود. لطفا توجه داشته باشید که پرداخت به صورت نقدی یا حواله بانکی تفاوت خاصی ندارد. از سوی دیگر، واگذاری اموال صرفاً توسط دادگاه انجام می شود، علیرغم اینکه در قانون مدنی ضوابطی وجود دارد، طبق روال این انتقال، اولویت در حل این مسائل با قوه قضائیه است.

چه چیزی می تواند متعلق به شهروندان باشد؟ ماده 128 قانون مدنی می گوید: اشیاء حقوق مدنی عبارتند از اعم از پول و اوراق بهادار، سایر اموال از جمله حقوق مالکیت. آثار و خدمات؛ اطلاعات؛ نتایج فعالیت های فکری، از جمله حقوق انحصاری آنها (مالکیت معنوی)؛ مزایای نامشهود از این رو، وجوه به عنوان دارایی شهروندان طبقه بندی می شود و بنابراین، بیگانگی آن تنها با تصمیم دادگاه امکان پذیر است.

جالب اینجاست که قانون مدنی نحوه و شرایط بیگانگی اموال شهروندان و اشخاص حقوقی را شرح می دهد. به شما یادآوری می کنیم که مالیات یک پرداخت اجباری است، یعنی. اجباری (شهروندان موظف به پرداخت مالیات تعیین شده قانونی (؟!!) هستند). در این مورد، می توانید به ماده 235 قانون مدنی روسیه، که دلایل فسخ حقوق مالکیت را ذکر می کند، مراجعه کنید:

1- زمانی که مالک ملک خود را به اشخاص دیگر واگذار کند، مالک از حق مالکیت، از بین رفتن یا از بین رفتن مال خارج شود و در سایر موارد مقرر در قانون، حق مالکیت از بین برود، خاتمه می یابد. .

2. تصرف قهری مال از مالک جایز نیست مگر در مواردی که به جهات مقرر در قانون موارد زیر انجام شود:

توقیف اموال برای تعهدات (ماده 237).
نقل و انتقال اموالی که به موجب قانون نمی تواند متعلق به شخص معین باشد (ماده 238).
نقل و انتقال اموال غیر منقول در ارتباط با تصرف در قطعه (ماده 239).
بازخرید اموال فرهنگی و حیوانات اهلی سوء مدیریت (مواد 240 و 241).
استیضاح (ماده 242)؛
مصادره (ماده 243)؛
نقل و انتقال اموال در موارد مندرج در بند 4 ماده 252 بند 2 ماده 272 مواد 282 و 285 و 293 این قانون.

اجازه دهید برخی از مفاد این ماده را که مربوط به موضوع ما است با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم، اما متذکر می شویم که تبدیل به مالکیت دولتی اموال متعلق به شهروندان و اشخاص حقوقی (ملی شدن) بر اساس قانون با جبران بهای این اموال و سایر ضررها به ترتیب مقرر در ماده 306 این قانون. جالب اینجاست که هنگام پرداخت مالیات، صاحب ملک (شهروند یا شخص حقوقی) حقوق مالکیت خود را نسبت به دولت از دست می دهد. لذا حق جبران هزینه این ملک را دارد.

ما به 2 ماده دیگر از قانون مدنی فدراسیون روسیه علاقه مند خواهیم شد: 237 و 243.

ماده 237 - توقیف .

1. توقیف مال با توقیف بر آن برای تعهدات مالک بر اساس تصمیم دادگاه انجام می شود، مگر اینکه به موجب قانون یا قرارداد ترتیب دیگری برای توقیف پیش بینی شده باشد.

2- از زمانی که حق مالکیت مال توقیف شده از شخصی که این مال به او منتقل شده است، حق مالکیت بر ملکی که توقیف می شود از مالک منقطع می شود.

ماده 243 - مصادره.

1. در مواردی که قانون پیش بینی کرده است، ممکن است به حکم دادگاه در قالب مجازات ارتکاب جرم یا جرم دیگر (مصادره) مال از مالک مجانی مصادره شود.

2. در مواردی که قانون پیش بینی کرده است، توقیف ممکن است به صورت اداری انجام شود. تصمیم در مورد مصادره که به صورت اداری گرفته می شود قابل تجدید نظر در دادگاه است.

حالا جزئیات بیشتر الزام به پرداخت مالیات را می توان به عنوان تصرف در اموال شهروندان تعبیر کرد. یا می توان از آن به عنوان مصادره نیز استفاده کرد، زیرا مالیات بلاعوض است. توجه داشته باشید که اگر مالیات پرداخت نکرده اید، در این صورت جریمه ای بر اموال شما اعمال می شود (ماده 237 قانون مدنی فدراسیون روسیه). اگرچه با وجود ماهیت بیگانگی ملک از مالک، این امر همچنان مستلزم تصمیم دادگاه است.

درست است، اینجا یک ظرافت وجود دارد. ماده 2 قانون مدنی فدراسیون روسیه تصریح می کند که قانون مدنی در مورد روابط دارایی مبتنی بر تابعیت اداری یا سایر قدرت های یک طرف از طرف دیگر، از جمله مالیات و سایر روابط مالی و اداری اعمال نمی شود، مگر اینکه در قانون به گونه دیگری مقرر شده باشد. بیایید فرض کنیم که این درست است. شهروندان در رابطه با دولت یک شیء تابع هستند. بنابراین، شرایط قرارداد اجتماعی (دولت - شهروندان) روابط قدرت است، که در آن به شهروندان یک نقش فرعی اختصاص داده می شود. بنابراین پرداخت مالیات الزامی است. اما همین ماده بیان می کند که مقررات قانون مدنی در روابط مالیاتی قابل اجرا نیست. اما در قانون مالیات پیوندی به لیست اموال شهروندان که مالکیت خصوصی است - ماده 38 وجود دارد.

او بیان می کند که:

1. اشیاء مالیات ممکن است معاملات برای فروش کالا (کار، خدمات)، اموال، سود، درآمد، بهای تمام شده کالای فروخته شده (کار انجام شده، خدمات ارائه شده) یا شی دیگری که دارای هزینه، مشخصات کمی یا فیزیکی است، وجود داشته باشد. که مالیات دهنده دارای قوانینی در مورد مالیات و عوارض مربوط به ظهور تعهد به پرداخت مالیات است.

هر مالیات دارای یک موضوع مالیات مستقل است که مطابق قسمت دوم این قانون و با در نظر گرفتن مفاد این ماده تعیین می شود.

2. در این قانون، اموال به انواع اشیاء حقوق مدنی (به استثنای حقوق مالکیت) مربوط به دارایی مطابق با قانون مدنی فدراسیون روسیه اشاره دارد. به عبارت دیگر، مقررات قانون مدنی همچنان در مورد روابط مالیاتی در مورد اموال شهروندان جاری است. بنابراین، اطلاق قانونی آن به انواع قراردادها و معاملات شهروندان با کارکرد داوری از جمله قضائی تسری می یابد.

حال تا آنجا که قبلاً متوجه شدیم پول متعلق به اموال شهروندان است و اگر نمی توان مقررات قانون مدنی (در روابط مالیاتی) را در مورد آن اعمال کرد، احکام قانون اساسی (به عنوان عالی ترین قانون قانونی) ) کاملا ممکن است. و قانون اساسی می گوید که هر گونه اموال شهروندان را می توان قهراً به نفع دولت واگذار کرد فقط با تصمیم دادگاه.

آیا قانوناً امکان عدم پرداخت مالیات وجود دارد؟

ضمناً متذکر می شویم مشروط به جبران اولیه و معادل آن (ماده 35). مالیات برای انتقال داوطلبانه دارایی فرد اعمال نمی شود؛ همان کد مالیاتی مالیات را به عنوان یک پرداخت اجباری در نظر می گیرد. اجازه دهید بر یک جزئیات مهم تأکید کنیم - مالیات ها دارایی شهروندان (پول) را به نفع دولت بیگانه می کند. و قاعدتاً مجبور است.

لازم به ذکر است که طبق ماده 3 قانون مالیات فدراسیون روسیه، تمام شک و تردیدها، تناقضات و ابهامات غیر قابل رفع در قوانین مربوط به مالیات و هزینه ها به نفع مالیات دهنده (پرداخت کننده هزینه) تفسیر می شود.

طبق اسناد ارائه شده، شهروندان روسیه حق قانونی دارند که بدون تصمیم دادگاه مربوطه مالیات پرداخت نکنند.
در اسناد اساسی: قانون اساسی روسیه، قوانین مالیاتی و مدنی، تضاد جدی در روابط مالیاتی دولت و شهروندان وجود دارد.
برای رفع این تناقضات و ایجاد یک مبنای قانونی تایید شده منطقی برای مالیات و اطمینان از پایه مالی دولت، باید مواد مربوطه را روشن یا تغییر داد.

O. Krayushkinexpert DV NAS

عدم پرداخت کامل کمک های بودجه ای، پرداخت مبلغی که در مهلت تعیین شده صورت نگرفته و یا طفره رفتن موجب اعمال تحریم می شود. مسئولیت عدم پرداخت مالیات تحت این گزینه می تواند شخصی یا جمعی باشد. مسئولیت شخصی به افراد و کارآفرینان فردی اختصاص داده می شود که به طور مستقل بدهی های خود را پرداخت می کنند؛ مسئولیت جمعی برای سازمان ها زمانی ایجاد می شود که یک مجازات یا پرونده جنایی برای شخص حقوقی به عنوان یک کل اعمال شود.

عدم پرداخت هزینه توسط یک کارآفرین انفرادی

کارآفرینان انفرادی ممکن است به دلیل عدم پرداخت مالیات مشمول مسئولیت اداری، مالیاتی یا کیفری باشند. اداری شامل پرداخت جریمه است:

اگر اطلاعات نادرستی در گزارش (اعلامیه) گنجانده شود - میزان پایه، دریافت های نقدی دست کم گرفته شود یا میزان هزینه ها افزایش یابد - کارآفرین فردی مشمول جریمه ای در قالب حداقل 2-5 دستمزد می شود.
در صورت تکرار این اقدام طی 12 ماه آینده، جریمه به 5 تا 10 حداقل دستمزد افزایش می یابد.

بدهی مالیاتی همچنین منجر به تعلق جریمه برای کارآفرینان فردی می شود:

در صورتی که میزان کارمزد عمداً در اظهارنامه اشتباه محاسبه شود 20٪ از مبلغ بدهی محاسبه می شود: پایه یا مالیات هنگام واردات کالا به فدراسیون روسیه دست کم گرفته می شود.
اگر یک کارآفرین فردی عمداً و نه سهواً مرتکب چنین اقداماتی شود، جریمه دو برابر شده و به 40 درصد مبلغ بدهی می رسد.
برای تسلیم دیرکرد اظهارنامه، جریمه تاخیر تا 180 روز - 5% حق الزحمه ماهانه، بالای 180 روز - 30% مبلغ قابل پرداخت و 10% به ازای هر 30 روز تاخیر در نظر گرفته شده است.

در موارد خاص، مسئولیت کیفری برای امتناع از تسلیم اظهارنامه، عدم پرداخت مالیات یا تحریف درآمد/هزینه در محدوده بیش از 200 حداقل دستمزد پیش بینی شده است:

جریمه - حداقل دستمزد 200-700.
حقوق شش ماه؛
حبس 4-6 ماه؛
تحمل حبس تا دو سال.

اگر کارآفرینی اقدامات زیر را انجام دهد ممکن است از مسئولیت خلاص شود:

اصلاح نادرستی اظهارنامه قبل از پایان مهلت ارسال آن؛
ایرادات را حتی پس از پایان مهلت ارسال گزارش و پرداخت هزینه اصلاح خواهد کرد، اما در صورتی که کارآفرین انفرادی از خطا اطلاع نداشته باشد، اشتباه عمدی صورت نگرفته و کارآفرین معوقه مالیاتی ندارد.

مسئولیت اشخاص حقوقی در قبال عدم پرداخت

سازمان ها مشمول مسئولیت کیفری یا مالیاتی هستند.

اولی به مقامات اختصاص داده شده است ، دومی - به طور کلی به شخص حقوقی. مسئولیت کیفری عدم پرداخت مالیات توسط شخص حقوقی در ماده 199 منظور شده است. انگلستان:

در صورت عدم پرداخت، ارائه اطلاعات نادرست در گزارش یا عدم ارائه آن در مدت زمان معین، جریمه ای بین 100-300 هزار روبل برای سازمان اعمال می شود. جایگزین دستگیری، سلب آزادی مدیریت، ناتوانی در تصدی پست های آینده یا شرکت در فعالیت های تجاری خاص است.
اگر چنین اقدامی توسط گروهی از افراد و به مقدار بسیار زیاد (مبلغ مالیات برای سه سال یا بیشتر) انجام شود، جریمه 200-500 هزار روبل اعمال می شود. جایگزین: درآمد 1-3 سال، حبس.

اگر مقدار گمشده مالیات شناسایی شود، سازمان اطلاعیه ای در مورد نیاز به مشارکت بدهی به بودجه دریافت می کند. در صورت عدم پاسخگویی از طرف شخص حقوقی، خدمات مالیاتی فدرال تصمیم به جمع آوری و اعمال جریمه می گیرد. جمع آوری از حساب های بانکی صورت می گیرد. اگر وجوه کافی برای بازپرداخت بدهی نداشته باشند، اموال شرکت توقیف می شود. درآمد حاصل از ملک فروخته شده نه تنها برای پرداخت بدهی و جریمه خود، بلکه برای پرداخت هزینه های قانونی نیز صرف می شود.

مسئولیت مدیر کل یک شرکت در قبال عدم پرداخت مالیات در موارد زیر ایجاد می شود:

عدم پرداخت عمدی؛
انتقال نابهنگام پرداخت ها برای کارکنان استخدام شده؛
کتمان دارایی یا درآمدی که قابل بازیابی است.

غالباً ماده 199 قانون جزا (عدم پرداخت مالیات) در مورد مدیران اعمال می شود. در این صورت، مسئولیت مدیر در قبال عدم پرداخت مالیات ناشی می شود:

هنگامی که مقدار درآمد کاهش می یابد؛
افزایش کسورات یا هزینه ها؛
گزارش های ارسال نشده؛
عدم پرداخت هزینه

اگرچه این موضوع توسط حسابدار ارشد در شرکت رسیدگی می شود، اما همچنان مدیر مسئول است. اعتقاد بر این است که با امضای بیانیه، او مسئول تمام اطلاعات است. با این حال، مسئولیت شرکت های LLC، JSC ها و سایر اشخاص حقوقی برای عدم پرداخت مالیات در شرایط خاص به کارکنان، بنیانگذاران، وکلا یا حسابرسان شرکت گسترش می یابد.

عدم پرداخت هزینه توسط افراد

مسئولیت افراد در قبال عدم پرداخت مالیات در صورت عدم انتقال مبالغ به بودجه زمین، مالیات بر دارایی، مالیات حمل و نقل یا مالیات برای اجاره آپارتمان ایجاد می شود.

مسئولیت کیفری مدیران: چرا مدیران و صاحبان شرکت ها تحت تعقیب قرار می گیرند

برای شهروندان - افراد مالیات و مسئولیت کیفری برای عدم پرداخت مالیات در سال 2015 وجود دارد:

جنایی زمانی اعمال می شود که در مقیاس بزرگ نقصی وجود داشته باشد. این مبلغ به عنوان مبلغ جمع آوری نشده بیش از 1800 هزار روبل شناسایی می شود، علیرغم این واقعیت که مالیات پرداخت نشده در این جرم ممکن است بیش از 10٪ باشد.
مبلغ 9 میلیون روبل یا 3 میلیون در صورتی که سهم مالیات های پرداخت نشده از یک پنجم بیشتر شود به ویژه بزرگ تشخیص داده می شود.

اگر بدهی آنقدر زیاد نباشد، تحریم ها اعمال می شود:

جریمه بر میزان بدهی و جریمه در صورت وجود محاسبه می شود. اندازه آن برابر با 1/300 نرخ بازپرداخت بانک مرکزی در روز تعهد است.
مبلغ جریمه عدم پرداخت معادل 20% مبلغ بدهی و در صورت عدم پرداخت مکرر توسط شخص 40% می باشد.

عدم پرداخت به موقع مالیات موجب جریمه اولیه برای فرد در مرحله اول خواهد شد. علاوه بر این، اگر گناه شهروند ثابت شود، جریمه یا مسئولیت کیفری برای عدم انتقال مقادیر بسیار زیاد به بودجه استفاده می شود. دادگاه هنگام رسیدگی به پرونده ای علیه متخلف، شرایط تخفیف را در نظر می گیرد:

سن تا 16 سال؛
عدم پرداخت غیر عمدی مبالغ جمع آوری شده؛
فورس ماژور؛
بیماری؛
انقضای مهلت های محاکمه.

در ارتباط با چنین جریمه‌ها و مسئولیت‌های شدید، به‌ویژه برای سازمان‌ها، بهینه‌سازی بار مالیاتی مناسب‌تر از امتناع از پرداخت به‌عنوان چنین به‌نظر می‌رسد. هر فرد یا سازمانی با هر مسئولیتی در قبال عدم پرداخت مالیات - کیفری یا اداری - مواجه باشد، این امر مستلزم اتلاف ناموجه پول و زمان خواهد بود.

شما مجبور نیستید مالیات بپردازید... و این کاملا قانونی است

"پرداخت مالیات به این معنی است که بخشی از دارایی خود را برای حفظ بقیه واگذار کنید." ولتر (فرانسوا ماری آروئه)

یکی از رایج ترین انواع جرایم اقتصادی است فرار مالیاتی. در بیشتر موارد، شرکت ها درآمد خود را پنهان می کنند زیرا فرصت های بیشتری نسبت به کارآفرینان دارند. در تلاش برای افزایش سود، آنها تلاش می کنند فعالیت های اقتصادی را به سایه سوق دهند.

با این حال، دانستن آن بسیار مهم و مفید است مزایای پس انداز مالیاتی چیست؟و چه اتفاقات ناگواری می تواند منجر شود. زیرا دانستن عواقب آن شما را به این فکر می‌اندازد که آیا چنین افزایش درآمدی ارزش چنین ریسکی را دارد و آیا بهتر است به سادگی مالیات را پرداخت کنید و آن را به موقع پرداخت کنید.

مسئولیت مالیات دهندگان، چه سازمان ها و چه افراد، در قانون مالیات فدراسیون روسیه و قانون جزایی فدراسیون روسیه تجویز شده است. عدم پرداخت مالیات تحریم های اقتصادی را به دنبال دارد و حتی در مقطعی ممکن است مسئولیت کیفری نیز وجود داشته باشد.

بیایید نگاهی دقیق تر به آنچه در انتظار فرارهای مالیاتی است بیاندازیم.

3 نوع تحریم مالیاتی وجود دارد:

معوقهاین مقدار درآمد پنهان یا کمتر اعلام شده است.

خوبجریمه مالی اضافی تخلف به صورت معوقه و پرداخت جریمه از پرداخت معوقه معاف نیست.

پنیاامت که در صورت تأخیر در پرداخت مالیات بازپس گرفته می شود و ممکن است هم معوقه و هم جریمه شود.

مسئولیت مالی عدم پرداخت مالیات

مسئولیت تخلفقانون مالیات بر اساس ماده 122 قانون مالیات فدراسیون روسیه است. طبق بند 1، در صورت عدم پرداخت یا عدم پرداخت کامل مالیات به دلیل کم بیانی پایه مالیاتی، تا 20 درصد مالیات پرداخت نشده جریمه در نظر گرفته می شود، اما فقط برای افرادی که اظهارنامه مالیاتی نادرست ارائه کرده اند.

در صورتی که اظهارنامه صحیح بوده و در موعد مقرر تسلیم شده باشد جریمه ای تعلق نمی گیرد و فقط باید معوقات و جریمه پرداخت شود.

مسئولیت عدم تسلیم اظهارنامه جریمه نقدی به میزان 5% معوقه می باشد.

هنگامی که خدمات مالیاتی متوجه معوقات می شود، درخواستی را برای مالیات دهندگان ارسال می کند که شرایط پرداخت را به وضوح بیان می کند.

اگر در روسیه مالیات نپردازید چه اتفاقی می افتد

در صورت عدم برآورده شدن شرایط، تصمیم ارسال شددر مورد وصول معوقات و جریمه ها و وصول می تواند یا از وجوه موجود در حساب بانکی یا از اموال باشد. هنگام وصول معوقات از اموال، اموال مایع (آپارتمان، ماشین، ویلا و ...) توقیف می شود.

اگر مقدار معوقه کم باشد، همه چیز محدود به ضررهای مالی است - جریمه، جریمه یا توقیف اموال. اما در مورد مقادیر زیاد، بازرسی مالیاتی دولت می تواند ارسال کندمطالبی در مورد عدم پرداخت مالیات به نهادهای امور داخلی و در اینجا پرونده قبلاً بوی تشکیل پرونده جنایی می دهد.

مسئولیت کیفری افسانه نیست

تحت مسئولیت کیفریالبته بیشتر اوقات اشخاص حقوقی هستند.

تعریف اندازه بزرگ در مواد 198، 199 و 199.1 قانون جزایی فدراسیون روسیه توضیح داده شده است. این مبلغ بسته به درصد مالیات متعلق و پرداخت نشده محاسبه می شود برای سه سال مالی متوالی

برای افرادبرای فرار مالیاتی در مقیاس بزرگ (600 هزار روبل برای 3 سال متوالی، اگر سهم مالیات پرداخت نشده بالاتر از 10٪ یا بیش از 1.8 میلیون روبل باشد) جریمه 100 تا 300 هزار روبل، علاوه بر این، بازداشت برای مدت زمانی از 4 تا 6 ماه و یا حبس تا 1 سال امکان پذیر است. برای مبلغ بسیار زیاد (بیش از 3 میلیون روبل برای 3 سال متوالی، اگر سهم مالیات پرداخت نشده بیش از 20٪ یا بیش از 9 میلیون روبل باشد)، جریمه به 200-500 هزار روبل افزایش می یابد و محرومیت از آزادی برای تا 3 سال.

روسای اشخاص حقوقیمشمول تحریم‌های مشابه افراد هستند، اما ممکن است به‌علاوه از تصدی پست‌های مدیریتی برای دوره‌های زمانی معینی منع شوند.

حالا می توانید بفهمید که چرا می گویند: "مالیات خود را بپردازید و خوب بخوابید."چه کسی می خواهد زیر فشار نظام مالیاتی و جنایی قرار بگیرد؟ نکته اصلی بهینه سازی مالیات، احترام به قانون و پرداخت به موقع مالیات است. این بسیار سودآورتر از قانون شکنی و پرداخت هزینه بیش از حد برای آن است. خودتان فکر کنید، خودتان تصمیم بگیرید که بپردازید یا نپردازید.

P.S.اگر شما می خواهند بفهمنددر تمام تفاوت های ظریف فعالیت مالی، هرگز با قانون مشکل نداشته باشید و سود سریع کسب کنید، ما شما را به "کسب و کار از صفر تا 300 هزار خالص" دعوت می کنیم، وقت آن است که از تجارت خارج شوید و روی آن کار کنید.

در صورت عدم پرداخت مالیات، بدهی از طرف ذیربط اخذ خواهد شد
منبع: مجله «ساختمان: حسابداری و مالیات»

این را می توان با پاراگراف انجام داد. 2 ص 2 هنر. 45 قانون مالیات فدراسیون روسیه. نحوه استفاده بازرسان از آن در نامه های خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 1 دسامبر 2014 شماره SA-4-7/24782@ و مورخ 19 ژانویه 2015 شماره SA-4-7/376@ ذکر شده است. جزئیات در مقاله موجود است.

نامه قانون

بند 2 از بند 2 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهوصول مالیات در دادگاه به منظور وصول معوقات ناشی از حسابرسی مالیاتی که بیش از سه ماه ثبت شده است انجام می شود:

برای سازمان هایی که شرکت های وابسته (فرعی) هستند - از شرکت های اصلی مربوطه (غلط، شرکت کننده)، اگر حساب های دومی درآمد حاصل از فروش کالاها (کار، خدمات) شرکت های وابسته (فرعی) را دریافت کند (وضعیت 1).
برای سازمان هایی که شرکت های اصلی (غلظ، شرکت کننده) هستند - از شرکت های وابسته (فرعی)، اگر حساب های بانکی دومی برای کالاها (کار، خدمات) فروخته شده توسط شرکت های اصلی (مسلط، مشارکت کننده) درآمد دریافت می کنند (وضعیت 2).
برای سازمان‌هایی که شرکت‌های وابسته (فرعی) هستند - از شرکت‌های اصلی (غلط، مشارکت‌کننده) مربوطه، اگر از لحظه‌ای که سازمانی که معوقات برای آن ثبت شده است، از انتصاب ممیزی مالیاتی در محل مطلع شده یا باید مطلع می‌شد. با شروع ممیزی مالیاتی میز، انتقال اموال دیگری به شرکت اصلی (مسلط، مشارکت کننده) صورت گرفته و در صورتی که چنین انتقالی منجر به عدم امکان وصول معوقات تعیین شده شود (موقعیت 3).
برای سازمان هایی که شرکت های اصلی (غلظت، شرکت کننده) هستند - از شرکت های وابسته (فرعی)، اگر از لحظه ای که سازمانی که معوقات برای آن ثبت شده است مطلع شده یا باید از تعیین مالیات در محل مطلع شده باشد. حسابرسی یا شروع ممیزی مالیاتی حسابرسی میز، انتقال وجوه یا اموال دیگری به یک مؤسسه وابسته (فرعی) صورت گرفته است و در صورتی که چنین انتقالی منجر به عدم امکان وصول معوقات تعیین شده شود (وضعیت 4).

به زبان ساده، بدهی "دختر" به بودجه از "مادر" دریافت می شود :

اگر خریداران "دختر" بدهی کالاها، کارها و خدمات را به حساب های بانکی "مادر" منتقل کنند (موقعیت 1).
اگر "دختر" با اطلاع از انتصاب یک حسابرسی مالیاتی در محل یا شروع یک حسابرسی مالیاتی میز، وجوه (سایر اموال) را به "مادر" منتقل کرد و چنین انتقالی وصول معوقات را غیرممکن کرد. "دختر" (وضعیت 3).

و به همین ترتیب، بدهی "مادر" به بودجه از "دختر" دریافت می شود :

اگر خریداران "مادر" برای کالاها، کارها و خدمات با "دختر" پرداخت کنند (موقعیت 2)؛
اگر "مادر" با اطلاع از انتصاب حسابرسی مالیاتی در محل یا شروع حسابرسی مالیاتی میز، وجوه (سایر اموال) را به "دختر" خود منتقل کرده و چنین انتقالی دریافت معوقات را غیرممکن می کند. "مادر" (وضعیت 4).

ثالثاً، مفاد این هنجار همچنین در صورتی اعمال می شود که سازمان مالیاتی در این موارد تشخیص دهد که انتقال وجوه حاصل از کالا (کار، خدمات) فروخته شده، انتقال وجوه و سایر اموال به سازمان ها انجام می شود. در غیر این صورت توسط دادگاه به عنوان وابسته شناخته می شود که معوقات با آنها درج شده است.

بنابراین، هنجار قانونی مورد بحث با هدف جلوگیری از زیان بودجه ناشی از اقدامات غیر صادقانه مالیات دهندگان است.

دستورالعمل بازرسی

تصمیم دادگاه داوری منطقه مسکو در تاریخ 31 اکتبر 2014 در پرونده شماره A40-28598/13

سازمان مالیاتی از دادگاه درخواست کرد تا LLC "A" و CJSC "A" را به عنوان وابسته به یکدیگر بشناسد و مبلغ بدهی مالیاتی (جریمه، جریمه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی، معوقه مالیات بر ارزش افزوده) را از LLC بازیابی کند. بیش از 325 میلیون روبل. هزینه های اضافی برای این مبلغ توسط بازرسی بر اساس نتایج حسابرسی مالیاتی در محل شرکت انجام شد. اما این شرکت بدهی خود را پرداخت نکرد.

با توجه به پرونده، دادگاه شرایط زیر را مشخص کرد. به منظور فرار از تعهد پرداخت جریمه ها و جرایم، شرکت سهامی بسته عملاً فعالیت های مالی و اقتصادی خود را به یک شخص حقوقی تازه ایجاد شده - LLC به همین نام (ثبت شده در ممیزی مالیاتی در محل شرکت مشترک بسته) منتقل کرد. -شرکت سهامی، با آدرس واقعی، شماره تماس، وب سایت اطلاعاتی، انواع فعالیت ها، اما فقط با فرم سازمانی و قانونی (LLC) و در سازمان مالیاتی متفاوت.

طبق عصاره CJSC ، این یک شخص حقوقی فعال بود ، اما LLC در واقع طبق توافق نامه ها و قراردادهای منعقد شده توسط CJSC شروع به کار کرد که با نامه هایی از خریدارانی که فسخ قرارداد با CJSC و نتیجه گیری را تأیید کردند تأیید می شود. قراردادهای جدید با LLC در همان روز. دادگاه متوجه شد که درآمد به حساب شرکت سهامی بسته نشده، بلکه به حساب های LLC می رود.

159 نفر محل کار خود را از یک شرکت سهامی بسته به LLC تغییر دادند.

شرایط ذکر شده مبنایی برای نتیجه گیری دادگاه در مورد وابستگی متقابل CJSC و LLC و هماهنگی اقدامات آنها در عدم انجام تعهدات مالیاتی CJSC از طریق خاتمه قبلی و انعقاد قراردادهای جدید با همان شرکت بود. طرف مقابل توسط یک سازمان تازه ایجاد شده (LLC) برای این اهداف، که به موجب مقررات pp. 2 ص 2 هنر. 45 کد مالیاتی فدراسیون روسیهمبنایی برای جمع آوری از یک سازمان وابسته به هم - LLC معوقات منتسب به CJSC است. بنابراین، الزامات سازمان مالیاتی توسط دادگاه به طور کامل برآورده شد. قطعنامه لازم الاجرا شد.

رای دادگاه داوری مورخ 8 دی 1393 در پرونده شماره A40-153792/14

وجود وابستگی متقابل بین شرکت ها؛
شرکت اصلی بیش از سه ماه به بودجه بدهی دارد.
دریافت وجوه حاصل از کالاهای فروخته شده شرکت اصلی به حساب یک شرکت وابسته (فرعی).

دستور جمع آوری به بانک ها ارسال شده است.
با توجه به کمبود وجوه در حساب های بانکی مودیان تصمیم و مصوبه ای مبنی بر وصول بدهی از اموال شرکت سهامی تعطیل شده اتخاذ شد که بر این اساس سازمان اجرای احکام نسبت به شروع عملیات اجرایی اقدام کرد.

با این حال، بر اساس درخواست، یک روش نظارتی در رابطه با CJSC معرفی شد که در نتیجه، مطابق با ماده 1 63 قانون فدرال 26 اکتبر 2002 شماره. 127-FZ "در مورد ورشکستگی (ورشکستگی)"اجرای اسناد اجرایی در مورد مجازات های اموال متوقف شده است، از جمله بازداشت و سایر محدودیت ها در مورد دستورات اعمال شده در جریان دادرسی لغو شده است.

بازرسی در تأیید صحت ادعای خود به موارد زیر اشاره کرد:

CJSC و LLC یک موسس مشترک، عمومی و
CJSC و LLC در یک آدرس واقع شده اند، یک وب سایت و شماره تلفن مشترک دارند.
LLC در دوره بازرسی JSC شروع به کار کرد.
343 از 382 کارمند CJSC برای کار در LLC رفتند.
فروش تجهیزات ساختمانی، وسایل نقلیه ویژه، تغییر خانه، تاسیسات ساخت و ساز به CJSC نشان دهنده انتقال دارایی ها به یک سازمان وابسته (LLC) است و منجر به عدم امکان CJSC برای انجام کار می شود.
وجوه حاصل از کار به حساب های LLC منتقل می شود (و کل مبلغ چنین دریافتی بیش از بدهی جمع آوری شده توسط بازرسی است).

تصمیم دادگاه داوری منطقه در تاریخ 25 دسامبر 2014 در پرونده شماره A32-24705/2014

بازپرداخت داوطلبانه-اجباری بدهی باعث حذف پرداخت وظیفه دولتی می شود

که در نامه مورخ 19 ژانویه 2015 شماره. SA-4-7/376@سرویس مالیاتی فدرال دو مورد دیگر را نام برد:

№ A17-1515/2014: اداره راه سازی - یک طرف وابسته به هم - وجهی را به مؤدی بدهکار که از حساب بانکی وی توسط سازمان مالیاتی وصول شده است، واریز (بازگشت) کرده است. در این راستا بازرسی از ادعای مطرح شده صرف نظر کرد و رسیدگی خاتمه یافت. تصمیم دادگاه داوری منطقه مورخ 22 سپتامبر 2014);
№ آ11-8617/2014 : پس از مراجعه بازرسی به دادگاه، مؤدی شروع به بازپرداخت بدهی کرد. به همین دلیل و همچنین با در نظر گرفتن درخواست سازمان، داوران بارها دادگاه را به تعویق انداختند. احکام دادگاه داوری منطقه مورخ 24 دسامبر 2014, از 2015/01/21,از 1394/02/19).

همانطور که می بینیم، خدمات مالیاتی فدرال به مقامات مالیاتی کمتر امکان یافتن مصالحه با بدهکاران و اشخاص مرتبط را نشان داد. بنابراین، اگر اقداماتی برای بازپرداخت بدهی انجام شود، سازمان مالیاتی با درخواست تعویق دادگاه مخالفت نخواهد کرد و به بدهکار مهلت می دهد تا پول خود را پیدا کند و پرداخت ها را به بودجه واریز کند. پس از تسویه قطعی بدهی مؤدی، بازرسی حق دارد از مطالبات خود چشم پوشی کند که به دادگاه اجازه ختم رسیدگی را می دهد. این بدان معنی است که (شخص مرتبط) می تواند از تعهد به پرداخت وظیفه دولتی اجتناب کند که مبلغ آن می تواند صدها هزار روبل باشد.

خدمات مالیاتی فدرال خاطرنشان می کند که تا 16 ژانویه 2015، حدود 70 درصد از مبلغ جمع آوری شده پرداخت شده است.