Wniosek o zwrot do urzędu skarbowego wzór. Wniosek o zwrot nadpłaconego podatku: dane do wypełnienia. Zasady wypełniania wniosku

Kiedy należy złożyć wniosek o zwrot nadpłaconego podatku w 2019 roku? Kiedy zostanie zwrócona nadpłata podatku? Jakiego formularza należy użyć, aby ubiegać się o zwrot pieniędzy? Czy od 31 marca obowiązuje nowy formularz wniosku o zwrot? Odpowiemy na najczęściej zadawane pytania i udostępnimy przykładowy wniosek o zwrot podatku, który można złożyć w 2019 roku.

Kiedy można zwrócić nadpłatę?

Istnieje możliwość zwrotu kwoty nadpłaconego podatku z systemu budżetowego! Specyfika tej procedury zależy jednak od powodu, dla którego organizacja lub indywidualny przedsiębiorca ma nadpłatę i w jaki sposób chcesz ją zwrócić. Mogą być trzy opcje:

organizacja lub indywidualny przedsiębiorca omyłkowo wpłacił nadwyżkę do budżetu i planuje potrącić ją z podatków (zaległych lub przyszłych);
organizacja lub indywidualny przedsiębiorca omyłkowo wpłacił do budżetu dodatkową kwotę i chce ją zwrócić na rachunek bieżący (osobisty);
Federalna Służba Podatkowa zebrała nadwyżkę podatków od organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy i chce ją zwrócić (lub potrącić).

W tym artykule szczegółowo rozważymy sytuację, gdy organizacja lub indywidualny przedsiębiorca chce zwrócić nadpłatę na swój rachunek bieżący. Jak to zrobić w 2019 roku? Poniżej szczegóły i przykłady.

Jak dowiedzieć się o nadpłacie?

Zarówno sama organizacja lub indywidualny przedsiębiorca, jak i urząd skarbowy mogą dowiedzieć się, czy doszło do nadpłaty podatków.

Jeżeli Federalna Służba Podatkowa jako pierwsza dowiedziała się o nadpłacie, wówczas w ciągu najbliższych 10 dni roboczych organy podatkowe muszą poinformować o tym podatnika na piśmie (art. 78 ust. 3 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Formę wiadomości zatwierdzono postanowieniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 lutego 2017 r. nr ММВ-7-8/182.

Możesz również dowiedzieć się o obecności nadpłat w podatkach na podstawie wyników uzgodnienia z Federalną Służbą Podatkową.

Załóżmy więc, że organizacja dowiedziała się, że nadpłaciła jakikolwiek podatek (na przykład podatek dochodowy od osób fizycznych, uproszczony system podatkowy, UTII czy VAT). Co mam zrobić, żeby pieniądze wróciły na konto? W tym celu należy wypełnić i złożyć w urzędzie skarbowym specjalny wniosek.

Wniosek o zwrot pieniędzy: formularz 2019

Aby zwrócić nadpłatę podatku na bieżący (osobisty) rachunek organizacji, należy złożyć wniosek do urzędu skarbowego (art. 78 ust. 6 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Jego forma została zatwierdzona zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 lutego 2017 r. nr ММВ-7-8/182. Formularz obowiązuje od dnia 31 marca 2017 r. Możesz przesłać nowy formularz wniosku w formacie Excel. Nowy formularz można również znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej „Nalog.ru” https://www.nalog.ru

Forma nowych wyciągów stała się bardziej zbliżona do zeznań podatkowych: każda cyfra i litera znajduje się w osobnej komórce. Wniosek o zwrot podatków i składek składa się obecnie z trzech arkuszy. Pierwsza wskazuje NIP i nazwę firmy (IP), BCC podatku z nadpłatą oraz okres jej występowania, ilość i liczbę arkuszy dokumentów aplikacyjnych. Na drugim arkuszu podaj dane konta - nazwę, numer i bank. Jeśli podatek zwraca osoba fizyczna, nadal musisz wypełnić trzeci arkusz. Jednak główna zmiana polega na tym, że formularze te umożliwiają teraz zwrot nadpłat nie tylko z tytułu podatków, ale także emerytur, składek na leczenie, a także składek na czasową rentę inwalidzką i macierzyństwo. Wynika to z faktu, że od 2017 r. składkami ubezpieczeniowymi zarządzają organy podatkowe.

Termin złożenia wniosku

Wniosek o zwrot podatku możesz złożyć w ciągu trzech lat od daty zapłaty nadwyżki podatku (klauzule 6 i 7 art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Poniżej przedstawiamy przykładowy wniosek o zwrot nadpłaconego podatku, który został złożony do urzędu skarbowego w 2019 roku na aktualnym formularzu. Możesz pobrać powyższą próbkę jako prawdziwy przykład.

Wniosek można złożyć do kontroli w formie papierowej lub elektronicznej (z wzmocnionym podpisem kwalifikowanym za pośrednictwem kanałów telekomunikacyjnych w zatwierdzonym formacie).

Okres zwrotu

Inspekcja podatkowa jest obowiązana zwrócić nadpłatę w terminie miesiąca od dnia otrzymania wniosku od organizacji lub przedsiębiorcy (klauzula 6, art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

Nowe wnioski nadają się wyłącznie do wpłacania składek do Federalnej Służby Podatkowej. Aby potrącić i zwrócić składki za obrażenia, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych ma inne formy.

Jeśli Federalna Służba Podatkowa odmówi: co robić w 2019 r

Od odmowy zwrotu możesz odwołać się do wyższego organu podatkowego, a następnie do sądu (art. 138 ust. 1, 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Ponadto w przypadku odmowy lub braku odpowiedzi od inspektoratu możesz zwrócić się do sądu o zwrot podatku (klauzula 33 uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 2013 r. N 57 ). Termin na to wynosi trzy lata od dnia, w którym dowiedziałeś się lub powinieneś był dowiedzieć się o naruszeniu prawa do powrotu (Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 01.02.2016 r. N 03-02-08/4405, ust. 79 Uchwały Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30.07.2013 N 57).
W sądzie będziesz musiał udowodnić, że trzyletni okres jeszcze nie upłynął, a także, że faktycznie masz nadpłatę. W przeciwnym razie zwrot pieniędzy zostanie odrzucony.

Podatnik wykonując swoje obowiązki może spotkać się z sytuacją, w której nadpłacił do budżetu kwoty podatku. Ponadto sam organ podatkowy może błędnie odpisać kwoty, co doprowadzi do nadpłaty. Przepisy przewidują prawo przedsiębiorcy do zwrotu tych kwot, w tym celu musi on wypełnić wniosek o zwrot kwoty nadpłaconego podatku, który można pobrać poniżej.

Nadpłatę podatków może wykryć zarówno sama firma, jak i organy podatkowe.

Jeżeli stwierdziła to Federalna Służba Podatkowa, inspektor prowadzący firmę ma obowiązek poinformować o tym przedsiębiorcę. Może zadzwonić, napisać list itp.

Jeżeli informacja o nadpłacie została otrzymana telefonicznie, należy podjąć działania mające na celu odnotowanie informacji o rozmówcy, godzinie i dacie rozmowy, z jakiego podatku powstała nadpłata itp.

Czasami w celu wyjaśnienia sytuacji inspektor Federalnej Służby Podatkowej może poprosić o dodatkowe dokumenty. Organy podatkowe często jednak ignorują tę odpowiedzialność, gdyż nie chcą zwracać pieniędzy z budżetu.

O nadpłacie możesz dowiedzieć się za pomocą konta osobistego, które znajduje się na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej (nalog.ru). Aby to zrobić, musisz mieć firmę lub indywidualnego przedsiębiorcę. Usługa natychmiast po wejściu na konto poinformuje Cię, że podatnik nadpłacił podatek.

Uwaga! Jednak nie zawsze nadpłata podatku jest prawdą. Ponieważ wiele obowiązkowych wpłat zamykanych jest na koniec roku, a następnie zaliczki do momentu złożenia rocznej deklaracji, system traktuje je jako nadpłatę.

Innym sposobem na wykrycie nadpłat jest złożenie rocznego zeznania podatkowego. Większość raportów podatkowych zawiera informacje o zaliczkach zapłaconych w danym okresie, a także wyliczenie rocznego podatku. Wypełniając je, możesz określić kwotę podatku podlegającą zwrotowi.

Podobnie sytuacja wygląda w przypadku nadpłat powstałych w wyniku doprecyzowania deklaracji skutkujących obniżką podatku. Najczęściej nadpłata podatku może wystąpić z powodu błędów w dokumentach płatniczych. Można się o tym przekonać przeprowadzając okresowe rozliczenia z budżetem według kalkulacji.

W jakim przypadku można zwrócić nadpłatę?

Wniosek o zwrot nadpłaconego podatku można złożyć jedynie w sytuacji, gdy inspektorzy się z tym zgadzają, a firma o tym wie. Jeżeli inspektor wykrył fakt nadpłaty podatku, ma on obowiązek poinformować o tym spółkę w terminie 10 dni. W takim przypadku organizacja otrzymuje pismo o zwrocie podatku od Urzędu Skarbowego. Gdy firma sama zgłosi wystąpienie nadpłaty, musi być gotowa do dostarczenia wszystkich dokumentów niezbędnych do potwierdzenia.

Podejmując decyzję, urząd skarbowy bierze także pod uwagę, że zwrot nienależnie zapłaconego podatku musi nastąpić w terminach określonych przepisami prawa.

Jeżeli nadpłata powstała z winy podatnika, ma on obowiązek złożyć wniosek o zwrot nadpłaconej kwoty podatku w terminie trzech lat od dnia dokonania tej wpłaty.

Jeżeli organy podatkowe błędnie odpisały kwoty podatku, wówczas w tym przypadku termin na złożenie wniosku przypada w ciągu miesiąca od dnia, w którym podatnik dowiedział się o tym.

Uwaga! Federalna Służba Podatkowa nie zwróci środków w przypadku naruszenia terminów składania wniosków. Jedynym sposobem na zwrot pieniędzy w tej sytuacji jest próba udowodnienia przed sądem, że data, w której firma dowiedziała się o nadpłacie, odnosi się do okresów późniejszych.

W którym przypadku możliwe jest tylko przesunięcie?

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej stanowi, że zwrot nadpłaty podatku jest niemożliwy, jeżeli podatnik ma zaległości w innych wpłatach do budżetu. W takim przypadku inspektor musi przeprowadzić offset bez akceptacji, powiadamiając jedynie o tym firmę.

Może zaistnieć sytuacja, że zadłużenie podatkowe będzie mniejsze niż powstała nadpłata. Następnie Federalna Służba Podatkowa potrąci kwotę zaległości, a za różnicę zwróci się do firmy z wnioskiem o zwrot kwoty nadpłaconego podatku lub o potrącenie z dalszych płatności.

Jak złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej

Wypełniony wniosek można złożyć do Federalnej Służby Podatkowej w następujący sposób:

Osobiście lub przez przedstawiciela prawnego. W tym drugim przypadku wymagane będzie pełnomocnictwo.
Poprzez osobiste konto podatnika za pośrednictwem Internetu. Ale jednocześnie musisz mieć zarejestrowane konto osobiste na stronie nalog.ru, a także.
Wyślij cenny list wraz z listą załączników pocztą.

Pobierz przykładowy wniosek o nowy zwrot podatku za 2019 rok

Pobierz, Excelu.

Uwaga! Nowy wniosek został zatwierdzony zgodnie z zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 30 listopada 2018 r. N ММВ-7-8/670@.

Jak poprawnie wypełnić nowy formularz wniosku w 2019 r

Zastanów się, jak wypełnić wniosek o zwrot nadpłaty podatku, wzór nowego formularza. Z formularza należy korzystać bez przerwy od dnia 31 marca 2017 r.

Strona tytułowa

Napełnianie odbywa się w następującej kolejności. W górnej części formularza należy podać kody TIN i KPP. Jeżeli wniosek składa organizacja, należy przekreślić dwie ostatnie komórki w polu NIP, w przypadku przedsiębiorcy należy przekreślić pole punktu kontrolnego.

Obok niego podany jest numer arkusza – dla strony tytułowej jest to „001”.

Pole „Numer wniosku” wskazuje, ile razy w ciągu bieżącego roku organizacja ubiegała się o zwrot podatku. Wypełnij pierwszą komórkę, wszystkie pozostałe są przekreślone.

Obok znajduje się pole, w którym wpisany jest kod organu podatkowego, do którego wysyłany jest formularz.

W kolejnym polu należy wpisać rozdział z Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, na podstawie którego składany jest wniosek o zwrot pieniędzy, na przykład:

Jeśli żądany jest zwrot przeniesionej kwoty, wpisuje się „78”.
„79” – jeżeli organ podatkowy dokonał błędnego pobrania.
W przypadku zwrotu cła państwowego wskazano „330,40”.

Wstaw myślnik w puste komórki.

„1” – jeżeli wystąpiła nadpłata,
„2” – jeżeli doszło do nadmiernego odzyskania środków przez agencję rządową,
„3” – jeżeli kwota podatku podlega zwrotowi (dotyczy podatku VAT).

W kolejnym polu należy wskazać kodem od 1 do 5, która płatność ma zostać zwrócona. Dekodowanie kodów podane jest obok pola.

Następnie należy wskazać okres rozliczeniowy, za który wystąpiła nadpłata.

Kolumna składa się z trzech bloków, które wypełnia się w następujący sposób:

Dwie pierwsze komórki oznaczają okres: „MS” – miesiąc, „Q” – kwartał, „PL” – pół roku, „GD” – rok.
W dwóch drugich komórkach podany jest okres. Jeżeli wybrano miesiąc, to wpisuje się tutaj jego numer od 01 do 12. Jeżeli wybrano kwartał, jego numer wynosi od 01 do 04. Jeśli wybrano półrocze - 01 lub 02. Dla roku wskazane są zera w obu komórkach.
Ostatni blok czterech komórek to numer roku.

W pobliżu znajduje się kolumna wskazująca.

W polu poniżej zapisywany jest BCC wpłaty, dla której wystąpiła nadpłata.

Dolna część formularza jest podzielona na dwie kolumny, w tym miejscu wypełniona jest tylko lewa. Konieczne jest podanie kodu – kto składa dokument, jego imię i nazwisko, numer telefonu kontaktowego, data realizacji.

Jeżeli formularz składa pełnomocnik, konieczne jest podanie szczegółów treści pełnomocnictwa. Do wniosku należy dołączyć kopię pełnomocnictwa. W odpowiednim polu należy wskazać liczbę załączonych dokumentów.

Uwaga! Wypełniając formularz przez przedsiębiorcę, w polu imienia i nazwiska umieszcza się myślnik, przedsiębiorca indywidualny podpisuje dokument i podaje datę podpisania.

Arkusz 2

Dane bankowe są zapisane na drugim arkuszu. Nagłówek wypełnia się w taki sam sposób jak stronę tytułową. Tylko numer arkusza jest tutaj wskazany jako „002”.

Nadpłacone środki z tytułu różnych podatków i opłat (VAT, zysk, składki ubezpieczeniowe) można zwrócić lub potrącić jako przyszłe płatności, składając odpowiedni wniosek do terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej (podpunkt 5 ust. 1 art. 21 rosyjskiego kodeksu podatkowego Federacja). Ponadto, jeśli pod koniec roku przy sporządzaniu rocznego bilansu instytucji budżetowej zostanie wykryty błąd, księgowy nie powinien się denerwować; Pytanie jak to zrobić prawidłowo. Zastanówmy się, kiedy wypełnić wniosek o ulgę w wysokości nadpłaconego podatku.

Co możesz zrobić z nadpłatą?

W procedurze zwrotu lub zaliczenia podatku istnieją dwie możliwości rozwoju zdarzeń:

Pierwsza sytuacja ma miejsce wtedy, gdy nadpłatę trzeba pozostawić. Jeżeli istnieją aktualne kary i grzywny lub zaległości w tej grupie podatków, należy zezwolić na rozliczenie z organem podatkowym na bieżący dzień (art. 78 ust. 5 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Na podstawie wyników zostanie dokonane rozliczenie. Nie ma potrzeby kontaktowania się z organami podatkowymi, wystarczy, że przedstawisz pismo z prośbą o uzgodnienie. Jeśli po odliczeniu pozostała nadpłata, możesz ubiegać się o jej zwrot. Ponadto, jeśli specjalista z Federalnej Służby Podatkowej wykryje nadpłatę, która wystąpiła w instytucji, a jednocześnie przedsiębiorstwo narosło zaległości podatkowej w tym samym poziomie lub kar, wówczas inspektor ma prawo samodzielnie podjąć decyzję o offset (klauzula 5 art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Jeżeli przedsiębiorstwo nie ma niezapłaconych kar, zaległości i kar, musi skontaktować się z inspekcją i złożyć wniosek o ulgę z tytułu nadpłaty podatków - wniosek składa się do Federalnej Służby Podatkowej lub dokonuje się spłaty na poczet przyszłych płatności podatkowych lub kary (klauzula 4 art. 78 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) .

Inspektorzy Terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej mają maksymalnie dziesięć dni włącznie na podjęcie decyzji, a kolejne pięć na powiadomienie o podjętej decyzji (ponowne przeliczenie lub odmowa). Specjaliści Federalnej Służby Podatkowej muszą wpłacić potwierdzoną kwotę, a raczej przelać środki na rachunek bieżący w ciągu 30 dni od daty rejestracji dokumentów aplikacyjnych.

Jeżeli organy podatkowe wymagają audytu dokumentacji w celu przeprowadzenia procedur offsetowych lub zwrotnych, weryfikacja złożonej dokumentacji może zająć trzy miesiące.

Organy podatkowe przyjmują dokumenty dotyczące zwrotu lub uznania pieniędzy w ciągu trzech lat od dnia dokonania nadmiernego przelewu (klauzule 2, 7, art. 78 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Gdzie złożyć dokumenty do kredytu

Wszystkie wnioski muszą zostać przesłane do urzędów terytorialnych Federalnej Służby Podatkowej Rosji osobiście przez wnioskodawcę - kierownika lub jego bezpośredniego przedstawiciela działającego przez pełnomocnika.

Jeżeli organizacja budżetowa ma konto osobiste na oficjalnej stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej lub zapewnia okresowe raporty w formie elektronicznej, możliwe jest wygenerowanie odwołania elektronicznego. Pieniądze zostaną przesłane na rachunek bieżący zarejestrowany w Jednolitym Państwowym Rejestrze Podmiotów Prawnych.

Jeśli chodzi o wyspecjalizowane systemy księgowe do elektronicznego zarządzania dokumentami, na podstawie zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 23 maja 2017 r. Nr ММВ-7-8/478@, dozwolone jest składanie wniosków i odwołań od instytucji za pośrednictwem elektronicznych usług raportowania . Odpowiedzialni specjaliści i księgowi mogą podziękować nowoczesnym technologiom, ponieważ teraz możesz stworzyć i wysłać wniosek online, podpisując go udoskonalonym kwalifikowanym podpisem cyfrowym, bez wychodzenia z biura.

Elena Lefterova, Biuro Outsourcingowe Lefterova:
Oczywiście bardziej opłaca się zwrócić nadpłatę. Kapitał obrotowy nigdy nie zaszkodzi. Można to jednak zrobić, jeśli firma nie ma żadnych długów z tytułu innych wpłat do budżetu. Są tylko dwa zalecenia:

składając wniosek od razu rozpoczyna się audyt biurowy dotyczący podatku, o zwrot którego wnioskujesz, dlatego musisz mieć pewność, że w rozliczeniu wszystko się zgadza;

Przed złożeniem wniosku o zwrot zabierz ze sobą zestawienie rozliczeń z budżetem, upewnij się, że nie ma długów.

Dziś nie ma trudności ze zwrotem nadpłaty. Podczas kontroli biurowej urząd skarbowy nie dotyka innych aspektów Twojej działalności, z wyjątkiem tych wymienionych powyżej. Jeśli wszystko jest w porządku, pieniądze zostaną zwrócone w ciągu 10 dni. Co więcej, jeśli pomyliłeś się w wysokości nadpłaty, urząd skarbowy obliczy ją i zwróci tyle, ile powinien.

Obowiązkowe wymagania dotyczące formy i treści

Od dnia 31 marca 2017 r. (Zarządzenie nr ММВ-7-8/182@ z dnia 14 lutego 2017 r.) nastąpiły istotne zmiany w formalnym planie w zakresie formularzy kredytu lub zwrotu. Główną wiadomością było dodanie składek na ubezpieczenie funduszy pozabudżetowych do głównej grupy podatków podlegających zwrotowi i zaliczeniu.

Wniosek należy złożyć na ujednoliconym formularzu:

zwrot środków - formularz wg KND 1150058;
kompensata nadpłaconych kwot – formularz wg KND 1150057.

Oświadczenia te można znaleźć zarówno na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej, jak i na naszym portalu.

Każdy dokument musi być opatrzony podpisem kierownika instytucji i pieczęcią.

Wielu lokalnych inspektorów Federalnej Służby Podatkowej Rosji przyjmuje wnioski w dowolnej formie. W piśmie należy wskazać adresata odwołania, od którego jest składane, szczegółowo wskazać, czego dokładnie potrzebuje: potrącić lub zwrócić nadpłaconą kwotę, a także wskazać dokładną kwotę, zarejestrować KBK i OKTMO.

Formularz wniosku o nadpłatę podatku jest dostępny do pobrania na naszej stronie internetowej.

Instrukcje napełniania

Rozważmy krok po kroku algorytm wypełniania wniosku o potrącenie nadpłaty podatku. Następujące informacje muszą zostać odzwierciedlone w ujednoliconym formularzu:

Najpierw wypełnij NIP i KPP;
Następnie należy podać numer seryjny dokumentu (księgowość prowadzona jest od początku bieżącego roku);
kod terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej, do której zostanie złożony wniosek;
podana jest pełna nazwa organizacji budżetowej;
odnotowuje się artykuł regulujący Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej - artykuł 78;
podstawą zaliczenia jest nadpłata podatku, nadwyżka pobranej kwoty lub podatek podlegający zwrotowi;
kwota nadmiernie przekazanych środków w liczbach;
Wpisuje się okres, w którym wystąpiła nadpłata podatków (wskazówki na formularzu wskazują zasady wypełniania tej komórki): rok (YY), sześć miesięcy (PL), kwartał (Q), miesiąc (MS);
Określono kody BC i OKTMO dla nadpłaty (można je znaleźć na oficjalnej stronie Federalnej Służby Podatkowej);
wskazany jest kod kontroli terytorialnej Federalnej Służby Podatkowej, w którym zaksięgowano tę płatność;
ustalana jest kwota odpowiadająca dalszemu działaniu: albo spłata zaległości (1), albo potrącenie jako przyszłe płatności (2);
kody BC i OKTMO oraz okres, w którym należy odliczyć nadpłatę podatku;
wskazana jest dokładna liczba arkuszy ujednoliconego formularza i całego pakietu dostarczonych dokumentów;
informacje o samym wnioskodawcy, jego pełne imię i nazwisko. i numer telefonu, status w organizacji oraz dostępność pełnomocnictwa.

Formularz wypełnia się w formie odręcznej – drukowanymi literami (znaki nie wykraczają poza komórki) lub w formie elektronicznej. Puste komórki albo nie są wypełniane, albo są oznaczone myślnikami.

Do złożonej dokumentacji należy dołączyć dokument potwierdzający powstałą nadwyżkę, poświadczony przez kierownika instytucji lub indywidualnego przedsiębiorcę.

Osoby prawne i przedsiębiorcy indywidualni wypełniają tylko pierwszą stronę formularza. Strona 2 przeznaczona jest specjalnie dla osób fizycznych niebędących indywidualnymi przedsiębiorcami.

Jeżeli formularz udostępnia osoba fizyczna, musi ona wypełnić swój NIP na stronie tytułowej, a na stronie 3 podać aktualne dane paszportowe i adres zamieszkania.

Czy istnieje możliwość zwrotu nadpłaty podatku?

Istnieje możliwość zwrotu nadpłaty do urzędu skarbowego, jednak organy podatkowe nie starają się pomagać płatnikom w tej procedurze. Przed skontaktowaniem się z Federalną Służbą Podatkową należy sprawdzić, czy organizacja ma jakieś kary, kary lub zaległości, zamawiając raport rozliczeniowy ważny w dniu nadpłaty od inspektoratu terytorialnego.

Jeżeli nie zostaną stwierdzone żadne kary, należy złożyć wniosek o zwrot kwoty nadpłaconego podatku. Kontrola zwraca środki w ciągu miesiąca od oficjalnej daty złożenia wniosku.

Pracownicy państwowi wykazują w księgowości następujące wpisy:

Dt 0 201 11 510 Kt 0 303 00 730 („Obliczenia wpłat do budżetów” (030301730, 030302730, 030305730 - 030313730)).

Jednocześnie paragon powinien zostać odzwierciedlony na rachunku pozabilansowym 18 (290).

Dla okablowania organizacji niekomercyjnych: Dt 51 Kt 68.

Jak ubiegać się o kredyt lub zwrot nadpłaconych podatków

Rejestr składa się w sposób i formie zatwierdzonej zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji nr ММВ-7-8/182@ z dnia 14.02.2017.

Księgowy może wybrać jeden z trzech istniejących sposobów ubiegania się o ulgę podatkową lub zwrot podatku:

osobiście lub przez przedstawiciela – z obowiązkowym wykonaniem pełnomocnictwa;
pocztą, załączając do listu spis dostarczonego pakietu dokumentów;
za pośrednictwem elektronicznych kanałów komunikacji, podpisując plik udoskonalonym kwalifikowanym podpisem elektronicznym.

Formularz sporządza się w dwóch egzemplarzach - jeden składa się do Federalnej Służby Podatkowej, drugi pozostaje u podatnika. Wydrukowany rejestr jest podpisywany przez kierownika lub inną osobę odpowiedzialną i wskazywana jest data sporządzenia. Dokument jest poświadczony pieczęcią, jeżeli instytucja z niej korzysta.

Nadpłata podatków, nawet niewielka, przypomina przysłowie: „Małe nieszczęście, ale nie daje spać”. Pełne zanurzenie się w temacie ułatwi przywrócenie równowagi w płatnościach podatków, zanim przedawnienie sprawi, że będzie to piekielnie bolesne.

Generalnie plan działania jest prosty: odkryłem ⇒ wybrałem: zwrot lub potrącenie ⇒ złożyłem wniosek do urzędu skarbowego ⇒ otrzymałem zwrot lub potrącenie nadpłaty.

PUSTE I FORMULARZE na ten temat

Więc, Nadpłata podatku: jak zwrócić? – przeczytaj poniżej szczegółowo i z ilustracjami. (artykuł mówi głównie o nadpłacie „podatku”, ale wszystko, co zostało napisane, dotyczy również grzywien i kar podatkowych - około. kadra edytorska)

Treść artykułu

Podstawa legislacyjna: linki do przepisów i wyjaśnień departamentalnych

Co zrobić w przypadku nadpłaty podatków?

Nadpłata podatku może nastąpić w dwóch przypadkach:

mylisz się - to jest niepotrzebne płatny podatek;
organ podatkowy popełnił błąd – jest to niepotrzebne wymagane podatek.

W drugim przypadku - kwota nadwyżki pobranego podatku podlega zwrotowi wraz z odsetkami(od następnego dnia po pobraniu do dnia zwrotu lub potrącenia według stopy refinansowania Banku Rosji obowiązującej w tym okresie).

Kryterium wyróżniające stanowi podstawę przeniesienia do budżetu.

Nadpłacony podatek powstaje, jeśli zapłaciłeś kwotę wyższą niż wymagana przez prawo. Powody mogą być różne, na przykład:

sam przedsiębiorca (bez „pomocy” organów podatkowych) błędnie obliczył kwotę podatku;
błąd w płatności (nieprawidłowa kwota, nieprawidłowe dane, ponowna płatność itp.);
zmiana reżimu podatkowego (np. w połowie roku utracono prawo do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego, a wpłacone zostały już zaliczki), zmiany legislacyjne;
Na koniec roku ostateczna kwota podatku jest niższa od wpłaconych zaliczek.

Powszechną podstawą tych przyczyn jest fakt, że nadpłata została dokonana przez przedsiębiorcę bez udziału organu podatkowego. Jeśli fiskus podjął decyzję, zażądał, a Ty zapłaciłeś to, choćby dobrowolnie, to jest to już podatek pobrany nadmiernie.

Zawyżony podatek– do budżetu wpłynęło więcej środków niż wymagało tego prawo, a było to spowodowane działaniami organów podatkowych. Na przykład:

inspekcja naliczyła dodatkowe podatki, a przedsiębiorca zaskarżył je do sądu, ale w momencie wydania wyroku pieniądze były już przekazywane do budżetu;
organ podatkowy naliczył podatek, grzywny, kary, uwzględnił to w decyzji opartej na wynikach kontroli podatkowej i (lub) we wniosku kwoty przekazano do budżetu, po czym zidentyfikowano błędy. Nie ma znaczenia, czy przedsiębiorca dobrowolnie wpłacił nadwyżki, czy zostały one pobrane przymusowo, ważne jest, aby podstawą były „obliczenia” Federalnej Służby Podatkowej;
Organy podatkowe stwierdziły nadpłatę podatków i niezależnie przeprowadziły potrącenie z zaległości, później okazało się, że nastąpiła nadpłata, ale długi, w ramach których potrącono nadpłatę, zostały błędnie naliczone (bezprawne potrącenie od daty); jego realizacji można uznać za kwotę pobraną nadmiernie).

Powstała nadpłata może być:

kompensowane z istniejącymi długami podatkowymi (grzywny, kary);
potrącenie z przyszłych płatności;
powrót na konto bankowe.

Procedura „potrącenia” nadpłaty jest prostsza niż zwrot, z reguły organy podatkowe są bardziej skłonne do jej potrącenia; Jednak offsety są możliwe tylko pomiędzy podatkami na tym samym poziomie (patrz następny temat).

Jeżeli istnieją długi podatkowe (kary, grzywny), które można potrącić, w pierwszej kolejności zostanie dokonana potrącenie w celu ich spłacenia; pozostałą kwotę można rozdysponować według własnego uznania.

Jeżeli istnieją długi, które można potrącić, organy podatkowe mogą samodzielnie skierować powstałą nadpłatę na spłatę długu, bez Twojego wniosku, powiadamiając Cię „po fakcie”. Ale nie zawsze wykazują taką niezależność. Dlatego nie musisz czekać na Federalną Służbę Podatkową i przejąć inicjatywę: test zostanie zakończony szybciej - mniej kar.

Jeśli nadpłata jest niepotrzebna odzyskany kwota, nie ma żadnych długów podatkowych, a chcesz potrącać kwoty z przyszłych płatności– może pojawić się pytanie, gdyż Ordynacja podatkowa nie wskazuje wprost możliwości takiego potrącenia (przewiduje jedynie zwrot takich kwot). Zatwierdzone formularze wniosków dla tej „opcji” wymagają drobnych korekt. Organy podatkowe mogą jednak wyrazić na to zgodę (wewnętrzne przepisy dopuszczają takie potrącenie). Ale lepiej najpierw skonsultować się z inspektoratem.

Aby zwrócić lub potrącić nadpłaty podatku, należy wysłać wniosek do Federalnej Służby Podatkowej. Formularze wniosków zostały zatwierdzone rozporządzeniem nr ММВ-7-8/09 (patrz poniżej).

Jakie podatki można odliczyć?

Wszystkie podatki podzielone są na grupy (rodzaje): federalne, regionalne i lokalne. Podział ten określa Ordynacja podatkowa (art. 12–15).

Podatki i opłaty federalne:

podatki w ramach specjalnych systemów podatkowych (STS, UTII, Jednolity Podatek Rolny, Patent)
podatek od wartości dodanej;
podatek akcyzowy;
podatek dochodowy;
Podatek dochodowy od osób prawnych;
podatek od wydobycia minerałów;
podatek wodny;
opłaty za korzystanie z obiektów świata zwierząt i obiektów wodnych zasobów biologicznych;
Podatek krajowy.

Podatki regionalne:

podatek od nieruchomości od osób prawnych;
podatek od gier hazardowych;
podatek transportowy.

Lokalne podatki i opłaty:

podatek gruntowy;
podatek od nieruchomości dla osób fizycznych;
opłata handlowa.

Nadpłatę można rozliczyć wyłącznie pomiędzy podatkami tej samej grupy (rodzaju), niezależnie od tego, do jakiego budżetu trafiają dochody i do jakiego BCC (kod klasyfikacji budżetowej).

Ponadto przedsiębiorca może pełnić funkcję agenta podatkowego: na przykład odprowadzać do budżetu podatek dochodowy od osób fizycznych z wynagrodzeń swoich pracowników. Niemożliwe jest także dokonanie kompensaty pomiędzy podatkami, dla których indywidualny przedsiębiorca pełni funkcję agenta podatkowego, a podatkami, których podatnikiem jest indywidualny przedsiębiorca.

Wniosek o zaliczenie nadpłaconego lub pobranego podatku (formularz/puste, wzór)

Przym. Nr 9 Zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 3 marca 2015 r. Nr ММВ-7-8/90@: udostępnij do wglądu lub uzupełnienia (doc, 32KB).

Wniosek o zwrot nadpłaconego lub pobranego podatku (formularz/puste, wzór)

Przym. Nr 8 do Zarządzenia Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 3 marca 2015 r. Nr ММВ-7-8/90@: udostępnij do wglądu lub uzupełnienia (doc, 34KB).

Przykładowy formularz z komentarzami.

Gdzie się udać, aby uzyskać kompensatę lub zwrot podatków, kar i grzywien?

Co do zasady należy skontaktować się z organem podatkowym w miejscu rejestracji (tj. miejscu rejestracji).

Jeżeli przedsiębiorca jest zarejestrowany w kilku urzędach skarbowych (w miejscu prowadzenia działalności, w lokalizacji nieruchomości), lepiej wysłać wniosek do organu podatkowego, w którym stwierdzono nadpłatę – takie jest zdanie Ministerstwa Gospodarki Finanse. Chociaż Federalna Służba Podatkowa w niektórych przypadkach uważa, że podatnik ma prawo samodzielnie wybrać, z którym urzędem skarbowym jest dla niego wygodniejszy.

W przypadku wykrycia błędu po zmianie urzędu skarbowego, wszystkie wnioski składa się w miejscu aktualnej rejestracji podatkowej.

Może pojawić się pewne zamieszanie, jeśli nastąpiła zmiana podatku w okresie, gdy kwestia kredytu/zwrotu była „w toku”. Na przykład przedsiębiorca złożył wniosek i zmienił Federalną Służbę Podatkową, zanim organy podatkowe podjęły decyzję. W takiej sytuacji organ podatkowy w starym miejscu rejestracji musi dokończyć sprawę - nie jest to określone w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, ale wynika z praktyki sądowej.

Jeżeli organ podatkowy podjął decyzję o „starej” rejestracji, a przedsiębiorca zaskarżył ją do sądu, sąd może zobowiązać organ podatkowy do dopełnienia obowiązku zwrotu/potrącenia zarówno w starym, jak i nowym miejscu rejestracji (od z punktu widzenia sądu organy podatkowe stanowią system scentralizowany).

Nadpłatę możesz zwrócić/potrącić także na drodze sądowej.

Jednocześnie w przypadku nadpłaconych kwot należy najpierw skontaktować się z organem podatkowym, w przypadku otrzymania odmowy lub w ogóle nieotrzymania decyzji, należy złożyć skargę do organu wyższego szczebla, a dopiero potem – do organu podatkowego; Sąd.

W sprawie nadmiernie pobranych podatków możesz zwrócić się bezpośrednio do sądu, ale możesz też najpierw wysłać wniosek do Federalnej Służby Podatkowej.

Jaki jest termin na złożenie wniosku o ulgę lub zwrot nadpłaconego podatku?

Nadpłacony podatek

Termin na złożenie wniosku do organu podatkowego wynosi 3 lata. Generalnie termin zaczyna się liczyć od momentu dokonania płatności.

Osobliwości:

Jeżeli nadpłata powstała przy przekazywaniu zaliczek (czyli na koniec roku kwoty podatku okazały się niższe od przekazanych już zaliczek), wówczas bieg terminu trzech lat rozpoczyna się od dnia złożenia deklaracji rocznej. Lub od ustawowego terminu złożenia zeznania w przypadku złożenia zeznania po terminie.
Jeżeli podatek został zapłacony w częściach (kilka płatności) i wystąpiła nadpłata, termin liczony jest dla każdej wpłaty odrębnie.

Zasady obliczania okresu:

termin wygasa w odpowiednim dniu i miesiącu ostatniego roku obowiązywania (tj. tego samego dnia w tym samym miesiącu trzy lata później);
Jeżeli termin ważności przypada na weekend lub święto, termin ważności ulega przesunięciu na następny dzień roboczy.

Przykładowo: błędnie dokonano wpłaty w dniu 28 października 2014 r., gdyż 28 października 2017 r. wypada w sobotę, wówczas należy ubiegać się o zwrot (potrącenie) nadpłaty do dnia 30 października 2017 r. włącznie.

Termin wniesienia skargi do sądu w przypadku zaskarżenia decyzji organu podatkowego wynosi 3 miesiące od dnia, w którym organ podatkowy odmówił dokonania potrącenia (zwrotu) lub nie podjął decyzji w sprawie potrącenia (zwrotu) w terminie określonym w Ordynacji podatkowej ( jest to 10 dni roboczych).

Możesz także udać się do sądu z zapotrzebowaniem materialnym o potrąceniu lub zwrocie nadpłaconych podatków, tj. wystąpić do sądu z wnioskiem nie o zaskarżenie decyzji organu podatkowego, lecz o zwrot (potrącenie) nadpłaconej kwoty podatku. W takim przypadku ogólny termin przedawnienia wynosi 3 lata. Jest tu cienka granica, prawna: jeśli tak jest w Twoim przypadku, skontaktuj się z prawnikiem.

Zawyżony podatek

Termin na skontaktowanie się z organem podatkowym wynosi 1 miesiąc od dnia, w którym dowiedziałeś się o pobraniu lub kiedy weszła w życie ustawa o niezgodnym z prawem poborze podatków.

Termin na wniesienie sprawy do sądu wynosi 3 lata od dnia, w którym dowiedziałeś się lub powinieneś był dowiedzieć się o windykacji nadpłat.

P.S. Zrobiłeś już wszystko i czekasz na zwrot pieniędzy lub kredyt? Bądź cierpliwy...

Kiedy inspektorat zwróci (potrąci) nadpłatę podatków?

Urząd skarbowy musi podjąć decyzję o potrąceniu lub zwrocie kwot w ciągu 10 dni roboczych od otrzymania Twojego wniosku. Organy podatkowe muszą powiadomić o swojej decyzji w ciągu 5 dni roboczych od jej podjęcia.

W przypadku pozytywnej decyzji przeprowadza się:

kredyt – w ciągu 10 dni roboczych;
zwrot – w ciągu miesiąca.

Okres ten liczony jest co do zasady od dnia otrzymania przez Federalną Służbę Podatkową wniosku podatnika.

Ale. Jeżeli przedsiębiorca wykryje nadpłatę, organ podatkowy ma prawo w nią nie uwierzyć i wszcząć dodatkowe procedury:

uzgodnienie płatności podatkowych – nie więcej niż 15 dni roboczych (w przypadku braku rozbieżności – 10 dni roboczych);
przeprowadzić audyt biurowy (jeżeli obecność nadpłaty wynika z deklaracji, na przykład rocznej lub wyjaśniającej) - nie dłużej niż 3 miesiące.

A po zakończeniu tych procedur rozpoczyna się odliczanie do Federalnej Służby Podatkowej do podjęcia decyzji o potrąceniu i zwróceniu nadpłaty, tj. plus 10 dni roboczych na kredyt lub plus miesiąc na zwrot pieniędzy.

Artykuł 78 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (część 1) „Zaliczenie lub zwrot kwot nadpłaconych podatków, opłat, kar, grzywien”
Artykuł 79 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (część 1) „Zwrot kwot nadmiernie pobranych podatków, opłat, kar i grzywien”
Zarządzenie Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ „W sprawie zatwierdzenia formularzy dokumentów stosowanych przez organy podatkowe przy przeprowadzaniu potrąceń i zwrotów kwot nadpłaconych (pobranych) podatków, opłat, kar, kary”
Pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 lipca 2010 r. N 03-02-07/1-315 (potrącenie i zwrot nadwyżek do budżetu odbywa się w drodze kontroli w miejscu rejestracji, która stwierdziła nadpłatę )
Uchwała Plenum Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 30 lipca 2013 r. N 57, pkt 33 (w przypadku nadpłaconych płatności odwołanie do sądu możliwe jest dopiero w przypadku, gdy kontrola odmówiła zaspokojenia roszczenia lub pozostawiła je bez odpowiedzi)
Część 4 198 Kodeksu postępowania arbitrażowego Federacji Rosyjskiej (termin wniesienia sprawy do sądu w przypadku zaskarżenia decyzji lub działania (bierności) organów podatkowych wynosi trzy miesiące)