은행 자본: 정의, 의미 및 유형. 상업은행의 자본. 은행 자기자본 상업은행의 최소 자기자금
은행 활동 분석에 더 자세히 접근하기 전에 연구 단계를 체계적으로 구축하여 분석 논리의 반복과 중단을 제거할 수 있도록 구현 순서를 결정해야 합니다.
따라서 은행이 자체 비용으로 화폐 자원을 유치하고 배치하는 금융 기관이라는 사실로 돌아가서, 은행은 자신이 유치했거나 이미 보유하고 있는 것만을 은행의 형태로 배치할 수 있다고 말할 수 있습니다. 자신의 자금. 따라서, 부채의 질과 수량은 자산의 질과 수량을 결정합니다.이와 관련하여 은행 분석을 수동적인 부분부터 시작하는 것은 매우 논리적입니다.
먼저 수업 중에 사용할 개념을 정의해 보겠습니다.
은행 부채- 은행 대차대조표의 수동 계정에 기록되고 은행 자원의 출처를 특성화하는 자금 총액입니다.
수동적 운영- 이는 소득 창출을 위해 추가로 사용할 자금원을 자체적으로 창출하고 유치하는 것을 목표로 하는 은행의 활동입니다.
형평성- 이는 은행이 소유하고 소유자나 투자자를 희생하거나 은행 이익을 희생하여 형성된 은행 자금입니다.
규제자본- 이는 은행이 위험 사건 발생과 관련된 손실을 충당하는 데 필요한 자기자본 금액이며 규제 기관(러시아 은행)의 요구 사항에 따라 계산됩니다.
자본금 조달- 이는 이러한 자원을 시장에 출시할 목적으로 상환 조건에 따라 법인 및 개인으로부터 은행이 조달한 자금입니다.
따라서 은행의 부채는 은행 자원의 모든 원천을 포함하는 일반적인 개념이며, 은행은 소유자의 이익이나 자금과 같은 자체 소스와 고객으로부터 금전적 자원을 모두 받을 수 있습니다. 따라서 은행 부채 분석은 자원을 자체 자금과 차입 자금으로 그룹화하는 것부터 시작해야 합니다(문헌에서는 "자금"이라는 단어 대신 "자본"이라는 용어가 가장 자주 사용됩니다). 그룹화는 은행이 다양한 소스로부터 받은 자원이 서로 다른 기능을 수행하므로 분석 및 평가가 다르기 때문에 필요합니다. 따라서 긴급한 조건으로 고객으로부터 은행이 받은 자금을 은행이 더 수익성 있는 배치를 위해 지불 및 상환해야 하는 경우, 즉 재분배 기능을 수행하기 위해 자체 자원과 더불어 보호, 규제 및 운영 기능도 수행합니다. 이에 대해서는 아래에서 설명합니다.
은행 부채 분석을 시작할 때 독자가 자체 분석 및 평가를 수행할 때 접하게 될 보고 양식 읽기의 특징을 나타내는 것이 필요합니다. 분석에 필요한 데이터를 얻으려면 "대차대조표(공개 양식 번호 0409806), 자본 적정성 수준에 대한 보고서, 의심스러운 대출 및 기타 자산에 대한 준비금 금액(공개 양식 No. .0408908). 그러나 이러한 양식을 사용할 때 독자가 묻는 첫 번째 질문은 분석에 사용할 은행 자체 자금의 금액입니다. 그는 의미가 서로 다른 두 가지를 보게 될 것입니다.
다음은 지역 은행 중 하나의 표시된 두 가지 보고 양식에서 발췌한 예입니다. 두 형식 모두 본질적으로 동일한 지표가 표시되지만 정량적 값은 다릅니다. 은행 대차 대조표에서 우리는 2,437,037,000 루블에 해당하는 자기 자본을 받고 자본 적정성 보고서에서 동일한 지표는 2,772,426,000 루블입니다. (당연히 보고는 한 날짜에 대해 제공되므로 오류가 제거됩니다.)
"대차대조표(게시된 양식)" 명세서에서 발췌,
양식 번호 0409806
은행 OJSC Avtovazbank 2009년 7월 1일 기준
| 주문 번호 | 기사 제목 | 보고일 기준 데이터 | 전년도 해당 보고일 기준의 데이터 |
| III. 자신의 자금 출처 | |||
| 19. | 주주(참가자)의 자금 | 999 924 | 999 924 |
| 20. | 0 | 0 | |
| 21. | 프리미엄 공유 | 499 924 | 499 924 |
| 22. | 예비 기금 | 574 697 | 445 928 |
| 23. | 매도가능증권의 공정가치로 재평가 | -64 607 | 9 495 |
| 24. | 고정자산의 재평가 | 326 722 | 341 114 |
| 25. | 전년도 이익잉여금(미보상 손실) | 79 828 | 82 710 |
| 26. | 보고기간 동안의 미사용이익(손실) | 20 549 | 77 824 |
| 27. | 자체 자금의 총 출처 | 2 437 037 | 2 456 919 |
“자본적정성 수준, 대손충당금 및 기타자산에 대한 준비금 금액에 관한 보고(발행서식)” 보고서에서 발췌,
양식 번호 0408908
은행 OJSC Avtovazbank 2009년 7월 1일 기준
| 주문 번호 | 지표 이름 | 데이터 보고 기간 초에 |
보고기간 해당일 기준의 데이터 |
| 1 | 다음을 포함하는 총 자체 자금(자본)(천 루블): | 2 772 426 | 2 793 045 |
| 1.1 | 신용 기관의 승인된 자본, 포함: |
999 924 | 999 924 |
| 1.1.1 | 기명보통주(주)의 액면가 | 999 848 | 999 848 |
| 1.1.2 | 등록우선주의 액면가 | 76 | 76 |
| 1.1.3 | 비주식 신용기관의 미등록 승인 자본 금액 | 0 | 0 |
| 1.2 | 주주(참가자)로부터 매입한 자기주식(주식) | 0 | 0 |
| 1.3 | 프리미엄 공유 | 499 924 | 499 924 |
| 1.4 | 신용 기관의 예비 자금 | 445 928 | 574 697 |
| 1.5 | 이익잉여금(미보상 손실): | 205 154 | 97 024 |
| 1.5.1 | 지난 몇 년 | 85 673 | 79 828 |
| 1.5.2 | 보고 연도 | 119 481 | 17 196 |
| 1.6 | 무형 자산 | 0 | 0 |
| 1.7 | 잔존가치 후순위대출(대출, 예금, 채권발행) | 299 116 | 299 116 |
| 1.8 | 투자자가 부적절한 자산을 사용하여 형성한 자본의 출처(출처의 일부) | 0 | 0 |
이러한 차이의 이유는 은행의 자기 자본을 계산하는 방법론에만 있습니다. 두 번째 경우(양식 번호 0408908)에서 자기자본은 후순위 대출 및 기타 여러 항목의 자기자본 회계를 규제하는 러시아 은행의 요구 사항에 따라 계산됩니다. 자기자본을 줄이거나 늘리는 항목(이 방법론에 대한 자세한 내용은 아래에서 살펴보겠습니다). 반면 은행 대차대조표(양식 번호 0409806)에서는 이러한 항목이 고려되지 않습니다. 따라서 양식 0408908에 표시된 자기자본을 규제자본이라고 합니다. 본질적으로 규제 자본은 은행의 자기자본과 동일하지만 규제 기관이 정확하다고 간주하는 몇 가지 추가 조정을 통해 계산됩니다.
따라서 수업 시작 시 은행 대차대조표(양식 번호 0409806)에 표시된 자기자본을 분석에 사용할 것인지 결정해야 합니다. 정보 부족으로 인해 러시아 은행 방법론을 사용하여 규제 자본을 독립적으로 계산하는 것은 불가능합니다.
따라서 총 부채 가치와 그 머리(자본 및 자기자본)에 대한 데이터를 가지고 우리는 은행 X의 부채를 분석할 것입니다.
| 색인 | 01/01/07, 천 루블. | 01/01/08, 천 루블. | 성장률, % | 01/01/09, 천 루블. | 성장률, % | |
| 1 | 총 부채(대차대조표 통화) | 2 545 077 | 4 456 785 | 75,11 | 5 938 662 | 33,25 |
| 2 | 형평성 | 345 000 | 500 339 | 45,02 | 648 766 | 29,67 |
| 부채에 대한 자기자본 비율, % | 13,56 | 11,23 | - | 10,92 | - | |
| 3 | 자본금 조달 | 2 200 007 | 3 956 446 | 79,83 | 5 289 886 | 33,72 |
* 표를 작성하려면 공개적으로 사용 가능한 양식을 사용할 수 있습니다.
- "총 부채(대차대조표 통화))" - 양식 409806 "은행 대차대조표" 총 부채의 가치를 얻으려면 제2장(부채) 및 제3장(자금 출처)의 결과를 요약해야 합니다.
- “자본"- 양식 0409806의 데이터, III장
- 라인 "유치 자본"위 표의 1행과 3행의 차이로 계산됩니다.
표에서 볼 수 있듯이 분석 기간 동안 총 부채 규모는 증가했지만이 지표의 절대적인 증가로 인해 상대적인 증가율은 75.1 %에서 33.3 %로 감소했습니다. 이는 자원 기반 형성 측면에서 몇 가지 문제가 있음을 시사합니다. 은행이 시장 활동을 감소시키고 있습니다. 부채의 상당 부분은 은행의 본질과 시장에서의 역할에 따라 결정되는 유치 자본에 의해 점유됩니다. 동시에, 시간이 지남에 따라 유치 자본의 비율이 증가하는 반면 자체 자본의 비율은 이에 따라 감소하며 이는 향후 자기 자본의 적절성에 문제가 발생할 수 있습니다. 이는 확대된 그룹의 부채 구조를 고려하여 은행에 제공할 수 있는 대략적인 평가입니다. 은행에 대한 더 자세한 그림을 얻으려면 부채, 특히 자기자본을 자세히 조사해야 합니다.
고객이 점점 더 은행 활동 지표에 특정 요구를 하고 있기 때문에 우리는 자기자본에 큰 관심을 기울이고 있습니다. 은행 부채의 이 요소는 정당하게 중요한 것으로 간주되며 은행의 신뢰성을 특징짓습니다.
고객의 은행 선택 주제에 대해 논의하면서 사이트에서 실시한 설문 조사 결과에 대해 말씀 드리고 싶습니다. 이에 설문조사 결과 응답자들은 은행을 선택하는 주요 요인 중 하나로 '은행이 오랫동안 시장에 진출해 있다'는 점을 꼽았고, 이를 은행의 신뢰도로 꼽았다. 신뢰성의 본질을 이해하면 주요 특징 중 하나는 은행이 시장에서 운영을 수행할 수 있는 "청신호"를 제공하는 자체 자본이라고 말해야 합니다.
은행 이론에서는 은행이 수행하는 기능 때문에 은행 자체 자본도 중요한 역할을 합니다. 예를 들어 이론적으로는 세 가지 주요 기능이 있습니다. 보호, 작동그리고 규제.보호 기능은 자본이 일종의 보호 "쿠션" 역할을 하며 예상치 못한 큰 손실이나 비용이 발생할 경우 은행이 계속 운영할 수 있도록 하는 것입니다. 이러한 비용을 조달하기 위해 자기자본에는 다양한 적립금이 포함되어 있습니다. 운영 기능에는 토지, 건물, 장비 구입을 위한 자체 자금 투자와 예상치 못한 손실에 대비한 재정 준비금 마련이 포함됩니다. 규제 기능은 은행의 성공적인 기능에 대한 사회의 특별한 관심과 관련이 있습니다. 정부기관은 은행의 자본적정성 지표(N1)를 사용하여 은행의 활동을 평가하고 모니터링합니다.
재정 준비금 기능;
대중의 신뢰를 유지하는 기능
완전보험에 가입하지 않은 예금 소유자의 이익을 보호하는 기능
은행 발전을 위한 자금원으로 기능합니다.
일반적으로 위의 내용을 요약하면 자본의 주요 기능은 안정성을 유지하고 손실을 보전하여 채권자와 투자자를 보호하는 것이라고 할 수 있습니다. .
은행 자기자본의 기능이 중요하기 때문에 규제기관인 러시아 은행과 은행 서비스 사용자 모두에게 자기자본의 계산, 분석 및 평가가 매우 중요합니다.
먼저, 은행 규제자본 산정에 관한 규제당국의 지시를 살펴보겠습니다. 러시아 은행 문서에 따르면 자기자본은 경제적 측면에서 자기자본의 기능을 수행할 수 있는 자체 자금 및 차입 자금 항목을 포함하는 계산된 가치입니다. 러시아에서는 그 가치가 러시아 은행 규정 "신용 기관의 자체 자금(자본) 결정 방법" No. 215-P에 따라 결정됩니다.
새로 등록된 은행의 최소 승인 자본금은 1억 8천만 루블로 설정됩니다.
은행 자체 자금(자본)의 최소 금액은 1억 8천만 루블로 설정됩니다.
일반 라이센스를 신청하는 은행의 최소 자기자본(자본) 금액은 9억 루블로 설정됩니다.
새로 등록된 은행 또는 국가 등록일로부터 2년 미만이 경과한 은행이 개인으로부터 예금으로 자금을 유치할 수 있는 권리를 얻으려면 다음의 승인된 자본(자본 자금)을 보유해야 합니다. 최소 30억 6억 루블.
은행의 승인 자본은 계정 10207, 10208에 기록됩니다.
2. 주식 프리미엄(은행 추가 자본의 일부)은 자본이며, 그 출처는 액면가를 초과하는 비용으로 주식을 판매하는 것입니다. 주식 프리미엄은 은행 주식의 액면가와 판매 가격 사이의 양의 차이입니다. 이는 본질적으로 승인된 자본이지만 별도의 계정(계정 10602)에서 회계처리됩니다. ).
3. 은행이 주식회사 형태로 운영되는 경우 상업은행은 반드시 순이익에서 예비자금을 형성합니다. 이 기금의 최소 규모는 은행 정관에 따라 결정되지만 승인된 자본금(계좌 107)의 15%보다 작을 수 없습니다.
4. 은행 이익. 은행의 자기자본에는 전년도 이익과 보고기간 동안 은행이 받은 이익의 일부가 포함됩니다.
고정자본 계산에 포함된 전년도 이익은 대차대조표 계정 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801에 나열된 잔액(잔액의 일부) 감소로 인한 긍정적인 결과로 정의됩니다. 대차대조표 계정 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70712, 70711, 70802에 나열된 잔액(잔고의 일부) 금액 기준.
은행의 자기자본을 증가시키는 이익잉여금에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 이익잉여금은 분배되지 않고 일반적으로 활동에 재투자할 목적으로 은행이 보유하는 순이익의 일부입니다. 특정 이익은 내부 원천 자기 자본의 원천입니다. 이는 은행 참가자 (설립자, 참가자) 총회 결정 또는 현행법.
고정자본 계산에 포함된 해당 연도의 이익은 대차대조표 계정 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301에 나열된 잔액(잔액의 일부) 감소로 인한 긍정적인 결과로 정의됩니다. 61304, 대차대조표 계정 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70612, 70611, 50905, 61401, 61403에 나열된 잔액(잔액의 일부)
자신의 고정 자본을 계산할 때 그 가치에서 은행 비용을 뺍니다. . 이러한 비용에는 다음이 포함됩니다.
무형자산(감가상각비 제외), 무형자산 창출(제조) 및 취득에 대한 투자
은행이 주주로부터 매입한 자기주식(또는 은행이 소유자로부터 매입한 주식)
전년도 손실을 확인했습니다.
금년도 손실;
주식에 대한 은행 투자(참여 주식)
투자자(주주, 참가자 및 기타 주식 자금 출처 형성에 관여하는 사람)의 형성을 위한 수권 자본(그 일부) 및 기타 자기 자본 출처(주식 프리미엄, 이익, 예비 기금)(그 일부) 신용 기관)이 부적절한 자산을 사용했습니다.
부분 추가 자본성격상 덜 영구적이고 특정 상황에서만 위의 기능을 수행하도록 지시될 수 있는 자금을 포함합니다.
1. 금액(추가 자본의 일부) 재평가로 인해 신용 기관의 자산 가치가 증가합니다(계정 10601).
2. 후순위대출(예금, 대출, 채권발행)
2009년 6월 1일자 러시아 은행 지침 No. 2241-U에 따라 후순위 대출은 다음 조건을 동시에 충족하는 대출로 이해됩니다.
후순위 대출은 최소 30년 동안 제공됩니다.
차용 은행은 파산 징후가 보이는 경우 대출에 대한 미지급 이자를 상환하지 않을 권리가 있습니다.
차용 은행은 파산 징후가 있는 경우 후순위 대출을 통해 손실의 일부를 충당할 권리가 있습니다.
차용 은행은 후순위 대출을 자체 자본에 포함시킨 날로부터 10년 이내에 후순위 대출로 부채를 조기 상환할 수 있는 옵션을 갖습니다.
차용 은행이 후순위 대출금을 조기에 상환하지 않는 경우, 해당 대출금의 이자율은 100퍼센트 포인트를 초과하거나 원래 이자율의 50%를 초과할 수 없습니다.
러시아 은행은 채권자에 대한 정기적인 지불로 인해 차용인의 파산 징후가 나타날 경우 후순위 대출 계약에 따라 원금 및/또는 이자의 지불을 중단할 권리가 있습니다.
고정자본원천에 추가조건이 포함된 후순위대출 금액은 고정자본원천금액의 15%를 초과할 수 없습니다.
후순위 대출(예금, 대출, 채권발행)은 대차대조표 계정 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 520 06
후순위 대출 조건에 대한 자세한 내용은 여기에서 확인할 수 있습니다.
3. 감사회사가 확인하지 않은 당기 및 전기의 이익.
4. 감사회사가 확인하지 않은 이익으로 형성된 예비금의 일부.
추가 자본의 출처 금액은 투자자(주주, 참가자 및 기타 사람)가 부적절하게 사용하는 형성을 위해 추가 자본(승인된 자본, 이익, 예비 자금, 후순위 대출)의 출처(출처의 일부)에 의해 감소됩니다. 자산.
이것이 바로 러시아 은행이 은행 자기자본 계산 메커니즘을 규제하는 방식입니다. 그러나 은행 서비스의 단순 사용자는 일부 정보를 사용할 수 없기 때문에 실제로 이 기술을 사용할 수 없습니다. 예를 들어, 공개 도메인에 게시된 양식에서는 은행이 요구하는 금액과 비교하여 은행이 생성하지 않은 품질 범주 II-V 대출에 대한 손실 가능성에 대한 준비금 금액과 같은 데이터를 얻을 수 없습니다. 러시아 또는 현재 및 이전 기간의 이익(감사 회사에서 확인하지 않음) 더욱이, 사용자는 부적절한 자산이 사용된 형성을 위해 승인된 자본 및 기타 자체 자금 출처와 같은 정보를 얻을 수 없습니다.
따라서 우리는 읽을 수 있는 양식 101호만 사용하여 은행의 자기자본을 계산하는 보다 단순화된 방법을 고려할 것입니다.
형평성 =10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 - 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 - 70802.
나는 이 접근법을 사용한 자기자본의 결과 가치가 매우 대략적인 가치를 가지며 당연히 러시아 은행 방법론에 따라 계산된 가치와 전혀 일치하지 않는다는 점을 즉시 유보하고 싶습니다. 이는 이 계산에서 후순위 대출, 참여 주식에 대한 은행 투자, 손실 가능성에 대한 준비금 등과 같은 항목을 사용할 수 없다는 사실로 설명됩니다. 이는 공개 도메인에 제공된 정보가 부족하여 수행할 수 없습니다.
따라서 이 기술을 실제로 사용해 보고 독자와 함께 서비스 제공자로 선택하는 것이 바람직한 은행을 결정해 보겠습니다.
예금을 위한 은행 선택이 고객이 은행 A, 은행 B, 은행 C 중에서 결정한다고 가정해 보겠습니다. 각 은행은 고객에게 고유한 장점을 가지고 있습니다. 예를 들어 은행 A는 더 높은 가격을 제공합니다. 단기 예금에 대한 금리, B 은행은 오랫동안 시장을 운영해 왔으며 고객에 대한 신뢰를 고취했으며 은행 B는 금융 및 산업 그룹의 틀 내에서 설립된 소규모 "포켓" 은행으로, 그 조직자는 다음과 같습니다. 일부 고객이 모기업과 유사한 활동 안정성을 연관시키는 대규모 공장. (분석된 은행은 허구이며 재무 지표와 러시아 은행 간의 유사점은 우연이라는 점에 유의해야 합니다.)
유일한 유사한 선택 조건은 모든 은행이 예금보험협회의 회원이 되어 예금자에게 투자 자금의 반환을 보장한다는 것입니다.
시장에서 분석을 위해 선택된 은행의 위치를 결정하기 위해 우리는 부채 규모의 역학을 분석하고 이러한 은행 발전의 주요 추세를 결정할 것입니다.
| 은행 | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||
| VB* | PC* | SK* | WB | PC | SK | WB | PC | SK | |
| 항아리 | 18136550 | 15960164 | 2176386 | 21706982 | 19319213 | 2387768 | 19722907 | 17158929 | 2563978 |
| B은행 | 24500361 | 21315314 | 3185047 | 26138892 | 22740836 | 3398056 | 28452390 | 19400173 | 3423560 |
| B은행 | 5408884 | 4381196 | 1027688 | 5608638 | 4553651 | 1054987 | 8219910 | 6658172 | 1561783 |
* WB - 은행 대차대조표 통화; PC - 은행의 유치 자본; SK - 은행 자기자본
부채 규모 분석을 통해 연구 대상 은행 중 리더를 식별할 수 있었습니다. 이 은행은 2009년 초 대차대조표 통화가 28,452,390,000루블인 은행 B입니다. 이 은행은 꾸준히 성장하는(연간균등성장률) 은행이라고 할 수 있어 그 활동을 긍정적으로 평가할 수 있습니다.
가장 활발하게 발전하는 은행은 B은행이라고 할 수 있으며, 2008/2009년 기간 동안 대차대조표 통화 성장률은 46.6%에 달했습니다. A은행은 2009년 초에 개발 속도와 부채 규모를 줄였습니다. 9.1% 감소했다.
| 대차대조표 통화 증가율, % | 2008/2007 | 2009/2008 |
| 항아리 | 19,6 | 마이너스 9.1 |
| B은행 | 6,7 | 8,9 |
| B은행 | 3,6 | 46,6 |
A은행의 부채가 감소한 이유는 조달자금 규모의 감소 때문이다. 따라서 은행이 고객 기반을 잃어 시장 범위가 좁아지고 있다고 가정 할 수 있으며 이는 은행 활동에 불리한 요인이라고 할 수 있습니다.
단순화된 방법을 이용하여 은행의 자기자본액을 계산해 보자. 공개된 언론에 제시된 은행의 자체 자본 규모에 대한 정보는 자본이 어떤 출처에서 형성되었는지 판단할 수 없지만, 자체 자본 항목은 이를 허용하므로 독립적인 계산을 수행할 필요가 있습니다. 가장 객관적인 평가를 하게 됩니다. 예를 들어, 은행 자체 자본에서 가장 큰 지분이 승인된 자본에 속하고 은행이 오랫동안 시장에서 운영되어 왔다면 한편으로는 이는 다음의 조건에 긍정적인 영향을 미칩니다. 은행이니까 승인된 자본은 최고 품질의 주식입니다. 그러나 다른 한편으로는 은행주가 은행에 유기적으로 성장할 기회를 주지 않고 이익을 빼앗고 있다고 추측할 수 있습니다. 은행 자체 자본 대비 이익 비중에 특별한 주의를 기울여야 하며, 은행 간 비교 분석을 통해 이익이 가장 큰 은행을 선택할 수 있습니다. 또한 "은행 수입 및 지출", "적립금", "주식 프리미엄" 등 자기자본 항목도 특별히 주목할 가치가 있습니다.
그럼 표본으로 통합된 은행들의 자기자본 구성과 구조에 대해 연구해 보자.
| 지분항목 | 항아리 | B은행 | B은행 | |||
| 천 루블 | 비중, % | 천 루블 | 비중, % | 천 루블 | 비중, % | |
| 1. 합자회사 형태로 설립된 신용기관의 수권자본금(+10207) | 999 937 | 38,9 | 1 200 924 | 35,07 | 896 924 | 57,4 |
| 1.1 주주로부터 자사주 매입 (플러스 10501) | --- | --- | --- | |||
| 2. 추가자본금(2.1+2.2+2.3-2.4) | 771 320 | 30,1 | 754 786 | 22,04 | 29 813 | 1,9 |
| 2.1 재평가 중 부동산 가치 증가 ( 플러스 10601) | 341 226 | 126 738 | 59 736 | |||
| 2.2 주식 프리미엄 (10602 추가) | 499 924 | 719 024 | --- | |||
| 2.3 매도가능증권의 긍정적 재평가 (10603 추가) | 15 404 | 660 | 3 628 | |||
| 2.4 매도가능증권에 대한 소극적 재평가 (마이너스 10605) | 85234 | 91 636 | 33 551 | |||
| 3. 예비 기금(+ 10701) | 320 928 | 12,5 | 445 928 | 13,02 | 574 697 | 36 , 7 |
| 4. 이익잉여금 (+ 10801) | 79 418 | 3,1 | 85 677 | 2,5 | 79 815 | 5,1 |
| 5. 당기 및 이전 기간의 이익(5.1+5.2+5.3+5.4+5.5-5.6-5.7-5.8-5.9-5.10) | 40 044 | 1,56 | 825 556 | 24,11 | 12 413 | 1,0 |
| 5.1 수익 (70601; 70701 추가) | 674 987 | 1 423 233 | 387 622 | |||
| 5.2 유가증권 재평가 수익 (추가 70602; 70702) | --- | --- | --- | |||
| 5.3 외화 자금의 긍정적인 재평가 (을 더한70603; 70703 ) | 104 908 | 425 906 | 43 572 | |||
| 5.4 귀금속의 긍정적인 재평가 (플러스 70604; 70704) | ---- | --- | --- | |||
| 5.5 주계약과 분리할 수 없는 내재파생상품 이용으로 인한 소득 (70605; 70705 추가) | ---- | --- | --- | |||
| 5.6 비용 ( 마이너스 70606; 70706) | 635 116 | 582 567 | 376 734 | |||
| 5.7 유가증권 재평가 비용 ( 마이너스 70607; 70707 ) | --- | --- | ||||
| 5.8 외화 자금의 마이너스 재평가 ( 마이너스 70608; 70708 ) | 104 735 | 441 016 | 42 047 | |||
| 5.9 귀금속의 부정적 재평가( 마이너스 70609; 70709) | --- | --- | ||||
| 5.10 주계약과 분리할 수 없는 내재파생상품의 사용으로 인한 비용( 마이너스 70610; 70710 ) | --- | --- | ||||
| 6. 소득세 (-70611, 70711) | --- | 12 215 | 0.3 | --- | ||
| 7. 전년도 이익(+70801) | --- | 122 904 | 3.5 | --- | ||
| 총자본 | 2 563 978 | 3 423 560 | 1 561 783 | |||
얻은 데이터를 분석한 결과 B 은행이 가장 많은 자기자본을 보유하고 있는 것으로 나타났습니다. 이는 B 은행이 시장에 오랫동안 머물렀다는 것을 설명합니다. 은행은 꾸준하고 효율적으로 운영되므로 이익이 증가하고 자기자본이 증가합니다.
자기자본 증가율의 역학을 살펴보면, A은행과 B은행은 자기자본 증가율이 감소하는 반면, B은행은 상대적으로 높은 비율로 자기자본 증가율을 나타냈다고 할 수 있다. (2008년 품목별 자기자본 구조를 분석하면 이렇게 급증한 이유가 밝혀지지만, 기사의 형식상 이를 허용하지 않는다.)
"규제 문서의 은행 운영 규제(설명 포함)", 2006, N 12
최소 크기 결정 절차의 새로운 사항
신용기관의 자체 자금(자본)
2007년 1월 1일, 1990년 12월 2일 연방법 No. 395-1 "은행 및 은행 활동에 관한" 및 2002년 7월 10일 연방법 No. 86-FZ "중앙 은행에 대한" 개정안 러시아 연방”이 발효되었습니다(러시아 은행). 이는 2006년 5월 3일 연방법 No. 60-FZ에 의해 채택되었습니다. 주요 변경 사항은 새로 설립되어 현재 운영 중인 신용 기관의 최소 자기자본(자본) 금액에 영향을 미칩니다.
2006년 5월 3일 연방법 N 60-FZ "은행 및 은행 활동에 관한 연방법"및 "러시아 연방 중앙 은행 (러시아 은행)에 관한 연방법"개정에 따라 기본 규제 사항이 변경되었습니다. 은행 부문을 관리하는 문서.
법 개발의 기초는 2003년 8월 15일 러시아 연방 정부 명령에 의해 승인된 중기(2003~2005) 러시아 연방의 사회 경제적 발전을 위한 프로그램이었습니다. N 1163-r , 2005년 4월 5일 러시아 연방 정부와 러시아 은행이 채택한 2008년까지 러시아 연방 은행 부문의 발전 전략. 이 문서는 은행 부문의 입법 및 법 집행 관행을 개선할 필요성을 제공했습니다.
아시다시피, 1990년 12월 2일자 연방법 No. 395-1 "은행 및 은행 활동에 관한"은 전 세계적으로 러시아 연방 은행 부문의 기능을 규제하는 기본 입법 행위입니다. 특히, 예술. 언급된 법률 11조는 신용 기관의 승인된 자본의 형성 및 규모 원칙을 확립합니다. 고려 중인 규범의 현재 버전에는 특히 신용 기관의 유형에 따라 러시아 은행이 새로 등록된 기관의 승인된 자본의 최소 규모를 결정하도록 규정하는 여러 조항이 포함되어 있습니다. 동시에, 이 법은 법 집행관에게 러시아 중앙 은행의 규정을 참조하여 신용 기관의 승인된 자본이 될 수 없는 금액보다 적은 금액을 결정하지 않습니다. 이러한 접근 방식을 통해 은행 부문의 창설 및 기능에 대한 중요한 문제가 입법 수준이 아닌 조례 규정 수준에서 해결되는 상황이 발생했습니다. 그러한 상황이 만족스러운 것으로 간주될 가능성은 거의 없습니다.
고려중인 변경 사항이 발효됨에 따라 신용 기관의 승인 자본의 최소 금액을 계산하고 결정하는 절차가 변경됩니다.
첫째, 은행 및 비은행 신용 기관의 최소 승인 자본 규모가 고정되어 경제적 변화, 시장 상황 및 기타 금융 변화 요인에 관계없이 엄격하게 정의된 승인 자본 금액이 고정될 수 있습니다. 러시아 상황. 더욱이, 그러한 고정은 입법 행위 수준에서 정확하게 수행되었으며, 이는 이 조항의 법적 가치를 크게 증가시킬 것입니다.
현재 신용 기관 자체 자금의 최소 금액을 결정하기 위해 새로 채택된 규정에 경제적으로 가까운 접근 방식이 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. "은행 및 은행 활동에 관한 연방법"은 러시아 은행이 새로 등록된 신용 기관의 승인 자본의 최소 금액, 신용 기관의 승인 자본에 대한 비금전적 기여의 최대 금액에 대한 표준을 설정하도록 규정하고 있습니다. , 승인된 자본 지불에 기부된 비화폐 형태의 재산 유형 목록도 포함됩니다. 신용기관의 승인 자본의 최소 규모는 신용기관의 유형에 따라 정해질 수 있습니다. 동시에, 신용 기관의 승인된 자본은 참가자의 예금 금액으로 구성되며 채권자의 이익을 보장하는 최소 재산 금액을 결정한다고 명시되어 있습니다.
또한 승인된 자본의 최소 금액을 변경하기로 한 러시아 은행의 결정은 공식 발표일로부터 90일 이내에 발효되는 것으로 나타났습니다. 새로 등록된 신용 기관의 경우 러시아 은행은 등록 서류를 제출하고 라이센스를 취득한 날에 유효한 최소 승인 자본 기준을 적용합니다. 그러나 러시아 은행은 연방법에 의해 설정된 경우를 제외하고 이전에 등록된 신용 기관에 승인 자본 변경을 요구할 권리가 없습니다.
수권자본금의 최소금액을 계산하는 절차는 별도로 정합니다. 따라서 조달된 자금은 신용 기관의 승인된 자본을 형성하는 데 사용될 수 없습니다. 신용 기관의 승인된 자본에 대한 지불에 기부된 자금을 평가하기 위해 중앙 은행은 설립자(참가자)의 재무 상태를 평가하기 위한 절차와 기준을 설정할 권리가 있습니다.
또한 특정 경우를 제외하고 연방 예산 및 주 예산 외 자금, 연방 정부 기관이 소유한 사용 가능한 자금 및 기타 재산을 신용 기관의 승인된 자본으로 구성하는 데 사용할 수 없습니다. 그러나 러시아 연방 구성 기관의 관련 입법 행위 또는 지방 정부 기관의 결정에 근거하여 러시아 연방 구성 기관의 예산, 지방 예산, 사용 가능한 자금 및 기타 재산 대상에서 나온 자금 러시아 연방 및 지방 정부 기관의 주 당국의 관할권.
둘째, 입법 수준에서 새로 도입된 변경 사항은 설립된 신용 기관의 승인된 자본의 최소 수준으로 500만 유로 상당의 루블에 해당하는 금액을 고정했습니다.
현재 2003년 12월 1일자 러시아 중앙은행 N 1346-U 지침에 따라 “신설된 신용 기관의 최소 승인 자본 금액에 대해 기존 신용 기관의 자본(자본) 금액은 외국 영토에 자회사 설립 및/또는 지점 개설 조건, 은행 자격을 신청하는 비은행 신용 기관의 자체 자금(자본) 금액 "최소 금액에 해당하는 루블 승인된 자본의 승인된 자본은 중앙 은행이 정한 러시아 루블에 대한 유로의 환율을 기준으로 이번 분기의 분기별로, 이번 분기의 첫 번째 달의 세 번째 영업일까지 분기별로 설정됩니다. 이전 분기 마지막 달의 마지막 영업일을 기준으로 한 러시아 연방의 정보입니다. 루블 상당액의 유효 기간은 러시아 중앙 은행이 다음 분기에 해당 지표를 설정하는 날짜까지 지속됩니다. 현재 그러한 등가물은 2006년 10월 3일자 러시아 중앙 은행의 서신 N 127-T에 의해 확립되었습니다. “2003년 12월 1일자 러시아 은행 지침에 의해 제공된 지표의 루블 등가물 설정에 대해 N 1346-U.” 새로 설립된 은행의 경우 외국 자본의 비율에 관계없이 러시아 은행 영토 사무소에 문서를 제출하는 날 최소 170,142,000 루블이어야 하며, 비은행 신용 기관이 설립된 경우 러시아 은행 영토 사무소에 서류를 제출하는 날, 금액은 17,014,200 루블 이상이어야 합니다.
자체 자금(자본)의 최소 금액을 결정하는 기타 기준은 기존 신용 기관에 적용됩니다. 따라서 이러한 변경 사항이 발효되는 날짜에 5백만 유로에 해당하는 루블의 필수 최소 금액보다 적은 금액의 자체 자금(자본)을 보유하고 있는 은행은 다음과 같은 경우에 활동을 계속할 권리를 갖습니다. 해당 은행의 자기자본(자본) 규모는 2007년 1월 1일 달성 수준과 비교하여 감소하지 않습니다. 채택된 변경 사항에 대한 특별 절차는 대부분의 운영 은행이 자본 금액을 늘릴 필요성과 관련이 있습니다. 자신의 자금(자본). 이는 2005년 4월 1일 현재 신용 기관 중 단 42.1%의 자기자본(자본) 금액이 루블 상당 기준인 500만 유로를 초과하기 때문입니다.
새로 등록된 비은행 신용 기관의 승인된 자본의 최소 금액도 설정되었으며, 이는 국가 등록 신청서를 제출하고 은행 업무를 수행하기 위한 라이센스 발급일에 최소한 루블 상당 금액에 달해야 합니다. 500,000유로.
위에 설명된 요구 사항은 외국 영토에 자회사 설립 또는 지점 개설, 비은행 신용 기관의 은행 자격 취득, 은행 업무 수행을 위한 일반 라이센스 취득을 위한 조건으로 기존 신용 기관에 적용됩니다. .
예술이라는 점에 유의하는 것이 중요합니다. "은행 및 은행 활동에 관한"연방법 20. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 2007년 1월 1일 현재 자기자본(자본) 금액이 루블 상당액 500만 유로보다 높은 은행의 경우 - 3개월 연속 은행 자기자본(자본) 금액이 최소 요구 금액보다 감소합니다.
- 2007년 1월 1일 현재 자기자본(자본) 금액이 루블 상당액 500만 유로 미만인 은행의 경우 - 2007년 1월 1일 현재 도달한 수준보다 낮은 자기자본(자본) 금액 감소.
위의 근거와 비은행 신용 기관의 지위로의 지위 변경을 위해 은행이 러시아 연방 중앙 은행에 신청하지 않은 것은 은행 업무 수행 면허 취소의 근거가 됩니다. 결정 방법론의 변경으로 인해 자체 자금 금액이 감소합니다.
또한 러시아 은행은 다음과 같은 경우 라이센스를 취소할 의무가 있습니다.
- 2007년 1월 1일 현재 500만 유로 이상의 루블 상당 금액의 자체 자금(자본)을 보유하고 있으며 변경으로 인해 이 금액이 요구되는 최소 수준 미만으로 감소하도록 허용한 은행의 경우 자체 자금(자본) 금액을 결정하는 방법론에서 12개월 이내에 지정된 최소 자본(자본) 금액에 도달하지 않았으며 상태를 다음 상태로 변경해 달라는 청원서를 러시아 은행에 제출하지 않았습니다. 비은행 신용 기관
- 은행이 2007년 1월 1일 현재 500만 유로에 해당하는 루블 미만의 자체 자금(자본)을 보유하고 현재 달성 수준에 비해 자체 자금(자본) 금액의 감소를 허용한 경우 2007년 1월 1일 자기자금(자본)금액 산정방법론 변경으로 인해 12개월 이내에 2007년 1월 1일 기준 자기자금(자본) 가용액에 도달하지 못하여 신고하지 아니함 그의 지위를 비은행 신용 기관의 지위로 변경해 달라는 청원서.
예술에도 개정이 이루어지고 있습니다. 미술. 기존 신용 기관에 대한 자체 자금(자본) 금액을 설정할 수 있는 러시아 은행의 권리 폐지에 관한 부분의 "러시아 연방 중앙 은행(러시아 은행)" 연방법 62 및 63 외국 영토에 자회사(지점, 대표 사무소)를 설립하기 위한 조건으로 ). 2007년 1월 1일까지 외국에 자회사를 설립하거나 지점을 개설하는 조건으로 운영 신용 기관의 지분(자본) 금액을 조건으로 하는 절차가 계속 적용됩니다. 비은행 신용기관의 은행 지위 또한 신용기관이 외국 은행의 자회사 은행 지위를 획득하는지 여부는 러시아 은행 규정에 따라 결정됩니다. 고려 중인 변경 사항이 발효되면 러시아 은행은 이 권리를 잃게 됩니다.
이미 언급한 변경 사항 외에도 Art에 명시된 신용 기관의 주 등록 조건 및 은행 업무 수행을 위한 라이센스 발급 조건이 명시되어 있습니다. "은행 및 은행 활동에 관한"연방법 12. 따라서 현행 절차에 따르면 면허 발급 문제를 고려하여 면허 수수료가 부과됩니다. 오늘날 이러한 수수료 금액은 2004년 1월 14일자 러시아 중앙 은행의 지시에 의해 결정됩니다. N 109-I “러시아 은행이 신용 기관의 국가 등록 및 발행에 대한 결정을 내리는 절차에 대해 은행 운영을 위한 라이센스”이며 신고된 승인된 자본 신용 기관의 1%를 넘지 않습니다. 내년 초부터 기존에 연방예산에 편입됐던 신용기관의 은행 업무 수행 면허 발급 문제를 고려하기 위해 부과됐던 면허 수수료가 취소된다.
개발자들에 따르면 고려 중인 은행법 변경 사항의 발효는 러시아 신용 기관의 경쟁력을 높이고 은행 부문의 안정성을 높이며 예금자 및 기타 은행 채권자의 이익 보호를 강화하는 데 도움이 될 것입니다.
E.B.다닐로바
법률고문
전 세계와 마찬가지로 러시아에서도 은행 부문은 차입 자금을 통해 이익을 창출하며 그 비중은 전체 자원의 약 85-90%입니다. 자체 자금의 지분은 조직의 모든 부채의 12-15%를 거의 초과하지 않으며 다음으로 구성됩니다.
- 승인된 자본;
- 다양한 은행 자금;
- 해당 연도에 받았으나 이익잉여금이 발생했습니다.
승인된 자본
법인을 등록할 때 승인된 자본이 필요합니다. 이는 구성 문서에 금액이 명시된 자금 및 비금융 부채입니다. 이는 새로 창설된 조직과 협력할 채권자의 발생할 수 있는 위험을 충당하기 위해 필요합니다. 금액이 높을수록 조직이 투자자에게 더 매력적입니다. 이는 파산 시 채권자의 손실을 충당할 수 있는 대차대조표의 최소 잔액이라고 말할 수 있습니다.법에 따르면 은행을 등록하려면 승인된 자본금이 최소 1억 8천만 루블이어야 합니다. 중앙은행으로부터 일반 라이센스를 얻으려면 이 금액을 9억 루블로 늘려야 합니다. 비은행 신용 기관이 등록되어 있으면 9천만 루블이면 충분합니다. 은행의 승인된 자본은 처음에 설립자의 기부금과 그들이 조직의 소유권으로 이전한 재산으로 구성됩니다. 동시에 무형 자산과 신용 자금은 여기에 입력할 수 없습니다.
예비 기금
은행 자체 자금의 두 번째 부분은 예비 자금입니다. 그 존재도 의무적이며 그 규모는 승인 자본의 15%보다 작을 수 없습니다. 예비금의 조성은 당해년도 이익금 중 주주총회에서 승인된 금액으로 이루어집니다. 이 돈의 목적은 이익 감소 및 기타 예상치 못한 상황이 발생할 경우 발생할 수 있는 손실을 충당하는 것입니다. 또한 승인된 자본을 늘리는 데 사용될 수도 있습니다. 동시에, 이 자본의 새로운 금액 중 최소 15%가 예비 기금에 남아 있어야 합니다.기타 은행 자금
은행에 다른 자금이 존재하는 것은 필수는 아니지만 성공적이고 안전한 운영을 위해 바람직합니다. 예를 들어, 경제적 인센티브 기금을 사용하면 부정적인 시장 상황에서 이익을 감소시키지 않을 수 있습니다. 인플레이션과 통화쌍 환율의 차이를 완화하기 위해 고안된 자금이 있습니다. 여기에는 고정 자산과 외화 자산의 재평가를 위한 자금이 포함됩니다. 볼륨은 끊임없이 변화하며 필요한 경우 더 큰 크기에 도달할 수 있습니다. 증가는 경제 위기 중에 부정적인 결과를 완화하기 위해 특히 중요합니다.이익잉여금
상업 활동 과정에서 은행 이익의 일부는 주주 배당금, 직원 급여의 형태로 지급되며 의무 지불금 및 세금 납부에 사용됩니다. 다른 부분은 활동 및 사업 개발에 재투자하기 위해 대차대조표에 남아 있습니다. 이것이 바로 은행 자체 자금과 관련된 이익잉여금입니다. 그 규모는 주주총회에서 결정됩니다.은행의 차입자금은 조직의 이익의 기초이지만 자기자본은 안정적인 운영을 보장하며 그 규모는 신용기관의 신뢰성을 결정하는 가장 중요한 기준입니다.
4.2. 상업은행의 자체 자금
상업은행의 자체자금에는 수권자본금, 주식발행초과금, 고정자산 재평가액, 이익공제를 통해 조성된 자금, 이익잉여금 등이 포함됩니다.
승인된 자본은 은행 의무에 대한 주요 담보 역할을 하며 보통주와 우선주로 구성되며 주식(주식)의 액면가를 높이거나 추가 발행을 통해 보충될 수 있습니다. 신용 기관의 헌장은 다음 사항을 결정합니다. 주주가 취득한 주식(배치 주식)의 수, 액면가 및 해당 주식에 의해 부여된 권리 신용 기관이 배치된 주식 외에 배치할 권리가 있는 주식의 수, 액면가, 범주(유형) 및 이러한 주식에 의해 부여된 권리. 이러한 조항이 신용 기관 헌장에 포함되어 있지 않으면 추가 주식을 발행할 권리가 없습니다.
주식 프리미엄은 두 가지 방법으로 받을 수 있습니다. 첫째, 주식의 액면가와 승인된 자본에 대한 외화 기여 금액의 차이를 러시아 중앙 은행의 공식 환율에 따라 루블로 변환하여 받을 수 있습니다. 기부일에 대한 연맹; 둘째, 루블 단위 주식의 명목 가치와 판매 가치의 차이입니다. 후자는 은행 자체의 장점일 수도 있고 유리한 시장 상황의 결과일 수도 있습니다. 어떤 경우에는 주식 프리미엄이 신용 기관의 공인 자본금(예: 판매된 모든 주식의 액면가)보다 몇 배 더 클 수 있습니다.
고정 자산의 재평가 금액은 원칙적으로 신용 기관의 활동에 의존하지 않으며 은행 자체 자금에서 미미한 부분을 구성합니다. 이는 종종 비현실적이며 재평가된 대상의 가치를 시장 가치보다 훨씬 높게 평가하여 가상으로 자본을 늘리는 데 사용됩니다. 현재 재평가로 인한 고정 자산 가치의 증가는 3년에 한 번만 자본에 포함될 수 있습니다. 단, 재평가된 대상의 장부가치가 실제이고 유사한 자산의 시장 가치에 해당하는 경우에만 가능합니다. 고정 자산. 하지만 최근에는 보너스 발행으로 인해 얻을 수 있게 되었습니다. 보너스 발행은 은행 고정 자산의 시장 가치와 장부가치 사이의 차이를 충당하기 위해 만들어진 재평가 준비금이 은행 주주들 간의 자유로운 주식 배정의 형태로 자본화될 수 있다는 사실에 기인합니다. 따라서 신주는 자본금을 늘리지만 소유권을 분산시키거나 이전에 발행된 주식의 가치를 감소시키지는 않습니다.
이익공제를 통해 조성된 자금에는 적립금, 소비, 저축 등이 포함됩니다. 특히, 이익공제를 통해 적립금이 구성되어 은행의 주요 활동에서 발생하는 손실을 보전하는 역할을 합니다. 최소 가치는 승인 자본의 5% 이상으로 결정됩니다. 시중은행은 이익공제를 통해 소비자금, 적립자금 등을 구성할 수 있다.
이익잉여금은 회사를 운영하는 동안 누적된 이익 중 주주에게 분배되지 않는 부분을 나타냅니다. "신용기관이 처분한 전년도 자금 및 미사용 이익"과 "보고 기간의 분배 이익(손실)"에서 보고 연도 말 이후 주주에게 배당금을 지급하기 위해 발생한 비용을 뺀 금액이 포함됩니다. 예산, 준비금 및 기타 자금에 대한 기부금을 지불하고 남은 이익. 보고연도의 이익잉여금 금액과 이익으로 창출된 자금의 금액은 감사인의 확인을 받아야 합니다.
은행 자체 자원의 질과 구조는 은행이 받은 이익을 사용하는 방식(방향)에 따라 크게 달라집니다. 자본 측면에서 은행의 안정성을 보장하려면 다음이 중요합니다.
은행 자금에 어느 비율로 분배되는지 알고 있습니다.
올해 이익과 전년도 이익잉여금이 어느 부분인지 결정합니다.
역학에서 이러한 지표의 움직임을 모니터링합니다.
이익의 미분배 부분이 은행 자체 자금 형성에 미치는 영향을 연구합니다.
일반적인 문제 해결
작업 1. 표에서. 표 4.1은 상업은행의 자체 자금 규모에 대한 데이터를 제공합니다. 필수의:
전체 부채 구조에서 은행 자체 자금 항목의 비중을 결정합니다.
자신의 자금 구조를 분석합니다.
결론을 짓다.
계산 결과
해결책. 전체 부채 구조에서 은행 자체 자금의 개별 항목이 차지하는 비중을 결정하고 계산 결과를 표에 표시하겠습니다 (표 4.2).
이 문제에서 보듯이 상업은행(비합자회사) 참여자의 자금 비중은 75\%, 이익잉여금 비중은 42%이다. 해당 은행은 비주식이므로 주식할증이 없습니다. 이러한 은행 자체 자금 구조는 러시아 은행의 전통적이라고 결론 내릴 수 있습니다.
작업 2. 표에 있습니다. 표 4.3은 상업은행의 자체 자금(자원)의 역학에 대한 데이터를 보여줍니다. 필수의:
1) 상업 은행 자체 자원의 주어진 구조와 역학을 특성화합니다.
이전 기간과의 자기자본 편차를 분석합니다.
결론을 짓다.
해결책. 은행 자체 자금의 역학 및 구조에 대한 계산 결과를 표에 제시해 보겠습니다. 4.4.
위의 데이터를 보면 차입 자금의 증가로 인해 이 기간의 총 부채 금액이 증가했지만 은행 자체 자금의 역학 및 구조가 크게 악화되었음을 알 수 있습니다. 은행은 업무의 안정성과 신뢰성을 확보하기 위해 자체 자금 규모를 늘려야 합니다.
독립적으로 해결해야 할 문제
작업 1. 표에서. 표 4.5는 상업은행의 자체자금 규모에 대한 데이터를 보여준다. 필수의:
은행자금
두 기간 동안 은행 자체 자금의 절대 금액의 편차를 결정합니다.
두 기간 동안 전체 부채 구조에서 은행 자체 자금의 개별 항목이 차지하는 비율을 결정합니다.
자신의 자금 구조를 분석하고 결론을 도출하십시오.
작업 2. 표에 있습니다. 표 4.6은 상업은행 자체 자금의 역학에 대한 데이터를 보여줍니다. 필수의:
1) 상업은행 자체 자원의 역학 및 구조를 특성화합니다.
2) 자체 구성 요소의 비중을 결정합니다.
상업 은행의 책임에 대한 자금;
이전 기간과의 자기자본 편차를 분석합니다.
결론을 짓다.
표 4.6 은행 자체 자금의 역학에 관한 데이터
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책임항목 |
금액, 천 루블 |
비중, \% |
2007년 1월 1일 기준 편차 |
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자신의 자금: |
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"돈, 신용, 은행" 분야에 대한 테스트 - Chelyabinsk: SUSU, 2009.
본 논문에서는 자기자본의 개념, 형성 및 사용과정, 구조, 은행자본의 적정성 평가, 상업은행의 자기자본 분석 등을 검토한다. 자금 및 은행 이익 분석, 이 분석이 수행되는 데 도움이 되는 일부 계수가 제공됩니다.
주석
소개
결론
문학
소개
은행의 신뢰성을 평가하기 위해서는 은행기관의 자기자본의 최소 절대 절대금액과 위험을 고려한 자산 대비 자기자본 비율로 정의되는 자본적정성이 근본적으로 중요합니다. 표본 은행의 부채에서 자체 자금을 분리하는 것은 러시아 은행의 회계 특성과 은행 운영에서 자본이 수행하는 기능의 모호함으로 인해 많은 어려움과 논란의 여지가 있는 문제를 제시했습니다.
은행감독당국은 자본적정성을 은행의 재무안정성을 판단하는 가장 중요한 기준으로 간주하고 있습니다.
자기자본비율과 관련되지 않은 계산에 대해서는 대차대조표 자기자본지표를 사용하였으며, 그 구성에 대해서는 본 연구에서 자세히 설명하기로 한다. 제가 선택한 주제는 은행의 초기 단계 활동에서 자기자본이 대체 불가능하고 은행의 재무 상태를 평가하는 데 중요한 역할을 한다는 사실 때문에 매우 흥미롭습니다.
1. 은행자본의 개념
상업은행의 자기자본은 은행재원의 원천이다. 은행은 자체 자본을 사용하여 전체 자원 필요량의 약 12-20%를 충당합니다. 창업자가 많은 초기 비용을 지출하는 은행 활동의 초기 단계에서 없어서는 안 될 요소이며, 이 비용 없이는 은행이 활동을 시작할 수 없습니다. 은행 운영 발전의 후속 단계에서 은행 비용 조달의 원천으로서 자기 자본의 역할도 그다지 중요하지 않습니다. 또한 은행의 재무 상태를 평가하는 데 중요한 역할을 합니다. 여유 준비금이 클수록 은행은 더욱 안정되지만, 얻는 이익도 줄어듭니다.
80년대에 세계 은행의 금융 기반 신뢰성에 대한 감독 당국은 은행의 자본 기반을 계산하는 방법론을 결정하는 과제에 직면했습니다. 1988년 7월, 세계 주요 자본주의 국가들은 은행 자본 측정 방법 통일에 관한 협정에 서명했습니다. 이 협정은 개별 요소가 은행 부채를 충당하는 데 참여할 수 있는 정도에 따라 은행 자본의 기본 원칙을 정의했습니다. 은행 자본의 핵심 요소, 즉 기본 자본은 납입자본금과 신고된 준비금이어야 합니다(그림 1).
그림 2.1 은행의 자본금 구성
은행의 기본자본은 은행 명세서를 통해 쉽게 확인할 수 있습니다. 이는 은행 영업의 수익성 형성과 경쟁력에 중요한 영향을 미칩니다. 자본적정성 비율을 계산하기 위해 권장되는 것은 은행 자본의 이 부분입니다.
은행의 자기자본은 발행한 주식의 액면가와 동일합니다(납입주식자본). 이익잉여금은 비용을 초과하는 수입을 나타내는 은행의 대차대조표 항목입니다. 예비 자본은 주식 자본 발행으로 얻은 창립자의 이익(즉, 발행 주식의 액면가와 매각으로 얻은 실제 수익의 차이)과 현재 이익에서 연간 공제액으로 구성됩니다.
기본 자본 외에도 은행 자본의 전체 구조에는 추가 요소도 포함되어야 하는데, 그 신뢰성은 다소 떨어집니다. 이러한 요소들의 조합을 추가자본이라고 합니다.
일반적인 자본구조는 다음과 같습니다.
1. 기본자본(1차자본) :
납입된 자본금.
신고된 공개 적립금(보고 연도 동안 수령하거나 생성된 일반 및 공식 적립금, 주주 이익으로 생성 및 증가된 적립금).
2. 추가자본금:
숨겨진(공개되지 않은) 보유량.
자산 재평가로 인해 발생하는 적립금.
의심스러운 부채에 대한 일반 조항.
숨겨진 수입.
무기한 증권 및 후순위 대출입니다.
은행 자본의 신뢰성을 높이기 위해 위 계약은 구조에 대해 다음 요구 사항을 채택했습니다.
1. 기본자본금은 은행 총자본금의 50% 이상이어야 합니다. 또한 기본자본은 이윤에 대한 세금을 납부한 후 결정되어야 한다.
2. 보조부채 금액은 기본자본 총액의 50%를 초과할 수 없습니다.
3. 신용손실을 위한 일반준비금에 저평가된 자산이 포함된 경우 그 규모는 위험에 노출된 자산 규모의 1.25% 포인트 또는 예외적인 경우 2% 포인트를 초과할 수 없습니다.
4. 자산 재평가 적립금이 미실현 유가증권의 숨겨진 수입 형태인 경우 55% 할인이 적용됩니다.
우리나라에서 일어나고 있는 경제적 변화를 고려할 때, 은행 활동을 규제하기 위한 규정을 개발하는 과정에서 이러한 요구 사항을 고려할 필요가 있습니다. 또한, 우리의 은행 시스템을 글로벌 시스템으로 통합하려는 경향은 매우 명백하며, 위에서 논의한 원칙은 직접적으로 관련됩니다.
위의 사항 외에도 은행 활동을 규제하려면 손실 충당 준비 정도에 따라 자본의 가장 중요한 요소를 결정해야 한다는 점을 명심해야 합니다. 이러한 접근 방식을 통해 다양한 은행 기관의 자본 적정성 계산의 통일성을 보장할 수 있습니다.
2. 은행 자본적정성
'자본적정성'이라는 용어는 은행의 신뢰성에 대한 전반적인 평가를 반영합니다. 이는 자본 금액과 은행의 위험 노출 사이의 관계를 결정합니다. 따라서 규칙은 다음과 같습니다. 은행 대차대조표에서 위험 자산의 비율이 높을수록 자기자본도 커져야 합니다. 예를 들어, 은행의 대출에 더 큰 위험이 수반된다면 은행은 보다 신중한 대출 정책을 추구하는 경우보다 더 많은 자본 자금을 필요로 할 것입니다. 따라서 은행자본은 은행 부도 시 발생할 수 있는 배상청구를 충당하기 위한 가장 중요한 보험기금이자 은행업 발전을 위한 자금 조달의 원천이라고 할 수 있습니다. 이와 관련하여 은행은 자본을 늘리기 위해 노력합니다. 그러나 은행의 과도한 "자본화", 최적의 자체 자금 필요에 비해 과도한 수의 주식을 발행하는 것은 좋은 것이 아니라 오히려 은행 활동에 부정적인 영향을 미칩니다. 주식 발행 및 배치를 통한 화폐 자원의 동원은 상대적으로 비용이 많이 들고 (통제 관점에서) 은행의 자금 조달 방법이 항상 허용되는 것은 아닙니다. 일반적으로 자신의 자본을 늘리는 것보다 투자자로부터 자금을 유치하는 것이 더 저렴하고 수익성이 높습니다. 자본금을 결정하는 것은 쉽지 않지만 매우 중요합니다. 은행이 성장하고 예금과 수익성 있는 자산이 증가하려면 자본금을 늘리는 동시에 동일한 수준의 위험을 유지해야 합니다. 따라서 자본금과 은행 대차대조표의 기타 항목 간의 최적 관계를 찾는 것이 필요합니다.
불행하게도 러시아 은행의 관행에서는 자기자본을 기본 요소와 추가 요소로 구분하지 않습니다(문단 2.2 참조). 따라서 현재의 자본적정성 계산 방법론에서는 은행의 수권자본과 자기자본에 포함된 기타 요소의 질적 구조를 고려하지 않습니다.
대차대조표 유동성을 적절한 수준으로 유지하고 업무의 경제적 지속가능성을 보장하기 위해 러시아 중앙은행은 자본적정성 지표(표준)를 도입했습니다. 자본적정성은 은행의 승인된 자본의 최소 허용 규모와 총 자본과 자산 금액의 비율을 설정하여 결정됩니다. 가치의 일부를 잃을 위험 정도를 고려하여 가중치를 부여합니다. 지침 1번 "은행 활동 규제 절차"에 따라 새로 설립된 신용 기관의 승인 자본의 최소 규모에 대해 다음 값이 2006년 1월 1일부터 400만 ECU로 채택되었습니다. 2006년 7월 1일 기준 - 500만 ECU. 은행을 운영하는 자기자금(자본)의 최소 금액은 승인된 자본금, 신용 기관의 자금 및 이익 잉여금의 합계로 정의되며 2007년 1월 1일부터 ECU 5백만에 해당하는 금액으로 설정됩니다. 이 경우 공인자본 규모의 녹는 현상이 국제적 수준까지 이르렀다고 볼 수 있다.
3. 상업은행의 자기자금(자본) 분석
상업은행의 자기자금은 은행 자체가 소유한 자금이다. 자체 펀드의 구조는 다음과 같이 표현될 수 있다.
1. 은행의 자본금 및 자금
1.1 수권자본(계정 102, 103)
1.2 주주로부터 구매한 자기 주식(계정 104)
1.3 추가 자본(계정 106)
1.4 은행 자금(계정 107)
1.5 대출 손실 가능성에 대한 준비금(위험 그룹 I의 경우)(코드 8968). " 2. 이연소득:
2.1 외화로 된 자체 자금 재평가(계정 61305)