Organisationen, die keine Einkommensteuer zahlen. Was passiert, wenn Sie in Russland keine Steuern zahlen? Das Unternehmen zahlt keine Steuern

Dies kann durch Absätze erfolgen. 2 S. 2 Kunst. 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wie die Inspektoren es verwenden werden, ist in den Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 1. Dezember 2014 Nr. SA-4-7/24782@ und vom 19. Januar 2015 Nr. SA-4-7/376@ angegeben. Details finden Sie im Artikel.

Gesetzestext

Unterabschnitt 2 von Satz 2 der Kunst. 45 Abgabenordnung der Russischen Föderation Es wurde festgestellt, dass die gerichtliche Steuererhebung zur Einziehung von Zahlungsrückständen durchgeführt wird, die im Rahmen einer Steuerprüfung entstanden sind und länger als drei Monate erfasst wurden:

für Organisationen, die abhängige (Tochter-)Unternehmen sind – von den entsprechenden Haupt-(Überlegenheits-, Beteiligungs-)Unternehmen, wenn auf deren Bankkonten Erlöse für die verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) von abhängigen (Tochter-)Unternehmen eingehen (Situation 1);
für Organisationen, die die wichtigsten (vorherrschenden, beteiligten) Unternehmen sind – von abhängigen (Tochter-)Unternehmen, wenn auf deren Bankkonten Erlöse für die von den wichtigsten (beherrschenden, beteiligten) Unternehmen verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) eingehen (Situation 2);
für Organisationen, die abhängige (Tochter-)Unternehmen sind - von den entsprechenden Hauptunternehmen (überwiegende, beteiligte) Unternehmen, wenn ab dem Zeitpunkt, an dem die Organisation, für die die Zahlungsrückstände registriert werden, von der Bestellung einer Steuerprüfung vor Ort erfahren hat oder hätte erfahren müssen zu Beginn einer Betriebsprüfung eine Übertragung von Geldern oder anderen Vermögenswerten an die Hauptgesellschaft (überwiegende, beteiligte Gesellschaft) erfolgte und diese Übertragung dazu führte, dass die Eintreibung der genannten Zahlungsrückstände nicht möglich war (Situation 3);
für Organisationen, die die wichtigsten (überwiegenden, teilnehmenden) Unternehmen (Unternehmen) sind - von abhängigen (Tochter-)Unternehmen, wenn die Organisation, für die die Zahlungsrückstände registriert werden, von der Ernennung einer Vor-Ort-Steuer erfahren hat oder hätte erfahren müssen eine Betriebsprüfung oder der Beginn einer Steuerprüfung vor Ort vorliegt, eine Übertragung von Geldern oder anderen Vermögensgegenständen auf ein abhängiges (Tochter-)Unternehmen vorliegt und diese Übertragung dazu führt, dass die Einziehung der genannten Zahlungsrückstände nicht möglich ist (Situation 4).

Einfach gesagt, Die Schulden der „Tochter“ gegenüber dem Haushalt werden von der „Mutter“ eingezogen. :

wenn die Käufer der „Tochter“ die Schulden für Waren, Arbeiten und Dienstleistungen auf die Bankkonten der „Mutter“ übertragen (Situation 1);
wenn die „Tochter“, nachdem sie von der Ernennung einer Steuerprüfung vor Ort oder dem Beginn einer Steuerprüfung vor Ort erfahren hatte, Gelder (anderes Eigentum) an die „Mutter“ übertrug und diese Übertragung es unmöglich machte, die Zahlungsrückstände von der „Mutter“ einzutreiben „Tochter“ (Situation 3).

Und dementsprechend Die Schulden der „Mutter“ gegenüber dem Haushalt werden von der „Tochter“ eingezogen. :

wenn die Käufer der „Mutter“ Waren, Arbeiten und Dienstleistungen mit der „Tochter“ bezahlen (Situation 2);
wenn die „Mutter“, nachdem sie von der Ernennung einer Steuerprüfung vor Ort oder dem Beginn einer Steuerprüfung vor Ort erfahren hatte, Gelder (anderes Eigentum) an ihre „Tochter“ übertrug und diese Übertragung es unmöglich machte, die Zahlungsrückstände von der Steuerbehörde einzutreiben „Mutter“ (Situation 4).

Außerdem in S. 2 S. 2 Kunst. 45 Abgabenordnung der Russischen Föderation Folgendes wird gesagt. Erstens, wenn der Erlös aus den verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) auf die Konten mehrerer Organisationen überwiesen wird oder Gelder (sonstiges Eigentum) an mehrere Unternehmen übertragen wurden, Die Einziehung der Zahlungsrückstände erfolgt anteilig bei diesen verschiedenen Organisationen Anteil des von ihnen erhaltenen Erlöses (Anteil der übertragenen Mittel, Kosten für sonstiges Vermögen).

Zweitens: Inkasso in der festgelegten Weise S. 2 S. 2 Kunst. 45 Abgabenordnung der Russischen Föderation, erfolgt, wenn eine Erlösübertragung, eine Geldübertragung (anderes Eigentum) durchgeführt wurde durch eine Reihe miteinander verbundener Operationen , auch wenn es sich bei den Teilnehmern dieser Transaktionen nicht um die Hauptunternehmen (beherrschende, beteiligte) Unternehmen, sondern um abhängige (Tochterunternehmen) Unternehmen handelt.

Drittens gelten die Bestimmungen dieser Norm auch dann, wenn die Steuerbehörde in diesen Fällen feststellt, dass die Übertragung von Erlösen aus verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die Übertragung von Geldern und anderem Vermögen an Organisationen erfolgt ansonsten vom Gericht als unterhaltsberechtigt anerkannt mit dem Steuerzahler, der im Rückstand ist.

Somit zielt die fragliche Rechtsnorm darauf ab, Haushaltsverluste aufgrund unredlicher Handlungen von Steuerzahlern zu verhindern.

Richtlinien für Inspektionen

Genau so sollte es wahrgenommen werden Briefe vom 01.12.2014 Nr. SA-4-7/24782@ Und vom 19. Januar 2015 Nr. SA-4-7/376@- Darin wies der Föderale Steuerdienst die unteren Steuerbehörden direkt darauf hin, dass die in der Anlage vorgelegten Kopien der Gerichtsakte den Inspektoren zur Information und Verwendung bei ihrer Arbeit übermittelt werden. Schauen wir uns einige der vom Bundessteueramt erwähnten Gerichtsakte an.

Beschluss des Schiedsgerichts der Region Moskau vom 31. Oktober 2014 in der Sache Nr. A40-28598/13

Die Steuerbehörde hat beim Schiedsgericht beantragt, LLC „A“ und CJSC „A“ als voneinander abhängig anzuerkennen und den Betrag der Steuerschuld (Strafen, Strafen für Mehrwertsteuer und Einkommensteuer, Rückstände für Mehrwertsteuer) von der LLC einzutreiben. in Höhe von über 325 Millionen Rubel. Zusätzliche Gebühren in dieser Höhe wurden von der Aufsichtsbehörde aufgrund der Ergebnisse einer Vor-Ort-Steuerprüfung des Unternehmens erhoben. Das Unternehmen zahlte die Schulden jedoch nicht zurück.

In Anbetracht des Falles stellte das Gericht die folgenden Umstände fest. Um der Verpflichtung zur Zahlung von Steuern, Strafen und Bußgeldern zu entgehen, übertrug die geschlossene Aktiengesellschaft ihre finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten tatsächlich auf eine neu gegründete juristische Person – LLC mit demselben Namen (registriert während der Zeit der Vor-Ort-Steuer). Prüfung der geschlossenen Aktiengesellschaft), mit der gleichen tatsächlichen Adresse, den gleichen Kontaktnummern, der gleichen Informationsseite, den gleichen Arten von Aktivitäten und der gleichen Marke, aber nur mit einer anderen Organisations- und Rechtsform (LLC) und Registrierung bei einer anderen Steuerbehörde.

Einhergehend mit der Steuerhinterziehung reduzierte die CJSC seit Beginn der Steuerprüfung vor Ort ihr Vermögen. Laut Bilanz belief sich der Vermögenswert zum Zeitpunkt des Beginns der Vor-Ort-Prüfung auf 216.149.000 Rubel; zum Zeitpunkt der Entscheidung über die Steuerprüfung vor Ort sank der Wert auf 97.179.000 Rubel , und zum Zeitpunkt der beim Gericht beantragten Inspektion - 91.960.000 Rubel.

Laut Auszug aus dem Unified State Register of Legal Entities war CJSC eine aktive juristische Person, aber die LLC begann tatsächlich im Rahmen von Vereinbarungen und Verträgen zu arbeiten, die von CJSC geschlossen wurden, was durch Briefe von Käufern bestätigt wird, die die Kündigung von Verträgen bestätigten mit der CJSC und der Abschluss neuer Verträge mit der LLC am selben Tag. Das Gericht stellte fest, dass der Erlös nicht auf das Girokonto der CJSC, sondern auf die Konten der LLC geht.

159 Personen wechselten ihren Arbeitsplatz von einer geschlossenen Aktiengesellschaft zu einer GmbH.

Die aufgeführten Umstände dienten als Grundlage für die Schlussfolgerung des Gerichts über die gegenseitige Abhängigkeit von CJSC und LLC und die Koordinierung ihrer Handlungen bei Nichterfüllung der Steuerpflichten von CJSC durch die Kündigung bereits geschlossener Verträge und den Abschluss neuer Verträge mit denselben Gegenparteien durch eine neu gegründete Organisation (LLC) für diese Zwecke, die aufgrund der Bestimmungen S. 2 S. 2 Kunst. 45 Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Grundlage für die Einziehung der dem CJSC zugeschriebenen Zahlungsrückstände bei einer voneinander abhängigen Organisation – LLC. Somit wurde den Anforderungen der Steuerbehörde vom Gericht in vollem Umfang entsprochen. Der Beschluss trat in Kraft.

Entscheidung des Moskauer Schiedsgerichts vom 29. Dezember 2014 im Fall Nr. A40-153792/14

Die Umstände des Falles ähneln weitgehend denen des vorherigen. Die Steuerbehörde wies auf die gegenseitige Abhängigkeit von CJSC und LLC hin und forderte das Gericht auf, die Schulden von CJSC in Höhe von fast 57 Millionen Rubel einzutreiben. mit LLC. Die Aufsichtsbehörde bestand darauf, dass die LLC absichtlich gegründet wurde, um Vermögenswerte, Hauptauftragnehmer, Einnahmen und die meisten Mitarbeiter von der geschlossenen Aktiengesellschaft abzuzweigen, um die Rückzahlung von Schulden an den Haushalt zu vermeiden. Nach Angaben der Verantwortlichen wurden die gesetzlich vorgeschriebenen Auflagen eingehalten – es wurde Folgendes festgestellt:

das Vorhandensein einer gegenseitigen Abhängigkeit zwischen Unternehmen;
das Hauptunternehmen hat eine Haushaltsschuld von mehr als drei Monaten;
Eingang des Erlöses aus den verkauften Waren des Hauptunternehmens auf die Konten eines abhängigen (Tochter-)Unternehmens.

Die Steuerbehörde machte die Schiedsrichter darauf aufmerksam, dass sie zum Zeitpunkt der Klageerhebung die Verfahren zur Zwangseinziehung von Zahlungsrückständen beim CJSC in unbestreitbarer Weise ausgeschöpft hatten, und zwar:

Inkassoaufträge wurden an Banken gesendet;
Aufgrund fehlender Mittel auf den Bankkonten des Steuerzahlers wurde beschlossen und ein Beschluss gefasst, die Schulden aus dem Vermögen der geschlossenen Aktiengesellschaft einzutreiben, woraufhin der Gerichtsvollzieher ein Vollstreckungsverfahren einleitete.

Auf Antrag des Gläubigers wurde jedoch gegenüber der CJSC ein Überwachungsverfahren eingeführt, wodurch gemäß Satz 1 Kunst. 63 Bundesgesetz vom 26. Oktober 2002 Nr. 127-FZ „Über Insolvenz (Insolvenz)“ Die Vollstreckung von Vollstreckungsdokumenten zu Vermögensstrafen wurde ausgesetzt, einschließlich der Aufhebung von Verhaftungen und anderen Beschränkungen hinsichtlich der Verfügung über das Eigentum des Schuldners, die während des Vollstreckungsverfahrens verhängt wurden.

Zur Begründung der Berechtigung ihrer Behauptung führte die Aufsichtsbehörde folgende Tatsachen an:

CJSC und LLC haben einen gemeinsamen Gründer, Generaldirektor und Hauptbuchhalter;
CJSC und LLC haben ihren Sitz an derselben Adresse, haben eine gemeinsame Website und Telefonnummern;
Die LLC nahm ihre Tätigkeit während der Inspektionsperiode der JSC auf;
343 von 382 Mitarbeitern des CJSC arbeiteten in der LLC;
der Verkauf von Baumaschinen, Spezialfahrzeugen, Umkleidekabinen und Bauanlagen an das CJSC weist auf die Übertragung von Vermögenswerten an eine abhängige Organisation (LLC) hin und führte dazu, dass das CJSC keine Arbeiten ausführen konnte;
Gelder von Kunden der Arbeit werden auf die Konten der LLC überwiesen (und der Gesamtbetrag dieser Einnahmen übersteigt die von der Inspektion eingezogenen Schulden).

Unter diesen Umständen erkannten die Schiedsrichter die Ansprüche der Steuerbehörde als berechtigt an und forderten von der LLC den Betrag der Steuerschuld in Höhe von fast 57 Millionen Rubel ein
200 Tausend Rubel. staatliche Pflicht.

Zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Materials war die Prüfung dieses Falles noch nicht abgeschlossen; die LLC reichte eine Beschwerde beim Neunten Schiedsgericht ein. Basierend auf den besonderen Umständen des Falles und auch unter Berücksichtigung der Tatsache, dass der erste der vorgelegten Fälle ( № A40-28598/13) vom Neunten Schiedsgericht und dem Schiedsgericht der Region Moskau zugunsten der Steuerbehörde entschieden wurde, halten wir die Erfolgsaussichten der LLC (Aufhebung der Entscheidung vom 29. Dezember 2014) für vernachlässigbar gering.

Entscheidung des Schiedsgerichts der Region Krasnodar vom 25. Dezember 2014 in der Sache Nr. A32-24705/2014

Der Gerichtsakt trat in Kraft. Die Schiedsrichter forderten mehr als 34 Millionen Rubel von der verbundenen Partei zurück. Schulden und staatliche Abgaben in Höhe von über 194 Tausend Rubel.

Durch die freiwillige Zwangsrückzahlung der Schulden entfällt die Zahlung staatlicher Abgaben

IN Schreiben vom 19. Januar 2015 Nr. SA-4-7/376@ Der Bundessteuerdienst nannte zwei weitere Fälle:

№ A17-1515/2014: Die Straßenbauabteilung – eine voneinander abhängige Partei – überwies (erstattete) Geld an den Steuerzahler-Schuldner, von dessen Bankkonto die Schuld von der Steuerbehörde eingezogen wurde. In diesem Zusammenhang gab die Aufsichtsbehörde die eingereichte Klage auf und das Verfahren wurde eingestellt ( Beschluss des Schiedsgerichts der Region Iwanowo vom 22. September 2014);
№ A11-8617/2014 : Nachdem die Aufsichtsbehörde beim Gericht einen Antrag gestellt hatte, begann der Steuerzahler mit der Rückzahlung der Schulden. Aus diesem Grund und auch unter Berücksichtigung des Wunsches der Organisation haben die Schiedsrichter den Prozess wiederholt verschoben ( Urteile des Schiedsgerichts der Region Wladimir vom 24. Dezember 2014, vom 21.01.2015,vom 19.02.2015).

Wie wir sehen, hat der Föderale Steuerdienst den unteren Steuerbehörden die Möglichkeit angezeigt, Kompromisse mit Schuldnern und verbundenen Parteien zu finden. Wenn also Maßnahmen zur Rückzahlung der Schulden ergriffen werden, wird die Steuerbehörde keine Einwände gegen einen Antrag auf Verschiebung des Prozesses erheben und dem Schuldner Zeit geben, Geld zu finden und Zahlungen an den Haushalt zu überweisen. Nach der endgültigen Begleichung der Schulden des Steuerpflichtigen hat die Aufsichtsbehörde das Recht, auf die Forderungen zu verzichten, was es dem Gericht ermöglicht, das Verfahren einzustellen. Dies bedeutet, dass der Beklagte (eine verbundene Partei) die Verpflichtung zur Zahlung staatlicher Abgaben vermeiden kann, deren Höhe sich auf Hunderttausende Rubel belaufen kann.

Gestützt auf diese Schreiben des Föderalen Steuerdienstes sind die Steuerbehörden verpflichtet, aktive Maßnahmen einzuleiten (und bereits begonnen zu haben), um Steuerhinterziehung durch Vermögensabzug zu verhindern. Bietet zahlreiche Möglichkeiten, „Abweichlern“ entgegenzuwirken S. 2 S. 2 Kunst. 45 Abgabenordnung der Russischen Föderation. In den in dieser Norm aufgeführten Fällen greift die Regelung, dass der Steuerpflichtige seine Steuerpflicht selbständig erfüllen muss, nicht und die Zwangseinziehung der Steuerrückstände erfolgt daher beim Steuerschuldner. Diese Norm begründet das Recht der Steuerbehörde, vor Gericht das Vorliegen einer gegenseitigen Abhängigkeit nachzuweisen und die Eintreibung von Schulden von einem Dritten (Dritten) zu verlangen. Wenn das Verfahren zu Ende geht und das Gericht zu Gunsten der Steuerbehörde entscheidet, ist der Beklagte (eine verbundene Partei) nicht nur zur Rückzahlung der Schulden, sondern auch zur Abführung staatlicher Abgaben an den Haushalt verpflichtet. Sie können die Zahlung vermeiden, wenn Schuldner und Beklagter rechtzeitig (freiwillig-zwangsweise) Maßnahmen zur Schuldenreduzierung ergreifen.

Das Gehalt jedes Arbeitnehmers ist für den Arbeitgeber nur ein Teil aller gesetzlich festgelegten Zahlungen. Hinzu kommen Einkommenssteuern sowie Beiträge zu Renten- und Versicherungskassen. Alle diese Zahlungen müssen vom Arbeitgeber abhängig vom Einkommen des Arbeitnehmers geleistet werden. Das heißt, je mehr eine Person verdient, desto größer ist der Betrag, der an die Buchhaltung des Unternehmens überwiesen werden muss.

Die Gesamtsumme der Abzüge ist durchaus beeindruckend; sie beträgt mehr als ein Drittel dessen, was eine Person in einem bestimmten Zeitraum verdient hat. Daher ist es durchaus verständlich, dass skrupellose Arbeitgeber versuchen, die Höhe der Pflichtbeiträge zu senken oder diese überhaupt nicht zu zahlen.

Es gibt mehrere Möglichkeiten, wie die Buchhaltung eines Unternehmens die Höhe der Pflichtzahlungen reduzieren oder ganz vermeiden kann.

Inoffizielle Einstellung. Ein recht häufiges Phänomen, das durch das Fehlen eines Arbeitsvertrags und von Garantien für den Arbeitnehmer gekennzeichnet ist, einschließlich solcher in Bezug auf Renten- und Sozialbeiträge, die Zahlung von Steuern usw. Die Lohnzahlung erfolgt aufgrund mündlicher Vereinbarungen in bar. Da die Person nicht zum Personal des Unternehmens gehört, berechnet die Buchhaltung weder ihr Gehalt noch zahlt sie die notwendigen Beiträge an den Haushalt und die Sozialfonds.
„Graue“ Gehaltszahlungssysteme. Offiziell erhält eine Person ein kleines Gehalt, der Rest, oft größer, wird ihm ohne offizielle Registrierung „in einem Umschlag“ ausgehändigt. In diesem Fall stellt sich tatsächlich heraus, dass alle fälligen Zahlungen nur aus einem einzigen, offiziellen Teil erfolgen. Der inoffizielle Teil erscheint nirgendwo und es werden daher keine Abzüge daraus gemacht.
„Doppelte Buchführung“. Tatsächlich erhält der Arbeitnehmer ein Gehalt, in allen Buchhaltungsunterlagen ist dieses Gehalt jedoch unterschiedlich, in der Regel deutlich niedriger. Und von diesem geringeren Gehalt werden alle erforderlichen Beträge an die Pensionskasse und die Sozialfonds abgezogen.

Es mag den Anschein haben, dass alle Probleme bei der Vornahme der erforderlichen Abzüge allein beim Arbeitgeber liegen und der Arbeitnehmer keine Kontrolle darüber haben muss. Aus technischer Sicht werden alle Abzüge tatsächlich von der Buchhaltung des Unternehmens durchgeführt und der Mitarbeiter ist daran nicht beteiligt. Im Hinblick auf die Kontrolle dieses Prozesses ist es jedoch notwendig, Folgendes zu verstehen. Verstöße des Arbeitgebers gegen Nr. 167-FZ betreffend Renten- und Sozialversicherung führen zu einer Verletzung der Rechte des Arbeitnehmers hinsichtlich der Rentenberechnung und der Zahlung anderer Sozialleistungen (Krankheitsurlaub, Invalidität usw.).

Problem

Guten Tag! Heute habe ich zufällig herausgefunden, dass mein früherer Arbeitgeber weder für mich noch für meine Kollegen Beiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation und Versicherungsprämien gezahlt hat! Gleichzeitig gab es einen Arbeitsvertrag, einen Eintrag im Arbeitsbuch und vom Gehalt wurden Steuern einbehalten, es stellte sich heraus, dass sie einfach nicht gezahlt wurden! Jetzt arbeite ich seit mehr als einem Jahr in einer anderen Organisation, ich war krankgeschrieben, die Versicherungsdauer beträgt unter Berücksichtigung des vorherigen Eintrags im Arbeitsbuch ca. 7 Jahre, wenn ohne diesen Eintrag, dann 2 Jahre! Was tun? Es stellt sich heraus, dass der vorherige Eintrag im Arbeitsbuch „gefälscht“ ist, wenn es keine Steuern gab, oder? Womit droht mir diese ganze Situation jetzt? Ich habe große Angst, dass ich gefeuert werde!!! Ist es möglich, das Problem mit den Abzügen irgendwie zu lösen, wenn das vorherige Unternehmen geschlossen wurde und nicht bekannt ist, wo man sie jetzt suchen kann?! Und wie kann ich die Frage des Krankengeldes am besten lösen, wenn mein Arbeitgeber mir mehr Krankenurlaub zahlt, als erforderlich ist, und die Sozialversicherung ihm diese Kosten dann nicht erstattet? Oder verstehe ich etwas falsch? Und was soll ich mit diesem Eintrag im Arbeitsbuch machen?

Lösung

Guten Tag!

Zum Abzug reicht es nicht Das Wichtigste ist die Übermittlung von Berichten auf der Grundlage individueller Informationen.

Übrigens dürfen sie nicht einmal abziehen, aber die Hauptsache ist, vierteljährliche Berichte über einzelne Informationen vorzulegen.

Gemäß Artikel 15 Absatz 1 Teil 9 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 N 212-FZ„Über Versicherungsbeiträge an den Pensionsfonds der Russischen Föderation, den Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation, den Föderalen obligatorischen Krankenversicherungsfonds“ übermitteln die Zahler der Versicherungsprämien vierteljährlich Berichte über individuelle Informationen an die Stelle, die die Zahlung der Versicherungsprämien überwacht Ort ihrer Registrierung, das Formular wird durch den Beschluss des Vorstands der Pensionskasse der Russischen Föderation vom 16.01.2014 N 2p genehmigt.

Die Frage hier ist also: Haben sie Berichte für Sie eingereicht, die auf individuellen Informationen basieren?!

Beginnen Sie damit- eine schriftliche Beschwerde an den Arbeitgeber. Der Papierkram hat die Form eines Dokuments.

Fordern Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bescheinigung über die aufgelaufenen und tatsächlich gezahlten Versicherungsbeiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung an. Auf schriftlichen Antrag des Arbeitnehmers ist der Arbeitgeber verpflichtet, dem Arbeitnehmer spätestens drei Werktage nach Einreichung dieses Antrags diese Bescheinigung auszustellen, Artikel 62 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation.

STELLUNGNAHME

Legen Sie mir gemäß Artikel 62 eine Bescheinigung über die aufgelaufenen und tatsächlich gezahlten Versicherungsbeiträge zur Rentenversicherungspflicht für die Zeit der Erwerbstätigkeit vor.

Wenn Sie sich weigern, mir dieses Dokument auszuhändigen, werde ich mich an die Staatsanwaltschaft, die staatliche Steuerinspektion und die Pensionskasse wenden.

Für Verstöße gegen das Arbeitsrecht trägt der Arbeitgeber die Verwaltungsverantwortung gemäß Artikel 5.27 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation.

Artikel 47 des Bundesgesetzes der Russischen Föderation vom 24. Juli 2009 Nr. 212-FZ sieht eine Haftung für die Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung von Versicherungsprämien an die Pensionskasse aufgrund einer Unterbewertung der Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien usw. vor fehlerhafte Berechnung der Versicherungsprämien oder sonstige rechtswidrige Handlungen (Untätigkeit) der Versicherungsprämienzahler in Form einer Geldstrafe in Höhe von 20 Prozent des nicht gezahlten Betrags der Versicherungsprämien. Und wenn diese Taten vorsätzlich begangen wurden, wird eine Geldstrafe in Höhe von 40 Prozent der nicht gezahlten Versicherungsprämien verhängt.

Ich bitte Sie, mir die Bescheinigung innerhalb der in Artikel 62 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation genannten Frist auszustellen, d. h. spätestens drei Werktage nach Einreichung dieses Antrags.

Sie reichen Ihre Bewerbung auf folgenden Wegen ein (Ihre Wahl):

Über das Sekretariat, die Personalabteilung (Personalabteilung) der Organisation, sodass Sie auf der zweiten Kopie die Eingangsnummer und einen Vermerk des Beamten über die Annahme dieses Antrags erhalten;

Per Einschreiben mit eingeschriebener Quittung und Inhaltsverzeichnis;

Per Kurierdienst;

Per Post, Fax oder E-Mail (sofern Sie eine offizielle E-Mail-Adresse haben).

Und so ein Moment, wenn Ihnen die Pensionskasse für 2013 und 2014 mitteilen könnte, dass es keine Abzüge gab. Haben Sie noch einmal eine schriftliche Anfrage gestellt? Haben Sie einen Auszug aus Ihrem Privatkonto erhalten?

Dann zum Beispiel, Daten des Pensionsfonds Russlands aus Berichten zu individuellen Informationen für 2015 werden im Juni-Juli 2016 auf der Website erscheinen.

Ich empfehle auch Registrieren Sie sich auf der Website des Finanzamtes, überprüfen Sie die persönlichen Einkommensteuerdaten https://lk2.service.nalog.ru/lk/ und stellen Sie einen Antrag auf Zahlung der persönlichen Einkommensteuer.

Sobald Sie die Situation verstanden haben:

1. Entweder hat er einfach nicht gezahlt, aber hat er Berichte eingereicht oder nicht?;

2. Entweder Sie haben „schwarze Zahlen“ geschrieben

Dann haben Sie eine Lösung für dieses Problem nur durch das Gericht, die staatliche Steuerinspektion und die Staatsanwaltschaft werden diese Situation nicht lösen.

1. Bundesgesetz Nr. 212-FZ vom 24. Juli 2009 „Über Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, die Föderale obligatorische Krankenversicherungskasse“, das die Zahlung von vorsieht Versicherungsbeiträge des Arbeitgebers;

2. In Übereinstimmung mit Absatz 1 von Teil 9 von Artikel 15 des Bundesgesetzes vom 24. Juli 2009 N 212-FZ „Über Versicherungsbeiträge an die Pensionskasse der Russischen Föderation, die Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation, den Bundesfonds“. Die Zahler der Versicherungsbeiträge der „Obligatorischen Krankenversicherungskasse“ übermitteln vierteljährlich Berichte über individuelle Informationen an die Stelle, die die Zahlung der Versicherungsprämien am Ort der Registrierung überwacht. Das Formular wird durch Beschluss des Vorstands der Pensionskasse der Russischen Föderation vom Januar genehmigt 16, 2014 N 14p.

Der Arbeitgeber muss nicht nur Versicherungsprämien zahlen, Aber stellen Sie sicher, dass Sie vierteljährlich Berichte über einzelne Informationen einreichen, das ist noch wichtiger.

Wenn Sie möchten, dass die Akte nicht „falsch“ ist, gehen Sie vor Gericht, um diese Erfahrung nicht zu verlieren und auch um dem neuen Arbeitgeber keine Probleme zu bereiten.

Oder wenn Sie nicht vor Gericht gehen, um diese Dienstzeit zu legitimieren, dann ist es besser, wenn der bisherige Arbeitgeber im Arbeitsgesetzbuch einen Eintrag vornimmt, dass dieser Eintrag als ungültig gilt, damit zukünftige Arbeitgeber dies nicht berücksichtigen. „schwarze“ Erfahrung für die Zahlung von Sozialleistungen und Mutterschaftsgeld.

Es liegt an Ihnen zu entscheiden.

Und wenn der vorherige Arbeitgeber jetzt nicht gefunden werden kann, was tun mit diesem Datensatz? Und was passiert, wenn ich jetzt nichts mit ihr mache?

Guten Tag!

Die Situation ist folgende: Ich habe noch keine Anfragen gestellt, aber ein ehemaliger Kollege hat das alles herausgefunden, es scheint, dass wir nur „unter dem Tisch“ gearbeitet haben, keine Abzüge, keine Berichte. Aber ich wiederhole, sie haben für uns ein Arbeitsprotokoll erstellt und einen Arbeitsvertrag unterzeichnet. Mein Kollege und ich arbeiteten ungefähr zur gleichen Zeit und verließen das Unternehmen im Jahr 2014 innerhalb eines Monats. Ich werde alle Anfragen etwas später stellen.

Wie bewerbe ich mich bei einem Arbeitgeber, wenn es derzeit keine solche Organisation gibt? Wie wir herausgefunden haben, ist das Unternehmen in Konkurs gegangen oder hat geschlossen, das Management muss das ganze Geld zurückgelassen haben und versteckt sich jetzt? Oder direkt vor Gericht gehen?

Und diese Frage bereitet mir SEHR Sorgen!!! Zu diesem Zeitpunkt arbeite ich seit mehr als einem Jahr in einem anderen Unternehmen, jetzt bin ich krankgeschrieben, laut meiner Berufserfahrung habe ich ca. 7 Jahre Berufserfahrung (zusammen mit dem vorherigen Eintrag), und ohne diese 2 Jahre! Sag mir, womit droht mir diese ganze Situation jetzt? Ich habe Angst, dass mein Krankenstand jetzt falsch berechnet wird und ich dann Probleme habe! Und ich möchte wirklich keine Probleme mit der Firma haben, für die ich jetzt arbeite!

Büro für unabhängige Prüfungen

"Konntest du es bemerken,
In welcher Beziehung stehen die Artikel 35 und 57 unserer Verfassung?
schließlich kann Eigentum nicht ohne Gerichtsbeschluss eingezogen werden,
und wir müssen Steuern zahlen.“
Alexei

Genau diese Frage wurde unseren Experten gestellt. Zunächst schien es, als sei daran nichts Ungewöhnliches, doch weitere Analysen führten zu sehr interessanten Ergebnissen. Beispielsweise besagt Artikel 57 der Verfassung der Russischen Föderation, dass jeder verpflichtet ist, gesetzlich festgelegte Steuern und Gebühren zu zahlen. Und hier ist Kunst. 35 derselben Verfassung besagt, dass niemandem sein Eigentum entzogen werden kann, außer durch eine gerichtliche Entscheidung. Eine Zwangsveräußerung von Eigentum für staatliche Zwecke kann nur nach vorheriger und gleichwertiger Entschädigung erfolgen.

In diesen Artikeln besteht ein klarer Widerspruch in der Verfassung selbst (oder eine unklare Formulierung). Um dies zu verstehen, ist es jedoch notwendig, zusätzliche Fragen zu beantworten. Was sind beispielsweise Steuern und Gebühren, was ist in der Liste des Eigentums natürlicher Personen enthalten, Eigentumsrechte von Bürgern und juristischen Personen, Rechte und Pflichten von Bürgern und anderes. Zur Klarstellung wenden wir uns den folgenden Dokumenten zu: der Verfassung der Russischen Föderation, dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation und der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

Lassen Sie uns zunächst definieren, was eine Steuer ist. Gemäß Artikel 8 der Abgabenordnung Russlands versteht man unter einer Steuer eine obligatorische, individuell unentgeltliche Zahlung, die von Organisationen und Einzelpersonen in Form der Veräußerung von Geldern erhoben wird, die ihnen aufgrund des Eigentums-, Wirtschafts- oder Betriebsführungsrechts zu diesem Zweck gehören finanzielle Unterstützung für die Aktivitäten des Staates und (oder) der Gemeinden. Lassen Sie uns zwei Punkte hervorheben: Bargeld und Veräußerung von Eigentum.

Das gesetzliche Zahlungsmittel und die offizielle Währung in Russland (Artikel 140 des Bürgerlichen Gesetzbuchs) ist der Rubel. Daher werden alle Steuern nur in Rubel gezahlt. Bitte beachten Sie, dass es keinen besonderen Unterschied gibt, ob die Zahlung in bar oder per Banküberweisung erfolgt. Andererseits wird die Veräußerung von Eigentum nur durch das Gericht durchgeführt, obwohl es im Bürgerlichen Gesetzbuch einige Vorbehalte gibt. Gemäß dem Verfahren für diese Veräußerung wird der Justiz bei der Lösung dieser Fragen Vorrang eingeräumt.

Was kann den Bürgern gehören? In Artikel 128 des Bürgerlichen Gesetzbuchs heißt es: Zu den Gegenständen des Bürgerrechts gehören Dinge, einschließlich Geld und Wertpapiere, sonstiges Eigentum, einschließlich Eigentumsrechte; Arbeiten und Dienstleistungen; Information; Ergebnisse geistiger Tätigkeit, einschließlich ausschließlicher Rechte daran (geistiges Eigentum); immaterielle Vorteile. Daher gelten Gelder als Eigentum der Bürger und ihre Veräußerung ist daher nur durch eine gerichtliche Entscheidung möglich.

Interessanterweise beschreibt das Bürgerliche Gesetzbuch das Verfahren und die Bedingungen für die Veräußerung von Eigentum von Bürgern und juristischen Personen. Wir möchten Sie daran erinnern, dass es sich bei der Steuer um eine Pflichtzahlung handelt, d. h. obligatorisch (Bürger sind verpflichtet, gesetzlich festgelegte (?!!) Steuern zu zahlen). In diesem Fall können Sie sich auf Artikel 235 des russischen Bürgerlichen Gesetzbuchs beziehen, in dem die Gründe für die Beendigung der Eigentumsrechte aufgeführt sind:

1. Das Eigentumsrecht erlischt, wenn der Eigentümer sein Eigentum an andere Personen veräußert, der Eigentümer auf das Eigentumsrecht verzichtet, Eigentum zerstört oder zerstört wird und wenn das Eigentumsrecht an Eigentum in anderen gesetzlich vorgesehenen Fällen verloren geht .

2. Die gewaltsame Beschlagnahme von Eigentum des Eigentümers ist nicht zulässig, außer in den Fällen, in denen aus gesetzlich vorgesehenen Gründen Folgendes durchgeführt wird:

Zwangsvollstreckung von Eigentum wegen Verpflichtungen (Artikel 237);
Veräußerung von Eigentum, das kraft Gesetzes nicht einer bestimmten Person gehören kann (Artikel 238);
Veräußerung von Immobilien im Zusammenhang mit der Beschlagnahme eines Grundstücks (Artikel 239);
Rückkauf von schlecht verwaltetem Kulturgut und Haustieren (Artikel 240 und 241);
Anforderung (Artikel 242);
Einziehung (Artikel 243);
Veräußerung von Eigentum in den in Artikel 252 Absatz 4, Artikel 272 Absatz 2, den Artikeln 282, 285, 293 dieses Gesetzes vorgesehenen Fällen.

Betrachten wir einige der für unser Thema relevanten Bestimmungen dieses Artikels genauer, weisen jedoch darauf hin, dass die Umwandlung von Eigentum von Bürgern und juristischen Personen in Staatseigentum (Verstaatlichung) auf der Grundlage des Gesetzes mit erfolgt Entschädigung für den Wert dieser Immobilie und andere Verluste in der in Artikel 306 dieses Gesetzes festgelegten Weise. Interessanterweise verliert der Eigentümer der Immobilie (Bürger oder juristische Person) bei der Zahlung einer Steuer seine Eigentumsrechte an den Staat. Daher hat er Anspruch auf eine Entschädigung für die Kosten dieser Immobilie.

Uns interessieren zwei weitere Artikel des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation: 237 und 243.

Artikel 237 – Zwangsvollstreckung.

1. Die Beschlagnahme von Eigentum durch Zwangsvollstreckung wegen der Verpflichtungen des Eigentümers erfolgt auf der Grundlage einer gerichtlichen Entscheidung, sofern nicht gesetzlich oder vertraglich ein anderes Verfahren zur Zwangsvollstreckung vorgesehen ist.

2. Das Eigentumsrecht an der gepfändeten Immobilie erlischt für den Eigentümer ab dem Zeitpunkt, an dem das Eigentumsrecht an der beschlagnahmten Immobilie von der Person entsteht, auf die diese Immobilie übertragen wird

Artikel 243 – Einziehung.

1. In den gesetzlich vorgesehenen Fällen kann Eigentum vom Eigentümer durch eine gerichtliche Entscheidung in Form einer Sanktion wegen der Begehung einer Straftat oder einer anderen Straftat (Einziehung) unentgeltlich eingezogen werden.

2. In den gesetzlich vorgesehenen Fällen kann die Einziehung verwaltungsmäßig erfolgen. Gegen eine verwaltungsrechtlich getroffene Einziehungsentscheidung kann vor Gericht Berufung eingelegt werden.

Nun weitere Details. Die Steuerpflicht kann als Zwangsvollstreckung in das Eigentum von Bürgern interpretiert werden. Oder es kann auch als Einziehung genutzt werden, da es sich bei der Steuer um eine unentgeltliche Zahlung handelt. Bitte beachten Sie, dass in diesem Fall eine Strafe für Ihr Eigentum verhängt wird, wenn Sie keine Steuern gezahlt haben (Artikel 237 des Bürgerlichen Gesetzbuchs der Russischen Föderation). Allerdings bedarf dies trotz der Art der Vermögensveräußerung vom Eigentümer noch einer gerichtlichen Entscheidung.

Es stimmt, hier gibt es eine Subtilität. Artikel 2 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation legt fest, dass das Zivilrecht keine Anwendung auf Eigentumsverhältnisse findet, die auf der Verwaltungs- oder sonstigen Machtunterordnung einer Partei unter die andere beruhen, einschließlich Steuer- und anderen Finanz- und Verwaltungsbeziehungen, sofern gesetzlich nichts anderes bestimmt ist. Nehmen wir an, dass dies wahr ist. Bürger sind gegenüber dem Staat ein untergeordnetes Objekt. Daher handelt es sich bei den Bedingungen des Gesellschaftsvertrags (Staat – Bürger) um Machtverhältnisse, bei denen den Bürgern eine untergeordnete Rolle zugewiesen wird. Daher ist die Zahlung von Steuern obligatorisch. In demselben Artikel heißt es jedoch, dass die Vorschriften des Bürgerlichen Gesetzbuchs nicht auf Steuerbeziehungen anwendbar sind. In der Abgabenordnung gibt es jedoch einen Link zur Liste des Bürgereigentums, das sich in Privatbesitz befindet – Artikel 38.

Sie erklärt Folgendes:

1. Besteuerungsgegenstände können Transaktionen zum Verkauf von Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), Eigentum, Gewinn, Einkommen, Kosten der verkauften Waren (ausgeführte Arbeiten, erbrachte Dienstleistungen) oder ein anderer Gegenstand sein, der Kosten, quantitative oder physische Merkmale oder das Vorhandensein aufweist davon, welche Rechtsvorschriften der Steuerpflichtige über Steuern und Gebühren hat, bezieht sich auf die Entstehung einer Steuerpflicht.

Jede Steuer hat einen unabhängigen Steuergegenstand, der gemäß Teil 2 dieses Gesetzes und unter Berücksichtigung der Bestimmungen dieses Artikels bestimmt wird.

2. In diesem Gesetz bezieht sich Eigentum auf Arten von Gegenständen bürgerlicher Rechte (mit Ausnahme von Eigentumsrechten), die sich auf Eigentum gemäß dem Bürgerlichen Gesetzbuch der Russischen Föderation beziehen. Mit anderen Worten: Die Bestimmungen des Bürgerlichen Gesetzbuches gelten weiterhin für die Steuerbeziehungen zum Vermögen von Bürgern. Daher erstreckt sich seine rechtliche Anwendbarkeit auf verschiedene Verträge und Transaktionen von Bürgern mit der Funktion der Schiedsgerichtsbarkeit, einschließlich der gerichtlichen.

Nun gehört Geld, soweit wir bereits herausgefunden haben, zum Eigentum der Bürger, und wenn die Bestimmungen des Bürgerlichen Gesetzbuches (im Steuerwesen) darauf nicht anwendbar sind, dann gelten die Bestimmungen der Verfassung (als oberster Gesetzgebungsakt). ) sind durchaus möglich. Und die Verfassung besagt, dass jegliches Eigentum von Bürgern nur durch eine gerichtliche Entscheidung zugunsten des Staates gewaltsam entfremdet werden kann.

Ist es gesetzlich möglich, keine Steuern zu zahlen?

Darüber hinaus weisen wir darauf hin, vorbehaltlich einer vorläufigen und gleichwertigen Entschädigung (Artikel 35). Bei der freiwilligen Übertragung des eigenen Eigentums fallen keine Steuern an; dasselbe Steuergesetz behandelt die Steuer als Pflichtzahlung. Lassen Sie uns ein wichtiges Detail hervorheben: Steuern entfremden das Eigentum der Bürger (Geld) zugunsten des Staates. Und in der Regel wird es erzwungen.

Wir weisen darauf hin, dass gemäß Artikel 3 der Abgabenordnung der Russischen Föderation alle unüberwindbaren Zweifel, Widersprüche und Unklarheiten in Steuer- und Gebührengesetzen zugunsten des Steuerpflichtigen (Gebührenzahlers) ausgelegt werden.

Den vorgelegten Unterlagen zufolge haben russische Staatsbürger das gesetzliche Recht, ohne entsprechende gerichtliche Entscheidung keine Steuern zu zahlen.
In den grundlegenden Dokumenten: der Verfassung Russlands, dem Steuer- und Zivilgesetzbuch besteht ein gravierender Widerspruch in den Steuerbeziehungen zwischen Staat und Bürgern.
Um diese Widersprüche zu beseitigen und eine logisch nachvollziehbare Rechtsgrundlage für die Besteuerung zu schaffen und die finanzielle Basis des Staates sicherzustellen, ist eine Klarstellung bzw. Änderung der entsprechenden Artikel erforderlich.

O. Krayushkinexpert DV NAS

Die vollständige Nichtzahlung von Haushaltsbeiträgen, die nicht fristgerechte Zahlung des Betrags oder die Hinterziehung können zur Verhängung von Sanktionen führen. Die Verantwortung für die Nichtzahlung von Steuern im Rahmen dieser Option kann persönlich oder kollektiv sein. Die persönliche Haftung liegt bei Einzelpersonen und Einzelunternehmern, die ihre Schulden selbstständig begleichen; bei Organisationen entsteht eine kollektive Haftung, wenn ein Straf- oder Strafverfahren gegen die juristische Person als Ganzes verhängt wird.

Nichtzahlung von Gebühren durch einen einzelnen Unternehmer

Einzelunternehmer können für die Nichtzahlung von Steuern verwaltungs-, steuer- oder strafrechtlich haftbar gemacht werden. Die Verwaltung besteht in der Zahlung einer Geldstrafe:

Werden in der Meldung (Erklärung) falsche Angaben gemacht – die Höhe des Grundbetrags, der Bareinnahmen wird unterschätzt oder die Höhe der Ausgaben erhöht – droht dem einzelnen Unternehmer ein Bußgeld in Form von 2-5 Mindestlöhnen.
Wenn diese Aktion in den nächsten 12 Monaten wiederholt wird, erhöht sich die Geldbuße auf 5-10 Mindestlöhne.

Die Steuerpflicht führt auch dazu, dass für Einzelunternehmer Strafen anfallen:

20 % des Schuldenbetrags werden erhoben, wenn die Höhe der Gebühr in der Erklärung absichtlich falsch berechnet wird: Die Bemessungsgrundlage oder Steuer bei der Einfuhr von Waren in die Russische Föderation wird unterschätzt.
Wenn ein einzelner Unternehmer solche Handlungen vorsätzlich und nicht versehentlich begeht, verdoppelt sich die Geldbuße und beträgt 40 % des Schuldenbetrags.
Bei verspäteter Abgabe der Erklärung wird folgende Strafe verhängt: Bei Verzug bis zu 180 Tagen 5 % der monatlichen Gebühr, bei mehr als 180 Tagen 30 % des zu zahlenden Betrags und 10 % für alle 30 Tage Verzug.

In besonderen Fällen ist eine strafrechtliche Verantwortlichkeit für die Verweigerung der Abgabe einer Erklärung, die Nichtzahlung von Steuern oder die Verfälschung von Einnahmen/Ausgaben im Rahmen von mehr als 200 Mindestlöhnen vorgesehen:

Geldstrafe - 200-700 Mindestlohn;
Gehalt für sechs Monate;
Freiheitsstrafe von 4-6 Monaten;
eine Freiheitsstrafe von bis zu zwei Jahren verbüßen.

Ein Unternehmer kann von der Haftung befreit werden, wenn er folgende Handlungen vornimmt:

Ungenauigkeiten in der Erklärung vor Ablauf der Frist für deren Einreichung korrigieren;
wird Mängel auch nach Ablauf der Frist für die Einreichung von Berichten und die Zahlung der Gebühr beheben, jedoch nur, wenn der einzelne Unternehmer von dem Fehler nichts wusste, die Unrichtigkeit nicht vorsätzlich gemacht wurde und der Unternehmer keine Steuerrückstände hat.

Verantwortung juristischer Personen bei Nichtzahlung

Organisationen unterliegen einer strafrechtlichen oder steuerlichen Haftung.

Der erste ist den Beamten zugeordnet, der zweite der juristischen Person als Ganzes. Die strafrechtliche Verantwortlichkeit für die Nichtzahlung von Steuern durch eine juristische Person wird in Artikel 199 behandelt. VEREINIGTES KÖNIGREICH:

Im Falle der Nichtzahlung, der Angabe falscher Angaben im Bericht oder der Nichteinreichung innerhalb einer bestimmten Frist wird der Organisation eine Geldstrafe von 100-300.000 Rubel auferlegt. Die Alternative ist Verhaftung, Entzug der Führungsfreiheit, Unfähigkeit, künftige Positionen zu bekleiden oder bestimmte Geschäftstätigkeiten auszuüben.
Wenn eine solche Handlung von einer Personengruppe und in besonders hoher Höhe (Steuerbetrag für drei oder mehr Jahre) begangen wird, wird eine Geldstrafe von 200-500.000 Rubel verhängt. Alternative: Einkommen für 1-3 Jahre, Freiheitsstrafe.

Wird ein fehlender Steuerbetrag festgestellt, erhält die Organisation eine Benachrichtigung über die Notwendigkeit, die Schulden in den Haushalt einzuzahlen. Erfolgt keine Antwort der juristischen Person, entscheidet der Bundessteuerdienst über die Erhebung und Verhängung einer Geldbuße. Der Einzug erfolgt von Bankkonten. Wenn die Mittel zur Rückzahlung der Schulden nicht ausreichen, wird das Eigentum des Unternehmens beschlagnahmt. Die Einnahmen aus der verkauften Immobilie dienen nicht nur der Tilgung der Schulden und der Geldbuße selbst, sondern auch der Begleichung der Anwaltskosten.

Die Haftung des Generaldirektors eines Unternehmens für die Nichtzahlung von Steuern entsteht in mehreren Fällen:

vorsätzliche Nichtzahlung;
verspätete Überweisung von Zahlungen für eingestellte Mitarbeiter;
Verschleierung von Eigentum oder Einkünften, die der Rückforderung unterliegen.

Am häufigsten wird Artikel 199 des Strafgesetzbuches (Nichtzahlung von Steuern) auf Manager angewendet. In diesem Fall entsteht die Haftung des Direktors für die Nichtzahlung von Steuern:

wenn die Einkommensbeträge sinken;
erhöhte Abzüge oder Kosten;
nicht eingereichte Berichte;
Nichtzahlung der Gebühr.

Obwohl sich der Hauptbuchhalter des Unternehmens um dieses Thema kümmert, liegt die Verantwortung weiterhin beim Manager. Es wird davon ausgegangen, dass er mit der Unterzeichnung der Erklärung für alle Informationen verantwortlich ist. Die Haftung von LLCs, JSCs und anderen juristischen Personen für die Nichtzahlung von Steuern erstreckt sich jedoch in bestimmten Situationen auf Mitarbeiter, Gründer, Anwälte oder Wirtschaftsprüfer des Unternehmens.

Nichtzahlung von Gebühren durch Privatpersonen

Die Verantwortung des Einzelnen für die Nichtzahlung von Steuern entsteht im Falle der Nichtüberweisung von Beträgen in den Haushalt von Grundstücken, Grundsteuern, Transportsteuern oder Steuern für die Vermietung einer Wohnung.

Strafrechtliche Haftung von Managern: Warum Direktoren und Eigentümer von Unternehmen „strafrechtlich verfolgt“ werden

Für Bürger - Einzelpersonen besteht im Jahr 2015 eine steuerliche und strafrechtliche Haftung für die Nichtzahlung von Steuern:

Straftatbestände kommen dann zum Einsatz, wenn es zu Misserfolgen in großem Umfang kommt. Dieser Betrag wird als nicht überwiesener Inkassobetrag von mehr als 1.800.000 Rubel anerkannt, obwohl die nicht gezahlten Steuern in dieser Masse über 10 % betragen können.
Als besonders hoch gilt der Betrag von 9 Millionen Rubel bzw. 3 Millionen, wenn der Anteil der nicht gezahlten Steuern ein Fünftel übersteigt.

Ist die Verschuldung nicht so hoch, drohen Sanktionen:

Die Strafe errechnet sich aus der Höhe der Schuld und der Geldbuße, falls vorhanden. Seine Höhe entspricht 1/300 des Refinanzierungssatzes der Zentralbank am Tag der Abgrenzung.
Die Höhe der Geldbuße bei Nichtzahlung beträgt 20 % des Schuldbetrags und 40 % bei wiederholter Nichtzahlung durch eine natürliche Person.

Die nicht rechtzeitige Zahlung von Steuern führt in der ersten Phase zu einer ersten Strafe für eine Person. Darüber hinaus wird bei nachgewiesener Schuld des Bürgers eine Geldstrafe oder eine strafrechtliche Verantwortlichkeit für die Nichtüberweisung besonders hoher Beträge an den Haushalt verhängt. Bei der Prüfung eines Verfahrens gegen einen Säumigen berücksichtigt das Gericht mildernde Umstände:

Alter bis 16 Jahre;
unbeabsichtigte Nichtzahlung der Inkassobeträge;
höhere Gewalt;
Krankheit;
Ablauf der Fristen für die Klageerhebung.

Im Zusammenhang mit solch hohen Bußgeldern und Haftungen, insbesondere für Organisationen, erscheint es angemessener, die Steuerbelastung zu optimieren, als die Zahlung als solche zu verweigern. Ganz gleich, mit welcher Haftung für die Nichtzahlung von Steuern – sei es strafrechtlicher oder verwaltungsrechtlicher Natur – eine Einzelperson oder Organisation konfrontiert ist, wird dies eine ungerechtfertigte Geld- und Zeitverschwendung bedeuten.

Sie müssen keine Steuern zahlen... und es ist völlig legal

„Eine Steuer zu zahlen bedeutet, einen Teil seines Eigentums aufzugeben, um den Rest zu behalten.“ Voltaire (François Marie Arouet)

Eine der häufigsten Arten von Wirtschaftskriminalität ist Steuerhinterziehung. Meistens verbergen Unternehmen ihre Einkünfte, weil sie dafür mehr Möglichkeiten haben als Unternehmer. Um die Gewinne zu steigern, versuchen sie, die Wirtschaftstätigkeit in den Schatten zu drängen.

Es ist jedoch sehr wichtig und nützlich zu wissen Welche Vorteile bringt eine Steuerersparnis? und zu welchen unglücklichen Ereignissen es führen kann. Denn wenn man die Konsequenzen kennt, fragt man sich, ob eine solche Einkommenssteigerung ein solches Risiko wert ist und ob es besser ist, einfach und pünktlich Steuern zu zahlen.

Haftung des Steuerzahlers, sowohl für Organisationen als auch für Einzelpersonen, ist in der Abgabenordnung der Russischen Föderation und im Strafgesetzbuch der Russischen Föderation vorgeschrieben. Auf die Nichtzahlung von Steuern folgen Wirtschaftssanktionen und irgendwann kann sogar eine strafrechtliche Verantwortlichkeit vorliegen.

Werfen wir einen genaueren Blick darauf, was Steuersünder erwartet.

Es gibt 3 Arten von Steuersanktionen:

Verzug Dies ist der Betrag des versteckten oder unterbewerteten Einkommens.

Bußgeld zusätzliche Geldstrafe für Verstöße in Form von Zahlungsrückständen, und die Zahlung einer Geldbuße befreit nicht von der Zahlung von Zahlungsrückständen;

Penya ummah, die bei verspäteter Steuerzahlung zurückgefordert wird und sowohl mit einem Rückstand als auch mit einer Geldstrafe belegt werden kann.

Finanzielle Verantwortung für die Nichtzahlung von Steuern

Verantwortung für Verstöße Die Steuergesetzgebung erfolgt gemäß Artikel 122 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Gemäß Satz 1 wird für die Nichtzahlung oder unvollständige Zahlung der Steuer aufgrund einer Unterbewertung der Steuerbemessungsgrundlage eine Geldstrafe von bis zu 20 % der nicht gezahlten Steuern verhängt, jedoch nur für diejenigen, die eine falsche Steuererklärung abgegeben haben.

Bei korrekter und fristgerechter Abgabe der Erklärung wird kein Bußgeld verhängt, sondern es sind lediglich Verzugszinsen und Strafen zu zahlen.

Für die unterlassene Abgabe einer Erklärung wird eine Geldbuße in Höhe von 5 % des Rückstands geahndet.

Stellt die Steuerbehörde Zahlungsrückstände fest, übermittelt sie dem Steuerzahler eine Zahlungsaufforderung, in der die Zahlungsbedingungen klar dargelegt sind.

Was passiert, wenn Sie in Russland keine Steuern zahlen?

Sollten die Voraussetzungen nicht erfüllt sein, Entscheidung gesendetüber den Einzug von Zahlungsrückständen und Strafen, wobei der Einzug entweder aus Mitteln auf einem Bankkonto oder aus dem Vermögen erfolgen kann. Bei der Einziehung von Vermögensrückständen wird flüssiges Eigentum (Wohnung, Auto, Datscha usw.) beschlagnahmt.

Bei geringen Zahlungsrückständen beschränkt sich alles auf finanzielle Verluste – eine Geldstrafe, Strafen oder die Beschlagnahme von Eigentum. Bei größeren Beträgen jedoch die staatliche Steuerinspektion kann senden Materialien über die Nichtzahlung von Steuern an die Organe für innere Angelegenheiten, und hier riecht der Fall bereits nach der Einleitung eines Strafverfahrens.

Die strafrechtliche Verantwortlichkeit ist kein Mythos

Unter strafrechtlicher Haftung In den meisten Fällen handelt es sich natürlich um juristische Personen.

Die Definition von „groß“ ist in den Artikeln 198, 199 und 199.1 des Strafgesetzbuches der Russischen Föderation beschrieben. Der Betrag wird abhängig vom Prozentsatz der fälligen und nicht gezahlten Steuern berechnet für drei aufeinanderfolgende Geschäftsjahre.

Für Einzelpersonen bei Steuerhinterziehung in großem Umfang (600.000 Rubel für 3 Jahre in Folge, wenn der Anteil der nicht gezahlten Steuern mehr als 10 % oder mehr als 1,8 Millionen Rubel beträgt) eine Geldstrafe von 100 bis 300.000 Rubel, zusätzlich Haft wegen Möglich sind Freiheitsstrafen von 4 bis 6 Monaten oder Freiheitsstrafen bis zu 1 Jahr. Für einen besonders hohen Betrag (mehr als 3 Millionen Rubel in 3 Jahren in Folge, wenn der Anteil der nicht gezahlten Steuern 20 % übersteigt, oder über 9 Millionen Rubel) erhöht sich die Geldstrafe auf 200-500.000 Rubel und Freiheitsentzug für bis zu 3 Jahre.

Leiter juristischer Personen unterliegen den gleichen Sanktionen wie Einzelpersonen, können jedoch zusätzlich für bestimmte Zeiträume von der Ausübung von Führungspositionen ausgeschlossen werden.

Jetzt können Sie verstehen, warum sie sagen: „Zahlen Sie Ihre Steuern und schlafen Sie gut.“ Wer will schon unter den Druck des Steuer- und Strafsystems fallen? Das Wichtigste ist, die Steuern zu optimieren, die Gesetze zu respektieren und die Steuern pünktlich zu zahlen. Das ist viel profitabler, als das Gesetz zu brechen und dafür unermesslich mehr zu bezahlen. Denken Sie selbst, entscheiden Sie selbst, ob Sie zahlen oder nicht.

P.S. Wenn Sie möchte verstehen Wenn Sie alle Nuancen der Finanztätigkeit kennen lernen, nie Probleme mit dem Gesetz haben und schnelle Gewinne erzielen, laden wir Sie zu „Geschäft von null auf 300.000 netto“ ein. Es ist Zeit, aus dem Geschäft auszusteigen und daran zu arbeiten.

Wenn die Organisation keine Steuern zahlt, werden die Schulden von der verbundenen Partei eingezogen
Quelle: Zeitschrift „Construction: Accounting and Taxation“

Dies kann durch Absätze erfolgen. 2 S. 2 Kunst. 45 der Abgabenordnung der Russischen Föderation. Wie die Inspektoren es verwenden werden, ist in den Schreiben des Föderalen Steuerdienstes der Russischen Föderation vom 1. Dezember 2014 Nr. SA-4-7/24782@ und vom 19. Januar 2015 Nr. SA-4-7/376@ angegeben. Details finden Sie im Artikel.

Gesetzestext

Unterabschnitt 2 von Satz 2 der Kunst. 45 Abgabenordnung der Russischen Föderation dass die gerichtliche Steuererhebung zur Eintreibung von Rückständen aus den Ergebnissen einer Steuerprüfung erfolgt, die seit mehr als drei Monaten registriert sind:

für Organisationen, die abhängige (Tochter-)Unternehmen sind – von den entsprechenden Haupt- (überwiegenden, beteiligten) Unternehmen, wenn auf deren Konten Erlöse für die verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) von abhängigen (Tochter-)Unternehmen eingehen (Situation 1);
für Organisationen, die die wichtigsten (vorherrschenden, beteiligten) Unternehmen sind – von abhängigen (Tochter-)Unternehmen, wenn auf deren Bankkonten Erlöse für die von den wichtigsten (beherrschenden, beteiligten) Unternehmen verkauften Waren (Arbeiten, Dienstleistungen) eingehen (Situation 2);
für Organisationen, die abhängige (Tochter-)Unternehmen sind - von den entsprechenden Hauptunternehmen (überwiegende, beteiligte) Unternehmen, wenn ab dem Zeitpunkt, an dem die Organisation, für die die Zahlungsrückstände registriert werden, von der Bestellung einer Steuerprüfung vor Ort erfahren hat oder hätte erfahren müssen zu Beginn einer Steuerprüfung vor Ort eine Übertragung von sonstigem Vermögen auf die Hauptgesellschaft (überwiegende Beteiligung) erfolgte und diese Übertragung dazu führte, dass die Einziehung der genannten Zahlungsrückstände nicht möglich war (Situation 3);
für Organisationen, die die wichtigsten (überwiegenden, teilnehmenden) Unternehmen (Unternehmen) sind - von abhängigen (Tochter-)Unternehmen, wenn die Organisation, für die die Zahlungsrückstände registriert werden, von der Ernennung einer Vor-Ort-Steuer erfahren hat oder hätte erfahren müssen eine Betriebsprüfung oder der Beginn einer Steuerprüfung vor Ort vorliegt, eine Übertragung von Geldern oder anderen Vermögensgegenständen auf ein abhängiges (Tochter-)Unternehmen vorliegt und diese Übertragung dazu führt, dass die Einziehung der genannten Zahlungsrückstände nicht möglich ist (Situation 4).

Einfach gesagt, Die Schulden der „Tochter“ gegenüber dem Haushalt werden von der „Mutter“ eingezogen. :

wenn die Käufer der „Tochter“ die Schulden für Waren, Arbeiten und Dienstleistungen auf die Bankkonten der „Mutter“ übertragen (Situation 1);
wenn die „Tochter“, nachdem sie von der Ernennung einer Steuerprüfung vor Ort oder dem Beginn einer Steuerprüfung vor Ort erfahren hatte, Gelder (anderes Eigentum) an die „Mutter“ übertrug und diese Übertragung es unmöglich machte, die Zahlungsrückstände von der „Mutter“ einzutreiben „Tochter“ (Situation 3).

Und dementsprechend Die Schulden der „Mutter“ gegenüber dem Haushalt werden von der „Tochter“ eingezogen. :

wenn die Käufer der „Mutter“ Waren, Arbeiten und Dienstleistungen mit der „Tochter“ bezahlen (Situation 2);
wenn die „Mutter“, nachdem sie von der Ernennung einer Steuerprüfung vor Ort oder dem Beginn einer Steuerprüfung vor Ort erfahren hatte, Gelder (anderes Eigentum) an ihre „Tochter“ übertrug und diese Übertragung es unmöglich machte, die Zahlungsrückstände von der Steuerbehörde einzutreiben „Mutter“ (Situation 4).

Somit zielt die fragliche Rechtsnorm darauf ab, Haushaltsverluste aufgrund unredlicher Handlungen von Steuerzahlern zu verhindern.

Richtlinien für Inspektionen

Beschluss des Schiedsgerichts der Region Moskau vom 31. Oktober 2014 in der Sache Nr. A40-28598/13

Die Steuerbehörde beantragte beim Gericht, LLC „A“ und CJSC „A“ als voneinander abhängig anzuerkennen und von der LLC den Betrag der Steuerschuld (Strafen, Strafen für Mehrwertsteuer und Einkommensteuer, Mehrwertsteuerrückstände) in Höhe von einzufordern über 325 Millionen Rubel. Zusätzliche Gebühren in dieser Höhe wurden von der Aufsichtsbehörde aufgrund der Ergebnisse einer Vor-Ort-Steuerprüfung des Unternehmens erhoben. Das Unternehmen zahlte die Schulden jedoch nicht zurück.

In Anbetracht des Falles stellte das Gericht die folgenden Umstände fest. Um der Verpflichtung zur Zahlung von Strafen und Bußgeldern zu entgehen, übertrug die geschlossene Aktiengesellschaft ihre finanziellen und wirtschaftlichen Aktivitäten tatsächlich auf eine neu gegründete juristische Person – LLC mit demselben Namen (registriert bei der Steuerprüfung vor Ort der geschlossenen Aktiengesellschaft). -Aktiengesellschaft), mit derselben tatsächlichen Adresse, denselben Kontaktnummern, derselben Informationswebsite und denselben Arten von Aktivitäten, jedoch nur mit einer anderen Organisations- und Rechtsform (GmbH) und in einer anderen Steuerbehörde.

Dem Auszug aus dem CJSC zufolge handelte es sich um eine aktive juristische Person, aber die LLC begann tatsächlich im Rahmen der vom CJSC geschlossenen Vereinbarungen und Verträge zu arbeiten, was durch Briefe von Käufern bestätigt wird, die die Beendigung der Verträge mit dem CJSC und den Abschluss bestätigten neuer Verträge mit der LLC am selben Tag. Das Gericht stellte fest, dass der Erlös nicht auf das Konto der geschlossenen Aktiengesellschaft, sondern auf das Konto der LLC geht.

159 Personen wechselten ihren Arbeitsplatz von einer geschlossenen Aktiengesellschaft zu einer GmbH.

Die aufgeführten Umstände dienten als Grundlage für die Schlussfolgerung des Gerichts über die gegenseitige Abhängigkeit von CJSC und LLC und die Koordinierung ihrer Handlungen bei Nichterfüllung der Steuerpflichten von CJSC durch die Beendigung früherer und den Abschluss neuer Verträge mit denselben Gegenparteien durch eine neu gegründete Organisation (LLC) für diese Zwecke, die aufgrund der Bestimmungen S. 2 S. 2 Kunst. 45 Abgabenordnung der Russischen Föderation ist die Grundlage für die Einziehung der dem CJSC zugeschriebenen Zahlungsrückstände bei einer voneinander abhängigen Organisation – LLC. Somit wurde den Anforderungen der Steuerbehörde vom Gericht in vollem Umfang entsprochen. Der Beschluss trat in Kraft.

Entscheidung des Schiedsgerichts vom 29. Dezember 2014 in der Sache Nr. A40-153792/14

das Vorhandensein einer gegenseitigen Abhängigkeit zwischen Unternehmen;
das Hauptunternehmen hat eine Haushaltsschuld von mehr als drei Monaten;
Eingang des Erlöses aus den verkauften Waren des Hauptunternehmens auf die Konten eines abhängigen (Tochter-)Unternehmens.

Inkassoaufträge wurden an Banken gesendet;
Aufgrund fehlender Mittel auf den Bankkonten des Steuerzahlers wurde beschlossen und ein Beschluss gefasst, die Schulden aus dem Vermögen der geschlossenen Aktiengesellschaft einzutreiben, woraufhin der Gerichtsvollzieher ein Vollstreckungsverfahren einleitete.

Aufgrund des Antrags wurde jedoch gegenüber der CJSC ein Überwachungsverfahren eingeleitet, wodurch gemäß Satz 1 Kunst. 63 Bundesgesetz vom 26. Oktober 2002 Nr. 127-FZ „Über Insolvenz (Insolvenz)“ Die Vollstreckung von Vollstreckungsdokumenten zu Eigentumsstrafen wurde ausgesetzt, außerdem wurden Festnahmen und andere Beschränkungen in Bezug auf Anordnungen, die während des Vollstreckungsverfahrens verhängt wurden, aufgehoben.

Zur Begründung der Berechtigung ihrer Behauptung führte die Aufsichtsbehörde folgende Tatsachen an:

CJSC und LLC haben einen gemeinsamen Gründer, General und
CJSC und LLC haben ihren Sitz an derselben Adresse, haben eine gemeinsame Website und Telefonnummern;
Die LLC nahm ihre Tätigkeit während der Inspektionsperiode der JSC auf;
343 von 382 Mitarbeitern des CJSC arbeiteten in der LLC;
der Verkauf von Baumaschinen, Spezialfahrzeugen, Umkleidekabinen und Bauanlagen an das CJSC weist auf die Übertragung von Vermögenswerten an eine abhängige Organisation (LLC) hin und führte dazu, dass das CJSC keine Arbeiten ausführen konnte;
Gelder aus der Arbeit werden auf die Konten der LLC überwiesen (und der Gesamtbetrag dieser Einnahmen übersteigt die von der Inspektion eingezogenen Schulden).

Entscheidung des Landesschiedsgerichts vom 25. Dezember 2014 in der Sache Nr. A32-24705/2014

Der Gerichtsakt trat in Kraft. Die Schiedsrichter forderten mehr als 34 Millionen Rubel von der verbundenen Partei zurück. Schulden und staatliche Abgaben in Höhe von über 194 Tausend Rubel.

Durch die freiwillige Zwangsrückzahlung der Schulden entfällt die Zahlung staatlicher Abgaben

IN Schreiben vom 19. Januar 2015 Nr. SA-4-7/376@ Der Bundessteuerdienst nannte zwei weitere Fälle:

№ A17-1515/2014: Die Straßenbauabteilung – eine voneinander abhängige Partei – überwies (erstattete) Geld an den Steuerzahler-Schuldner, von dessen Bankkonto die Schuld von der Steuerbehörde eingezogen wurde. In diesem Zusammenhang gab die Aufsichtsbehörde die eingereichte Klage auf und das Verfahren wurde eingestellt ( Beschluss des Landesschiedsgerichts vom 22. September 2014);
№ A11-8617/2014 : Nachdem die Aufsichtsbehörde beim Gericht einen Antrag gestellt hatte, begann der Steuerzahler mit der Rückzahlung der Schulden. Aus diesem Grund und auch unter Berücksichtigung des Wunsches der Organisation haben die Schiedsrichter den Prozess wiederholt verschoben ( Urteile des Landesschiedsgerichts vom 24. Dezember 2014, vom 21.01.2015,vom 19.02.2015).

Wie wir sehen, hat der Föderale Steuerdienst den unteren Steuerbehörden die Möglichkeit angezeigt, Kompromisse mit Schuldnern und verbundenen Parteien zu finden. Wenn also Maßnahmen zur Rückzahlung der Schulden ergriffen werden, wird die Steuerbehörde keine Einwände gegen einen Antrag auf Verschiebung des Prozesses erheben und dem Schuldner Zeit geben, Geld zu finden und Zahlungen an den Haushalt zu überweisen. Nach der endgültigen Begleichung der Schulden des Steuerpflichtigen hat die Aufsichtsbehörde das Recht, auf die Forderungen zu verzichten, was es dem Gericht ermöglicht, das Verfahren einzustellen. Dies bedeutet, dass (die verbundene Partei) die Verpflichtung zur Zahlung staatlicher Abgaben vermeiden kann, deren Höhe sich auf Hunderttausende Rubel belaufen kann.

Der Bundessteuerdienst stellt fest, dass bis zum 16. Januar 2015 etwa 70 % des eingezogenen Betrags ausgezahlt wurden.