Banko kapitalas: apibrėžimas, reikšmė ir rūšys. Komercinio banko kapitalas. Banko nuosavas kapitalas Minimali komercinio banko nuosavų lėšų suma
Prieš pradedant išsamiau analizuoti banko veiklą, būtina nustatyti jos vykdymo tvarką, kad, sistemingai statant tyrimo etapus, būtų pašalinti analizės logikos pasikartojimai ir trukdžiai.
Taigi, grįžtant prie to, kad bankas yra finansų įstaiga, kuri savo vardu ir savo lėšomis pritraukia ir talpina piniginius išteklius, galima teigti, kad bankas gali įdėti tik tai, ką pritraukė ar jau turi. nuosavų lėšų. Taigi, įsipareigojimų kokybė ir kiekis lemia turto kokybę ir kiekį.Šiuo atžvilgiu labai logiška banko analizę pradėti nuo pasyviosios jo dalies.
Pirmiausia apibrėžkime sąvokas, kurias vartosime per pamoką.
Banko įsipareigojimai- lėšų, įrašytų į pasyvias banko balanso sąskaitas ir apibūdinančių banko išteklių šaltinius, visuma.
Pasyvios operacijos- tai banko veikla, kuria siekiama susikurti savo ir pritraukiamus lėšų šaltinius tolesniam jų panaudojimui, siekiant gauti pajamų.
Nuosavas kapitalas- tai jam priklausančios banko lėšos, suformuotos arba savininkų ar investuotojų, arba banko pelno sąskaita.
Reguliuojamasis kapitalas- tai nuosavo kapitalo suma, reikalinga bankui padengti nuostolius, susijusius su rizikos įvykių atsiradimu, ir apskaičiuota pagal reguliavimo institucijos (Rusijos banko) reikalavimus.
Sukauptas kapitalas- tai lėšos, kurias bankas renka iš juridinių ir fizinių asmenų grąžinimo sąlygomis, kad šie ištekliai būtų pateikti rinkai.
Taigi banko įsipareigojimai yra bendra sąvoka, apimanti visus banko išteklių šaltinius, o piniginius išteklius bankas gali gauti tiek iš savo šaltinių, pavyzdžiui, pelno ar savininkų lėšų, tiek iš savo klientų. Todėl banko įsipareigojimų analizę reikėtų pradėti nuo išteklių grupavimo į Nuosavas lėšas ir Skolintas lėšas (literatūroje vietoje žodžio „lėšos“ dažniausiai vartojamas terminas „kapitalas“). Grupuoti būtina, nes iš skirtingų šaltinių banko gaunami resursai atlieka skirtingas funkcijas, todėl jų analizė ir vertinimai skirsis. Taigi, jei lėšos, kurias bankas gauna iš klientų skubos tvarka, apmokėjimas ir grąžinimas yra būtinos bankui tolimesniam pelningam jų išdėstymui, t.y. atlikti perskirstymo funkciją, tada savo ištekliai, be to, atlieka ir apsaugines, reguliavimo ir eksploatavimo funkcijas, apie kurias bus kalbama toliau.
Pradedant banko įsipareigojimų analizę, būtina nurodyti ataskaitų formų skaitymo ypatybes, su kuriomis susidurs mūsų skaitytojai, atlikdami savo analizę ir vertinimą. Analizei reikalingiems duomenims gauti galite naudoti tokias ataskaitų formas kaip „Balansas (skelbiamas forma Nr. 0409806), „Kapitalo pakankamumo lygio, abejotinų paskolų ir kito turto rezervų dydžio ataskaita (skelbiama forma Nr. 0408908). Tačiau pirmasis klausimas, kurį skaitytojas užduos naudodamas šias formas – kokią nuosavų banko lėšų sumą panaudoti analizei, nes jis pamatys du iš jų, skiriasi vienas nuo kito reikšme.
Žemiau pateikiamas ištraukų iš dviejų nurodytų vieno iš regioninių bankų ataskaitų formų pavyzdys. Abiejose formose nurodomi iš esmės tie patys rodikliai, tačiau turintys skirtingas kiekybines reikšmes: iš banko balanso gauname nuosavą kapitalą, lygų 2 437 037 tūkst. rublių, o Kapitalo pakankamumo ataskaitoje tas pats rodiklis yra 2 772 426 tūkst. (natūralu, kad ataskaita pateikiama vienai datai, tai pašalina klaidą).
Išrašas iš ataskaitų „Balansas (paskelbta forma)“,
Forma Nr.0409806
Bankas OJSC Avtovazbank 2009-07-01
| Užsakymo numeris | Straipsnio pavadinimas | Duomenys atskaitomybės datos | Duomenys atitinkamos praėjusių metų ataskaitų datos |
| III. NUOSAVŲ LĖŠŲ ŠALTINIAI | |||
| 19. | Akcininkų (dalyvių) lėšos | 999 924 | 999 924 |
| 20. | 0 | 0 | |
| 21. | Dalintis premiją | 499 924 | 499 924 |
| 22. | Rezervinis fondas | 574 697 | 445 928 |
| 23. | Parduodamų vertybinių popierių perkainojimas tikrąja verte | -64 607 | 9 495 |
| 24. | Ilgalaikio turto perkainojimas | 326 722 | 341 114 |
| 25. | Ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas (nepadengtas nuostolis). | 79 828 | 82 710 |
| 26. | Nepanaudotas ataskaitinio laikotarpio pelnas (nuostoliai). | 20 549 | 77 824 |
| 27. | Iš viso nuosavų lėšų šaltinių | 2 437 037 | 2 456 919 |
Ištrauka iš ataskaitos „Kapitalo pakankamumo lygio, rezervų abejotinoms paskoloms ir kitam turtui dydžio ataskaita (skelbiama forma)“,
Forma Nr.0408908
Bankas OJSC Avtovazbank 2009-07-01
| Užsakymo numeris | Rodiklio pavadinimas | Duomenys ataskaitinio laikotarpio pradžioje |
Duomenys atitinkamos ataskaitinio laikotarpio datos |
| 1 | Nuosavos lėšos (kapitalas), (tūkst. rublių), iš viso, įskaitant: | 2 772 426 | 2 793 045 |
| 1.1 | Kredito įstaigos įstatinis kapitalas, įskaitant: |
999 924 | 999 924 |
| 1.1.1 | Vardinių paprastųjų akcijų (akcijų) nominali vertė | 999 848 | 999 848 |
| 1.1.2 | Vardinių privilegijuotųjų akcijų nominali vertė | 76 | 76 |
| 1.1.3 | Neakcinių kredito organizacijų neįregistruotas įstatinio kapitalo dydis | 0 | 0 |
| 1.2 | Iš akcininkų (dalyvių) įsigytos savos akcijos (akcijos) | 0 | 0 |
| 1.3 | Dalintis premiją | 499 924 | 499 924 |
| 1.4 | Kredito organizacijos rezervinis fondas | 445 928 | 574 697 |
| 1.5 | Nepaskirstytasis pelnas (nepadengti nuostoliai): | 205 154 | 97 024 |
| 1.5.1 | ankstesniais metais | 85 673 | 79 828 |
| 1.5.2 | ataskaitiniai metai | 119 481 | 17 196 |
| 1.6 | Nematerialusis turtas | 0 | 0 |
| 1.7 | Subordinuota paskola (paskola, indėlis, obligacijų emisija) likutine verte | 299 116 | 299 116 |
| 1.8 | Kapitalo šaltiniai (šaltinių dalis), kuriems formuoti investuotojai panaudojo netinkamą turtą | 0 | 0 |
Šių skirtumų priežastis slypi tik viename dalyke – banko nuosavo kapitalo apskaičiavimo metodikoje. Antruoju atveju (forma Nr. 0408908) nuosavas kapitalas apskaičiuojamas pagal Rusijos banko reikalavimus, reglamentuojančius tokių straipsnių, kaip, pavyzdžiui, subordinuotoji paskola, ir daugelio kitų straipsnių apskaitą nuosavame kapitale. straipsniai, mažinantys ir didinantys nuosavą kapitalą (išsamiau apie šią metodiką pažvelgsime žemiau), o Banko balanse (forma Nr. 0409806) į šiuos straipsnius neatsižvelgiama. Todėl formoje Nr. 0408908 nurodytas nuosavas kapitalas vadinamas įstatiniu kapitalu. Iš esmės reguliuojamas kapitalas yra tas pats banko nuosavas kapitalas, tačiau jis apskaičiuojamas su kai kuriais papildomais koregavimais, kuriuos reguliuotojas laiko teisingais.
Todėl pamokos pradžioje būtina nuspręsti, kad analizei naudosime Banko balanse (forma Nr. 0409806) nurodytą nuosavą kapitalą, nes Nepriklausomai apskaičiuoti įstatinio kapitalo pagal Rusijos banko metodiką neįmanoma dėl informacijos stokos.
Taigi, turėdami duomenis apie visų įsipareigojimų vertę ir jų dydžius (priimtą ir nuosavą kapitalą), analizuosime X banko įsipareigojimus.
| Indeksas | 01/01/07, tūkstančiai rublių. | 01/01/08, tūkstančiai rublių. | Augimo tempas, % | 01/01/09, tūkstančiai rublių. | Augimo tempas, % | |
| 1 | Iš viso įsipareigojimų (balanso valiuta), iš jų | 2 545 077 | 4 456 785 | 75,11 | 5 938 662 | 33,25 |
| 2 | Nuosavas kapitalas | 345 000 | 500 339 | 45,02 | 648 766 | 29,67 |
| Akcinio kapitalo dalis įsipareigojimuose, % | 13,56 | 11,23 | - | 10,92 | - | |
| 3 | Sukauptas kapitalas | 2 200 007 | 3 956 446 | 79,83 | 5 289 886 | 33,72 |
* Norėdami užpildyti lentelę, galite naudoti viešai prieinamas formas:
- eilutėje „Iš viso įsipareigojimų (balanso valiuta)“ - 409806 forma „Banko balansas“ visų įsipareigojimų vertei gauti būtina susumuoti II skyriaus (Įsipareigojimai) ir III skyriaus (Nuosavų lėšų šaltiniai) rezultatus.
- eilutė „Nuosavybė“- duomenys iš 0409806 formos III skyriaus
- eilutė „Pritrauktas kapitalas“ apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp pirmiau pateiktos lentelės 1 ir 3 eilučių
Kaip matyti iš lentelės, analizuojamais laikotarpiais pastebimas visų įsipareigojimų apimčių padidėjimas, tačiau, didėjant šiam rodikliui absoliučiais dydžiais, santykinis jo padidėjimas sumažėja nuo 75,1% iki 33,3%. , o tai rodo, kad kai kurios problemos formuojant išteklių bazę: bankas mažina aktyvumą rinkoje. Didelę įsipareigojimų dalį užima pritrauktas kapitalas, kurį lemia banko esmė ir vaidmuo rinkoje. Tuo pačiu laikui bėgant pritraukiamo kapitalo dalis auga, o nuosavo kapitalo dalis atitinkamai mažėja, o tai ateityje gali sukelti nuosavo kapitalo pakankamumo problemų. Maždaug tokį vertinimą galima pateikti bankui, įvertinus jo įsipareigojimų struktūrą išplėstoje grupėje. Norėdami susidaryti išsamesnį banko vaizdą, turite įsigilinti į jo įsipareigojimus, o ypač į jo nuosavą kapitalą.
Tokį dėmesį akciniam kapitalui skiriame todėl, kad šiam bankinės veiklos rodikliui klientai vis dažniau kelia tam tikrus reikalavimus, nes šis banko įsipareigojimų elementas pagrįstai laikomas svarbiu ir apibūdina banko patikimumą.
Aptariant kliento banko pasirinkimo temą, norėčiau pakomentuoti svetainės atliktos apklausos rezultatus. Taigi, remiantis apklausos rezultatais, kaip vieną iš pagrindinių veiksnių renkantis banką respondentai įvardijo veiksnį „Bankas rinkoje veikia ilgą laiką“, kurį tapatina su banko patikimumu. Suvokiant patikimumo esmę, reikia pasakyti, kad viena pagrindinių jo savybių yra nuosavas kapitalas, suteikiantis bankui „žalią šviesą“ vykdyti operacijas rinkoje.
Bankininkystės teorijoje svarbų vaidmenį atlieka ir nuosavas banko kapitalas dėl jo atliekamų funkcijų. Pavyzdžiui, teoriškai yra trys pagrindinės funkcijos: apsauginis, veikiantis Ir reguliuojantys. Apsauginė funkcija yra ta, kad kapitalas atlieka savotiškos apsauginės „pagalvėlės“ vaidmenį ir leidžia bankui tęsti veiklą didelių netikėtų nuostolių ar išlaidų atveju. Tokioms išlaidoms finansuoti į akcinį kapitalą įtraukiami įvairūs rezerviniai fondai. Veiklos funkcija apima nuosavų lėšų investavimą žemei, pastatams, įrangai įsigyti, taip pat finansinio rezervo sudarymą nenumatytiems nuostoliams. Reguliavimo funkcija siejama su ypatingu visuomenės suinteresuotumu sėkmingam bankų funkcionavimui. Valstybės institucijos, naudodamos banko kapitalo pakankamumo rodiklį (N1), vertina ir stebi bankų veiklą;
Finansinio rezervo funkcija;
Visuomenės pasitikėjimo palaikymo funkcija;
Indėlių savininkų, neturinčių pilno draudimo, interesų apsaugos funkcija;
Veikia kaip lėšų šaltinis banko plėtrai.
Apibendrinant tai, kas išdėstyta pirmiau, galima teigti, kad pagrindinė kapitalo funkcija yra išlaikyti stabilumą ir padengti nuostolius, taip apsaugant kreditorius ir investuotojus. .
Kadangi banko akcinio kapitalo funkcijos yra reikšmingos, jo apskaičiavimui, analizei ir vertinimui tiek reguliatorius – Rusijos bankas, tiek bankinių paslaugų vartotojai teikia didelę reikšmę.
Pirmiausia apsvarstysime reguliavimo institucijos nurodymus dėl banko įstatinio kapitalo apskaičiavimo. Pagal Rusijos banko dokumentus akcinis kapitalas yra skaičiuojama vertė, apimanti tuos nuosavų ir skolintų lėšų elementus, kurie ekonomine prasme gali atlikti nuosavo kapitalo funkcijas. Rusijoje jo vertė nustatoma pagal Rusijos banko reglamentą „Dėl kredito įstaigų nuosavų lėšų (kapitalo) nustatymo metodikos“ Nr. 215-P.
Naujai įregistruoto banko minimalus įstatinis kapitalas yra 180 milijonų rublių;
Minimali banko nuosavų lėšų (kapitalo) suma yra 180 milijonų rublių;
Minimali banko, prašančio bendrąją licenciją, nuosavo kapitalo (kapitalo) suma yra 900 milijonų rublių;
Naujai įregistruotas bankas arba bankas, nuo kurio valstybinės įregistravimo dienos praėjo mažiau nei dveji metai, kad įgytų teisę pritraukti fizinių asmenų lėšas kaip indėlius, turi turėti įstatinį kapitalą (nuosavas lėšas (kapitalą)) mažiausiai 3 milijardai 600 milijonų rublių.
Banko įstatinis kapitalas apskaitomas 10207, 10208 sąskaitose.
2. Akcijų priedai (banko papildomo kapitalo dalis) yra kapitalas, kurio šaltinis yra akcijų pardavimas už kainą, viršijančią nominalią vertę. Akcijų priedai – tai teigiamas skirtumas tarp banko akcijos nominalios vertės ir jos pardavimo kainos, kuri iš esmės yra įstatinis kapitalas, tačiau apskaitomas atskiroje sąskaitoje (sąskaita 10602). ).
3. Atsarginį kapitalą komercinis bankas be nuostolių formuoja iš grynojo pelno, jeigu bankas veikia akcinės bendrovės pavidalu. Minimalus šio fondo dydis nustatomas pagal banko įstatus, tačiau jis negali būti mažesnis nei 15% jo įstatinio kapitalo (107 sąskaita).
4. Banko pelnas. Į banko nuosavą kapitalą įtraukiamas ankstesnių metų pelnas ir dalis ataskaitiniu laikotarpiu banko gauto pelno.
Ankstesnių metų pelnas, įtrauktas į pagrindinio kapitalo skaičiavimą, apibrėžiamas kaip teigiamas rezultatas sumažinus likučius (likučių dalį), įrašytus į balansines sąskaitas 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, likučių suma (likučių dalis), surašyta balansinėse sąskaitose 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70712, 70711, 70802.
Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas nepaskirstytam pelnui, kuris didina banko nuosavą kapitalą. Nepaskirstytasis pelnas – tai grynojo pelno dalis, kuri nepaskirstoma, o pasilieka banko, dažniausiai reinvestuoti į savo veiklą. Nurodytas pelnas yra vidinės kilmės nuosavo kapitalo šaltinis. Jis sudaromas kaip grynojo pelno likutis, sukaupus dividendus, įnašus į bendruosius rezervus, rezervinį kapitalą ir kitus fondus (rezervas), sukurtus pagal visuotinio banko dalyvių (steigėjų, dalyvių) susirinkimo sprendimus arba vadovaujantis 2007 m. galiojančius teisės aktus.
Einamųjų metų pelnas, įtrauktas į pagrindinio kapitalo skaičiavimą, apibrėžiamas kaip teigiamas rezultatas sumažinus likučius (likučių dalį), surašytus balansinėse sąskaitose 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304, pagal likučių (likučių dalies) sumą, įrašytą į balansines sąskaitas 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70612, 70611, 50905, 61401, 61403
Skaičiuojant savo pagrindinį kapitalą, iš jo vertės atimamos banko išlaidos. . Tokios išlaidos apima:
Nematerialusis turtas, atėmus sukauptą nusidėvėjimą, taip pat investicijos į nematerialiojo turto sukūrimą (gamybą) ir įsigijimą;
Savos akcijos, kurias bankas nupirko iš akcininkų (arba akcijas, kurias bankas nupirko iš savininkų);
Nepadengti ankstesnių metų nuostoliai;
Einamųjų metų nuostoliai;
Banko investicijos į akcijas (dalyvavimo akcijas);
Įstatinis kapitalas (jo dalis) ir kiti akcinio kapitalo šaltiniai (akcijų priedai, pelnas, rezervinis fondas) (jo dalis), kurių formavimui investuotojai (akcininkai, dalyviai ir kiti asmenys, dalyvaujantys formuojant akcinio kapitalo fondų šaltinius) kredito įstaiga) panaudojo netinkamą turtą.
dalis papildomo kapitalo apima lėšas, kurios yra mažiau nuolatinio pobūdžio ir gali būti nukreiptos tik tam tikromis aplinkybėmis aukščiau nurodytoms funkcijoms atlikti.
1. Kredito įstaigos turto vertės padidėjimas dėl sumos (papildomo kapitalo dalies) perkainojimo (sąskaita 10601).
2. Subordinuota paskola (indėlis, paskola, obligacijų emisija).
Pagal Rusijos banko 2009 m. birželio 1 d. direktyvą Nr. 2241-U, subordinuota paskola suprantama kaip paskola, kuri tuo pačiu metu atitinka šias sąlygas:
Subordinuota paskola suteikiama ne trumpesniam kaip 30 metų laikotarpiui;
Skolinantis bankas turi teisę negrąžinti nesumokėtų paskolos palūkanų, jeigu yra bankroto požymių;
Skolinantis bankas turi teisę dalį savo nuostolių padengti subordinuota paskola, esant bankroto požymiams;
Skolinantis bankas turi galimybę anksčiau laiko grąžinti skolą pagal subordinuotą paskolą ne anksčiau kaip po 10 metų nuo subordinuotos paskolos įtraukimo į nuosavą kapitalą dienos;
Jeigu skolinantis bankas subordinuotos paskolos negrąžina anksčiau laiko, jos palūkanos negali būti didinamos daugiau kaip 100 procentinių punktų arba ne daugiau kaip 50 % pradinės normos;
Rusijos bankas turi teisę sustabdyti pagrindinės sumos ir (ar) palūkanų mokėjimą pagal subordinuotos paskolos sutartį, jei dėl reguliarių mokėjimų kreditoriams atsiranda skolininko bankroto požymių.
Į pagrindinio kapitalo šaltinius įtrauktos subordinuotos paskolos su papildomomis sąlygomis suma negali viršyti 15% pagrindinio kapitalo šaltinių sumos.
Subordinuotosios paskolos (indėliai, paskolos, obligacijų emisijos) įtraukiamos į papildomo kapitalo šaltinius pagal balansinių sąskaitų duomenis 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41307, 41407, 415107, 41507, 415107,4 2007 m .
Išsamią informaciją apie subordinuotos paskolos sąlygas rasite čia.
3. Einamojo ir ankstesnio laikotarpio pelnas, nepatvirtintas audito įmonės.
4. Rezervinio fondo dalis, suformuota iš audito įmonės nepatvirtinto pelno.
Papildomo kapitalo šaltinių dydį mažina tie papildomo kapitalo šaltiniai (šaltinių dalis) (įstatinis kapitalas, pelnas, rezervo fondas, subordinuota paskola), kuriems formuoti investuotojai (akcininkai, dalyviai ir kiti asmenys) panaudojo netinkamai. turto.
Būtent taip Rusijos bankas reguliuoja bankų akcinio kapitalo apskaičiavimo mechanizmą. Tačiau paprastas banko paslaugų vartotojas šios technikos praktiškai negali naudoti, nes dalis informacijos jam tiesiog nėra prieinama. Pavyzdžiui, viešoje erdvėje skelbiamos formos neleidžia gauti tokių duomenų kaip rezervo suma galimiems nuostoliams už II–V kokybės kategorijų paskolas, kurių bankas nesudarė, palyginti su banko reikalaujama suma. Rusija, ar dabartinio ir ankstesnio laikotarpio pelnas, nepatvirtintas audito įmonės. Be to, vartotojas negali gauti tokios informacijos kaip įstatinis kapitalas ir kiti nuosavų lėšų šaltiniai, kuriems formuoti buvo panaudotas netinkamas turtas.
Todėl svarstysime supaprastintą banko nuosavo kapitalo apskaičiavimo būdą, kurį galima naudoti tik su įskaitoma forma Nr. 101.
Nuosavas kapitalas =10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 - 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 - 70802.
Iš karto noriu padaryti išlygą, kad taikant šį metodą gauta nuosavo kapitalo vertė bus labai apytikslė ir, žinoma, niekaip neatitiks savo vertės, apskaičiuotos pagal Rusijos banko metodiką. Tai paaiškinama tuo, kad šiame skaičiavime negalime naudoti tokių straipsnių kaip subordinuotos paskolos, banko investicijos į dalyvavimo akcijas, rezervai galimiems nuostoliams ir pan., nes to padaryti negalima dėl nepakankamai viešoje erdvėje pateiktos informacijos.
Taigi, pabandykime išnaudoti šią techniką praktiškai ir kartu su skaitytoju išsiaiškinkime, kurį banką būtų geriau pasirinkti kaip paslaugų teikėją.
Tarkime, kad banko pasirinkimą įnešti indėlį klientas lems tarp trijų bankų: banko A, banko B, banko C. Kiekvienas iš bankų turi savų privalumų klientui, pavyzdžiui, bankas A siūlo didesnę kainą. trumpalaikių indėlių palūkanų normos, bankas B jau seniai veikia rinkoje ir kelia pasitikėjimą klientu, o bankas B yra mažas „kišeninis“ bankas, sukurtas finansų ir pramonės grupės rėmuose, kurio organizatorius yra didelė gamykla, kurią kai kurie klientai sieja su veiklos stabilumu, panašiu į patronuojančios įmonės veiklą. (Pažymėtina, kad analizuoti bankai yra fiktyvūs, o bet kokie jų finansinių rodiklių panašumai su Rusijos bankais yra atsitiktiniai).
Vienintelė panaši atrankos sąlyga – visi bankai yra Indėlių draudimo asociacijos nariai ir taip garantuoja indėlininkui jo investuotų lėšų grąžinimą.
Norėdami nustatyti analizei atrinktų bankų pozicijas rinkoje, išanalizuosime jų įsipareigojimų apimčių dinamiką ir nustatysime pagrindines šių bankų plėtros tendencijas.
| bankas | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||
| VB* | PC* | SK* | WB | PC | SK | WB | PC | SK | |
| Jar | 18136550 | 15960164 | 2176386 | 21706982 | 19319213 | 2387768 | 19722907 | 17158929 | 2563978 |
| Bankas B | 24500361 | 21315314 | 3185047 | 26138892 | 22740836 | 3398056 | 28452390 | 19400173 | 3423560 |
| Bankas B | 5408884 | 4381196 | 1027688 | 5608638 | 4553651 | 1054987 | 8219910 | 6658172 | 1561783 |
* WB – banko balanso valiuta; PC – banko pritrauktas kapitalas; SK – nuosavas banko kapitalas
Įsipareigojimų apimties analizė leido nustatyti lyderį tarp tiriamų bankų - šis bankas yra bankas B, kurio balanso valiuta 2009 m. pradžioje buvo 28 452 390 tūkst. Šį banką galima vadinti nuolat augančiu (metiniai vienodi augimo tempai), o tai leidžia teigiamai vertinti jo veiklą.
Aktyviausiai besivystančiu banku galima vadinti banką B, jo balansinės valiutos augimo tempas 2008–2009 m. siekė 46,6%. Bankas A 2009 metų pradžioje sumažino savo plėtros tempus ir įsipareigojimų apimtis. sumažėjo 9,1 proc.
| Balanso valiutos augimo tempas, % | 2008/2007 | 2009/2008 |
| Jar | 19,6 | Minus 9.1 |
| Bankas B | 6,7 | 8,9 |
| Bankas B | 3,6 | 46,6 |
Banko A įsipareigojimų sumažėjimo priežastis – sumažėjusi pritrauktų lėšų apimtis. Taigi galima daryti prielaidą, kad bankas praranda savo klientų bazę ir tuo siaurina savo rinkos apimtį, o tai galima vadinti nepalankiu jo veiklos veiksniu.
Apskaičiuokime bankų nuosavo kapitalo dydį supaprastintu metodu. Atlikti nepriklausomą skaičiavimą būtina, nes atviroje spaudoje pateikta informacija apie banko nuosavo kapitalo dydį neleidžia nustatyti, iš kokių šaltinių buvo suformuotas kapitalas, o būtent nuosavo kapitalo straipsniai leidžia. kad jis būtų įvertintas kuo objektyviau. Taigi, pavyzdžiui, jei banko nuosavame kapitale didžiausia dalis priklauso įstatiniam kapitalui, o bankas ilgą laiką veikia rinkoje, tai, viena vertus, turi teigiamą poveikį banko būklei. bankas, nes Įstatinis kapitalas yra aukščiausios kokybės akcijos. Tačiau, kita vertus, galima daryti prielaidą, kad banko savininkai atima pelną, nesuteikdami bankui galimybės organiškai augti. Ypatingas dėmesys turi būti skiriamas pelno daliai banko nuosavame kapitale, o lyginamoji bankų analizė leis pasirinkti didžiausią pelną turintį banką. Taip pat ypatingo dėmesio verti tokie akcinio kapitalo straipsniai kaip „Banko pajamos ir sąnaudos“, „Atsargos fondas“ ir „Akcijų priemoka“.
Taigi, atlikime į imtį įtrauktų bankų akcinio kapitalo sudėties ir struktūros tyrimą.
| Nuosavybės elementai | Jar | Bankas B | Bankas B | |||
| Tūkstantis rublių | Savitasis svoris, % | Tūkstantis rublių | Savitasis svoris, % | Tūkstantis rublių | Savitasis svoris, % | |
| 1. Kredito įstaigų, įsteigtų akcinės bendrovės pavidalu, įstatinis kapitalas (plius 10207) | 999 937 | 38,9 | 1 200 924 | 35,07 | 896 924 | 57,4 |
| 1.1 Iš akcininkų perkamos savos akcijos (plius 10501) | --- | --- | --- | |||
| 2. Papildomas kapitalas (2,1+2,2+2,3-2,4), įsk. | 771 320 | 30,1 | 754 786 | 22,04 | 29 813 | 1,9 |
| 2.1 Turto vertės padidėjimas perkainojimo metu ( plius 10601) | 341 226 | 126 738 | 59 736 | |||
| 2.2 Akcijų priemoka (plius 10602) | 499 924 | 719 024 | --- | |||
| 2.3 Teigiamas parduodamų vertybinių popierių perkainojimas (plius 10603) | 15 404 | 660 | 3 628 | |||
| 2.4 Neigiamas parduodamų vertybinių popierių perkainojimas (minus 10605) | 85234 | 91 636 | 33 551 | |||
| 3. Rezervinis fondas (plius 10701) | 320 928 | 12,5 | 445 928 | 13,02 | 574 697 | 36 , 7 |
| 4. Nepaskirstytasis pelnas (plius 10801) | 79 418 | 3,1 | 85 677 | 2,5 | 79 815 | 5,1 |
| 5. Einamojo ir ankstesnio laikotarpio pelnas (5,1+5,2+5,3+5,4+5,5-5,6-5,7-5,8-5,9-5,10), įsk. | 40 044 | 1,56 | 825 556 | 24,11 | 12 413 | 1,0 |
| 5.1 Pajamos (plius 70601; 70701) | 674 987 | 1 423 233 | 387 622 | |||
| 5.2 Pajamos iš vertybinių popierių perkainojimo (plius 70602; 70702) | --- | --- | --- | |||
| 5.3 Teigiamas lėšų užsienio valiuta perkainojimas (plius70603; 70703 ) | 104 908 | 425 906 | 43 572 | |||
| 5.4 Teigiamas tauriųjų metalų perkainojimas ( plius 70604; 70704) | ---- | --- | --- | |||
| 5.5 Pajamos iš įterptųjų išvestinių finansinių priemonių, kurios neatskiriamos nuo pagrindinės sutarties, naudojimo (plius 70605; 70705) | ---- | --- | --- | |||
| 5.6 Išlaidos ( minus 70606; 70706) | 635 116 | 582 567 | 376 734 | |||
| 5.7 Vertybinių popierių perkainojimo išlaidos ( minusas 70607; 70707 ) | --- | --- | ||||
| 5.8 Neigiamas lėšų užsienio valiuta perkainojimas ( minusas 70608; 70708 ) | 104 735 | 441 016 | 42 047 | |||
| 5.9 Neigiamas tauriųjų metalų perkainavimas ( minus 70609; 70709) | --- | --- | ||||
| 5.10 Išlaidos, susijusios su įterptųjų išvestinių finansinių priemonių, kurios nėra atskirtos nuo pagrindinės sutarties, naudojimo ( minusas 70610; 70710 ) | --- | --- | ||||
| 6. Pajamų mokestis (atėmus 70611, 70711) | --- | 12 215 | 0.3 | --- | ||
| 7. Praėjusių metų pelnas (plius 70801) | --- | 122 904 | 3.5 | --- | ||
| Visas nuosavas kapitalas | 2 563 978 | 3 423 560 | 1 561 783 | |||
Išanalizavus gautus duomenis paaiškėjo, kad bankas B turi didžiausią nuosavo kapitalo kiekį, o tai paaiškina jo ilgą išbuvimą rinkoje – bankas dirba stabiliai ir efektyviai, todėl jo pelnas auga, didina įstatinį kapitalą.
Nagrinėjant akcinio kapitalo augimo tempų dinamiką, galima teigti, kad bankai A ir B akcinio kapitalo augimo tempai mažėja, o bankas B didino kapitalą gana sparčiai. (2008 m. akcinio kapitalo struktūros analizė pagal punktus atskleistų tokio staigaus padidėjimo priežastis, tačiau straipsnio formatas to neleidžia).
"Bankinių operacijų reglamentavimas norminiuose dokumentuose (su pastabomis)", 2006, N 12
MINIMALAUS DYDŽIO NUSTATYMO TVARKOS NAUJIENA
KREDITO ĮSTAIGŲ NUOSAVOS LĖŠOS (KAPITALAS).
2007 m. sausio 1 d. 1990 m. gruodžio 2 d. Federalinio įstatymo Nr. 395-1 „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ ir 2002 m. liepos 10 d. Federalinio įstatymo Nr. Rusijos Federacija“ įsigaliojo (Rusijos bankas)“, priimtas 2006 m. gegužės 3 d. federaliniu įstatymu Nr. 60-FZ. Pagrindiniai pakeitimai palies minimalų nuosavo kapitalo (kapitalo) dydį naujai kuriamoms ir šiuo metu veikiančioms kredito įstaigoms.
2006 m. gegužės 3 d. federalinis įstatymas N 60-FZ „Dėl federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ ir Federalinio įstatymo „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos banko)“ pakeitimų“ nustato esminių reguliavimo taisyklių pakeitimus. bankų sektorių reglamentuojantys dokumentai .
Įstatymo rengimo pagrindas buvo Rusijos Federacijos socialinės ir ekonominės plėtros vidutinės trukmės (2003–2005 m.) programa, patvirtinta Rusijos Federacijos Vyriausybės 2003 m. rugpjūčio 15 d. įsakymu N 1163-r. , ir Rusijos Federacijos bankų sektoriaus plėtros strategija laikotarpiui iki 2008 m., 2005 m. balandžio 5 d. priimta Rusijos Federacijos Vyriausybės ir Rusijos banko. Šie dokumentai numatė būtinybę tobulinti įstatymų leidybos ir teisėsaugos praktiką bankų sektoriuje.
Kaip žinote, 1990 m. gruodžio 2 d. Federalinis įstatymas Nr. 395-1 „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ yra pagrindinis teisės aktas, reglamentuojantis bankų sektoriaus funkcionavimą Rusijos Federacijoje pasauliniu mastu. Visų pirma, str. Minėto įstatymo 11 straipsnis nustato kredito įstaigų įstatinio kapitalo formavimo ir dydžio principus. Dabartinėje nagrinėjamos normos redakcijoje yra nemažai nuostatų, kurios visų pirma nustato, kad Rusijos bankas, atsižvelgdamas į kredito organizacijos tipą, nustato minimalų naujai įregistruotos organizacijos įstatinio kapitalo dydį. Tuo pačiu šis įstatymas nenustato dydžio, už kurį negali būti mažesnis kredito organizacijos įstatinis kapitalas, teisėsaugininkui remdamasis Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatais. Taikant tokį požiūrį, susidarė situacija, kai toks svarbus bankų sektoriaus kūrimui ir funkcionavimui klausimas buvo sprendžiamas ne teisės akto, o poįstatyminio reguliavimo lygmeniu. Mažai tikėtina, kad tokia padėtis galėtų būti laikoma patenkinama.
Įsigaliojus svarstomiems pakeitimams, bus pakeista kredito įstaigų minimalaus įstatinio kapitalo dydžio apskaičiavimo ir nustatymo tvarka.
Pirma, bus nustatytas banko ir nebankinės kredito organizacijos minimalaus įstatinio kapitalo dydis, leidžiantis fiksuoti griežtai apibrėžtą įstatinio kapitalo dydį, nepriklausantį nuo ekonominių pokyčių, rinkos sąlygų ir kitų finansinių pokyčių veiksnių. padėtis Rusijoje. Be to, toks fiksavimas buvo atliktas būtent teisės akto lygmeniu, o tai žymiai padidins šios nuostatos teisinę vertę.
Pažymėtina, kad šiuo metu yra ekonomiškai artimas naujai priimtam minimalaus kredito įstaigos nuosavų lėšų dydžio nustatymo reglamentui metodas. Federaliniame įstatyme „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ nustatyta, kad Rusijos bankas nustato naujai įregistruotos kredito organizacijos įstatinio kapitalo minimalaus dydžio standartą, didžiausią nepiniginių įnašų į kredito organizacijos įstatinį kapitalą dydį. , taip pat turto rūšių sąrašas nepinigine forma, įnešto apmokant įstatinį kapitalą . Priklausomai nuo kredito organizacijos tipo, gali būti nustatytas minimalus kredito organizacijos įstatinio kapitalo dydis. Kartu teigiama, kad kredito organizacijos įstatinį kapitalą sudaro jos dalyvių indėlių suma ir nustatomas minimalus turto dydis, garantuojantis kreditorių interesus.
Be to, nurodoma, kad Rusijos banko sprendimas pakeisti minimalų įstatinio kapitalo dydį įsigalioja ne anksčiau kaip po 90 dienų nuo jo oficialaus paskelbimo dienos. Naujai registruotoms kredito organizacijoms Rusijos bankas taiko minimalaus įstatinio kapitalo standartą, kuris galioja dokumentų registracijai ir licencijai gauti pateikimo dieną. Tačiau Rusijos bankas neturi teisės reikalauti, kad anksčiau registruotos kredito įstaigos pakeistų įstatinį kapitalą, išskyrus federalinių įstatymų nustatytus atvejus.
Atskirai nustatyta minimalaus įstatinio kapitalo dydžio apskaičiavimo tvarka. Taigi, pažymima, kad surinktos lėšos negali būti naudojamos kredito organizacijos įstatiniam kapitalui formuoti. Centrinis bankas, siekdamas įvertinti lėšas, įneštas kredito organizacijos įstatiniam kapitalui apmokėti, turi teisę nustatyti jo steigėjų (dalyvių) finansinės būklės vertinimo tvarką ir kriterijus.
Be to, lėšos iš federalinio biudžeto ir valstybės nebiudžetinės lėšos, turimos lėšos ir kitas federalinės vyriausybės įstaigoms priklausantis turtas negali būti naudojamos kredito organizacijos įstatiniam kapitalui formuoti, išskyrus tam tikrus atvejus. Tačiau remiantis atitinkamu Rusijos Federacijos steigiamojo subjekto teisės aktu arba vietos valdžios institucijos sprendimu, lėšos iš Rusijos Federaciją sudarančių subjektų biudžetų, vietos biudžetų, turimos lėšos ir kiti nuosavybės objektai pagal Rusijos Federaciją sudarančių subjektų valstybinių institucijų ir vietos valdžios institucijų jurisdikcija.
Antra, naujai įvestais įstatymų lygmens pakeitimais kaip minimalus įsteigtų kredito įstaigų įstatinio kapitalo lygis buvo nustatyta suma, lygi 5 milijonų eurų ekvivalentui.
Šiuo metu pagal Rusijos Federacijos centrinio banko 2003 m. gruodžio 1 d. direktyvą N 1346-U „Dėl minimalaus įstatinio kapitalo dydžio įsteigtoms kredito įstaigoms, esamų kredito įstaigų nuosavo kapitalo (kapitalo) suma sąlyga steigti savo dukterines įmones užsienio valstybės teritorijoje ir (ar) atidaryti jų filialus, nuosavų lėšų (kapitalo) dydis nebankinėms kredito organizacijoms, prašančioms gauti banko statusą" minimalios sumos rublis ekvivalentas. įstatinį kapitalą nustato Rusijos bankas kas ketvirtį, einamajam ketvirčiui, ne vėliau kaip trečią šio ketvirčio pirmojo mėnesio darbo dieną, remiantis Centrinio banko nustatytu euro ir Rusijos rublio kursu. Rusijos Federacijos praėjusio ketvirčio paskutinio mėnesio paskutinės darbo dienos. Rublio ekvivalento galiojimo laikas tęsiasi iki tos dienos, kai Rusijos Federacijos centrinis bankas nustato atitinkamus kito ketvirčio rodiklius. Šiuo metu toks atitikmuo yra nustatytas Rusijos Federacijos centrinio banko 2006 m. spalio 3 d. raštu N 127-T „Dėl rodiklių, numatytų Rusijos banko 2003 m. gruodžio 1 d. direktyvoje, rublių ekvivalentų nustatymo. N 1346-U. Naujai įsteigtiems bankams, neatsižvelgiant į užsienio kapitalo dalį juose, dokumentų pateikimo Rusijos banko teritoriniam skyriui dieną ji turi būti ne mažesnė kaip 170 142 000 rublių, o sukurtoms nebankinėms kredito organizacijoms dokumentų pateikimo Rusijos banko teritoriniam skyriui dieną, ji turi būti ne mažesnė kaip 17 014 200 rublių.
Kiti minimalaus nuosavų lėšų (kapitalo) dydžio nustatymo kriterijai bus taikomi jau veikiančioms kredito įstaigoms. Taigi bankai, kurie šių pakeitimų įsigaliojimo dieną nuosavų lėšų (kapitalo) turi mažesnę nei reikalaujama minimali 5 milijonų eurų ekvivalento rublio suma, turės teisę tęsti savo veiklą, jei kad tokio banko nuosavo kapitalo (kapitalo) dydis nesumažėtų, palyginti su 2007 m. sausio 1 d. savo lėšas (kapitalą). Taip yra dėl to, kad 2005 m. balandžio 1 d. tik 42,1% kredito įstaigų nuosavo kapitalo (kapitalo) suma viršija 5 mln. eurų rublio ekvivalento ribą.
Taip pat nustatytas minimalus naujai įregistruotos nebankinės kredito organizacijos įstatinio kapitalo dydis, kuris paraiškos valstybinei registracijai ir licencijai atlikti banko operacijas išdavimo dieną turi būti ne mažesnis kaip rublio ekvivalentas. 500 tūkstančių eurų.
Aukščiau aprašyti reikalavimai bus taikomi veikiančioms kredito įstaigoms kaip sąlyga steigiant dukterines įmones ar atidarant filialus užsienio valstybės teritorijoje, norint gauti banko statusą nebankinėje kredito įstaigoje, taip pat gauti bendrąją licenciją vykdyti banko operacijas. .
Svarbu pažymėti, kad str. Federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ 20 str. Jie apima:
- bankams, kurių nuosavo kapitalo (kapitalo) suma 2007 m. sausio 1 d. yra didesnė už 5 milijonų eurų ekvivalentą rubliui - banko nuosavo kapitalo (kapitalo) sumos sumažinimas tris mėnesius iš eilės žemiau minimalios reikalaujamos sumos;
- bankams, kurių nuosavo kapitalo (kapitalo) suma 2007 m. sausio 1 d. yra mažesnė už 5 milijonų eurų ekvivalentą rubliui, - nuosavybės (kapitalo) sumos sumažėjimas žemiau jų pasiekto lygio nuo 2007 m. sausio 1 d.
Pirmiau nurodytos priežastys ir banko prašymo Rusijos Federacijos centriniam bankui nebuvimas pakeisti jo statusą į nebankinės kredito organizacijos statusą yra pagrindas panaikinti licenciją vykdyti banko operacijas, išskyrus atvejus, kai nuosavų lėšų sumos sumažėjimas pasikeitus jos nustatymo metodikai.
Be to, Rusijos bankas privalės atšaukti licenciją šiais atvejais:
- jeigu bankas, kuris 2007 m. sausio 1 d. turėjo nuosavų lėšų (kapitalo), lygią 5 milijonų eurų ar daugiau rublių ekvivalentui, ir dėl pasikeitimo leido šiai sumai nukristi žemiau reikalaujamo minimalaus lygio. nuosavų lėšų (kapitalo) dydžio nustatymo metodikoje, per 12 mėnesių nepasiekė nustatyto minimalaus nuosavo kapitalo (kapitalo) dydžio ir nepateikė Rusijos bankui prašymo pakeisti jo statusą į nebankinė kredito organizacija;
- jeigu bankas, kuris 2007 m. sausio 1 d. turėjo nuosavų lėšų (kapitalo) mažesnę nei 5 mln. sausio 1 d., pasikeitus nuosavų lėšų (kapitalo) dydžio nustatymo metodikai, per 12 mėnesių nepasiekė 2007-01-01 turimų nuosavų lėšų (kapitalo) dydžio ir į bylą nepateikė. prašymą pakeisti jo statusą į nebankinės kredito organizacijos statusą.
Taip pat daromi pakeitimai ir str. Art. Federalinio įstatymo „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos bankas)“ 62 ir 63 straipsniais dalyje dėl Rusijos banko teisės nustatyti esamų kredito įstaigų nuosavų lėšų (kapitalo) dydį panaikinimo. kaip sąlyga steigiant savo dukterines įmones (filialus, atstovybes) užsienio valstybės teritorijoje). Iki 2007 m. sausio 1 d. ir toliau bus taikoma tvarka, pagal kurią veikiančios kredito organizacijos nuosavo kapitalo (kapitalo) dydis yra sąlyga dukterinėms įmonėms užsienio valstybėje steigti ir (ar) filialams atidaryti, gaunant nebankinės kredito organizacijos banko statusas, taip pat tai, ar kredito organizacija įgyja užsienio banko dukterinio banko statusą, nustatoma Rusijos banko nuostatų nustatyta tvarka. Įsigaliojus svarstomiems pakeitimams, Rusijos bankas neteks šios teisės.
Be jau minėtų pakeitimų, atkreiptinas dėmesys į tai, kad kredito įstaigų valstybinės registracijos ir licencijų joms atlikti bankines operacijas išdavimo sąlygos, įtvirtintos 2010 m. Federalinio įstatymo „Dėl bankų ir bankinės veiklos“ 12 str. Taigi pagal galiojančią tvarką už licencijos išdavimo klausimo svarstymą imamas licencijos mokestis. Šiandien tokio mokesčio dydis yra nustatytas 2004 m. sausio 14 d. Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcijoje N 109-I „Dėl Rusijos banko sprendimų dėl kredito įstaigų valstybinės registracijos ir kredito įstaigų išdavimo priėmimo tvarkos. licencijos bankinėms operacijoms“ ir yra ne daugiau kaip 1 procentas deklaruoto įstatinio kapitalo kredito organizacijos. Nuo kitų metų pradžios bus panaikintas licencijos mokestis, imamas už svarstymą dėl licencijos vykdyti kredito organizacijos bankines operacijas išdavimo, anksčiau atitekęs į federalinį biudžetą.
Pasak kūrėjų, įsigalioję svarstomi bankų teisės aktų pakeitimai padės padidinti Rusijos kredito įstaigų konkurencingumą ir bankų sektoriaus stabilumą, sustiprins indėlininkų ir kitų bankų kreditorių interesų apsaugą.
E.B.Danilova
Teisės patarėjas
Kaip ir visame pasaulyje, Rusijoje bankų sektorius pelną gauna iš skolintų lėšų, kurių dalis sudaro apie 85–90% visų išteklių. Nuosavų lėšų dalis retai viršija 12–15% visų organizacijos įsipareigojimų ir susideda iš:
- įstatinis kapitalas;
- įvairūs bankiniai fondai;
- gautas einamaisiais metais, bet nepaskirstytas pelnas.
Įstatinis kapitalas
Registruojant bet kurį juridinį asmenį, būtinas įstatinis kapitalas. Tai tos lėšos ir nefinansiniai įsipareigojimai, kurių dydis nurodytas steigiamuosiuose dokumentuose. Jie reikalingi galimoms kreditorių, kurie dirbs su naujai kuriama organizacija, rizikai padengti. Kuo didesnė suma, tuo organizacija patrauklesnė investuotojams. Galima sakyti, kad tai yra minimalus balanso likutis, kuriuo galima padengti kreditorių nuostolius bankroto atveju.Įstatymas nustato, kad norint įregistruoti banką, įstatinis kapitalas turi būti ne mažesnis kaip 180 mln. Norint gauti bendrąją licenciją iš centrinio banko, šią sumą reikės padidinti iki 900 milijonų rublių. Jei registruota nebankinė kredito organizacija, pakanka 90 milijonų rublių. Banko įstatinis kapitalas iš pradžių formuojamas iš steigėjų įnašų ir turto, kurį jie perduoda organizacijos nuosavybėn. Tuo pačiu metu ten negali būti įtrauktas nematerialusis turtas ir kredito lėšos.
Rezervinis fondas
Antroji banko nuosavų lėšų dalis – rezervinis fondas. Jo buvimas taip pat yra privalomas, jo dydis negali būti mažesnis nei 15% įstatinio kapitalo. Rezervo fondas formuojamas iš per metus gauto pelno visuotiniame akcininkų susirinkime patvirtintais dydžiais. Šių pinigų paskirtis – padengti galimus nuostolius, sumažėjus pelnui ir kitoms nenumatytoms aplinkybėms. Be to, juos galima išleisti įstatiniam kapitalui didinti. Tuo pačiu rezerviniame fonde turi likti ne mažiau kaip 15% naujos šio kapitalo sumos.Kitos banko lėšos
Kitų lėšų buvimas banke nėra būtinas, bet pageidautinas sėkmingai ir saugiai veiklai. Pavyzdžiui, ekonominių paskatų fondas leidžia nemažinti pelno esant neigiamoms rinkos sąlygoms. Yra fondų, skirtų išlyginti infliaciją ir valiutų porų kursų skirtumus. Tai apima lėšas, skirtas ilgalaikiam turtui ir užsienio valiuta perkainuoti. Jų tūris nuolat kinta ir prireikus gali pasiekti didesnius dydžius. Didinimas ypač svarbus ekonominių krizių metu, siekiant išlyginti neigiamas jų pasekmes.nepaskirstytasis pelnas
Vykdant komercinę veiklą, dalis banko pelno išmokama dividendais akcininkams, atlyginimais darbuotojams, išleidžiama privalomoms įmokoms ir mokesčiams sumokėti. Kita dalis lieka balanse reinvestuoti į savo veiklą ir verslo plėtrą. Taigi tai yra nepaskirstytasis pelnas, kuris taip pat yra susijęs su banko nuosavomis lėšomis. Jos dydį nustato akcininkų susirinkimas.Nors banko skolintos lėšos yra organizacijos pelno pagrindas, nuosavas kapitalas garantuoja stabilią veiklą, o jo dydis yra svarbiausias kredito organizacijos patikimumo kriterijus.
4.2. komercinio banko nuosavos lėšos
Komercinio banko nuosavas lėšas sudaro įstatinis kapitalas, akcijų priedas, ilgalaikio turto perkainojimo suma, lėšos, sukurtos atskaitant pelną, nepaskirstytasis pelnas.
Įstatinis kapitalas yra pagrindinis banko įsipareigojimų garantas ir yra formuojamas iš paprastųjų ir privilegijuotųjų akcijų, jį galima papildyti didinant akcijų (akcijų) nominalią vertę arba jas papildomai išleidžiant. Kredito organizacijos įstatai nustato: akcininkų įsigyjamų akcijų (išleistų akcijų) skaičių, nominalią vertę ir šių akcijų suteikiamas teises; akcijų, kurias kredito įstaiga turi teisę platinti be platinamų akcijų, skaičius, nominali vertė, kategorijos (rūšys) ir šių akcijų suteikiamos teisės. Jei šių nuostatų nėra kredito įstaigos įstatuose, ji neturi teisės išleisti papildomų akcijų.
Akcijų priedą galima gauti dviem būdais: pirma, kaip skirtumą tarp akcijų nominalios vertės ir įnašo į įstatinį kapitalą sumos užsienio valiuta, konvertuojamos į rublius pagal oficialų Rusijos centrinio banko kursą. Federacija įnašo datą; antra, kaip skirtumas tarp nominalios ir parduodamos akcijų vertės rubliais. Pastarasis gali būti arba paties banko nuopelnas, arba palankių rinkos sąlygų rezultatas. Kai kuriais atvejais akcijų priedas gali būti kelis kartus didesnis už kredito įstaigos įstatinį kapitalą (t. y. visų parduotų akcijų nominalią vertę);
Ilgalaikio turto perkainojimo dydis, kaip taisyklė, nepriklauso nuo kredito įstaigos veiklos ir sudaro nereikšmingą nuosavų banko lėšų dalį. Jis dažnai yra nerealus ir naudojamas fiktyviai didinti kapitalą, įvertinant perkainoto objekto vertę daug didesne nei rinkos vertė. Šiuo metu ilgalaikio turto vertės padidėjimas dėl perkainojimo gali būti įtrauktas į jo kapitalą ne dažniau kaip kartą per trejus metus: tik tuo atveju, jei perkainojamo objekto balansinė vertė yra reali ir ji atitinka panašaus objekto rinkos vertę. ilgalaikis turtas. Tačiau pastaruoju metu jį galima gauti išleidus premiją. Premijų emisija atsirado dėl to, kad perkainojimo rezervai, sukurti skirtumui tarp banko ilgalaikio turto rinkos ir buhalterinės vertės padengti, gali būti kapitalizuojami nemokamai išleidžiant akcijas tarp banko akcininkų. Taigi naujos akcijos didina įstatinį kapitalą, tačiau neišsklaido nuosavybės ir nesumažina anksčiau išleistų akcijų vertės.
Lėšos, sukurtos atskaitant iš pelno, apima rezervą, vartojimą, santaupas ir kt. Visų pirma rezervinis fondas formuojamas atskaitant iš pelno ir skirtas padengti nuostolius, atsirandančius dėl pagrindinės banko veiklos. Jo minimali vertė nustatoma ne mažesnė kaip 5% įstatinio kapitalo. Per atskaitymus iš pelno komerciniai bankai gali formuoti vartojimo fondus, kaupimo fondus ir kt.
Nepaskirstytasis pelnas – tai pelno dalis, sukaupta jos veiklos metu ir išskaičiuojama iš paskirstymo akcininkams. Į jį įeina „Kredito įstaigos disponuojamos ankstesnių metų lėšos ir nepanaudotas pelnas“ ir „Ataskaitinio laikotarpio pelnas paskirstyti (nuostoliai)“ atėmus išlaidas, patirtas pasibaigus ataskaitiniams metams dividendams akcininkams išmokėti, taip pat pelnas, likęs atlikus mokėjimus į biudžetą, įmokas į rezervą ir kitas lėšas. Ataskaitinių metų nepaskirstytojo pelno dydį ir iš pelno sukurtų lėšų sumą turi patvirtinti auditoriai.
Nuo banko gaunamo pelno panaudojimo būdų (krypčių) labai priklauso banko nuosavų išteklių kokybė ir struktūra. Siekiant užtikrinti banko stabilumą kapitalo atžvilgiu, svarbu:
žinoti, kokiomis proporcijomis jis paskirstomas tarp banko lėšų;
nustatyti, kokia jo dalis yra einamųjų metų pelnas ir ankstesnių metų nepaskirstytasis pelnas;
stebėti šių rodiklių judėjimą jų dinamikoje;
ištirti nepaskirstytos jo pelno dalies įtaką banko nuosavų lėšų formavimuisi.
Tipiškų problemų sprendimas
1 užduotis. Lentelėje. 4.1 lentelėje pateikti duomenys apie komercinio banko nuosavų lėšų dydį. Reikalinga:
Nustatyti banko nuosavų lėšų straipsnių dalį bendroje įsipareigojimų struktūroje;
analizuoti nuosavų lėšų struktūrą;
daryti išvadas.
Skaičiavimo rezultatai
Sprendimas. Nustatykime atskirų banko nuosavų lėšų straipsnių dalį bendroje įsipareigojimų struktūroje ir skaičiavimo rezultatus parodykime lentelėje (4.2 lentelė).
Kaip matyti iš šios problemos, komercinio banko (ne akcinės bendrovės) dalyvių lėšų dalis yra 75 %, nepaskirstytojo pelno dalis – 42 %. Aptariamas bankas neturi akcijų priedų, nes tai nėra akcinė akcija. Galima daryti išvadą, kad tokia banko nuosavų lėšų struktūra yra tradicinė Rusijos bankams.
2 užduotis. Lentelėje. 4.3 lentelėje pateikti duomenys apie komercinio banko nuosavų lėšų (resursų) dinamiką. Reikalinga:
1) apibūdinti pateiktą komercinio banko nuosavų išteklių struktūrą ir dinamiką;
analizuoti nuosavo kapitalo nuokrypį nuo praėjusio laikotarpio;
daryti išvadas.
Sprendimas. Lentelėje pateiksime banko nuosavų lėšų dinamikos ir struktūros skaičiavimų rezultatus. 4.4.
Iš aukščiau pateiktų duomenų matyti, kad banko nuosavų lėšų dinamika ir struktūra labai pablogėjo, nors bendra šio laikotarpio įsipareigojimų suma padidėjo dėl skolintų lėšų kiekio padidėjimo. Bankas turėtų didinti nuosavų lėšų sumą, kad užtikrintų savo darbo stabilumą ir patikimumą.
Problemos, kurias reikia spręsti savarankiškai
1 užduotis. Lentelėje. 4.5 lentelėje pateikti duomenys apie komercinio banko nuosavų lėšų dydį. Reikalinga:
nuosavos banko lėšos
nustatyti banko nuosavų lėšų absoliučių dydžių nuokrypį dviem laikotarpiams;
nustatyti atskirų banko nuosavų lėšų straipsnių dalį bendroje įsipareigojimų struktūroje dviem laikotarpiams;
analizuoti nuosavų lėšų struktūrą ir padaryti išvadas.
2 užduotis. Lentelėje. 4.6 lentelėje pateikti duomenys apie komercinio banko nuosavų lėšų dinamiką. Reikalinga:
1) apibūdinti pateiktą komercinio banko nuosavų išteklių dinamiką ir struktūrą;
2) nustatyti savo komponentų savitąjį svorį
komercinio banko atsakomybės lėšos;
analizuoti nuosavo kapitalo nuokrypį nuo praėjusio laikotarpio;
daryti išvadas.
4.6 lentelė. Duomenys apie banko nuosavų lėšų dinamiką
|
Atsakomybės elementai |
Suma, tūkstančiai rublių |
Specifinė gravitacija, \% |
Nukrypimas nuo 01/01/07 |
|||
|
Nuosavos lėšos: |
||||||
Testas apie discipliną „Pinigai, kreditas, bankai“ - Čeliabinskas: SUSU, 2009 m.
Darbe nagrinėjama nuosavo kapitalo samprata, formavimo ir naudojimo procesas, struktūra, banko kapitalo pakankamumo vertinimas, taip pat komercinio banko nuosavo kapitalo analizė, t.y. lėšų ir bankų pelno analizė, pateikti kai kurie koeficientai, kurių pagalba atliekama ši analizė.
anotacija
Įvadas
Išvada
Literatūra
Įvadas
Vertinant bankų patikimumą, esminę reikšmę turi kapitalo pakankamumas, apibrėžiamas kaip minimalus absoliutus bankų įstaigų nuosavo kapitalo dydis ir kaip nuosavo kapitalo ir turto santykis, atsižvelgiant į riziką. Nuosavų lėšų atskyrimas nuo imties bankų įsipareigojimų sukėlė nemažai sunkumų ir prieštaringų klausimų tiek dėl Rusijos bankų apskaitos ypatumų, tiek dėl funkcijų, kurias kapitalas atlieka bankų veikloje, dviprasmiškumo.
Kapitalo pakankamumą bankų priežiūros institucijos laiko svarbiausiu bankų finansinio stabilumo kriterijumi.
Skaičiavimams, nesusijusiems su kapitalo pakankamumo rodikliu, buvo naudojamas balansinis nuosavo kapitalo rodiklis, kurio sudėtis bus išsamiai aprašyta šiame darbe. Mano pasirinkta tema labai įdomi dėl to, kad akcinis kapitalas yra tiesiog nepakeičiamas banko veikloje pradiniame etape ir atlieka svarbų vaidmenį vertinant banko finansinę būklę.
1. Banko nuosavybės samprata
Komercinio banko akcinis kapitalas yra banko finansinių išteklių šaltinis. Savo kapitalu bankai padengia apie 12-20% viso išteklių poreikio. Tai būtina pradiniuose banko veiklos etapuose, kai steigėjai patiria nemažai pradinių išlaidų, be kurių bankas tiesiog negali pradėti savo veiklos. Ne mažiau svarbus ir nuosavo kapitalo, kaip banko išlaidų finansavimo šaltinio, vaidmuo vėlesniuose bankinių operacijų plėtros etapuose. Jie taip pat atlieka svarbų vaidmenį vertinant banko finansinę būklę. Kuo didesnis laisvasis rezervas, tuo bankas stabilesnis, bet ir mažiau pelno.
Dar devintajame dešimtmetyje pasaulio bankų finansinės bazės patikimumo priežiūros institucijos susidūrė su užduotimi nustatyti banko kapitalo bazės apskaičiavimo metodiką. 1988 m. liepos mėn. pirmaujančios kapitalistinės pasaulio šalys pasirašė susitarimą dėl bankų kapitalo matavimo metodų suvienodinimo, kuris apibrėžė pagrindinius banko kapitalo principus, priklausomai nuo to, kiek atskiri jo elementai gali dalyvauti dengiant banko įsipareigojimus. Pagrindinis banko kapitalo arba pagrindinio kapitalo elementas turi būti apmokėtas akcinis kapitalas ir deklaruoti rezervai (1 pav.).
2.1 pav. Banko įstatinio kapitalo sudėtis
Bazinį banko kapitalą galima nesunkiai nustatyti iš banko išrašų. Tai turi didelės įtakos bankinių operacijų pelningumo ir konkurencingumo formavimuisi. Būtent ši banko kapitalo dalis rekomenduojama skaičiuojant kapitalo pakankamumo rodiklį.
Banko nuosavas įstatinis kapitalas yra lygus jo išleidžiamų akcijų nominaliai vertei (apmokėtam įstatiniam kapitalui). Nepaskirstytasis pelnas – tai banko balanso straipsnis, apibūdinantis jo pajamų perviršį virš išlaidų. Rezervinis kapitalas formuojamas iš steigėjo pelno, gauto iš įstatinio kapitalo emisijos (t. y. skirtumo tarp išleistų akcijų nominalios vertės ir faktinių jas pardavus gautų pajamų) ir metinių atskaitymų iš einamojo pelno.
Bendroje banko kapitalo struktūroje, be bazinio kapitalo, turi būti ir papildomų elementų, kurių patikimumas yra kiek mažesnis. Šių elementų derinys vadinamas papildomu kapitalu.
Bendra kapitalo struktūra yra tokia:
1. Pagrindinis kapitalas (1 lygio kapitalas):
Apmokėtas akcinis kapitalas.
Deklaruoti atvirieji rezervai (tai rezervai, sukurti ir padidinti iš akcininkų pelno, bendrieji ir Oficialieji rezervai, gauti arba sukurti per ataskaitinius metus).
2. Papildomas kapitalas:
Paslėpti (neskelbti) rezervai.
Atsargos, susidarančios perkainojant turtą.
Bendrieji atidėjiniai abejotinoms skoloms.
Paslėptos pajamos.
Neriboto termino vertybiniai popieriai ir subordinuotos paskolos.
Atkreipiame dėmesį, kad siekiant padidinti banko kapitalo patikimumą aukščiau minėta sutartimi buvo nustatyti šie jo struktūros reikalavimai:
1. Pagrindinio kapitalo dydis turi būti ne mažesnis kaip 50% viso banko kapitalo. Be to, pagrindinis kapitalas turėtų būti nustatomas sumokėjus mokesčius nuo pelno.
2. Pagalbinių įsipareigojimų suma neturi viršyti 50% viso pagrindinio kapitalo sumos.
3. Jeigu į bendruosius kredito nuostolių rezervo fondus įtraukiamas turtas, kurio vertė yra per maža, tai jo apimtis neturi viršyti 1,25 procentinio punkto arba išskirtiniais atvejais 2 procentų punktų nuo rizikingo turto dydžio.
4. Jei rezervai iš turto perkainojimo yra paslėptų pajamų iš nerealizuotų vertybinių popierių forma, jiems taikoma 55% nuolaida.
Atsižvelgiant į mūsų šalyje vykstančius ekonominius pokyčius, į šiuos reikalavimus būtina atsižvelgti kuriant bankų veiklą reglamentuojančius reglamentus. Be to, gana akivaizdi tendencija mūsų bankų sistemą integruoti į pasaulinę, kuriai aukščiau aptarti principai yra tiesiogiai aktualūs.
Be to, kas išdėstyta, reikia turėti omenyje, kad norint reguliuoti bankinę veiklą, būtina nustatyti svarbiausius kapitalo elementus pagal jų pasirengimo padengti nuostolius laipsnį. Toks metodas leidžia užtikrinti vienodumą apskaičiuojant įvairių bankų įstaigų kapitalo pakankamumą.
2. Banko kapitalo pakankamumas
Sąvoka „kapitalo pakankamumas“ atspindi bendrą banko patikimumo įvertinimą. Jis nustato santykį tarp kapitalo dydžio ir banko rizikos. Taigi taisyklė: kuo didesnė rizikingo turto dalis banko balanse, tuo didesnis turėtų būti jo nuosavas kapitalas. Pavyzdžiui, jei banko paskolos yra susijusios su didesne rizika, tada bankui reikės daugiau kapitalo lėšų, nei jei jis laikytųsi apdairesnės skolinimo politikos. Taigi galima teigti, kad banko kapitalas yra svarbiausias draudimo fondas galimoms žaloms banko bankroto atveju padengti ir bankinių operacijų plėtros finansavimo šaltinis. Šiuo atžvilgiu bankai stengiasi padidinti savo kapitalą. Tačiau perteklinis banko „kapitalizavimas“, per didelio akcijų skaičiaus išleidimas, palyginti su optimaliu nuosavų lėšų poreikiu, nėra gerai, o, priešingai, neigiamai veikia banko veiklą. Piniginių išteklių sutelkimas išleidžiant ir platinant akcijas yra gana brangus ir ne visada bankui priimtinas finansavimo būdas (kontrolės požiūriu). Paprastai pritraukti lėšas iš investuotojų yra pigiau ir pelningiau nei didinti nuosavą kapitalą. Nustatyti kapitalo dydį nėra lengva, bet labai svarbu. Kad bankas augtų, padidėtų jo indėliai ir pelningas turtas, jis turi didinti kapitalą ir tuo pačiu išlaikyti tą patį rizikos lygį. Todėl būtina rasti optimalų kapitalo dydžio ir kitų banko balanso straipsnių santykį.
Deja, Rusijos bankų praktikoje nuosavas kapitalas neskirstomas į pagrindinius ir papildomus elementus (žr. 2.2 punktą). Todėl dabartinė kapitalo pakankamumo skaičiavimo metodika neatsižvelgia į kokybinę banko įstatinio kapitalo struktūrą ir kitus į nuosavą kapitalą įtrauktus elementus.
Rusijos centrinis bankas, siekdamas palaikyti reikiamo lygio balanso likvidumą ir užtikrinti ekonomikos tvarumą, įvedė kapitalo pakankamumo rodiklius (standartus). Kapitalo pakankamumas nustatomas nustatant minimalų priimtiną banko įstatinio kapitalo dydį ir viso jo kapitalo santykį su turto dydžiu; svertiniai, atsižvelgiant į rizikos prarasti dalį savo vertės laipsnį. Vadovaujantis instrukcija Nr. 1 „Dėl bankų veiklos reguliavimo tvarkos“, nuo 2006 m. sausio 1 d. buvo priimtos šios minimalaus įstatinio kapitalo dydžio naujai įsteigtoms kredito įstaigoms reikšmės - 4 mln. 2006 m. liepos 1 d. – 5 mln. ekiu. Minimalus veikiančių bankų nuosavo kapitalo (kapitalo) dydis, apibrėžiamas kaip įstatinio kapitalo, kredito įstaigos lėšų ir nepaskirstytojo pelno suma, nustatoma nuo 2007 m. sausio 1 d. iki 5 mln. ekiu. Šiuo atveju galime manyti, kad įstatinio kapitalo dydžio tirpimas perkeltas į tarptautinį lygį.
3. Komercinio banko nuosavų lėšų (kapitalo) analizė
Komercinio banko nuosavos lėšos – tai pačiam bankui priklausančios lėšos. Nuosavų lėšų struktūrą galima pateikti taip.
1. Banko kapitalas ir lėšos:
1.1 Įstatinis kapitalas (102, 103 sąskaitos);
1.2. Iš akcininkų įsigytos savos akcijos (104 sąskaita);
1.3 Papildomas kapitalas (106 sąskaita);
1.4 Banko lėšos (sąskaita 107);
1.5 Rezervai galimiems paskolų nuostoliams (I rizikos grupei) (kodas 8968). " 2. Atidėtosios pajamos:
2.1 nuosavų lėšų užsienio valiuta perkainojimas (sąskaita 61305);