วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตัวแทนภาษี - ผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับตัวแทนภาษี ส่วนที่ 2 ภาษีมูลค่าเพิ่ม วิธีการกรอก
ขั้นตอนการกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แบบฟอร์ม 3-NDFL)
I. ข้อกำหนดทั่วไปในการกรอกแบบฟอร์มขอคืนภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ครั้งที่สอง เนื้อหาของแถลงการณ์
สาม. ขั้นตอนการกรอกหน้าชื่อเรื่องของแบบฟอร์มการประกาศ
IV. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 1
"ข้อมูลจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (บวก) งบประมาณ/คืนจากงบประมาณ" แบบฟอร์มแจ้ง
V. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2
"การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา (001)%" แบบฟอร์มประกาศ
วี. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร ก
ปกเกล้าเจ้าอยู่หัว ขั้นตอนการกรอกแผ่น B
8. ขั้นตอนการกรอกแผ่น B
“รายได้จากธุรกิจ การสนับสนุน และการปฏิบัติส่วนตัว” แบบฟอร์มประกาศ
ทรงเครื่อง ขั้นตอนการกรอกเอกสาร D
"การคำนวณจำนวนรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี" ของแบบฟอร์มประกาศ
X. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร D1
"การคำนวณการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายในการก่อสร้างใหม่หรือได้มาซึ่งอสังหาริมทรัพย์" แบบฟอร์มประกาศ
จิน ขั้นตอนการกรอกแผ่น D2
"การคำนวณการหักลดหย่อนภาษีทรัพย์สินสำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สิน" แบบฟอร์มประกาศ
สิบสอง. ขั้นตอนการกรอกเอกสาร E1
แบบฟอร์มประกาศ "การคำนวณภาษีมาตรฐานและภาษีสังคม"
สิบสาม ขั้นตอนการกรอกเอกสาร E2
"การคำนวณการหักภาษีสังคมที่กำหนดโดยอนุวรรค 4 และอนุวรรค 5 ของวรรค 1 ของข้อ 219 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย" ของแบบฟอร์มประกาศ
ที่สิบสี่ ขั้นตอนการกรอกแผ่น G
ที่สิบห้า ขั้นตอนการกรอกแผ่นที่ 3
"การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์ส" แบบฟอร์มประกาศ
เจ้าพระยา ขั้นตอนการกรอกแผ่น I
แบบฟอร์มประกาศ "การคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากการเข้าร่วมเป็นหุ้นส่วนการลงทุน"
ภาคผนวกที่ 1 ไดเรกทอรี "รหัสประเภทผู้เสียภาษี"
ภาคผนวกที่ 2 ไดเรกทอรี "รหัสประเภทเอกสาร"
ภาคผนวกที่ 3 ไดเรกทอรี "รหัสภูมิภาค"
ภาคผนวกที่ 4 ไดเรกทอรี "รหัสประเภทรายได้"
ภาคผนวกที่ 5 ไดเรกทอรี "รหัสชื่อวัตถุ"
ภาคผนวกที่ 6 ไดเรกทอรี "รหัสของผู้ขอลดหย่อนภาษีทรัพย์สิน"
V. ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2
"การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตรา (001)%" แบบฟอร์มประกาศ
5.1. ในส่วนที่ 2 ของแบบฟอร์มการประกาศ ผู้เสียภาษีจะคำนวณจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี ฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณหรือคืนจากงบประมาณ โดยพิจารณาจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราที่ระบุ ในฟิลด์ตัวบ่งชี้ 001 ของส่วนที่ 2
5.2. หากผู้เสียภาษีได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่แตกต่างกันในช่วงระยะเวลาภาษี การคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ (คืนจากงบประมาณ) จะถูกกรอกในแผ่นแยกต่างหากสำหรับจำนวนภาษี เงินได้ที่ต้องเสียภาษีในแต่ละอัตราภาษี
5.3. จำนวนรายได้ทั้งหมดที่ได้รับโดยผู้เสียภาษีในรอบระยะเวลาภาษีที่มีการยื่นคำประกาศ (บรรทัด 010) ซึ่งเก็บภาษีในอัตราที่ระบุในช่องตัวบ่งชี้ 001 ของส่วนที่ 2 ถูกกำหนดโดยการบวกจำนวนเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามภาษีที่เหมาะสม อัตราที่ระบุไว้ในบรรทัด 070 ของแผ่น A (สำหรับรายได้ที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย), บรรทัด 070 ของแผ่น B (ในกรณีที่ได้รับรายได้จากแหล่งนอกสหพันธรัฐรัสเซีย), จำนวนรายได้จากธุรกิจทั้งหมด, การสนับสนุน และแนวปฏิบัติส่วนตัวที่ระบุไว้ในข้อย่อย 3.1 ของเอกสาร B รวมถึงจำนวนเงินของการหักภาษีการลงทุนที่ให้ไว้ก่อนหน้านี้ซึ่งระบุไว้ในข้อย่อย 3.2 ของเอกสาร E2 ขึ้นอยู่กับการเรียกคืน
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
เมื่อกรอกบรรทัดนี้ จะไม่คำนึงถึงจำนวนรายได้ในรูปของเงินปันผลรวมถึงจำนวนกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม
5.4. จำนวนรายได้ทั้งหมด ยกเว้นรายได้ในรูปของเงินปันผลและในรูปของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมซึ่งไม่ต้องเสียภาษี (บรรทัด 020) ตามวรรคเจ็ดของวรรค 8 และวรรค 28, 33, 39 และ มาตรา 43 ของมาตรา 217 ของประมวลกฎหมายนี้โอนมาจากย่อหน้าที่ 10 หรืออนุมาตรา 11.2 ของชีต G
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.5. จำนวนรายได้ทั้งหมดไม่รวมรายได้ในรูปของเงินปันผลและในรูปของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมซึ่งต้องเสียภาษี (บรรทัด 030) คำนวณโดยการลบตัวบ่งชี้ในบรรทัด 020 ออกจากตัวบ่งชี้ในบรรทัด 010
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.6. จำนวนการหักภาษีที่ลดฐานภาษี (บรรทัด 040) ถูกกำหนดโดยการเพิ่มค่าตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
จำนวนการหักภาษีอย่างมืออาชีพที่กำหนดไว้ในมาตรา 221 ของประมวลกฎหมาย (ข้อย่อย 3.2 ของแผ่น B)
จำนวนการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการก่อสร้างใหม่หรือการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่ระบุไว้ในมาตรา 220 ของประมวลกฎหมาย (ผลรวมของค่าของตัวบ่งชี้ในย่อหน้าย่อย 2.5, 2.6, 2.8 และ 2.9 ของแผ่น D1)
จำนวนของการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับรายได้จากการขายทรัพย์สินจากการยึดทรัพย์สินเพื่อความต้องการของรัฐหรือเทศบาลซึ่งระบุไว้ในมาตรา 220 ของประมวลกฎหมาย (ข้อ 4 ของเอกสาร D2)
จำนวนของการหักภาษีมาตรฐานและภาษีสังคมที่กำหนดไว้ในมาตรา 218 และ 219 ของประมวลกฎหมาย (ข้อ 4 ของเอกสาร E1)
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
จำนวนของการหักภาษีการลงทุนที่กำหนดไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 219.1 ของรหัส (อนุวรรค 3.1 ของแผ่น E2)
(ย่อหน้าแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
จำนวนการหักภาษีอย่างมืออาชีพที่กำหนดไว้ในมาตรา 221 ของประมวลกฎหมายตลอดจนจำนวนการหักภาษีสำหรับการขายหุ้นในทุนจดทะเบียนและสำหรับการโอนสิทธิเรียกร้องภายใต้ข้อตกลงสำหรับการมีส่วนร่วมในการก่อสร้างที่ใช้ร่วมกัน ระบุไว้ในมาตรา 220 ของประมวลกฎหมาย (ข้อย่อย 8.1 ของเอกสาร G)
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
หากมีการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษี 13 เปอร์เซ็นต์ ระบบจะป้อนศูนย์ในบรรทัด 040
5.7. จำนวนค่าใช้จ่ายที่ใช้เพื่อลดรายได้ที่ได้รับ (บรรทัด 050) ถูกกำหนดโดยการเพิ่มค่าของตัวบ่งชี้ต่อไปนี้:
จำนวนค่าใช้จ่าย (ขาดทุน) ในการทำธุรกรรมกับหลักทรัพย์และธุรกรรมด้วยเครื่องมือทางการเงินของธุรกรรมฟิวเจอร์สตามมาตรา 214.1, 214.3, 214.4 ของประมวลกฎหมายที่ระบุไว้ในข้อย่อย 11.3 ของแผ่น 3
จำนวนค่าใช้จ่ายสำหรับการทำธุรกรรมที่ดำเนินการโดยผู้เสียภาษีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของการมีส่วนร่วมในความร่วมมือด้านการลงทุนตามมาตรา 214.5 ของประมวลกฎหมายที่ระบุไว้ในอนุวรรค 7.3 ของแผ่น I
5.8. จำนวนการหักภาษี (บรรทัด 040) และจำนวนค่าใช้จ่ายที่ใช้เพื่อลดรายได้ที่ได้รับ (บรรทัด 050) ทั้งหมดต้องไม่เกินมูลค่าของบรรทัด 030
(ข้อ 5.8 ได้รับการแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.9. จำนวนรายได้ทั้งหมดในรูปแบบของเงินปันผลและ (หรือ) ในรูปแบบของกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม (บรรทัด 051) ถูกกำหนดขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ประเภทนี้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่เหมาะสมซึ่งระบุไว้ในบรรทัด 080 ของ เอกสาร A (เกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลที่ได้รับจากแหล่งในสหพันธรัฐรัสเซีย) และในบรรทัด 070 ของเอกสาร B (เกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของเงินปันผลที่ได้รับจากองค์กรต่างประเทศหรือจำนวนกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม) .
(ข้อ 5.9 ได้รับการแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.10. ฐานภาษีแสดงในบรรทัด 060 และคำนวณเป็นความแตกต่างระหว่างจำนวนรายได้ทั้งหมดโดยไม่รวมรายได้ในรูปของเงินปันผลและในรูปของจำนวนกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุมภายใต้การเสียภาษี (บรรทัด 030) จำนวนรายได้ทั้งหมดในรูปแบบของเงินปันผลและ (หรือ) ในรูปแบบของจำนวนกำไรของบริษัทต่างประเทศที่ถูกควบคุม (บรรทัด 051) และจำนวนรวมของการหักภาษี (บรรทัด 040) และค่าใช้จ่ายที่ใช้เพื่อลดรายได้ที่ได้รับ สะท้อนในบรรทัด 050 หากผลลัพธ์เป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ ระบบจะป้อนศูนย์ในบรรทัด 060
(ข้อ 5.10 ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
5.11. ในการคำนวณจำนวนภาษีจากเงินได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่แน่นอน ขึ้นอยู่กับการชำระเงิน (เพิ่มเติม) หรือการคืนเงินจากงบประมาณ ผู้เสียภาษีจะระบุ:
ในบรรทัด 070 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณเพื่อการชำระเงินซึ่งยกเว้นกรณีการคำนวณจำนวนภาษีจากรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรในรูปแบบของเงินปันผลจะถูกกำหนดโดยการคูณฐานภาษีที่แสดงในบรรทัด 060 ตามอัตราภาษีที่เกี่ยวข้อง (เป็นเปอร์เซ็นต์) ในกรณีนี้จำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับการชำระที่เกี่ยวข้องกับรายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรในรูปแบบของเงินปันผลจะคำนวณโดยการบวกค่าของตัวบ่งชี้ที่ระบุที่เกี่ยวข้องกับรายได้ประเภทนี้ในบรรทัด 090 ของชีต A และ 120 ของแผ่น B;
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 080 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหัก ณ แหล่งที่มาของการชำระรายได้ซึ่งกำหนดโดยการบวกจำนวนภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายของรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีที่คล้ายกันซึ่งระบุไว้ในบรรทัด 100 ของแผ่น A ;
ในบรรทัด 090 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่ถูกหัก ณ ที่จ่ายของรายได้ตามอนุวรรค 1 ของวรรค 1 ของข้อ 212 ของประมวลกฎหมายที่เกี่ยวข้องกับรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญ
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
บรรทัดนี้กรอกโดยผู้เสียภาษีซึ่งเป็นผู้อยู่อาศัยภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียที่ได้รับการยืนยันจากหน่วยงานภาษีเกี่ยวกับสิทธิ์ในการหักภาษีทรัพย์สินสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการก่อสร้างใหม่หรือการได้มาซึ่งทรัพย์สินที่ระบุไว้ในมาตรา 220 ของประมวลกฎหมาย หลังหักภาษีรายได้ในรูปแบบของผลประโยชน์ที่สำคัญที่ได้รับจากการออมดอกเบี้ยสำหรับการใช้กองทุนที่ยืม (เครดิต) ที่ออกเพื่อการก่อสร้างใหม่หรือการซื้อกิจการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียของอาคารที่อยู่อาศัยอพาร์ทเมนต์ห้องหรือส่วนแบ่ง ) ในนั้น ที่ดินที่จัดไว้สำหรับการก่อสร้างที่อยู่อาศัยส่วนบุคคล และที่ดินซึ่งมีอาคารที่อยู่อาศัยที่ซื้อมาตั้งอยู่หรือส่วนแบ่งในที่ดินเหล่านั้น ถูกตัวแทนภาษีหัก ณ ที่จ่ายจริงในอัตราร้อยละ 35
กรอกบรรทัด 090 เมื่อคำนวณจำนวนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีในอัตราร้อยละ 35 เท่านั้น หากมีการคำนวณฐานภาษีและจำนวนภาษีที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในอัตราภาษีอื่น ให้ป้อนศูนย์ในบรรทัดนี้
ในบรรทัด 100 - จำนวนภาษีที่ผู้เสียภาษีจ่ายจริงสำหรับรอบระยะเวลาภาษีที่รายงานในรูปแบบของการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้การชดเชย (ค่าของตัวบ่งชี้ถูกโอนจากข้อย่อย 3.4 ของแผ่น B)
ในบรรทัด 110 - จำนวนรวมของการชำระเงินล่วงหน้าคงที่ที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีภายใต้การหักล้างตามวรรค 5 ของมาตรา 227.1 ของประมวลกฎหมาย แต่ไม่เกินจำนวนภาษีที่คำนวณตามรายได้ที่ผู้เสียภาษีได้รับจริงสำหรับ ระยะเวลาภาษีจากการจ้างงานสำหรับบุคคลบนพื้นฐานของสิทธิบัตรที่ออกตามกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 25 กรกฎาคม 2545 N 115-FZ "เกี่ยวกับสถานะทางกฎหมายของพลเมืองต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย" (กฎหมายที่รวบรวมของสหพันธรัฐรัสเซีย 2545 N 30 ศิลปะ 3032; Rossiyskaya Gazeta, 2014, N 270 , 27 พฤศจิกายน 2014);
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 120 - จำนวนภาษีทั้งหมดที่จ่ายในต่างประเทศภายใต้การชดเชยในสหพันธรัฐรัสเซีย (ผลรวมของมูลค่าของบรรทัด 130 ของแผ่น B)
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 121 - จำนวนภาษีที่คำนวณเพื่อชำระ (เพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราที่ระบุในฟิลด์ตัวบ่งชี้ 001 ของส่วนที่ 2
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ค่าของตัวบ่งชี้ของบรรทัด 121 ถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของบรรทัด 070 และบรรทัด 080, 090, 100, 110, 120 หากผลลัพธ์เป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ ดังนั้นให้ใส่ศูนย์ในบรรทัด 121
(แก้ไขเพิ่มเติมโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 122 - จำนวนภาษีที่จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรภายใต้การชดเชยตามบทบัญญัติของวรรค 7 ของมาตรา 346.45 ของประมวลกฎหมาย
(ย่อหน้าแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 123 - จำนวนภาษีการค้าที่จ่ายในช่วงเวลาภาษีอาจมีการชดเชยตามบทบัญญัติของวรรค 5 ของมาตรา 225 ของประมวลกฎหมาย
(ย่อหน้าแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 130 - จำนวนภาษีที่ต้องชำระ (ชำระเพิ่มเติม) ให้กับงบประมาณจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราที่ระบุในฟิลด์ตัวบ่งชี้ 001 ของส่วนที่ 2
(ย่อหน้าแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ค่าของตัวบ่งชี้ที่เส้น 130 ถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ของเส้น 121 และเส้น 122 และ 123
(ย่อหน้าแนะนำโดย Order of the Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 25 พฤศจิกายน 2015 N ММВ-7-11/544@)
ในบรรทัด 140 - จำนวนภาษีที่จะได้รับคืนจากงบประมาณ ตัวบ่งชี้นี้ถูกกำหนดให้เป็นความแตกต่างระหว่างผลรวมของบรรทัด 080, 090, 100, 110 และบรรทัด 070 หากผลลัพธ์เป็นลบหรือเท่ากับศูนย์ ค่าศูนย์จะอยู่ในบรรทัด 140
ส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มประกอบด้วยตัวบ่งชี้จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามตัวแทนภาษี จะต้องระบุรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณที่ได้รับเครดิตจำนวน VAT
ดูตัวอย่างการกรอก
ส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 การเติมตัวอย่าง
ขั้นตอนการกรอกส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559
- สำหรับชาวต่างชาติแต่ละคนที่ไม่ได้ขึ้นทะเบียนกับกรมสรรพากรเป็นผู้เสียภาษี
- ถึงผู้ให้เช่า (หน่วยงานที่มีอำนาจของรัฐและการบริหารและหน่วยงานของรัฐท้องถิ่นที่เช่าทรัพย์สินของรัฐบาลกลางทรัพย์สินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและทรัพย์สินของเทศบาล)
- ให้แก่ผู้ขายตามข้อตกลงจัดให้มีการขาย (โอน) ทรัพย์สินของรัฐที่ไม่ได้มอบหมายให้กับรัฐวิสาหกิจและสถาบัน
หากตัวแทนภาษีได้สรุปข้อตกลงหลายฉบับกับผู้เสียภาษีรายหนึ่งโดยเฉพาะกับผู้ให้เช่ารายเดียว (หน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น) ส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกกรอกในหน้าเดียว
ตัวแทนภาษีที่ขายสินค้า (งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สิน) ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียให้กับชาวต่างชาติที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี โดยมีส่วนร่วมในการตั้งถิ่นฐานตามข้อตกลงตัวแทน ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น หรือข้อตกลงตัวแทนกับชาวต่างชาติเหล่านี้ กรอกส่วนที่ 2 แยกกันสำหรับผู้ขายแต่ละราย (นิติบุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้เสียภาษี)
ตัวแทนภาษีขายทรัพย์สินที่ถูกยึด ของมีค่า ที่ไม่มีเจ้าของ สมบัติ กรอกคำชี้แจงส่วนที่ 2 ในหน้าเดียว
เมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของการคืน VAT คุณต้องระบุ: INN และ KPP ของตัวแทนภาษี หมายเลขซีเรียลของหน้า
บรรทัด 010-060 ของส่วนที่ 2 ของการคืน VAT
สาขาขององค์กรต่างประเทศที่ลงทะเบียนกับผู้ตรวจภาษีในฐานะผู้เสียภาษีซึ่งได้รับอนุญาตให้ดำเนินการตามขั้นตอนแบบรวมศูนย์ในการยื่นคำประกาศและชำระภาษีตามวรรค 7 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย บรรทัด 010ส่วนที่ 2 ระบุจุดตรวจของแผนกขององค์กรต่างประเทศที่สาขาที่ได้รับอนุญาตยื่นส่วนที่ 2 ของการประกาศและชำระภาษี
ใน สาย 020ควรป้อน:
- ชื่อของบุคคลต่างด้าวที่ไม่ได้จดทะเบียนกับกรมสรรพากรในฐานะผู้เสียภาษี
- ผู้ให้เช่า (หน่วยงานของรัฐและหน่วยงานการจัดการและหน่วยงานของรัฐในท้องถิ่นที่เช่าทรัพย์สินของรัฐบาลกลางทรัพย์สินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและทรัพย์สินของเทศบาล)
- ผู้ขายตามข้อตกลงจัดให้มีการขาย (โอน) ทรัพย์สินของรัฐที่ไม่ได้มอบหมายให้กับรัฐวิสาหกิจและสถาบันซึ่งประกอบด้วยคลังของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียคลังของสาธารณรัฐภายในสหพันธรัฐรัสเซียคลังของดินแดน ภูมิภาค เมืองสหพันธรัฐ เขตปกครองตนเอง เขตปกครองตนเอง ตลอดจนทรัพย์สินของเทศบาลที่ไม่ได้มอบหมายให้กับวิสาหกิจและสถาบันของเทศบาล ซึ่งประกอบขึ้นเป็นคลังของเทศบาลของการตั้งถิ่นฐานในเมือง ชนบท หรือหน่วยงานเทศบาลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
เมื่อปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีที่ขายทรัพย์สินที่ถูกยึดทรัพย์สินที่ขายตามคำตัดสินของศาลสมบัติรวมถึงในกรณีอื่น ๆ ในกรณีที่กำหนดไว้ในวรรค 4 และ 6 ของมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียใน เส้น 020 ส่วนที่ 2 ของการคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2559 มีเครื่องหมายขีดกลางกำกับไว้
ใน สาย 030จำเป็นต้องระบุ TIN ของบุคคลที่ระบุไว้ในบรรทัด 020 (ถ้ามี) หากไม่มีให้เพิ่มเครื่องหมายขีดกลาง
ใน สาย 040รหัสการจำแนกประเภทงบประมาณสะท้อนให้เห็น
ใน บรรทัด 050รหัสถูกตั้งค่าตามตัวแยกประเภทเขตเทศบาล All-Russian OK 033-2013 (OKTMO) ของตัวแทนภาษี
โดย สาย 060ส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนถึงจำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณโดยตัวแทนภาษี
บรรทัด 070-100 ของส่วนที่ 2 ของการคืน VAT
ใน สาย 070มีความจำเป็นต้องระบุรหัสการดำเนินการที่ดำเนินการโดยตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รหัสธุรกรรมสามารถพบได้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งได้รับอนุมัติตามคำสั่งของ Federal Tax Service เมื่อวันที่ 29 ตุลาคม 2014 หมายเลข MMV-7-3/
ในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 4 และ 5 ของมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณซึ่งแสดงในบรรทัด 060 จะถูกคำนวณโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้ที่สะท้อนในบรรทัด 080, 090 และ 100 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศตามลำดับต่อไปนี้
ใน สาย 080ส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสะท้อนถึงจำนวนภาษีที่คำนวณโดยตัวแทนภาษีสำหรับสินค้าที่จัดส่งในช่วงระยะเวลาภาษีที่กำหนด (งานที่ทำ การให้บริการ การโอนสิทธิในทรัพย์สิน)
โดย สาย 090ระบุจำนวนภาษีที่คำนวณโดยตัวแทนภาษีจากการชำระเงินการชำระเงินบางส่วนที่ได้รับในช่วงเวลาภาษีเนื่องจากการขนส่งสินค้าที่กำลังจะเกิดขึ้น (การปฏิบัติงาน, การให้บริการ, การโอนสิทธิในทรัพย์สิน)
หากไม่มียอดเงินภาษีในบรรทัด 080 จำนวนเงินภาษีที่แสดงในบรรทัด 090 จะถูกโอนไปยังบรรทัด 060
หากไม่มีจำนวนภาษีในบรรทัด 090 จำนวนภาษีที่แสดงในบรรทัด 080 จะถูกโอนไปยังบรรทัด 060 หากช่วงเวลาในการกำหนดฐานภาษีสำหรับตัวแทนภาษีคือวันที่ชำระเงิน การชำระเงินบางส่วนสำหรับการส่งมอบสินค้าที่กำลังจะมาถึง ( การปฏิบัติงาน, การให้บริการ, การโอนสิทธิในทรัพย์สิน), จากนั้นในวันที่ส่งสินค้า, เนื่องจากได้รับการชำระเงินหรือชำระเงินบางส่วน, ช่วงเวลาของการกำหนดฐานภาษีก็เกิดขึ้นเช่นกัน ในกรณีนี้จำนวนภาษีที่คำนวณจากการชำระเงินและแสดงในบรรทัด 090 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศในช่วงเวลาภาษีที่กำหนดและ (หรือ) รอบระยะเวลาภาษีก่อนหน้าจะต้องถูกหักออก (ในส่วนแบ่งไม่เกินจำนวนภาษีที่คำนวณสำหรับ การขนส่งสินค้า การปฏิบัติงาน การให้บริการ การโอนสิทธิในทรัพย์สินสำหรับการส่งมอบที่กำลังจะมาถึงซึ่งได้รับการชำระเงินล่วงหน้าแล้ว)
จำนวนภาษีที่ระบุจะแสดงโดยตัวแทนภาษีตาม เส้น 100 ส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม- ในกรณีนี้ จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณจะคำนวณโดยตัวแทนภาษีเป็นผลรวมของบรรทัด 080 และ 090 ลดลงด้วยจำนวนบรรทัด 100 และแสดงในบรรทัด 060 ของส่วนที่ 2 ของการประกาศ
ตัวแทนภาษีกรอกส่วนใดของการประกาศ?
บริษัทที่เป็นตัวแทนภาษีมักจะมีคำถามว่าต้องกรอกการสำแดง VAT ส่วนใด ลองพิจารณาสถานการณ์ บริษัทที่เรียบง่ายแห่งหนึ่งเช่าอาคารสำนักงานจากเทศบาลและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้กับหน่วยงานจากค่าเช่า เรามาดูกันว่าส่วนใดของคำประกาศที่เธอต้องส่งไปยังผู้ตรวจ
เมื่อเช่าทรัพย์สินของเทศบาล ผู้เช่าจะคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในฐานะตัวแทนภาษี (ข้อ 3 ของมาตรา 161 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากต้องการเรียกเก็บ VAT คุณจะต้องออกใบแจ้งหนี้และลงทะเบียนในบัญชีแยกประเภทการขาย เนื่องจากคุณใช้หลักการง่ายๆ จำนวนเงินที่ชำระจึงไม่สามารถหักออกได้ ผู้เช่าโอนข้อมูลจากสมุดบัญชีการขายไปยังส่วนที่ 9 ของการประกาศ ธุรกรรมเหล่านี้จะต้องบันทึกด้วยรหัส 06 "การดำเนินการที่ดำเนินการโดยตัวแทนภาษี" (คำสั่งของ Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 14 กุมภาพันธ์ 2555 เลขที่ ММВ-7-3 /) ภาษีมูลค่าเพิ่มที่คำนวณโดยตัวแทนภาษีจะต้องแสดงในส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มด้วย
กรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม - ข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับรายงาน + คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับการป้อนข้อมูลลงในแต่ละส่วนของรายงาน
คำถามเกี่ยวกับวิธีการกรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นรุนแรงเป็นพิเศษเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน ผู้เสียภาษีทุกคนจะต้องส่งรายงานตรงเวลา มิฉะนั้น บริการภาษีจะบล็อกบัญชีของผู้ประกอบการและเรียกเก็บค่าปรับ
ในปีนี้แบบฟอร์มการรายงานที่นักบัญชีและผู้ประกอบการคุ้นเคยอยู่แล้วมีการเปลี่ยนแปลงบางอย่าง ดังนั้นวันนี้เราจะมาดูตัวอย่างโดยละเอียดของการกรอก
การคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม: ข้อมูลทั่วไป
ก่อนที่จะเปลี่ยนไปใช้ VAT ให้เราพิจารณาประเด็นทั่วไปที่เกี่ยวข้องกันก่อน:
สำคัญ ! สำหรับการส่งรายงานภาษีมูลค่าเพิ่มล่าช้าไปยังหน่วยงานด้านภาษี ผู้ประกอบการอาจใช้มาตรการต่อไปนี้: ปรับ 5% ของจำนวนภาษีที่คำนวณได้ และการบล็อกบัญชีปัจจุบัน
จะกรอกการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2561 ได้อย่างไร?
คำถามทั่วไปได้รับการชี้แจงแล้ว ตอนนี้คุณสามารถฝึกฝนต่อไปได้ การกรอกรายงานจะอยู่ภายใต้การควบคุมของคำสั่งของ Federal Tax Service No. ММВ-7-3/558@ คำแนะนำโดยละเอียดสามารถพบได้ในภาคผนวกที่สอง
ลิงค์ไปยังแหล่งเต็ม: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_152657/
1. การออกแบบหน้าชื่อเรื่อง
ขั้นตอนแรกคือการป้อนข้อมูลในหน้าชื่อเรื่องอย่างถูกต้อง มันเกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษีทุกคน
มาดูทุกฟิลด์ที่คุณต้องป้อนข้อมูลทีละรายการ:
หน้าปกที่เสร็จสมบูรณ์:
2. กรอกส่วนที่ 1 ของคำประกาศ
ผู้เสียภาษีทุกคนป้อนข้อมูลลงไป ให้ข้อมูลทั่วไปและสรุปเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ชำระหรือคืนเงินจากงบประมาณสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มมาดูวิธีการกรอกข้อมูลทุกช่องทีละบรรทัด อย่าลืมกรอกหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีที่ด้านบน รวมถึงหมายเลขหน้า “002”
| หมายเลขบรรทัด | ขั้นตอนการกรอก |
|---|---|
| 0 1 0 | รหัส OKTMO (ตัวแยกประเภทเขตเทศบาลทั้งหมดของรัสเซีย) หากน้อยกว่า 11 หลัก เซลล์ที่เหลือจะเต็มไปด้วยช่องว่าง |
| 0 2 0 | ตัวจําแนกภาษารัสเซียทั้งหมด |
| 0 3 0 | จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามมาตรา 173 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย กรอกโดยบุคคลที่ไม่ใช่ผู้เสียภาษี แต่ออกใบกำกับภาษีให้กับผู้ซื้อ |
| 0 40 | ค่าบวกสุดท้ายของส่วนที่ 3 คือภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ* |
| 0 5 0 | ค่าลบสุดท้ายของส่วนที่ 3 - VAT ที่จะขอคืนจากงบประมาณ* |
| 0 6 0 | กรอกโดยผู้ที่มีรหัสทะเบียนสถานที่คือ "227" |
| 0 7 0 | |
| 0 8 0 | |
* ตัวบ่งชี้สุดท้ายจะคำนวณเป็นผลต่างระหว่างผลรวมของบรรทัด 300 (r. 3), 130 (r. 4), 160 (r. 6) และผลรวมของบรรทัด 210 (r. 3), 120 (r. 4), 080 (หน้า 5), 090 (หน้า 5), 170 (หน้า 6)
ตัวอย่างการกรอกคำประกาศส่วนที่ 1:
3. กรอกส่วนที่ 2 ของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ใช้ได้กับผู้ที่เป็นตัวแทนภาษีเท่านั้น กล่าวคือ ผู้ประกอบการซื้อสินค้าหรือใช้บริการของบริษัทต่างประเทศ ในทางกลับกันผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องจัดทำเอกสารแยกต่างหากสำหรับคู่สัญญาแต่ละราย
4. กรอกส่วนที่ 3 ของคำประกาศ
นี่เป็นหนึ่งในส่วนที่สำคัญที่สุดของรายงานทั้งหมด ใช้กับผู้เสียภาษี VAT ที่ทำงานในอัตรา 18%, 10%, 18/180, 10/110มาดูรายละเอียดแต่ละบรรทัดกัน
| หมายเลขบรรทัด | ขั้นตอนการกรอก |
|---|---|
| บล็อกแรกของส่วนที่ 3 | |
| 0 1 0 | ฐานภาษี (จำนวนรายได้) สำหรับไตรมาสที่รายงานปี 2017 ฟิลด์ที่เกี่ยวข้องจะถูกกรอกขึ้นอยู่กับอัตราที่ผู้ประกอบการทำงานและในทางกลับกันจะคำนวณภาษีเอง เซลล์ที่เหลือจะมีเครื่องหมายขีดคั่น |
| 0 2 0 | |
| 0 3 0 | |
| 0 4 0 (0 4 1) (0 4 2) | |
| 0 7 0 | จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้า (ที่มา: ใบแจ้งหนี้ที่ออกสำหรับการชำระเงินล่วงหน้าจากผู้ซื้อ) ในทางกลับกันภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณในอัตรา 10/110 หรือ 18/118 |
| 0 8 0 (0 9 0) (1 0 0) | จำนวนภาษีที่จะคืน พื้นฐานของช. 28 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย |
| 1 0 5 - 1 0 9 | จำนวนการปรับปรุงสำหรับการขายสินค้า ในฟิลด์ตรงข้าม ภาษีจะถูกคำนวณขึ้นอยู่กับอัตราที่กำหนด |
| 1 1 8 | จำนวนภาษีทั้งหมด คำนวณเป็นผลรวมของบรรทัด 0 1 0 - 1 8 0 และ 1 0 5 - 1 1 5 |
| บล็อกที่สองของส่วนที่ 3 | |
| 1 2 0 - 1 8 5 | ภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งสามารถนำไปหักลดหย่อนได้ |
| 1 9 0 | ผลรวมแถว 1 2 0 - 1 8 5 |
| 2 0 0 หรือ 2 1 0 | ความแตกต่างที่สอดคล้องกันอยู่ระหว่างบรรทัด 0 1 0 และ 1 9 0 |
5. วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม: ส่วนที่ 4, 5, 6, 7
ส่วนที่ระบุไว้ - อันดับที่ 4, 5, 6 - ใช้กับผู้เสียภาษีที่ทำธุรกรรมภายใต้อัตรา 0% นั่นคือการส่งออก
รายการที่ห้าต้องแนบเอกสารที่สามารถยืนยันสินค้าส่งออกได้ หากไม่มีอยู่ คุณสามารถดำเนินการป้อนข้อมูลในส่วนที่หกได้
ส่วนมาตรา 7 นั้น ผู้ประกอบการที่เป็นผู้กรอกกรอกไว้แล้ว ธุรกรรมปลอดภาษีมูลค่าเพิ่ม- รายการโดยละเอียดสามารถพบได้ใน Art 149 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
6. กรอกส่วนที่ 8 ของคำประกาศ
รายงานกลุ่มนี้ค่อนข้างกว้างขวาง โดยเฉพาะอย่างยิ่งหากผู้ประกอบการได้เข้าซื้อกิจการหลายครั้ง การหักภาษีจะแสดงที่นี่ ซึ่งในทางกลับกันจะถูกบันทึกไว้ในสมุดบัญชีการซื้อ
ลองดูทีละบรรทัด:
| หมายเลขบรรทัด | ขั้นตอนการกรอก |
|---|---|
| หน้าแรกของส่วนที่ 8 | |
| 0 0 1 | กรอกหากมีการส่งคำประกาศแล้วและแก้ไขในภายหลัง สำหรับรายงานหลักจะมีขีดกลาง |
| 0 0 5 | จำนวนการดำเนินการที่กำลังดำเนินการ |
| 0 1 0 | รหัสการดำเนินงาน |
| 0 2 0 | หมายเลขใบแจ้งหนี้ที่ออกโดยผู้ขาย |
| 0 3 0 | วันที่ดำเนินการ |
| 0 4 0 - 0 9 0 | ให้กรอกหากมีการปรับปรุงใบแจ้งหนี้ |
| 1 0 0 | |
| 1 1 0 | วันที่เอกสารเสร็จสมบูรณ์ |
| 1 2 0 | วันที่ลงทะเบียนสินค้า |
เสร็จสิ้นส่วนที่ 8 (หน้าหนึ่ง):
เสร็จสิ้นส่วนที่ 8 (หน้าสอง):
7. กรอกส่วนที่ 9 ของการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ส่วนนี้ของรายงานจะแสดงข้อมูลจากบัญชีแยกประเภทการขาย การดำเนินการแต่ละรายการจะต้องรวมอยู่ในส่วนที่ 9 และมีความยาวสองหน้า สุดท้าย คุณต้องคำนวณและป้อนยอดรวมสำหรับยอดขายทั้งหมด
หลักการกรอกบรรทัดในหน้าแรกคล้ายกับมาตรา 8 ต่างกันตรงบรรทัดใต้รหัส 0 3 5 กรอกโดยองค์กรธุรกิจที่นำเข้าสินค้า มีการป้อนหมายเลขประกาศศุลกากรในฟิลด์ซึ่งจะยืนยันข้อเท็จจริงของการส่งมอบสินค้าหรือการให้บริการ
มาดูวิธีการกรอกแบบขอคืน VAT ส่วนที่ 9 โดยเริ่มจากช่อง 1 0 0
| หมายเลขบรรทัด | ขั้นตอนการกรอก |
|---|---|
| 1 0 0 และ 1 1 0 | INN และ KPP ของผู้ซื้อและคนกลาง (ถ้ามี) |
| 1 2 0 | หมายเลขเอกสารยืนยันการชำระเงิน |
| 1 3 0 | วันที่เอกสารเสร็จสมบูรณ์ |
| 1 4 0 | รหัสสกุลเงินที่ผู้ซื้อชำระเงิน สำหรับการเติบโตขึ้น ถู. 643 |
| 1 5 0 - 1 6 0 | ต้นทุนของสินค้าที่ขาย |
| 1 7 0 - 1 9 0 | ราคาสินค้าไม่รวมภาษี |
| 2 0 0 - 2 2 0 | จำนวนภาษีขึ้นอยู่กับอัตรา |
สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรา 9 (การดำเนินการแยกต่างหาก):
ธุรกรรมการขายสินค้าเพื่อนำเข้าครั้งต่อไปจะถูกกรอกตามหลักการเดียวกัน แต่สิ่งสำคัญคือต้องระบุหมายเลขประจำเครื่องเท่านั้น
ตัวอย่างการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม ส่วนที่ 9 (บล็อกสุดท้าย):
ขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม
จะถอดรหัสตัวบ่งชี้การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้อย่างไร
คำแนะนำวิดีโอโดยละเอียด
8. วิธีกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม: ส่วนที่ 10, 11, 12
- ส่วนที่ 10 และ 11 จัดทำโดยผู้เสียภาษีที่เป็นตัวกลางและทำงานภายใต้ข้อตกลงค่าคอมมิชชั่น กรอกตามหลักการเดียวกันกับส่วนที่ 8 และ 9 ที่อธิบายไว้ข้างต้น แหล่งที่มาของค่าฟิลด์สุดท้ายจะเป็นข้อมูลจากบันทึกของใบแจ้งหนี้ที่ได้รับและออก
- ส่วนที่ 12 จะเสร็จสมบูรณ์หากมีการออกใบแจ้งหนี้ที่ผิดพลาดในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน นั่นคือการขายสินค้าไม่ได้หมายความถึงการเก็บภาษี แต่ได้รับการจัดสรร จึงต้องแสดงในเอกสารการรายงาน
ในทางกลับกัน ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะตรวจสอบความถูกต้องของธุรกรรมการซื้อและขายสินค้าหรือบริการ ในกระบวนการ พวกเขาอาจระบุความไม่สอดคล้องกันต่อไปนี้:
- ในฐานะพนักงานขาย คุณได้บันทึกธุรกรรมในสมุดรายวันใบแจ้งหนี้ ในทางกลับกัน ผู้ซื้อไม่ได้กรอกข้อมูลในช่องที่เหมาะสมในรายงานของเขา กรมสรรพากรจะไม่มีการเรียกร้องใด ๆ กับคุณ
- คุณในฐานะผู้ซื้อผลิตภัณฑ์ได้แสดงการซื้อในรายงานของคุณ แต่ผู้ขายไม่ได้แสดง ในกรณีนี้ ผู้เชี่ยวชาญด้านบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะส่งการแจ้งเตือนว่าพวกเขากำลังรอคำอธิบายจากคุณเกี่ยวกับสถานการณ์ปัจจุบัน
การกรอกแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่ม- ไม่ใช่กระบวนการที่ซับซ้อนหากทุกอย่างเป็นไปตามเอกสารหลัก แต่เรายังคงแนะนำให้คุณตรวจสอบข้อมูลก่อนที่จะส่งรายงาน ตรวจสอบหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและจุดตรวจของคู่สัญญาของคุณ (ผู้ซื้อและผู้ขาย) รวมถึงหมายเลขธุรกรรมเทียบกับสมุดซื้อของคุณและสมุดขายของซัพพลายเออร์
ให้ความสนใจเป็นพิเศษกับช่วงเวลานี้ บางครั้งลูกค้าของคุณอาจลงทะเบียนใบแจ้งหนี้ใบเดียวสำหรับทุกรอบระยะเวลาบัญชี ปรากฎว่าพวกเขาประเมินภาษีสูงเกินไปและคุณจะต้องส่งรายงานที่อัปเดตและชำระค่าปรับและค่าธรรมเนียมล่าช้าเพิ่มเติมด้วย ดังนั้นโปรดตรวจสอบสมุดการขายของคุณกับสมุดการซื้อของคู่สัญญา หากเขามีการดำเนินการที่ไม่จำเป็น ให้ขอคำอธิบาย
การคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกส่งโดยตัวแทนภาษีแต่ละรายก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากรอบระยะเวลารายงาน ในกรณีนี้ ระยะเวลาการรายงานคือหนึ่งในสี่ ตัวแทนภาษีจะต้องส่งคำประกาศในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ (ข้อ 5 ของมาตรา 174 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) มีข้อยกเว้นสำหรับสิ่งนี้ ดังนั้น ผู้ผิดนัดชำระภาษีหรือผู้เสียภาษีที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายเงินซึ่งกลายมาเป็นตัวแทนภาษีสามารถยื่นคำชี้แจงบนกระดาษได้ (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 30 มกราคม 2015 เลขที่ OA-4-17/1350@)
คุณสามารถดูได้ว่าใครคือตัวแทนภาษี VAT จากบทความ“ ใครได้รับการยอมรับว่าเป็นตัวแทนภาษีสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม (ความรับผิดชอบความแตกต่าง)” .
การคืน VAT จะถูกส่งในแบบฟอร์มที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service ตามคำสั่งซื้อหมายเลข ММВ-7-3/558@ ลงวันที่ 29 ตุลาคม 2014 รายงานสำหรับไตรมาสที่ 1 ปี 2019 ได้รับการแก้ไขโดยคำสั่ง Federal Tax Service หมายเลข . SA-7-3/853@ ลงวันที่ 28 ธันวาคม 2561
คุณสามารถดูสิ่งที่เปลี่ยนแปลงไปในรายงานไตรมาสที่ 1 ในบทความนี้
ตัวแทนภาษีส่งคำประกาศไปยัง Federal Tax Service ตามที่อยู่จดทะเบียน ในหน้าชื่อเรื่องของการประกาศในบรรทัด " ณ ที่ตั้ง (การบัญชี)" ตัวแทนภาษีหากใช้การยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มหรือทำงานภายใต้ระบอบการปกครองพิเศษ ให้ระบุรหัส 231 ในกรณีอื่น ๆ ให้ป้อนรหัส 214 ในบรรทัดนี้
หลักเกณฑ์การกรอกข้อมูลส่วนที่ 2
ในปี 2019 ลำดับการแสดงข้อมูลในส่วนที่ 2 ของการประกาศไม่มีการเปลี่ยนแปลง ตามข้อ 36 ของขั้นตอนการกรอกแบบแสดงรายการภาษี VAT ส่วนที่ 2 จะเสร็จสมบูรณ์โดยตัวแทนภาษีสำหรับคู่สัญญาแต่ละรายซึ่งก็คือ:
- บุคคลต่างด้าวเป็นผู้ไม่เสียภาษี
- ชาวต่างชาติที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีตามข้อ 4.6 ของศิลปะ 83 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและให้บริการแก่บุคคลในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์
- ผู้ให้เช่าจากหน่วยงานเทศบาลและหน่วยงานของรัฐ
- ผู้ขายทรัพย์สินของรัฐ
นอกจากนี้ ข้อมูลไม่สามารถกระจายไปหลายหน้าในบริบทของสัญญาต่างๆ สำหรับคู่สัญญารายเดียวได้
มันจะมีประโยชน์ในการอ่านบทความ “ผู้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มคือใคร” .
เมื่อขายทรัพย์สินที่ถูกยึด ทรัพย์สินที่ไม่มีเจ้าของ ฯลฯ ข้อมูลจะปรากฏโดยตัวแทนภาษีในหน้าหนึ่งของส่วนที่ 2 แต่ตัวแทนภาษี-เจ้าของเรือที่ไม่สามารถจดทะเบียนเรือได้ภายใน 45 วัน ให้กรอกส่วนนี้สำหรับเรือแต่ละลำ
ส่วนที่ 2 มีข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระตามข้อมูลของตัวแทนภาษีในบริบทของคู่สัญญาที่มีการจัดสรร KBK ที่ด้านบนของแบบฟอร์มส่วนที่ 2 ต้องระบุรหัสตัวแทนภาษี (KPP และ TIN) รวมถึงหมายเลขซีเรียลของหน้า
คำแนะนำทีละบรรทัดสำหรับการกรอก
ในบรรทัด 010 จะมีการกรอกจุดตรวจของแผนกของนิติบุคคลต่างประเทศที่จดทะเบียนเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีในรัสเซีย บรรทัด 020-030 มีข้อมูล (ชื่อและ TIN หากมี) ของหน่วยงานต่างประเทศ - ผู้หลีกเลี่ยงภาษี ผู้ให้เช่าจากหน่วยงานของรัฐและเทศบาล และผู้ขายทรัพย์สินของรัฐ ในบรรทัด 040 ป้อน KBK, 050 - รหัส OKTMO ของตัวแทนภาษีที่ส่งรายงาน จำนวนภาษีที่ต้องชำระจะแสดงในบรรทัด 060 และรหัสธุรกรรมในบรรทัด 070
ตามข้อ 37.8 ของขั้นตอนการกรอกคำประกาศ จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระจะถูกกำหนดโดยคำนึงถึงตัวบ่งชี้บัญชีสำหรับการจัดส่ง (080) และการรับเงินล่วงหน้าบางส่วนหรือเต็มจำนวน (090) โดยตัวแทนภาษีซึ่งก็คือ (ข้อ 4- 5 มาตรา 161 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย):
- คนกลางที่ขายสินค้า งาน หรือบริการ (ยกเว้นบริการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์) จากผู้ขายต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย
- ผู้ขายทรัพย์สินที่ถูกยึดตามคำตัดสินของศาล ตลอดจนผู้ขายของมีค่าและสมบัติที่ไม่มีเจ้าของ
ในกรณีนี้จำนวนภาษีที่ต้องชำระซึ่งแสดงในบรรทัด 060 จะถูกคำนวณโดยใช้สูตร: บรรทัด 080 + บรรทัด 090 - บรรทัด 100
ผลลัพธ์
ตัวแทนภาษีไม่ควรมีปัญหาใด ๆ ในการกรอกส่วนที่ 2 ของการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากในแบบฟอร์มประกาศใหม่มีการลงนามทุกบรรทัดที่จำเป็นสำหรับการกรอกอย่างชัดเจน สิ่งเดียวที่ควรคำนึงถึง: สำหรับคู่สัญญาแต่ละราย (ชาวต่างชาติที่ไม่ต้องเสียภาษีหรือชาวต่างชาติที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีตามข้อ 4.6 ของข้อ 83 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและการให้บริการแก่บุคคลในระบบอิเล็กทรอนิกส์ แบบฟอร์ม, ผู้ให้เช่าของรัฐ/เทศบาล, ผู้ขายทรัพย์สินของรัฐ) คุณต้องกรอกหน้าแยกต่างหากของส่วนที่ 2
การประกาศรวมถึงตัวบ่งชี้จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณตามตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 161 ของประมวลกฎหมายเช่นเดียวกับในวรรค 10 ของมาตรา 174.2 ของประมวลกฎหมายซึ่งระบุรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณที่ภาษี จำนวนเงินจะต้องได้รับเครดิต
รหัสการจำแนกงบประมาณระบุไว้ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียว่าด้วยการจำแนกงบประมาณ
36. ส่วนที่ 2 ของการประกาศจะถูกกรอกโดยตัวแทนภาษีแยกต่างหากสำหรับชาวต่างชาติแต่ละคนที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้เสียภาษี ถึงผู้ให้เช่า (หน่วยงานที่มีอำนาจของรัฐและการบริหารและหน่วยงานของรัฐท้องถิ่นที่เช่าทรัพย์สินของรัฐบาลกลางทรัพย์สินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและทรัพย์สินของเทศบาล) ให้กับผู้ขายตามข้อตกลงในการขาย (โอน) ทรัพย์สินของรัฐที่ไม่ได้มอบหมายให้กับรัฐวิสาหกิจและสถาบันซึ่งประกอบด้วยคลังของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียคลังของสาธารณรัฐภายในสหพันธรัฐรัสเซียคลังของดินแดน , ภูมิภาค, เมืองสหพันธรัฐ, เขตปกครองตนเอง, เขตปกครองตนเอง ตลอดจนทรัพย์สินของเทศบาลที่ไม่ได้มอบหมายให้กับวิสาหกิจและสถาบันของเทศบาล ซึ่งประกอบขึ้นเป็นคลังของเทศบาลของการตั้งถิ่นฐานในเมือง ชนบท หรือหน่วยงานเทศบาลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
หากมีข้อตกลงหลายฉบับกับผู้เสียภาษีรายเดียวโดยเฉพาะอย่างยิ่งกับผู้ให้เช่ารายเดียว (หน่วยงานของรัฐและการจัดการและรัฐบาลท้องถิ่น) ตัวแทนภาษีจะกรอกส่วนที่ 2 ในหน้าเดียว
ตัวแทนภาษีที่ขายสินค้าในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (งาน บริการ สิทธิในทรัพย์สิน) ของชาวต่างชาติที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้เสียภาษี โดยมีส่วนร่วมในการชำระหนี้ตามข้อตกลงของหน่วยงาน ข้อตกลงค่าคอมมิชชัน หรือข้อตกลงของหน่วยงานกับสิ่งเหล่านี้ บุคคลต่างด้าว ส่วนที่ 2 จัดทำแยกกันสำหรับผู้ขายแต่ละราย (ชาวต่างชาติที่ไม่ได้จดทะเบียนกับหน่วยงานภาษีในฐานะผู้เสียภาษี)
ตัวแทนภาษีที่ขายบริการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียตามที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 174.2 ของประมวลกฎหมายโดยมีส่วนร่วมในการชำระหนี้โดยตรงกับผู้ซื้อบนพื้นฐานของหน่วยงาน ค่าคอมมิชชั่น หน่วยงานหรือข้อตกลงอื่นที่คล้ายคลึงกันสรุปด้วย องค์กรต่างประเทศที่ให้บริการดังกล่าว ส่วนที่ 2 จะกรอกแยกต่างหากสำหรับองค์กรต่างประเทศแต่ละองค์กร โดยคำนึงถึงข้อมูลเฉพาะที่ระบุไว้ในวรรค 4 ของมาตรา 174.2 ของประมวลกฎหมาย
ในกรณีของการให้บริการในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์ตามที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของมาตรา 174.2 ของประมวลกฎหมายโดยมีส่วนร่วมของคนกลางหลายรายในการชำระหนี้ ส่วนที่ 2 จะถูกกรอกโดยตัวแทนภาษี - คนกลางที่ต้องลงทะเบียนกับ หน่วยงานด้านภาษีและดำเนินการชำระหนี้โดยตรงกับผู้ซื้อ ไม่ว่าเขาจะได้ทำข้อตกลงกับองค์กรต่างประเทศที่ให้บริการดังกล่าวหรือไม่ก็ตาม
ตัวแทนภาษีที่ได้รับอนุญาตให้ขายทรัพย์สินที่ถูกยึด ทรัพย์สินที่ขายตามคำตัดสินของศาล ของมีค่าที่ไม่มีเจ้าของ สมบัติและของมีค่าที่ซื้อมา รวมถึงของมีค่าที่โอนโดยสิทธิในการรับมรดกให้กับรัฐ กรอกส่วนที่ 2 ของคำประกาศในหน้าเดียว
ส่วนที่ 2 ของการประกาศกรอกโดยตัวแทนภาษีซึ่งเป็นบุคคลที่เป็นเจ้าของเรือหลังจาก 45 วันตามปฏิทินนับจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์เรือจากผู้เสียภาษีไปยังลูกค้าหากภายใน 45 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ ของการโอนกรรมสิทธิ์เรือดังกล่าว เรือที่จดทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซียยังไม่ได้ดำเนินการ ส่วนที่ 2 ของการประกาศจะถูกกรอกโดยตัวแทนภาษีแยกต่างหากสำหรับเรือแต่ละลำที่เขาเป็นเจ้าของและไม่ได้ลงทะเบียนในทะเบียนเรือระหว่างประเทศของรัสเซียภายใน 45 วันตามปฏิทินนับจากวันที่โอนกรรมสิทธิ์ของเรือจากผู้เสียภาษีไปยังลูกค้า
ตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 161 ของประมวลกฎหมายซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเป็นผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีให้กรอกส่วนที่ 2 ของการประกาศ โดยรวมเกี่ยวข้องกับสินค้าทั้งหมดที่ระบุไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 161 ของประมวลกฎหมายที่จัดส่งโดยผู้ขายผู้เสียภาษีทั้งหมดในช่วงระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ
INN และ KPP ของตัวแทนภาษี หมายเลขซีเรียลของหน้า
37.1. เมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของการประกาศโดยตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 161 ของประมวลกฎหมายซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มหรือผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระ ภาษี มีเครื่องหมายขีดกลางอยู่ในบรรทัด 010
37.2. เมื่อกรอกส่วนที่ 2 ของการประกาศโดยสาขาขององค์กรต่างประเทศที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีในฐานะผู้เสียภาษีที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการตามขั้นตอนแบบรวมศูนย์ในการยื่นคำประกาศและชำระภาษีตามวรรค 7 ของมาตรา 174 ของประมวลกฎหมาย บรรทัด 010 แสดงถึงจุดตรวจของแผนกขององค์กรต่างประเทศที่สาขาที่ได้รับอนุญาตเป็นตัวแทนของส่วนที่ 2 ของการประกาศและชำระภาษี
37.3. บรรทัด 020 ระบุชื่อของบุคคลต่างด้าวที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีในฐานะผู้เสียภาษี ผู้ให้เช่า (หน่วยงานของรัฐและหน่วยงานการจัดการและหน่วยงานของรัฐในท้องถิ่นที่เช่าทรัพย์สินของรัฐบาลกลางทรัพย์สินของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียและทรัพย์สินของเทศบาล) ผู้ขายตามข้อตกลงจัดให้มีการขาย (โอน) ทรัพย์สินของรัฐที่ไม่ได้มอบหมายให้กับรัฐวิสาหกิจและสถาบันซึ่งประกอบด้วยคลังของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียคลังของสาธารณรัฐภายในสหพันธรัฐรัสเซียคลังของดินแดน ภูมิภาค เมืองสหพันธรัฐ เขตปกครองตนเอง เขตปกครองตนเอง ตลอดจนทรัพย์สินของเทศบาลที่ไม่ได้มอบหมายให้กับวิสาหกิจและสถาบันของเทศบาล ซึ่งประกอบขึ้นเป็นคลังของเทศบาลของการตั้งถิ่นฐานในเมือง ชนบท หรือหน่วยงานเทศบาลอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
เมื่อปฏิบัติหน้าที่ของตัวแทนภาษีในกรณีที่ระบุไว้ในวรรค 4 และ 6 ของมาตรา 161 ของประมวลกฎหมาย จะมีการใส่เครื่องหมายขีดกลางในบรรทัด 020 ของส่วนที่ 2
37.6. บรรทัด 050 สะท้อนถึงรหัสตามตัวแยกประเภทเขตเทศบาล All-Russian OK 033-2013 (OKTMO) ของตัวแทนภาษี เมื่อกรอกตัวบ่งชี้ "รหัสตาม OKTMO" ให้ระบุรหัสของการจัดตั้งเทศบาล อาณาเขตการตั้งถิ่นฐานระหว่างกัน การตั้งถิ่นฐานที่รวมอยู่ในการจัดตั้งเทศบาล ในอาณาเขตที่ตัวแทนภาษีชำระภาษี
รหัส 1011703, , , , ที่ให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนนี้ บรรทัด 060 ของส่วนที่ 2 สะท้อนถึงจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 161 ของประมวลกฎหมายและวรรค 4 ของมาตรา 173 ของประมวลกฎหมาย โดยคำนึงถึง บัญชีวรรค 10 ของมาตรา 154 ของประมวลกฎหมายโดยใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 2 - 4 ของมาตรา 164 ของประมวลกฎหมายซึ่งต้องชำระตามวรรค 1 ของมาตรา 174 ของประมวลกฎหมาย
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
ตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ภายใต้รหัส 1011712 ในบรรทัด 060 ของส่วนที่ 2 สะท้อนถึงจำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดโดยมาตรา 161 ของประมวลกฎหมายและวรรค 4 ของมาตรา 173 ของประมวลกฎหมาย โดยคำนึงถึงวรรค 10 ของมาตรา 154 ของประมวลกฎหมาย ใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 2 - 4 ของประมวลกฎหมายมาตรา 164 และชำระตามวรรค 4 ของมาตรา 174 ของประมวลกฎหมายพร้อมกับการชำระ (โอน) เงินทุนให้กับผู้เสียภาษี - บุคคลต่างประเทศที่ไม่ได้ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีเป็น ผู้เสียภาษีสำหรับการดำเนินงาน (บริการ) สถานที่ขายซึ่งเป็นอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
ตัวแทนภาษีที่มีรายชื่อภายใต้รหัส 1011714 ที่ให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนนี้สะท้อนถึงบรรทัด 060 ของส่วนที่ 2 จำนวนภาษีที่คำนวณในลักษณะที่กำหนดโดยวรรค 5 ของมาตรา 161 ของประมวลโดยคำนึงถึงคุณสมบัติที่มีให้ในย่อหน้า มาตรา 4 ของมาตรา 174.2 ของประมวลกฎหมาย วรรค 4 ของมาตรา 173 ของประมวลกฎหมาย และวรรค 10 ของมาตรา 154 ของประมวลกฎหมาย โดยใช้อัตราภาษีที่กำหนดโดยวรรค 4 ของมาตรา 164 ของประมวลกฎหมาย และต้องชำระตามวรรค 1 ของมาตรา ประมวลกฎหมายมาตรา 174
(ดูข้อความในฉบับก่อนหน้า)
ตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในวรรค 8 ของมาตรา 161 ของประมวลกฎหมายซึ่งไม่ใช่ผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มหรือเป็นผู้เสียภาษีของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับการยกเว้นจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณและการชำระภาษีตามรายการภายใต้รหัส 1011715 ที่ให้ไว้ในภาคผนวกหมายเลข 1 ของขั้นตอนนี้ บรรทัด 060 ของส่วนที่ 2 สะท้อนถึงจำนวนภาษีทั้งหมดที่คำนวณเพื่อชำระให้กับงบประมาณตามวรรค 4.1 ของมาตรา 173 ของประมวลกฎหมาย
37.8. บรรทัด 070 สะท้อนถึงรหัสการดำเนินการที่ดำเนินการโดยตัวแทนภาษีที่ระบุไว้ในมาตรา 161 ของประมวลกฎหมาย เช่นเดียวกับในวรรค 10 ของมาตรา 174.2 ของประมวลกฎหมาย รหัสการทำงานระบุไว้ตาม