개인 기업가는 언제 usn을 지불해야합니까? USN 4분기 선지급금 지급 마감일
세 번의 선불금과 한 번의 연간 지불 - 이는 단순화 된 세금 시스템에서 사업가의 책임입니다.
이 기사에서는 2017년 단순화된 세금 시스템 납부 마감일에 대해 설명합니다.
선불금
분기 종료 후 25일까지 목록에 표시됩니다.
법에 따르면 25일이 주말이나 공휴일인 경우 마감일은 다음 영업일로 연기된다.
2018년 4월, 7월, 10월에는 그러한 우연의 일치가 없으므로 날짜는 동일하게 유지됩니다.
대출 조건은 기업과 개인 기업가 모두 동일합니다.
그들이 계산된 대출 금액을 충당한다면 이번 분기에 다른 비용을 지불할 필요가 없습니다.
2018년 간이과세제도 납부기한
기업가와 조직은 신고서 제출 시 제공된 동일한 날짜에 연간 세금을 양도합니다.
2019년에는 3월 31일이 일요일이 됩니다. 즉, 기업의 2018년 연간 지불 마지막 날이 2019년 4월 1일 월요일로 연기됩니다.
날짜 변경은 연방 공휴일뿐만 아니라 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 설정된 공휴일에도 영향을 받습니다.
활동 종료 시 단순화된 세금 시스템에 세금을 납부해야 하는 시기
힌트를 얻기 위해 세금법 제346.23조를 살펴보겠습니다.
활동이 중단된 달의 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 한다고 나와 있습니다.
따라서 예산은 동시에 지불되어야 한다.
기업가가 7월에 단순화된 방식으로 활동 종료 통지를 제출했다고 가정해 보겠습니다.
우리 가이드는 단순화 된 세금 시스템을 사용하여 개인 기업가 및 LLC에 대한 세금 납부 시기와 보고서 제출 시기를 알려드립니다. 단순화된 사람들은 단일 세금만 납부하는 것이 아닙니다.
또한 보험료, 직원 지불 및 보고서, 거래 수수료가 있습니다.
우리는 당신이 아무것도 잊지 않도록 이 모든 것을 달력에 모았습니다.
기업가의 간이과세 제도에 따른 세금 납부 기한은 4월 30일이며, 4월 30일에 은행에 납부 명령을 내렸다고 가정해 보겠습니다.
하루나 이틀 후에 그 돈이 그의 세금 계좌에 들어오면 벌금이 부과됩니까?
아니요, 기업가의 당좌 계좌에 필요한 금액이 있는 경우에는 가능합니다.
계좌에 돈이 충분하지 않으면 은행은 주문을 이행할 수 없으며 기업가는 지불 연체로 인해 벌금을 물게 됩니다.
금전등록기를 통해 현금으로 결제하는 경우, 의무 이행일을 입금일로 간주합니다.
간이과세제도에 따라 선납금이나 세금 납부 기한을 연기할 수 있나요?
가능하지만 엄격하게 정의된 경우입니다. 이는 세금법 제64조에 명시되어 있습니다.
특히 다음과 같은 조직:
천재지변으로 인해 피해를 입은 경우
- 제때에 예산 할당을 받지 못했습니다.
- 세액을 한꺼번에 납부하면 파산할 위험이 있습니다.
-계절 상품 판매에 종사합니다.
처음 두 경우에는 단순화 된 세금 시스템에 대한 지불 기한 연기에 대한이자가 발생하지 않으며 나머지 경우에는 재 융자율의 ½을 기준으로 이자가 발생합니다.
어떤 경우에도 이 기회는 조직의 순자산 가치를 초과하지 않는 금액으로만 사용할 수 있습니다.
예외는 예산 할당이 지연되는 것입니다.
연기는 최대 1년 동안 적용될 수 있으며, 연방 예산에 들어가는 세금에는 최대 3년까지 적용될 수 있습니다.
이를 받으려면 연방세청에 신청서를 제출하고 러시아 연방 세법 제64조 5항에 나열된 문서를 첨부해야 합니다.
간이과세제도 납부조건 및 절차 위반에 대한 제재
대출금 연체에 대한 벌금은 없으며, 연체일당 재융자율의 1/300에 해당하는 벌금만 부과됩니다.
법인체 미납자에 대한 연체일 31일부터 제재가 강화되고 재융자율의 150분의 1을 기준으로 과태료가 산정됩니다.
연간 세금을 납부하지 않은 경우 벌금 외에 연방세청은 부채 금액의 20%에 해당하는 벌금을 부과하고, 고의로 납부하지 않은 것으로 입증되면 40%의 벌금을 부과합니다.
그건 그렇고, 납세자가 LLC 또는 개인 기업가에 대한 단순화 된 세금 시스템 지불 기한을 위반했지만 조사관이 연체금을 발견하고 제재를 가하기 전에 여전히 부채를 상환했다면 벌금은 부과되지 않지만 벌금은 그대로 유지됩니다.
러시아 연방 조세법 제112조 1항에는 세무 당국이 벌금을 절반 이상 줄일 수 있는 완화 상황 목록이 나와 있습니다.
이것은 어려운 재정 상황, 개인 및 가족 상황 등입니다.
물론 이러한 상황은 입증되어야 합니다.
예를 들어, 수행된 수술에 대한 병원의 증명서나 긴급 해외 여행이 필요함을 확인하는 문서를 제출하십시오.
이것이 변명이 될지는 세무당국과 법원이 판단할 것이다.
해당 연도의 단순화 된 세금 납부 기한을 위반하여 발생하는 또 다른 불쾌한 결과는 당좌 계정을 차단하는 것입니다.
연체금이 발견되면 조사관은 채무자에게 보낼 금액을 나타내는 요구서를 발행합니다.
8일 후에도 이 요구 사항이 충족되지 않으면 연방세청은 부채 금액에 해당하는 계좌를 압류합니다.
체납금을 상환하고 석방 신청서를 세무서에 보낸 후에만 체포를 해제할 수 있습니다.
아무 것도 깨지 않고 법에 따라 일한다면 단순화는 대부분의 사업가에게 최선의 선택이었으며 여전히 남아 있습니다.
기사에서 이 시스템의 장점에 대해 자세히 설명합니다.
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계산을 위해 표를 작성하는 방법은 무엇입니까?
단순화된 세금 시스템에 대한 비율(6% 또는 15%)을 선택한 후 계산을 위해 표를 작성해야 합니다. 과세 자체를 선택할 수 없습니다. 이 계산기는 단순화된 사람들을 위한 것이지만 단순화된 세금 시스템 "소득"과 "소득 - 비용"에도 동일합니다.
- 1단계. 귀하가 누구인지 선택하십시오: 직원이 있는 개인 기업가, 직원이 없는 개인 기업가 또는 단순화된 구조를 가진 LLC. 계산은 이것에 달려 있습니다.
- 2단계. 올바른 청구 기간(분기, 6개월, 9개월 또는 1년)을 선택하십시오.
- 3단계. 정산 당시 무역세 납부자인 경우 확인란을 선택합니다.
- 4단계. "소득"을 선택한 경우 소득 자체(이익이 아닙니다!), 개인 기업가 및 직원에 대한 지불 보험료, 고용주가 부담하는 병가 금액을 입력해야 합니다. 기여금은 세금을 계산하는 과세 기간에 지급된다는 점을 기억하세요. 예를 들어, 2017년 상반기 세금을 줄이려면 2017년 6월 30일까지 상반기 분담금을 예산에 납부해야 합니다.
'수입-지출'을 선택한 경우, 수입금액과 발생한 지출금액을 입력해야 합니다.
두 경우 모두 계산기는 단순화된 세금 시스템에 따라 납부해야 할 세금 금액을 계산합니다.
2019년 간소화된 세금 계산 방식이 어떻게 변경되었나요?
2015년부터 2019년까지 단순화된 세금 시스템 계산의 차이점은 2015년 3분기에 모스크바와 세바스토폴에 무역세가 도입되었고 이후 상트페테르부르크에도 도입되었으며 이는 계산에서 분기별로 고려되기 시작했다는 것입니다. .
비디오의 단순화 된 세금 시스템 계산
간이납세제도는 1년에 한 번만 세금 신고서를 제출하는 특별 우대 제도입니다. 단순화된 세금 시스템은 개인 소득세나 부가가치세를 우회하고 한 가지 유형의 세금만 납부할 수 있기 때문에 많은 개인 기업가나 조직이 선택합니다.
단순화된 세금 시스템의 최종 납부는 1년에 한 번 이루어지며, 유한 책임 회사의 경우 늦어도 3월 31일까지, 개인 기업가의 경우 늦어도 4월 30일까지 이루어집니다. 그러나 연간 납부금 외에도 간이과세 제도에 따라 작업하는 경우 각 보고 기간(분기) 말에 주 예산에 대한 추가 선지급금을 여러 차례 납부해야 합니다.
단순화된 조세제도란 무엇입니까?
간이과세제도는 중소기업을 지원하고 개인사업자의 생활을 편리하게 하기 위해 도입된 간이과세제도로 이해된다. 간이과세 제도에 따른 납부는 등록 신청서를 제출한 후 기본적으로 모든 기업인에게 적용되는 일반 과세 제도와 현저히 다릅니다.
단순화된 세금 납부 시스템을 선택하면 기업가는 더 이상 다음을 지불하지 않습니다.
- 개인 소득세 ();
- 부가가치세;
- , 이는 개별 기업가의 기업가 활동에 사용됩니다.
단순화된 버전에 따르면 세금은 하나만 납부되지만 연금 및 건강 보험에 대한 기여금은 여전히 표준 계획에 따라야 합니다. 업무에서 단순화된 세금 제도를 사용하려면 개인 기업가가 등록 신청서를 제출할 때 해당 의사를 표현해야 합니다. 그렇지 않으면 OSNO(일반 세금 시스템)를 사용해야 하며 다음 연도 초부터 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다.
개인 기업가는 다음 조건이 충족되는 경우에만 단순화된 세금 시스템에서 세금을 선택할 권리가 있습니다.
- 올해 9개월 동안의 수입은 1억 1,250만 루블을 초과해서는 안 됩니다.
- 고용된 직원의 최대 수는 100명입니다.
- 감가상각 대상 고정 자산의 비용은 1억 루블을 넘지 않습니다.
간이과세 제도에 따른 세금에는 2가지 납부 옵션이 있습니다.
- 받은 모든 소득에 대해 6% 지급;
- 비용과 수입의 차액(수입에서 비용을 뺀 금액)의 15%를 지급합니다.
어떤 옵션을 선택할지 이해하려면 비용과 수입의 비율을 계산해야 합니다. 비용이 소득의 60%를 초과하는 경우 소득에서 비용을 뺀 두 번째 옵션이 바람직합니다. 이 경우 서류를 통해 계산 내용을 확인해야 하며, 수익성이 없는 활동의 경우에도 받은 수입의 1%를 지불해야 합니다. 다른 경우에는 소득에 대해 6%의 형태로 세금을 납부하는 첫 번째 옵션을 선택하는 것이 좋습니다.
특정 사업활동을 수행하는 경우에만 간이과세제도를 적용하는 것이 가능합니다. 전체 목록은 다음에서 쉽게 찾을 수 있습니다. 예를 들어 술이나 담배를 판매하는 경우에는 간이과세제도를 적용할 수 없습니다.
개별 기업가를 위한 단순화된 보고
단순화된 조세 제도에 따라 국가 예산에 세금을 납부하는 것 외에도 개인 기업가는 적시에 보고서를 제출해야 하는데, 이는 국가가 기업가의 경제 활동을 통제하는 주요 방법입니다. 예를 들어, 개인 기업가를 개업한 후 늦어도 다음 달 20일까지 평균 직원 수에 대한 보고서를 제출해야 합니다.
세무 당국은 전송된 다양한 보고서를 기반으로 개별 기업가에 대해 예정된 또는 불시 조사를 실시할 권리가 있으며, 그 결과 종종 벌금과 벌금이 부과됩니다. 자신의 활동에 다른 직원의 노동을 사용하는 개인 기업가는 인사 기록을 작성하고 연금 보험 및 사회 보험 기금에 기부해야 합니다.
편의를 위해 가장 중요한 보고서 제출 마감일과 다양한 세금 및 수수료 납부 마감일에 대한 작은 표를 제시합니다.
| 행동 | 마감 시간 |
| 단순화된 세금 시스템에 따라 분기별 선지급 | 보고분기(4월 25일, 7월 25일, 10월 25일) 다음 달 25일까지 |
| 단순화된 조세제도에 따른 세금신고 | |
| 단순화된 조세제도에 따른 최종세 납부 | 보고 연도의 다음 연도 4월 30일까지 |
| 직원이 없는 개인 사업자에 대한 기여금 지급 | 보고분기(4월 1일, 7월 1일, 10월 1일, 12월 31일)의 다음 달 1일까지 |
| 직원과 함께 개인 기업가를위한 기부금 지불 | 매월, 다음 달 15일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가를 위한 2-NDFL 제출 | 보고 연도의 다음 연도 4월 1일 이전 |
| 직원이 있는 개인 기업가를 위한 6-NDFL 제출 | 보고분기의 다음달 말일까지 |
| 평균 직원 수에 대한 보고서 | 보고 연도의 다음 연도 1월 20일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가를 위한 RSV-1 양식 | 보고 분기 이후 두 번째 달의 15일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가를 위한 SZV-M 양식 | 매월, 보고월의 다음 달 10일까지 |
| 직원이 있는 개인 기업가를 위한 양식 4-FSS | 매 분기마다, 보고 분기 다음 달 20일까지 |
세금 보고서 제출을 단순화하기 위해 이제 전자 통신 채널과 특수 인터넷 리소스가 널리 사용됩니다. 조직이 원격 뱅킹 시스템에 연결된 경우 세금 공제 작업에도 동일하게 적용됩니다.
간이과세제도 세금은 언제 납부하나요?
일반적으로 개인 사업자가 독립적으로 일하는 경우 세금 달력에 명시된 기한 내에 세금을 납부해야 합니다. 현재 2019년을 예로 들어보겠습니다.
- 2019년 1분기(1-2-3월)의 경우 4월 초부터 해당 월 25일까지 세금을 선납합니다.
- 2019년 2분기(4월~5월~6월)에는 간이과세 제도를 적용해 7월 초부터 해당 월 25일까지 납부한다.
- 3분기(7월~8월~9월) – 10월 1일부터 10월 25일까지
- 4분기(10월-11월-12월) - 개인 기업가의 경우 다음 보고 연도(2019) 4월 30일까지, LLC의 경우 2019년 3월 31일까지.
기업가는 보고 연도 다음 연도의 4월 30일 이전에 이전 과세 연도의 마지막(4번째) 분기에 대한 단순화된 세금 시스템에 따른 최종 선지급금과 함께 최종 세금 신고서를 제출합니다.
세금 납부 기한이 휴무일인 경우에는 납부 기한이 연기되지 않습니다. 이 경우 공휴일이나 주말 전에 세금을 납부해야 합니다.
세금을 낼 것이 없을 때는 어떻게 해야 합니까? 이 경우 연기를 받을 수 있으며, 이를 위해서는 세무 서비스에 신청서를 작성해야 합니다. 신청서에는 다음과 같은 여러 문서가 첨부되어 있습니다.
- 세금 납부 상태에 관한 재정 당국의 증명서
- 개인 기업가의 은행 계좌에 관한 세무 당국의 증명서
- 계좌의 자금 잔액에 관한 은행의 증명서;
- 지난 6개월간 계좌의 자금 회전율에 관한 은행의 증명서
- 상대방의 전체 목록 및 그들과 체결된 계약 사본
- 발생한 세금 채무에 대한 상환 일정;
- 세금 연기의 필요성을 확인하는 기타 서류.
분기별 선지급은 단순화된 조세 제도에 따른 일종의 세금 선납을 의미하며, 이는 연초부터 발생 기준으로 계산됩니다. 그리고 연말에 잔액을 납부하고 세금신고서를 제출합니다(4월 30일까지).
세금 연체에 대한 책임
개인사업자 과세간소화 제도에서는 선불금 연체에 대한 처벌이 없습니다. 그러나 필요한 금액을 기한 내에(예: 2019년 4월 25일 이전) 지불하지 않으면 다음 날부터 기업가에게 벌금이 부과됩니다.
현재 세금 연체와 관련된 벌금 계산에 대한 다음 규칙이 법인에 적용됩니다.
- 지연이 달력일 기준으로 30일을 넘지 않는 경우 벌금 금액은 해당 기간에 유효한 러시아 중앙은행 재융자율의 1/300을 기준으로 결정됩니다.
- 세금 납부 기한이 30일 이상 연체된 경우 첫 30일 동안의 벌금은 표준 제도(러시아 연방 중앙은행 세율의 1/300)에 따라 계산되며, 그 이상 연체된 경우에는 벌금이 부과됩니다. 지불 금액은 러시아 중앙 은행 재융자율의 1/150입니다(31일부터).
개인 기업가 및 개인의 경우 지연 일수, 임금 수준 또는 기타 요인에 관계없이 벌금은 항상 러시아 중앙 은행 금리의 1/300과 같습니다.
그러나 세금신고를 지연하는 경우 납세자는 지연된 달(전체 또는 일부)에 대해 미납세액 총액의 5~30%를 추가로 벌금에 처하게 됩니다. 이 벌금은 1000루블 이상이어야 합니다.
우편으로 보내기
USN - 지불 조건 이 제도에 따른 세금은 다른 세금과 동일한 방식으로 준수되어야 합니다. 이 기사에서는 이를 고려하고 단순화된 세금 시스템에 따라 세금 납부 기한을 위반할 경우 어떤 벌금이 제공되는지 결정할 것입니다.
간이과세제도란 무엇이며 어떻게 납부되나요?
간이과세제도는 법인과 기업가가 사용하는 간이과세 제도로, 적은 금액의 세금을 납부하고 신고를 단순화할 수 있습니다. 이를 적용할 때 납세자는 여러 가지가 아닌 하나의 단순화된 세금 시스템을 지불합니다.
단순화된 세금 시스템에 따른 지불 계산은 과세 표준을 구성하는 기간 동안 실제로 받은 데이터를 기반으로 분기별로 발생 기준으로 수행됩니다. 올해 1분기, 6개월, 9개월 동안 계산된 금액은 선불로 간주되며(러시아 연방 조세법 제346.21조 4항) 최종 지불액이 최종 계산되는 것을 고려합니다. 올해의 (러시아 연방 조세법 제 346.21조 5항) 납세자는 이 최종 계산을 과세 기간 말에 한 번씩 제출하는 간이과세 신고서에 반영합니다. 신고서 제출 기한과 최종 납부 금액 납부 기한은 동일하며, 선지급 기한이 있습니다(러시아 연방 세법 제346.21조 제7항).
러시아 연방 조세법에 따라 선지급은 보고 기간 다음 달 25일까지 이루어져야 합니다.
- 1분기 - 4월 25일까지
- 반년 동안 - 7월 25일까지;
- 10월 25일로부터 9개월 전.
- 법인에 대한 간이과세 제도에 따른 납부 기한은 다음 보고 연도의 3월 31일에 만료됩니다.
- 개인 사업자는 보고 연도의 다음 연도 4월 30일까지 세금을 납부합니다.
- 2018년 4월 25일 - 2018년 1분기 간편세금 납부 마감일
- 2018년 7월 25일은 2018년 상반기 간편세금 납부 마감일입니다.
- 2018년 10월 25일은 2018년 9개월간 간소화된 세금 납부 기한입니다.
- 2018년 4월 2일은 법인에 대한 2017년 간이세 신고서 제출 및 납부 마감일입니다.
- 2018년 5월 3일은 보고서를 제출하고 개인 기업가를 위한 2017년 간이과세 제도를 납부하는 마지막 날입니다.
해당 연도의 단순화된 세금 시스템 납부 기한(신고서 제출에 할당된 기간)은 납세자 유형에 따라 다릅니다.
납세일이 주말인 경우에는 가장 가까운 평일에 해당하는 나중 날로 납세일이 옮겨집니다. 따라서 특정 연도마다 지불 날짜 목록이 개별적으로 지정됩니다.
선택한 과세 대상은 보고서 제출 및 세금 납부 기한에 어떤 식으로도 영향을 미치지 않습니다. 즉, 단순화된 세금 시스템에 따른 세금 납부 기한(2017-2018년 소득)은 단순화된 세금 시스템(소득에서 비용을 뺀 금액)에 따른 세금 납부에 대한 2017-2018년의 동일한 마감일과 전혀 다르지 않습니다.
2017~2018년 간이과세제도에 따른 신고 및 세금 납부 마감일
위 규정에 따라 2018년 간이과세제도의 구체적인 신고 및 납부기한은 다음과 같이 결정됩니다.
누가 지불하는지에 의존하지 않는 선지급의 경우 2018년 단순화된 세금 시스템의 지불 마감일은 법인 및 개인 기업가에게 동일합니다.
그러나 신고서 제출 마감일과 관련된 2017년 최종 단순화 세금 시스템 납부 마감일은 법인 및 개인 기업가에 따라 다릅니다.
따라서 법인 및 개인 기업가의 경우 2017년 단순화된 세금 시스템 납부 기한이 러시아 연방 세법에서 정한 날짜보다 나중으로 변경되었습니다. 이에 따라 2017년 신고기한은 간이과세제도 납부기한과 일치하게 됩니다. — 세금도 나중으로 변경됩니다.
2017년 간소화된 세금 시스템에 따라 신고서를 작성하는 방법과 양식을 다운로드할 수 있는 위치에 대한 자세한 내용은 다음 기사를 참조하세요.
단순화 된 세금 시스템의 지불 조건 위반에 대한 벌금 및 과태료
단순화된 세금 시스템의 납부 기한 또는 선지급을 위반한 경우, 납세자는 러시아 은행 재융자율의 1/300 비율로 납부 지연일당 벌금을 부과받게 됩니다. 2017년 10월 1일부터 법인에 대한 벌금 계산 절차가 변경되었습니다. 최대 30일까지 세금납부를 연체할 경우 재융자율의 1/300로 과태료가 계속 부과됩니다. 그리고, 이 기간 이후의 일수는 2배(1/150)만큼 인상된 요율로 계산됩니다.
벌금을 직접 계산하려면 추가 서비스를 이용하세요 "페니 계산기" .
과세표준을 과소평가하거나 잘못된 계산으로 인해 세금을 미납할 경우 추가로 연체 금액의 20%에 대한 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제122조 1항). 그리고 세금 미납으로 이어진 과세 기준을 과소평가하거나 잘못된 세금 계산을 의도적으로 저지른 경우 벌금은 40%로 증가합니다(러시아 연방 세법 제122조 3항).
개인 기업가 및 법인에 대한 단순화 된 세금 시스템에 따라 선급금을 지급하는 조건은 동일하며 차이점은 연간 지불에서만 발생합니다. 개인 사업자의 경우, 간이과세 제도에 따른 연말 세금 납부 및 신고서 제출 마감일이 법인에 설정된 마감일보다 나중으로 연기되었습니다. 2018년에는 2017년 보고서 제출 및 세금 납부 마감일이 주말이기 때문에 법인 및 개인 기업가는 며칠 후에 세금을 납부할 기회를 갖게 됩니다.
중요한 세금 변경 사항을 가장 먼저 알아보세요
개인 기업가는 언제 간소화된 세금 제도를 납부해야 합니까?
이전 간행물에 설명된 특정 요구 사항을 준수하는 개인 기업가는 특별 조세 제도(간단화된 시스템)를 사용할 수 있습니다. 소득은 6%, 소득에서 비용을 뺀 15%입니다.
6%와 15%는 러시아 연방 세법에 의해 결정된 최대 세율입니다. 지방자치단체는 해당 지역의 단순화된 조세 제도의 세율을 낮출 수 있는 권리를 갖습니다.
많은 지역에서는 수년간의 활동 유형에 따라 단순화된 세금 시스템에 대한 할인 세율을 설정합니다. 이 목록에는 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위에 대한 표시가 포함되어 있습니다. 인터넷에서 찾아보면 2018년과 2018년 이후에 해당 지역에서 할인된 요금이 적용되는지 확인할 수 있습니다.
개인 사업자의 간이과세제도 신고는 연말에 한 번 세무서에 제출되지만, 분기별 결과에 따라 미리 납부해야 합니다. 그리고 오늘 간행물에서는 2018년 단순화된 세금 시스템의 납부 시기와 같은 중요한 주제를 다룰 것입니다. 사업가들은 오랫동안 이 서비스의 지불, 세금 계산 및 기타 여러 문제와 관련된 문제를 해결하는 데 익숙해졌습니다. 이를 통해 위험을 최소화하고 시간을 절약할 수 있습니다.
사업 활동이 수행되는 위치에 관계없이 개인 기업가로 등록된 세무서의 세부 정보에 따라 지불금을 이체해야 합니다. 즉, 기업가가 OGRNIP 인증서를 발급받은 곳입니다.
선지급금은 수입 및 지출 장부의 항목을 기준으로 계산됩니다.
2017년 및 2018년 기간의 단순화된 세금 시스템에 대한 지불 조건
- 당해연도 1분기(분기별) 선납금은 4월 25일까지 납부하여야 합니다.
- 6개월분(반기) 선납금을 7월 25일까지 납부해야 합니다.
- 9개월분(9개월) 선납금을 10월 25일까지 납부해야 합니다.
- 해당 연도의 최종 납부 기한은 다음 해 4월 30일까지입니다.
또한, 납세마감일이 주말이나 공휴일인 경우에는 납부기한이 연기되지 않습니다. 세금은 주말이나 공휴일 전날에 납부해야 합니다.
또 다른 지불은 최소 세금입니다. 소득에서 비용을 뺀 것에 대해 단순화된 세금 제도를 사용하는 개인 기업가가 지불합니다.
소득에서 비용을 뺀(15%) 간이세제를 적용하여 해당 연도 지출이 수입을 초과한 경우, 해당 연도 작업 결과에 따라 전체 수입 금액의 1%를 지불해야 합니다. 개인 기업가 등록 장소에서 연방세 서비스에 대한 소득. 저것들. 즉, 최소세는 일반적인 방식으로 계산되는 단일세보다 그 금액이 클 경우 납부할 수 있습니다. 두 금액을 계산하고 비교하십시오. 더 높은 최소 세금을 받으면 정확히 이 금액을 지불해야 합니다.
소득에 대한 단순화된 과세 시스템 또는 소득에서 비용을 뺀 단순화된 과세 시스템을 사용하고 해당 연도 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 연금 보험에 대한 초과 금액의 1%를 지불해야 합니다. 2017년부터 연금 보험 기여금이 세무 당국으로 이전된다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 2017년 연금기금 추가 기여금 납부 마감일은 2018년 4월 1일입니다.
개인 기업가는 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템을 사용하여 운영하며 세율은 15%입니다.
2017년 비용 – 1,100,000 루블.
정액세는 (1,250,000 – 1,100,000) X 15% = 22,500.00과 같습니다.
최소 세금은 1,250,000 X 1% = 12,500.00입니다.
최소세는 단일세보다 적으므로 22,500.00이 단일세로 납부됩니다.
2017년 소득 – 1,250,000 루블.
2017년 비용 – 1,200,000 루블.
정액세는 (1250,000 – 1200,000) X 15% = 7,500.00이 됩니다.
최소 세금은 1,250,000 x 1% = 12,500.00입니다.
이 경우 최소세는 단일세보다 높으므로 예산에 최소세인 12,500.00을 납부해야 합니다.
2017년 단순화된 세금 시스템에 따른 최소 세금 및 단일 세금 납부 기한은 동일합니다.
1분기, 반기, 9개월의 결과를 기준으로 보고 연도 동안 최저세를 납부할 수 없습니다. 이 문제에 대해 2014년 5월 19일자 No. 03-11-06/2/23437에 러시아 재무부가 보낸 서한을 인용해 보겠습니다.
“최소세의 계산과 납부는 납세기간의 결과만을 토대로 간이과세제도를 적용하는 납세자들에 의해 이루어진다.”
연중 손실이 없는 경우 단일 세금에 대한 선지급이 고려됩니다. 해당 연도 동안 손실이 발생한 경우 대출금은 0이고 여전히 최소 세금을 납부해야 합니다.
선불금을 계산할 때 연금 및 건강 보험에 대해 개인 기업가에게 지불한 분기별 고정 기여금을 해당 금액에서 뺄 수 있습니다.
계약금을 줄이는 것은 세부적인 연구와 적용을 위한 상당히 광범위한 주제입니다. tbis.ru 웹사이트의 별도 기사에서는 단순화된 세금 시스템에 대한 선지급액을 줄이는 규칙을 다루고 있습니다.
이 자료는 2017년 9월 29일 러시아 연방 현행법에 따라 업데이트되었습니다.
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2018년 2017년 4분기 간이과세제도 납부기한
주제에 관한 기사
간이세 제도에 따른 세금은 간이세 제도에 따른 세금 신고서 제출 마감일까지 연말에 납부됩니다. 또한 조직과 개인 기업가의 마감일은 다릅니다. 편의를 위해 2017년 4분기 간이과세제도 납부기한을 표로 정리했습니다.
기사를 읽을 때 단순화가 불필요한 보고서에서 해방되었다는 점을 명심하십시오. Simplified 매거진에서 자세한 내용을 읽어보세요.
2017년 4분기 간이과세제도 납부기한
4분기분은 선납이 아닌 간이과세제도에 따른 세금입니다. 동시에 조직과 개인 기업가의 세금 납부 기한은 다릅니다.
해당 연도의 세금을 납부한 후 세금 보고서를 작성하는 것을 잊지 마십시오. 이 기사는 다음과 같은 작업을 수행하는 데 도움이 될 것입니다. 2017년 단순화된 세금 시스템에 따라 신고서를 성공적으로 제출하기 위한 7가지 규칙«.
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단순화된 세금 시스템에 따른 세금 및 대출금 납부 기한
연말에 간이세제에 따른 세금은 기관에서 납부합니다.보고 연도의 다음 연도 3월 31일까지. 즉, 2017년 세금은 늦어도 2018년 4월 2일까지 납부해야 합니다(공휴일로 인해 마감일이 4월 2일로 연기되었습니다).
개인 사업자를 위한 단순화된 세금 제도에 따른 세금 납부 기한기타: 2018년 4월 30일까지 (공휴일로 인해 마감일이 5월 3일로 연기됨)
경우의 최저세, 연말에 조직이 손실을 입었을 경우, 간이과세제도에 따라 세금과 동일한 기간 내에 납부됩니다.
1분기, 2분기, 3분기 실적에 따른 간이과세제도에 따른 선지급만료된 보고 분기의 다음 달 25일까지 지급됩니다.
세금 납부 또는 선불 납부 마감일이 주말인 경우 세금 납부 기한은 다음 영업일로 연기됩니다.
2017년 간이과세제도에 따른 단일세 납부기한
2017년 간이과세제도에 따라 언제 세금을 납부해야 합니까? 2018년 단일 세금 납부 마감일은 언제입니까? 2017년 세금 이전 시 어떤 BCC를 사용해야 합니까? 이 기사에서는 2017년 "간소화된" 세금 납부 기한 및 샘플 납부 명령과 관련된 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 찾을 수 있습니다.
2017년 선납금 및 총액 : 납부기한
2017년에 조직과 개인 기업가는 보고 기간이 끝나면 선불금을 예산으로 이체해야 했습니다. 2016년 단일세에 대한 선납금은 보고 기간(분기, 반기, 9개월) 다음 달 25일까지 예산으로 이체되어야 합니다. 즉, 2016년 4월 25일, 7월 25일 및 10월 25일까지입니다(러시아 연방 세법 제346.19조 및 제346.21조 7항).
지난 2017년의 결과를 바탕으로 1년 전체 예산에 단일한 '간소화된' 세금을 납부해야 합니다. 그러나 2017년 "간소화된" 세금 이전의 경우 세법에 따라 납부 기한이 다릅니다. 일반적으로 법인은 단순화된 조세 제도에 따라 3월 31일까지, 개인 기업가는 다음 해 4월 30일까지 연간 세금을 납부해야 합니다. 단, 2018년 3월 31일은 토요일, 4월 30일은 월요일 휴무입니다. 따라서 2017년 간이과세제도 납부 기한은 다음과 같습니다.
납부일은 납세자가 자신의 현재(개인) 계좌에서 러시아 재무부 계좌로 단일 세금을 이체하기 위한 납부 명령을 은행에 제출하는 날입니다. 이 경우 지불 계좌에 지불할 금액이 충분한 것이 중요합니다(2013년 5월 20일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-08/17543, 2010년 6월 21일자 No. 03- 02-07/1-287).
결제대금 및 KBK
일반 규칙에 따라 2017년 단순화된 세금 시스템에 따라 단일 세금 납부를 위한 납부 주문을 작성합니다. 그러나 2017년에는 단순화된 세금 시스템에 따른 단일 및 최소 세금이 동일한 BCC(18210501021011000110)로 예산으로 이전되어야 한다는 점에 유의하는 것이 좋습니다.
2017년 단순화된 세금 시스템에 따른 단일 세금은 회사가 해당 위치에 소속된 연방세 서비스의 세부 사항에 따라 러시아 재무부 영토 부서의 계좌로 납부되어야 합니다. 즉, 조직이 등록된 주소입니다. 이는 통합 국가 법인 등록부(러시아 연방 민법 제54조 2항)에 등재되어 있습니다.
개인 기업가의 경우 이것은 그가 거주지에 등록된 연방세 서비스입니다. 개인 기업가가 러시아에 영구 거주지가 없는 경우 기업가가 임시 등록 장소에 등록되어 있는 연방 세금 서비스에 2017년 단순화된 세금 시스템을 납부해야 합니다.
단순화된 세금 시스템에 따른 LLC 및 개인 기업가에 대한 가장 가까운 보고 날짜
2018년 2분기 간이과세제도에 따른 선지급
- 집
- 도움말 및 추가 정보 정보
- 단순화된 조세제도에 따른 세금 납부
- 2017년 간이과세제도에 따른 세금 납부기한
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3번의 선불금과 1번의 연간 지불금은 단순화된 조세 제도에 따른 기업인의 책임입니다.
이 기사에서는 2017년 단순화된 세금 시스템 납부 마감일에 대해 설명합니다.
분기 종료 후 25일까지 목록에 표시됩니다.
법에 따르면 25일이 주말이나 공휴일인 경우 마감일은 다음 영업일로 연기된다.
2018년 4월, 7월, 10월에는 그러한 우연의 일치가 없으므로 날짜는 동일하게 유지됩니다.
대출 조건은 기업과 개인 기업가 모두 동일합니다.
그들이 계산된 대출 금액을 충당한다면 이번 분기에 다른 비용을 지불할 필요가 없습니다.
2018년 간이과세제도 납부기한
기업가와 조직은 신고서 제출 시 제공된 동일한 날짜에 연간 세금을 양도합니다.
2019년에는 3월 31일이 일요일이 됩니다. 즉, 기업의 2018년 연간 지불 마지막 날이 2019년 4월 1일 월요일로 연기됩니다.
날짜 변경은 연방 공휴일뿐만 아니라 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 설정된 공휴일에도 영향을 받습니다.
활동 종료 시 단순화된 세금 시스템에 세금을 납부해야 하는 시기
힌트를 얻기 위해 세금법 제346.23조를 살펴보겠습니다.
활동이 중단된 달의 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 한다고 나와 있습니다.
따라서 예산은 동시에 지불되어야 한다.
기업가가 7월에 단순화된 방식으로 활동 종료 통지를 제출했다고 가정해 보겠습니다.
우리의 세금 달력은 단순화된 세금 시스템을 사용하여 개인 기업가 및 LLC에 대한 세금 납부 시기와 보고서 제출 시기를 알려줍니다. 단순화된 사람들은 단일 세금만 납부하는 것이 아닙니다.
또한 보험료, 직원 지불 및 보고서, 거래 수수료가 있습니다.
우리는 당신이 아무것도 잊지 않도록 이 모든 것을 달력에 모았습니다.
기업가의 간이과세 제도에 따른 세금 납부 기한은 4월 30일이며, 4월 30일에 은행에 납부 명령을 내렸다고 가정해 보겠습니다.
하루나 이틀 후에 그 돈이 그의 세금 계좌에 들어오면 벌금이 부과됩니까?
아니요, 기업가의 당좌 계좌에 필요한 금액이 있는 경우에는 가능합니다.
계좌에 돈이 충분하지 않으면 은행은 주문을 이행할 수 없으며 기업가는 지불 연체로 인해 벌금을 물게 됩니다.
금전등록기를 통해 현금으로 결제하는 경우, 의무 이행일을 입금일로 간주합니다.
간이과세제도에 따라 선납금이나 세금 납부 기한을 연기할 수 있나요?
가능하지만 엄격하게 정의된 경우입니다. 이는 세금법 제64조에 명시되어 있습니다.
특히 다음과 같은 조직:
- 자연재해로 인해 피해를 입은 경우
— 제때에 예산 할당을 받지 못했습니다.
— 세금을 한꺼번에 납부하면 파산할 위험이 있습니다.
— 계절 상품 판매에 종사하고 있습니다.
처음 두 경우에는 단순화 된 세금 시스템에 대한 지불 기한 연기에 대한이자가 발생하지 않으며 나머지 경우에는 재 융자율의 ½을 기준으로 이자가 발생합니다.
어떤 경우에도 이 기회는 조직의 순자산 가치를 초과하지 않는 금액으로만 사용할 수 있습니다.
예외는 예산 할당이 지연되는 것입니다.
연기는 최대 1년 동안 적용될 수 있으며, 연방 예산에 들어가는 세금에는 최대 3년까지 적용될 수 있습니다.
이를 받으려면 연방세청에 신청서를 제출하고 러시아 연방 세법 제64조 5항에 나열된 문서를 첨부해야 합니다.
간이과세제도 납부조건 및 절차 위반에 대한 제재
대출금 연체에 대한 벌금은 없으며, 연체일당 재융자율의 1/300에 해당하는 벌금만 부과됩니다.
법인체 미납자에 대한 연체일 31일부터 제재가 강화되고 재융자율의 150분의 1을 기준으로 과태료가 산정됩니다.
연간 세금을 납부하지 않은 경우 벌금 외에 연방세청은 부채 금액의 20%에 해당하는 벌금을 부과하고, 고의로 납부하지 않은 것으로 입증되면 40%의 벌금을 부과합니다.
그건 그렇고, 납세자가 LLC 또는 개인 기업가에 대한 단순화 된 세금 시스템 지불 기한을 위반했지만 조사관이 연체금을 발견하고 제재를 가하기 전에 여전히 부채를 상환했다면 벌금은 부과되지 않지만 벌금은 그대로 유지됩니다.
러시아 연방 조세법 제112조 1항에는 세무 당국이 벌금을 절반 이상 줄일 수 있는 완화 상황 목록이 나와 있습니다.
이것은 어려운 재정 상황, 개인 및 가족 상황 등입니다.
물론 이러한 상황은 입증되어야 합니다.
예를 들어, 수행된 수술에 대한 병원의 증명서나 긴급 해외 여행이 필요함을 확인하는 문서를 제출하십시오.
이것이 변명이 될지는 세무당국과 법원이 판단할 것이다.
해당 연도의 단순화 된 세금 납부 기한을 위반하여 발생하는 또 다른 불쾌한 결과는 당좌 계정을 차단하는 것입니다.
연체금이 발견되면 조사관은 채무자에게 보낼 금액을 나타내는 요구서를 발행합니다.
8일 후에도 이 요구 사항이 충족되지 않으면 연방세청은 부채 금액에 해당하는 계좌를 압류합니다.
체납금을 상환하고 석방 신청서를 세무서에 보낸 후에만 체포를 해제할 수 있습니다.
"개별 기업가에 대한 상위 10가지 위반 사항 및 벌금 금액" 기사에서 기타 위반 사항 및 결과에 대해 읽어보세요.
아무 것도 깨지 않고 법에 따라 일한다면 단순화는 대부분의 사업가에게 최선의 선택이었으며 여전히 남아 있습니다.
"단순화된 세금 시스템이 개인 기업가를 위한 최고의 솔루션인 이유" 기사에서 이 시스템의 장점에 대해 자세히 설명합니다.
어떤 조세 제도 하에서도 온라인 회계 "My Business"는 시간, 신경, 돈을 절약해 주는 믿을 수 있는 조력자가 될 것입니다. 우리 사용자는 다음과 같은 작업을 수행할 필요가 없습니다.
— 신고서 및 기타 보고서를 독립적으로 작성합니다. 전자 마법사 자체가 필수 필드에 값과 세부 정보를 제공합니다.
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간이과세제도를 사용하는 단체 및 개인사업자는 간이과세제도에 따라 정해진 기한 내에 세금을 납부합니다.
오늘 자료에서는 개인 기업가 및 법인에 대한 2018년 단순화된 세금 시스템 납부 기한을 살펴보겠습니다.
2018년 간소화된 세금 납부 절차 및 조건
간이과세제도에 따른 세금은 1년에 4회 납부됩니다. 조직과 개인 기업가는 3번의 선불금과 1번의 연간 지불금을 지불합니다.
연중(보고 기간의 다음 달 25일까지) 간이과세 제도에 따른 선지급금이 이체됩니다.
단순화된 세금 시스템의 납세자의 보고 기간은 다음과 같습니다.
지난 과세기간(2017)에는 다음과 같이 세금을 납부해야 합니다.
2018년에는 단순화된 세금 시스템에 따라 세금을 납부해야 합니다.
2018년에는 간이세제에 따른 세금을 내년에 납부해야 합니다.
최저세 간이과세제도 '소득-지출' 15%
15%의 단순화된 세금 시스템 "소득에서 비용"을 뺀 납부자는 해당 과세 기간 동안 일반적인 방식으로 계산된 총 세금 금액이 계산된 최소 세금 금액보다 적을 경우 최저세를 납부해야 합니다.
최저세액을 계산하려면 전체 소득의 1%로 계산된다는 점을 고려해야 한다.
예를 들어 소득은 25,000,000 루블이고 비용은 24,000,000 루블입니다.
세금 = (25,000,000 - 24,000,000) x 15% = 150,000 루블.
이 경우 최소 세금은 25,000,000 루블 x 1% = 250,000 루블입니다. 지불 가능합니다.
이후 연도에는 납부한 최소 세금 금액과 일반적인 방식으로 납부한 세금 금액의 차액이 비용에 포함될 수 있습니다. 즉, 다음과 같습니다.
250,000 루블 - 150,000 루블 = 100,000 루블.
이 금액은 손실 금액에 포함될 수 있습니다. 해당 연도의 단순화된 세금 제도에 따라 세금을 계산할 때만 손실을 비용으로 고려할 수 있습니다. 선불 결제 시 손실을 고려할 수 없습니다.
단순화 된 세금 시스템 납부 기한 위반
조직 및 개인 기업가가 선불금을 지불하지 않아도 벌금이 부과되지 않습니다. 다만, 납부기한(예: 2018년 4월 25일)까지 세금을 납부하지 않은 경우에는 다음 날(즉, 4월 26일)부터 과태료가 부과됩니다.
법인에 대한 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ는 2017년 10월 1일부터 러시아 연방 세법의 새로운 요구 사항에 따라 벌금 이자율이 계산됩니다. 2017년 10월 1일 이후 발생한 세금 채무와 관련하여 법인에 대한 벌금은 다음과 같이 계산됩니다.
개인 기업가를 포함한 개인의 경우, 벌금 이자율은 지연 일수에 관계없이 당시 유효한 러시아 중앙 은행 재융자율의 1/300과 같습니다.
또한, 기한을 위반하여 보고서를 제출하면 미납 세금 금액의 5~30%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(지연된 달 전체 또는 일부에 대해).
벌금은 1,000루블 이상이어야 합니다.
세금을 미납한 경우 벌금은 미납세액의 20~40%입니다.
2018년 간이과세 제도 납부 기한은 표에 나와 있습니다.
2018년 간이과세 제도에 따른 단일세 납부 마감일은 언제입니까? 새로운 마감일이 있나요? 2018년에 "간소화된" 세금과 선지급금을 조직 및 개인 기업가에게 이전해야 하는 BCC는 무엇입니까? 마감일이 포함된 답변과 표가 이 문서에 있습니다.
결제 시기
간이과세제도의 단일과세 신고기간은 분기, 6개월, 9개월이다. “간이” 세금에 대한 선지급은 보고 기간 이후 첫 번째 달(즉, 분기, 반기, 9개월)의 25일까지 이체되어야 합니다. 따라서, 원칙적으로 세금은 늦어도 2018년 4월 25일, 7월 25일, 10월 25일까지 예산으로 이전되어야 합니다. 이러한 기한은 러시아 연방 세법 제346.19조 및 제346.21조 7항을 따릅니다.
연말에 - 단일 "간소화된" 세금에 대한 세금 기간 - 조직 및 개인 기업가는 단순화된 세금 시스템을 사용하여 "소득에서 비용을 뺀" 대상에 대한 단일 세금의 총액을 요약하고 결정합니다. 또는 최저세. 조직은 개인 기업가인 경우 늦어도 다음 해 3월 31일까지, 늦어도 내년 4월 30일까지 이러한 지불금을 예산으로 이체합니다.
"간편한" 지불 기한이 주말이나 휴무일이 될 수도 있습니다. 이 경우 단순화된 세금 시스템에 따른 단일 세금 또는 선지급은 마지막 날 이후 다음 영업일까지 예산으로 보내질 수 있습니다(러시아 연방 세법 제6.1조 7항).
2018년 간이과세제도 납부기한
개인 기업가는 언제 간소화된 세금 제도를 납부해야 합니까?
이전 간행물에 설명된 특정 요구 사항을 준수하는 개인 기업가는 특별 조세 제도(간단화된 시스템)를 사용할 수 있습니다. 소득은 6%, 소득에서 비용을 뺀 15%입니다.
6%와 15%는 러시아 연방 세법에 의해 결정된 최대 세율입니다. 지방자치단체는 해당 지역의 단순화된 조세 제도의 세율을 낮출 수 있는 권리를 갖습니다.
많은 지역에서는 수년간의 활동 유형에 따라 단순화된 세금 시스템에 대한 할인 세율을 설정합니다. 이 목록에는 러시아 연방 구성 기관의 입법 행위에 대한 표시가 포함되어 있습니다. 인터넷에서 찾아보면 2018년과 2018년 이후에 해당 지역에서 할인된 요금이 적용되는지 확인할 수 있습니다.
개인 사업자의 간이과세제도 신고는 연말에 한 번 세무서에 제출되지만, 분기별 결과에 따라 미리 납부해야 합니다. 그리고 오늘 간행물에서는 2018년 단순화된 세금 시스템의 납부 시기와 같은 중요한 주제를 다룰 것입니다. 사업가들은 오랫동안 이 서비스의 지불, 세금 계산 및 기타 여러 문제와 관련된 문제를 해결하는 데 익숙해졌습니다. 이를 통해 위험을 최소화하고 시간을 절약할 수 있습니다.
사업 활동이 수행되는 위치에 관계없이 개인 기업가로 등록된 세무서의 세부 정보에 따라 지불금을 이체해야 합니다. 즉, 기업가가 OGRNIP 인증서를 발급받은 곳입니다.
선지급금은 수입 및 지출 장부의 항목을 기준으로 계산됩니다.
2017년 및 2018년 기간의 단순화된 세금 시스템에 대한 지불 조건
- 당해연도 1분기(분기별) 선납금은 4월 25일까지 납부하여야 합니다.
- 6개월분(반기) 선납금을 7월 25일까지 납부해야 합니다.
- 9개월분(9개월) 선납금을 10월 25일까지 납부해야 합니다.
- 해당 연도의 최종 납부 기한은 다음 해 4월 30일까지입니다.
또한, 납세마감일이 주말이나 공휴일인 경우에는 납부기한이 연기되지 않습니다. 세금은 주말이나 공휴일 전날에 납부해야 합니다.
또 다른 지불은 최소 세금입니다. 소득에서 비용을 뺀 것에 대해 단순화된 세금 제도를 사용하는 개인 기업가가 지불합니다.
소득에서 비용을 뺀(15%) 간이세제를 적용하여 해당 연도 지출이 수입을 초과한 경우, 해당 연도 작업 결과에 따라 전체 수입 금액의 1%를 지불해야 합니다. 개인 기업가 등록 장소에서 연방세 서비스에 대한 소득. 저것들. 즉, 최소세는 일반적인 방식으로 계산되는 단일세보다 그 금액이 클 경우 납부할 수 있습니다. 두 금액을 계산하고 비교하십시오. 더 높은 최소 세금을 받으면 정확히 이 금액을 지불해야 합니다.
소득에 대한 단순화된 과세 시스템 또는 소득에서 비용을 뺀 단순화된 과세 시스템을 사용하고 해당 연도 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 연금 보험에 대한 초과 금액의 1%를 지불해야 합니다. 2017년부터 연금 보험 기여금이 세무 당국으로 이전된다는 점을 상기시켜 드리겠습니다. 2017년 연금기금 추가 기여금 납부 마감일은 2018년 4월 1일입니다.
2017년 소득 – 1,250,000 루블.
2017년 비용 – 1,100,000 루블.
정액세는 (1,250,000 – 1,100,000) X 15% = 22,500.00과 같습니다.
최소 세금은 1,250,000 X 1% = 12,500.00입니다.
최소세는 단일세보다 적으므로 22,500.00이 단일세로 납부됩니다.
개인 기업가는 소득에서 비용을 뺀 단순화된 세금 시스템을 사용하여 운영하며 세율은 15%입니다.
2017년 비용 – 1,200,000 루블.
정액세는 (1250,000 – 1200,000) X 15% = 7,500.00이 됩니다.
최소 세금은 1,250,000 x 1% = 12,500.00입니다.
이 경우 최소세는 단일세보다 높으므로 예산에 최소세인 12,500.00을 납부해야 합니다.
2017년 단순화된 세금 시스템에 따른 최소 세금 및 단일 세금 납부 기한은 동일합니다.
1분기, 반기, 9개월의 결과를 기준으로 보고 연도 동안 최저세를 납부할 수 없습니다. 이 문제에 대해 2014년 5월 19일자 No. 03-11-06/2/23437에 러시아 재무부가 보낸 서한을 인용해 보겠습니다.
“최소세의 계산과 납부는 납세기간의 결과만을 토대로 간이과세제도를 적용하는 납세자들에 의해 이루어진다.”
연중 손실이 없는 경우 단일 세금에 대한 선지급이 고려됩니다. 해당 연도 동안 손실이 발생한 경우 대출금은 0이고 여전히 최소 세금을 납부해야 합니다.
선불금을 계산할 때 연금 및 건강 보험에 대해 개인 기업가에게 지불한 분기별 고정 기여금을 해당 금액에서 뺄 수 있습니다.
계약금을 줄이는 것은 세부적인 연구와 적용을 위한 상당히 광범위한 주제입니다. tbis.ru 웹사이트의 별도 기사에서는 단순화된 세금 시스템에 대한 선지급액을 줄이는 규칙을 다루고 있습니다.
이 자료는 2017년 9월 29일 러시아 연방 현행법에 따라 업데이트되었습니다.
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2017년 간이과세제도에 따른 단일세 납부기한
2017년 간이과세제도에 따라 언제 세금을 납부해야 합니까? 2018년 단일 세금 납부 마감일은 언제입니까? 2017년 세금 이전 시 어떤 BCC를 사용해야 합니까? 이 기사에서는 2017년 "간소화된" 세금 납부 기한 및 샘플 납부 명령과 관련된 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 찾을 수 있습니다.
2017년 선납금 및 총액 : 납부기한
2017년에 조직과 개인 기업가는 보고 기간이 끝나면 선불금을 예산으로 이체해야 했습니다. 2016년 단일세에 대한 선납금은 보고 기간(분기, 반기, 9개월) 다음 달 25일까지 예산으로 이체되어야 합니다. 즉, 2016년 4월 25일, 7월 25일 및 10월 25일까지입니다(러시아 연방 세법 제346.19조 및 제346.21조 7항).
지난 2017년의 결과를 바탕으로 1년 전체 예산에 단일한 '간소화된' 세금을 납부해야 합니다. 그러나 2017년 "간소화된" 세금 이전의 경우 세법에 따라 납부 기한이 다릅니다. 일반적으로 법인은 단순화된 조세 제도에 따라 3월 31일까지, 개인 기업가는 다음 해 4월 30일까지 연간 세금을 납부해야 합니다. 단, 2018년 3월 31일은 토요일, 4월 30일은 월요일 휴무입니다. 따라서 2017년 간이과세제도 납부 기한은 다음과 같습니다.
납부일은 납세자가 자신의 현재(개인) 계좌에서 러시아 재무부 계좌로 단일 세금을 이체하기 위한 납부 명령을 은행에 제출하는 날입니다. 이 경우 지불 계좌에 지불할 금액이 충분한 것이 중요합니다(2013년 5월 20일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-08/17543, 2010년 6월 21일자 No. 03- 02-07/1-287).
결제대금 및 KBK
일반 규칙에 따라 2017년 단순화된 세금 시스템에 따라 단일 세금 납부를 위한 납부 주문을 작성합니다. 그러나 2017년에는 단순화된 세금 시스템에 따른 단일 및 최소 세금이 동일한 BCC(18210501021011000110)로 예산으로 이전되어야 한다는 점에 유의하는 것이 좋습니다.
2017년 단순화된 세금 시스템에 따른 단일 세금은 회사가 해당 위치에 소속된 연방세 서비스의 세부 사항에 따라 러시아 재무부 영토 부서의 계좌로 납부되어야 합니다. 즉, 조직이 등록된 주소입니다. 이는 통합 국가 법인 등록부(러시아 연방 민법 제54조 2항)에 등재되어 있습니다.
개인 기업가의 경우 이것은 그가 거주지에 등록된 연방세 서비스입니다. 개인 기업가가 러시아에 영구 거주지가 없는 경우 기업가가 임시 등록 장소에 등록되어 있는 연방 세금 서비스에 2017년 단순화된 세금 시스템을 납부해야 합니다.
2018년 2017년 4분기 간이과세제도 납부기한
주제에 관한 기사
간이세 제도에 따른 세금은 간이세 제도에 따른 세금 신고서 제출 마감일까지 연말에 납부됩니다. 또한 조직과 개인 기업가의 마감일은 다릅니다. 편의를 위해 2017년 4분기 간이과세제도 납부기한을 표로 정리했습니다.
기사를 읽을 때 단순화가 불필요한 보고서에서 해방되었다는 점을 명심하십시오. Simplified 매거진에서 자세한 내용을 읽어보세요.
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2017년 4분기 간이과세제도 납부기한
4분기분은 선납이 아닌 간이과세제도에 따른 세금입니다. 동시에 조직과 개인 기업가의 세금 납부 기한은 다릅니다.
- 조직- 2018년 4월 2일.
- IP- 2018년 5월 3일까지.
해당 연도의 세금을 납부한 후 세금 보고서를 작성하는 것을 잊지 마십시오. 이 기사는 다음과 같은 작업을 수행하는 데 도움이 될 것입니다. 2017년 단순화된 세금 시스템에 따라 신고서를 성공적으로 제출하기 위한 7가지 규칙«.
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단순화된 세금 시스템에 따른 세금 및 대출금 납부 기한
연말에 간이세제에 따른 세금은 기관에서 납부합니다.보고 연도의 다음 연도 3월 31일까지. 즉, 2017년 세금은 늦어도 2018년 4월 2일까지 납부해야 합니다(공휴일로 인해 마감일이 4월 2일로 연기되었습니다).
개인 사업자를 위한 단순화된 세금 제도에 따른 세금 납부 기한기타: 2018년 4월 30일까지 (공휴일로 인해 마감일이 5월 3일로 연기됨)
경우의 최저세, 연말에 조직이 손실을 입었을 경우, 간이과세제도에 따라 세금과 동일한 기간 내에 납부됩니다.
1분기, 2분기, 3분기 실적에 따른 간이과세제도에 따른 선지급만료된 보고 분기의 다음 달 25일까지 지급됩니다.
세금 납부 또는 선불 납부 마감일이 주말인 경우 세금 납부 기한은 다음 영업일로 연기됩니다.