Mikor kell egy egyéni vállalkozónak fizetnie az usn. Az usn befizetésének határideje Az usn 4. negyedévi előleg
Három előleg és egy éves - ezek az üzletemberek feladatai az egyszerűsített adórendszerben.
Ebben a cikkben az egyszerűsített adórendszer 2017. évi befizetési határidejéről lesz szó.
Előlegfizetések
A negyedév végét követő 25-ig szerepelnek:
A törvény szerint ha 25. hétvégére vagy ünnepnapra esik, a határidő a következő munkanapra tolódik.
2018 áprilisában, júliusában és októberében nincsenek ilyen egybeesések, így a dátumok változatlanok maradnak.
Az előlegek feltételei mind a vállalkozások, mind az egyéni vállalkozók számára azonosak.
Ha fedezik az előleg számított összegét, akkor ebben a negyedévben nem kell mást fizetni.
Az egyszerűsített adórendszer befizetési határideje 2018
Vállalkozók és szervezetek az éves adót a bevallás benyújtásakor meghatározott időpontokban fizetik át:
2019-ben március 31-e vasárnapra esik, ami azt jelenti, hogy a vállalkozások 2018-ra vonatkozó éves kifizetésének utolsó napja 2019. április 1-re, hétfőre tolódik.
Ne feledje, hogy a dátumváltozást nem csak a szövetségi ünnepek, hanem az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei által megállapított szabadságok is érintik.
Mikor kell adót fizetni az egyszerűsített adórendszerbe a tevékenység megszűnésekor
Tippként lapozzuk át az Adótörvénykönyv 346.23 cikkelyét.
Azt írja ki, hogy a nyilatkozatot a tevékenység megszüntetésének hónapját követő hónap 25. napjáig kell benyújtani.
Ennek megfelelően a költségvetést egyidejűleg kell kifizetni.
Tegyük fel, hogy egy vállalkozó júliusban nyújtott be tevékenységének egyszerűsített megszüntetését.
Útmutatónk megmondja, mikor kell adót fizetni az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozók és LLC-k számára, valamint be kell nyújtani a jelentéseket. Az egyszerűsített emberek nem csak egyetlen adót fizetnek.
Vannak még biztosítási díjak, fizetések és jelentések az alkalmazottak számára, valamint kereskedési díj.
Mindezt összegyűjtöttük a naptárban, hogy ne felejts el semmit.
Április 30. az adófizetés határideje az egyszerűsített adórendszerben egy vállalkozó esetében, és tegyük fel, hogy április 30-án fizetési megbízást hozott a bankba.
Megbírságolják, ha a pénz egy-két nap múlva az adószámlájára kerül?
Nem, ha a vállalkozó folyószámláján megvolt a szükséges összeg.
Ha nincs elég pénz a számlán, akkor a bank nem tudja teljesíteni a megbízást, és a vállalkozó késedelmes fizetési bírsággal sújtható.
Készpénzes pénztárgépen keresztül történő fizetés esetén a pénzbefizetés napjának a kötelezettség teljesítésének napja minősül.
Lehetséges-e az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg-, illetve adófizetési határidő elhalasztása?
Lehetséges, de szigorúan meghatározott esetekben. Ezeket az adótörvény 64. cikke sorolja fel.
Különösen azok a szervezetek, amelyek:
Természeti katasztrófa következtében kárt szenvedett;
- nem kapták meg időben a költségvetési előirányzatokat;
- csődöt kockáztatnak, ha egy összegben fizetik be az adót;
- szezonális áruk értékesítésével foglalkozik.
Az első két esetben az egyszerűsített adórendszer fizetési határidejének elhalasztására nem számítanak fel kamatot, a többi esetben a refinanszírozási kamat fele.
Ez a lehetőség mindenesetre csak a szervezet nettó vagyonának értékét meg nem haladó összegre használható fel.
A kivétel a költségvetési előirányzatok késése.
A halasztás legfeljebb egy évig, a szövetségi költségvetésbe kerülő adók esetében pedig legfeljebb három évig alkalmazható.
Ennek átvételéhez kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz, és csatolnia kell az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 64. cikkének (5) bekezdésében felsorolt dokumentumokat.
Szankciók az egyszerűsített adórendszer fizetési feltételeinek és eljárási rendjének megszegéséért
Az előleg késedelmes fizetése esetén kötbér nem jár, csak a refinanszírozási kamat 1/300-a mértéke minden késedelmes nap után.
A jogi személy státuszában nem fizetők esetében a késedelem 31. napjától a szankciók szigorítása és a kötbér kiszámítása a refinanszírozási ráta 1/150-e alapján történik.
Az éves adó befizetésének elmulasztása esetén a bírságokon felül a Szövetségi Adószolgálat az adósságösszeg 20%-át, illetve ha bebizonyosodik, hogy nem szándékosan fizetett, akkor 40%-át.
Egyébként, ha az adózó megsértette az egyszerűsített adórendszer befizetésének határidejét egy LLC vagy egyéni vállalkozó esetében, de még azelőtt visszafizette az adósságot, hogy az ellenőrök felfedezték a hátralékot és szankciókat szabtak ki, akkor nem lesz bírság, de a bírságok maradnak.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 112. cikkének (1) bekezdése felsorolja azokat az enyhítő körülményeket, amelyek esetén az adóhatóság a bírságot legalább felére csökkentheti.
Ez nehéz anyagi helyzet, személyes és családi körülmények stb.
Természetesen ezeket a körülményeket bizonyítani kell.
Például nyújtson be egy igazolást a kórháztól az elvégzett műtétről vagy egy dokumentumot, amely megerősíti a sürgős külföldre utazás szükségességét.
Hogy ez kifogás lesz-e, azt az adóhatóság és a bíróság dönti el.
Az egyszerűsített adórendszer évi befizetési határidejének megszegésének másik kellemetlen következménye a folyószámla zárolása.
A hátralék feltárása után az ellenőrzés összeget feltüntető felszólítást állít ki, amelyet megküld az adósnak.
Ha 8 nap elteltével ez a követelmény nem teljesül, a Szövetségi Adószolgálat pontosan az adósság összegére lefoglalja a számlát.
A letartóztatás feloldására csak a hátralék visszafizetése és a felmentési kérelem adóhivatalhoz történő eljuttatása után lesz lehetőség.
Ha nem törsz el semmit, és a törvények szerint dolgozol, az egyszerűsítés volt és marad a legjobb megoldás a legtöbb üzletember számára.
A rendszer előnyeiről bővebben a cikkben beszélünk.
Bármilyen adózási rendszer esetén megbízható asszisztenssé válik, amely időt, idegeket és pénzt takarít meg. Felhasználóinkat megkímélték a következőktől:
Ön töltse ki a nyilatkozatokat és egyéb jelentéseket - maga az elektronikus varázsló adja meg az értékeket és a részleteket a kötelező mezőkben;
Kövesse nyomon az adófizetési és bejelentési határidőket - egy személyes adónaptár emlékezteti Önt a közeljövőben szükséges tennivalókra;
Töltsön időt pénzátutalással - a fizetési dokumentumok automatikusan kitöltésre kerülnek, és a pénzeszközök egy kattintással átutalásra kerülnek a címzettekhez;
Űrlapok keresése az interneten - adatbázisunkban minden megtalálható, amire szüksége lehet.
Ez nem minden.
Csatlakozzon, és próbálja ki a szolgáltatás sok más hasznos funkcióját
Az online szolgáltatásban fizetés után az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás kitölthető és az interneten keresztül elküldhető. Az első hónapban ingyenesen veheti igénybe a szolgáltatást!
Hogyan kell kitölteni a táblázatot a számításhoz?
Miután kiválasztotta az egyszerűsített adórendszer százalékát (6% vagy 15%), a számításhoz ki kell töltenie a táblázatot. Magát az adózást nem választhatja meg - ez a kalkulátor az egyszerűsített emberek számára készült, de ugyanaz az egyszerűsített adórendszernél a „bevétel” és a „bevétel mínusz kiadások” esetében.
- 1. lépés: Válassza ki, ki Ön: egyéni vállalkozó alkalmazottakkal, egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül, vagy egyszerűsített szerkezetű LLC. A számítások ettől függenek.
- 2. lépés: Válassza ki a megfelelő számlázási időszakot: negyedév, hat hónap, 9 hónap vagy egy év.
- 3. lépés: Ha Ön az elszámolás időpontjában iparűzési adófizető, jelölje be a négyzetet.
- 4. lépés: Ha a „Jövedelem” lehetőséget választotta, meg kell adnia magát a bevételt (ez nem nyereség!), az egyéni vállalkozók és a munkavállalók befizetett biztosítási díjait, valamint a munkáltató költségére fizetett betegszabadság összegét. Ne feledje, hogy a járulékokat abban az adózási időszakban kell megfizetni, amelyre az adót kiszámítja. Például a 2017. első félévi adócsökkentéshez az első félévi járulékokat 2017. június 30-ig kell befizetni a költségvetésbe.
Ha a „Bevétel mínusz kiadások” lehetőséget választotta, meg kell adnia a bevétel összegét és a felmerült kiadások összegét.
A kalkulátor mindkét esetben kiszámolja, hogy mennyi adót kell fizetnie az egyszerűsített adórendszerben.
Hogyan változott 2019-ben az egyszerűsített adórendszer számítása?
A 2015-től 2019-ig tartó egyszerűsített adórendszer számításának különbsége, hogy 2015 3. negyedévében Moszkvában és Szevasztopolban, majd ezt követően Szentpéterváron iparűzési adót vezettek be, amelyet negyedévente kezdtek figyelembe venni a számításokban. .
Az egyszerűsített adórendszer számítása videón
Az egyszerűsített adófizetési rendszer egy speciális kedvezményes rendszer, amely szerint az adóbevallás évente csak egyszer történik. Az egyszerűsített adórendszert sok egyéni vállalkozó vagy szervezet választja, mert az egyszerűsített rendszer csak egyfajta adó megfizetését teszi lehetővé, a személyi jövedelemadó vagy az általános forgalmi adó megkerülésével.
Az egyszerűsített adórendszer végtörlesztése évente egyszer, korlátolt felelősségű társaságok esetében legkésőbb március 31-ig, egyéni vállalkozók esetében legkésőbb április 30-ig történik. Az egyszerűsített adórendszerben történő munkavégzés során azonban az éves befizetéseken túl számos további előleget kell fizetnie az állami költségvetésbe minden beszámolási időszak (negyedév) végén.
Mi az egyszerűsített adórendszer?
Az egyszerűsített adórendszer alatt egyszerűsített adózási rendszert értünk, amelyet a kis- és középvállalkozások támogatására, valamint az egyéni vállalkozók életének megkönnyítésére vezettek be. Az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetések jelentősen eltérnek az általános adózási rendszertől, amely a regisztrációs kérelem benyújtását követően alapértelmezés szerint minden vállalkozónál működik.
Az egyszerűsített adófizetési rendszer kiválasztásakor a vállalkozó már nem fizet:
- személyi jövedelemadó ();
- áfa;
- , amelyet az egyéni vállalkozók vállalkozási tevékenységében használnak.
Az egyszerűsített változat szerint csak egy adót kell fizetni, de a nyugdíj- és egészségbiztosítási járuléknak továbbra is a szokásos rendszer szerint kell esnie. Az egyszerűsített adórendszer munkavégzéséhez az egyéni vállalkozónak a regisztrációs kérelem benyújtásakor kifejeznie kell ennek megfelelő óhaját. Ellenkező esetben az OSNO-t (általános adórendszer) kell alkalmaznia, és csak a következő naptári év elejétől térhet át az egyszerűsített adórendszerre.
Az egyéni vállalkozó csak akkor választhat adót az egyszerűsített adórendszer alapján, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
- a folyó év 9 hónapjának bevétele nem haladhatja meg a 112,5 millió rubelt;
- a felvett alkalmazottak maximális száma 100 fő;
- az értékcsökkenésre kötelezett állóeszközök költsége nem haladja meg a 100 millió rubelt.
Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adózás két fizetési lehetőséget foglal magában:
- 6% kifizetése az összes bevétel után;
- a kiadások és a bevételek különbözetének 15%-ának kifizetése (bevétel mínusz kiadás).
Annak megértéséhez, hogy melyik lehetőséget válassza, ki kell számítania a kiadások és a bevételek százalékos arányát. Ha a kiadások meghaladják a bevétel 60% -át, akkor a második lehetőség lenne előnyösebb - a bevételek mínusz a kiadások. Ebben az esetben számításait dokumentumokkal kell megerősítenie, és veszteséges tevékenységek esetén továbbra is ki kell fizetnie a kapott bevétel 1% -át. Más esetekben jobb az első lehetőséget választani - adót fizetni a jövedelem 6% -a formájában.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása csak bizonyos vállalkozási tevékenységek végzése során lehetséges. A teljes lista könnyen megtalálható itt. Például alkohol- és dohányáruk értékesítésénél nem alkalmazható az egyszerűsített adózási rendszer.
Egyszerűsített jelentéskészítés egyéni vállalkozók számára
Az egyéni vállalkozóknak az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetésen túl az állami költségvetésbe történő befizetés mellett kellő időben be kell nyújtaniuk a jelentéseket, ami az állam számára a vállalkozók gazdasági tevékenységének fő ellenőrzési módja. Például az egyéni vállalkozó nyitását követően legkésőbb a következő hónap 20-ig jelentést kell benyújtani az átlagos alkalmazotti létszámról.
A címre küldött különböző bejelentések alapján az adóhatóságnak jogában áll az egyéni vállalkozóknál ütemezett vagy előre be nem jelentett ellenőrzéseket lefolytatni, amelyek eredménye gyakran büntetést és pénzbírságot von maga után. Azok az egyéni vállalkozók, akik tevékenységük során más munkavállalók munkaerőt vesznek igénybe, kötelesek személyi nyilvántartást vezetni, valamint nyugdíjbiztosítási és társadalombiztosítási hozzájárulást fizetni.
A kényelem kedvéért egy kis táblázatot mutatunk be a legfontosabb jelentések benyújtásának, valamint a különböző adók és illetékek befizetésének határidejéről.
| Akció | Határidő |
| Negyedéves előlegfizetés az egyszerűsített adórendszer szerint | legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 25. napjáig (április 25., július 25., október 25.) |
| Az egyszerűsített adórendszer szerinti adóbevallás | |
| A végső adó megfizetése az egyszerűsített adórendszer szerint | legkésőbb a tárgyévet követő év április 30-ig |
| Munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók járulékfizetése | legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 1. napjáig (április 1., július 1., október 1., december 31.) |
| Munkavállalós egyéni vállalkozók járulékfizetése | minden hónapban, legkésőbb a következő hónap 15. napjáig |
| 2-NDFL benyújtása alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók számára | a beszámolási évet követő év április 1-je előtt |
| 6-NDFL benyújtása alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók számára | a beszámolási negyedévet követő hónap végéig |
| Jelentés az átlagos alkalmazotti létszámról | legkésőbb a tárgyévet követő év január 20-ig |
| RSV-1 űrlap alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók számára | legkésőbb a beszámolási negyedévet követő második hónap 15. napjáig |
| SZV-M nyomtatvány foglalkoztatott egyéni vállalkozók részére | minden hónapban, legkésőbb a beszámolási hónapot követő hónap 10. napjáig |
| 4-FSS űrlap munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók számára | negyedévente, legkésőbb a beszámolási negyedévet követő hónap 20. napjáig |
Az adóbevallások egyszerűsítése érdekében ma már széles körben alkalmazzák az elektronikus kommunikációs csatornákat és a speciális internetes forrásokat. Ugyanez vonatkozik az adólevonásokkal való munkavégzésre is, ha a szervezet távoli bankrendszerhez csatlakozik.
Mikor fizetik meg az egyszerűsített adórendszerű adót?
Általában, ha az egyéni vállalkozó önállóan dolgozik, az adókat az adónaptárban meghatározott határidőn belül kell megfizetni. Vegyük például az aktuális 2019-es évet:
- 2019 első negyedévére (január-február-március) április elejétől a hónap 25-éig adóelőleget kell fizetni;
- 2019 második negyedévére (április-május-június) az egyszerűsített adórendszert július elejétől a hónap 25-éig kell fizetni;
- a harmadik negyedévre (július-augusztus-szeptember) – október 1-től október 25-ig;
- a negyedik negyedévre (október-november-december) - egyéni vállalkozók esetében a következő beszámolási év (2019) április 30-ig, LLC esetében pedig 2019. március 31-ig.
A vállalkozó minden beszámolási évet követő év április 30. előtt benyújtja a záró adóbevallást, az előző adóév utolsó (negyedik) negyedévére vonatkozó, egyszerűsített adórendszer szerinti záróelőleggel együtt.
Ha az adófizetés határideje munkaszüneti napra esik, a fizetési határidő nem tolódik el. Ebben az esetben az adót az ünnepnap vagy a hétvége előtt kell megfizetni.
Mi a teendő, ha nincs miből adót fizetni? Ebben az esetben halasztást kaphat, amelyhez kérvényt kell írnia az adószolgálathoz. A pályázathoz számos dokumentumot csatoltak:
- az adóhatóság igazolása az adófizetés állapotáról;
- az adóhatóság igazolása az egyéni vállalkozók bankszámláiról;
- a bank igazolása a számlán lévő pénzeszközök egyenlegéről;
- a bank igazolása a számlán lévő pénzeszközök forgalmáról az elmúlt 6 hónapban;
- a szerződő felek teljes listája és a velük kötött megállapodások másolata;
- a keletkező adótartozás törlesztési ütemezése;
- minden egyéb olyan dokumentum, amely megerősíti az adóhalasztás szükségességét.
A negyedéves előleg egyfajta adóelőleget jelent az egyszerűsített adórendszer szerint, amelyet a naptári év elejétől számítanak fel eredményszemléletűen. Év végén pedig megtörténik az adó egyenlegének befizetése és az adóbevallás benyújtása (április 30-ig).
Felelősség a késedelmes adófizetésért
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerében az előleg késedelmes befizetése esetén nincs szankció. Ha azonban a szükséges összegeket nem fizetik be határidőn belül (például 2019. április 25. előtt), akkor másnaptól kötbért számítanak fel a vállalkozóra.
Jelenleg a jogi személyekre az alábbi szabályok vonatkoznak a késedelmes adófizetési bírság kiszámítására:
- ha a késedelem nem haladja meg a 30 naptári napot, a kötbér összegét az Orosz Föderáció Központi Bankja aktuális időszakban hatályos refinanszírozási kamatának 1/300-a alapján határozzák meg;
- Ha az adófizetés 30 naptári napot meghaladó késedelembe esik, az első 30 napra vonatkozó kötbért a standard séma szerint számítják ki (az Orosz Föderáció Központi Bankjának kamatlábának 1/300-a), a további késedelem esetén pedig a kötbért. a kifizetés az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/150-e (31 naptól).
Egyéni vállalkozók és magánszemélyek esetében a büntetés mindig egyenlő az Orosz Föderáció Központi Bankja kamatlábának 1/300-ával, függetlenül a késés napjától, a bérek szintjétől vagy egyéb tényezőktől.
Az adóbevallás benyújtásának késedelme esetén azonban az adózót minden késedelmes hónap után (teljes vagy részleges) a meg nem fizetett adó teljes összegének 5–30 százalékáig terjedő pótlólagos bírság sújtja. Ez a bírság nem lehet kevesebb 1000 rubelnél.
Küldje el postai úton
USN - fizetési feltételek e rendszer szerinti adót ugyanúgy be kell tartani, mint bármely más adó esetében. Ebben a cikkben megvizsgáljuk őket, és meghatározzuk azt is, hogy milyen szankciókat kell alkalmazni az egyszerűsített adórendszerben az adófizetési határidő megsértése esetén.
Mi az egyszerűsített adórendszer és hogyan fizetik?
Az egyszerűsített adórendszer a jogi személyek és vállalkozók által alkalmazott egyszerűsített adózási rendszer, amely lehetővé teszi számukra, hogy kisebb összegű adót fizessenek és egyszerűsítsék a bevallást. Alkalmazása során az adózó több helyett egy egyszerűsített adórendszert fizet:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti befizetések számítása negyedévente eredményszemléletű, az adóalapot képező időszakra vonatkozóan ténylegesen beérkezett adatok alapján történik. A tárgyév 1. negyedévére, hat hónapjára és 9 hónapjára kiszámított összegük előlegnek minősül (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 4. szakasza), figyelembe véve, hogy a végső kifizetést a végén számítják ki. az év (Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 5. pontja). Ezt a végső számítást az adózó az adózási időszakonként egyszer benyújtott egyszerűsített adóbevallásában, annak végén tükrözi. A nyilatkozat benyújtásának és a végső fizetési összeg kifizetésének határideje megegyezik, és van határidő az előlegek kifizetésére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 7. szakasza).
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az előlegeket legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 25. napjáig kell teljesíteni:
- az 1. negyedévre - április 25-ig;
- fél évig - július 25-ig;
- 9 hónappal október 25-e előtt.
- a jogi személyek egyszerűsített adórendszere szerinti fizetési határidő a következő beszámolási év március 31-én jár le;
- Az egyéni vállalkozó a tárgyévet követő év április 30-ig fizet adót.
- 2018.04.25 - az egyszerűsített adórendszer befizetési határideje 2018. I. negyedév;
- 2018. I. félévre 2018.07.25. az egyszerűsített adórendszer befizetésének határideje;
- 2018. 10. 25. az egyszerűsített adórendszer befizetési határideje 2018. 9 hónapra.
- 2018. 04. 02. a bevallás benyújtásának és a 2017. évi egyszerűsített adó megfizetésének határideje jogi személyek esetében;
- 2018. 05. 03. a beszámoló benyújtásának és az egyéni vállalkozók 2017. évi egyszerűsített adórendszerének befizetésének utolsó napja.
Az egyszerűsített adórendszer évre vonatkozó befizetési határideje (valamint az arra vonatkozó nyilatkozattételi időszak) a különböző adózók esetében eltérő:
Ha az adófizetés időpontja hétvégére esik, akkor az átkerül a legközelebbi munkanapnak megfelelő későbbi napra. Ezért minden egyes évben a fizetési dátumok listája egyedi lesz.
Az adózás kiválasztott tárgya semmilyen módon nem befolyásolja a bevallási és adófizetési határidőket. Vagyis az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetési határidők - a 2017-2018-as bevételek - semmiben sem különböznek az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetési határidőktől 2017-2018-ban - bevétel mínusz kiadások.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti nyilatkozattételi és adófizetési határidők 2017-2018.
A fenti szabályok alapján a beszámoló benyújtásának és az egyszerűsített adórendszer befizetésének konkrét határideje 2018-ban az alábbiak szerint kerül meghatározásra.
Azon előlegek esetében, amelyek nem függnek attól, hogy ki fizeti, az egyszerűsített adórendszer 2018. évi fizetési határideje megegyezik a jogi személyek és az egyéni vállalkozók számára:
Ám a 2017. évi végleges egyszerűsített adórendszer befizetési határideje, a nyilatkozattételi határidőhöz kötött, jogi személyek és egyéni vállalkozók esetében eltérő lesz:
Így a jogi személyek és egyéni vállalkozók esetében az egyszerűsített adórendszer 2017. évi befizetésének határideje az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott időpontnál későbbre tolódott el. Ennek megfelelően számukra a 2017. évi beszámoló benyújtásának határideje egybeesik az egyszerűsített adórendszer befizetési határidejével. — adó és szintén későbbi időpontra tolódik el.
A 2017. évi egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás kitöltésével és az űrlap letöltési lehetőségével kapcsolatos információkért olvassa el a cikkeket:
Pénzbírságok és szankciók az egyszerűsített adórendszer fizetési feltételeinek megsértéséért
Ha az egyszerűsített adórendszer fizetési határidejét vagy az előlegfizetést megsértik, az adózót minden késedelmes fizetési nap után az Orosz Bank refinanszírozási kamatának 1/300-ának megfelelő mértékű kötbért számítják fel. 2017. október 1-től megváltozott a bírságok számításának rendje a jogi személyek esetében. Ha az adófizetés legfeljebb 30 napot késik, a kötbér továbbra is a refinanszírozási ráta 1/300-a lesz. Az ezen időszakon túli napokra pedig a 2-szeresére növelt árfolyamból (1/150) történik a számítás.
Ha saját maga számítja ki a büntetéseket, használja kiegészítő szolgáltatásunkat "Pénz kalkulátor" .
Az adóalap alulbecslése vagy helytelen számítás miatti adófizetés elmulasztása a késedelmes összeg 20% -ának megfelelő büntetést von maga után (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 122. cikkének 1. szakasza). Ha pedig az adóalap alulértékelését vagy az adó hibás kiszámítását, amely az adó elmulasztásához vezetett, szándékosan követték el, akkor a bírság 40% -ra emelkedik (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 122. cikkének 3. szakasza).
Az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozók és a jogi személyek előlegfizetési feltételei megegyeznek, a különbség csak az éves befizetéseknél jelentkezik. Az egyéni vállalkozóknál az év végi adófizetés és az egyszerűsített adózási rendszer szerinti bevallás benyújtásának határideje a jogi személyekre megállapított határidőhöz képest későbbre tolódott. 2018-ban a jogi személyeknek és egyéni vállalkozóknak, tekintettel arra, hogy a 2017-es évre eső bevallási és adófizetési határidő hétvégére esik, néhány nappal később van lehetőség adófizetésre.
Legyen Ön az első, aki értesül a fontos adóváltozásokról
Mikor kell megfizetnie az egyszerűsített adórendszert az egyéni vállalkozónak?
Az egyéni vállalkozó, aki megfelel bizonyos követelményeknek, amelyeket korábbi kiadványainkban ismertettünk, speciális adózási rendszert - egyszerűsített rendszert - alkalmazhat, a bevétel 6%, a bevétel mínusz a kiadások 15%.
6% és 15% az Orosz Föderáció adótörvénye által meghatározott maximális kulcs. A helyi önkormányzati hatóságoknak joguk van csökkenteni az egyszerűsített adórendszer adókulcsait régiójukban.
Az egyszerűsített adórendszerre számos régió a tevékenység típusától függően több évre kedvezményes kulcsot állapít meg. Ez a lista az Orosz Föderációt alkotó egység jogalkotási aktusát tartalmazza. Az interneten megkeresve láthatja, hogy az Ön régiójában 2018-ban és 2018 után is érvényes lesz-e a kedvezményes kulcs.
Bár az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerre vonatkozó bevallásait év végén egyszer benyújtják az adóhivatalhoz, a befizetéseket minden negyedév eredménye alapján előre kell teljesíteni. Mai kiadványunkban pedig egy olyan fontos témával foglalkozunk, mint az egyszerűsített adórendszer 2018-as befizetésének ütemezése. Az üzletemberek már régóta hozzászoktak ahhoz, hogy megoldják a fizetéssel, az adószámítással és sok mással kapcsolatos kérdéseket ebben a szolgáltatásban. Lehetővé teszi a kockázatok minimalizálását és időt takaríthat meg.
Függetlenül attól, hogy hol folytatják a vállalkozási tevékenységet, a kifizetéseket annak az adóhivatalnak az adatai szerint kell átutalni, ahol egyéni vállalkozóként bejegyezték, vagyis ahol a vállalkozó OGRNIP igazolást kapott.
Az előlegek kiszámítása a bevételi és kiadási főkönyvi bejegyzések alapján történik.
Az egyszerűsített adórendszer fizetési feltételei 2017-re és 2018-as időszakokra
- A tárgyév I. negyedévi előleget (negyedévente) április 25-ig kell befizetni.
- 6 havi előleget (féléves) július 25-ig kell befizetni.
- A 9 hónap (kilenc hónap) előleget október 25-ig kell befizetni.
- Az év végi kifizetése a következő év április 30-ig esedékes.
Ezenkívül, ha az adófizetés utolsó napja egy hétvégével vagy ünnepnappal esik egybe, akkor a fizetési határidő nem tolódik el. Az adót hétvége vagy ünnepnap előestéjén kell megfizetni.
Egy másik befizetés a minimális adó. Azok az egyéni vállalkozók fizetik, akik az egyszerűsített adórendszert alkalmazzák a bevételek mínusz a kiadásaira.
Ha Ön az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, a bevételek mínusz a kiadások (15%), és a évi kiadásai meghaladták a bevételét, akkor a évi munkája eredménye alapján az összes adó összegének 1%-át kell megfizetnie. bevétel a Szövetségi Adószolgálathoz az egyéni vállalkozó bejegyzésének helyén. Azok. vagyis a minimumadót akkor kell fizetni, ha annak összege nagyobb, mint az általánosan számított egyszeri adó. Számítsa ki és hasonlítsa össze a két összeget, ha magasabb minimum adót kap, akkor pontosan ezt az összeget kell fizetnie.
Ha a jövedelmek egyszerűsített adózási rendszerén vagy a kiadások mínusz bevételének egyszerűsített adózási rendszerén dolgozik, és az éves bevétele meghaladta a 300 000 rubelt, akkor a nyugdíjbiztosítás többletösszegének 1% -át kell fizetnie. Emlékeztetünk arra, hogy 2017 óta a nyugdíjbiztosítási járulék az adóhatósághoz kerül. A 2017. évi Nyugdíjpénztári kiegészítő hozzájárulás befizetésének határideje 2018. április 1.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített jövedelem-kiadási adórendszerrel működnek, az adó mértéke 15%.
2017-es kiadások – 1 100 000 rubel.
Az átalányadó (1 250 000 – 1 100 000) X 15% = 22 500,00 lesz.
A minimális adó 1 250 000 X 1% = 12 500,00 lesz.
A minimális adó kisebb, mint az egyszeri adó, így 22 500,00 egy adót kell fizetni.
2017-es bevétel – 1 250 000 rubel.
2017-es kiadások – 1 200 000 rubel.
Az átalányadó (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00 lesz.
A minimális adó 1 250 000 x 1% = 12 500,00 lesz.
Ebben az esetben a minimális adó nagyobb, mint az egyszeri adó, ezért 12 500,00-ot kell fizetni a költségvetésbe - a minimális adót.
Az egyszerűsített adórendszerben a minimális és az egyszeri adó befizetésének határideje 2017-ben megegyezik:
Az első negyedév, fél év és 9 hónap eredményei alapján a beszámolási év során nem fizethet minimum adót. Idézzünk ebben a kérdésben az orosz pénzügyminisztérium 2014. május 19-i 03-11-06/2/23437 számú leveléből:
„A minimális adó kiszámítását és megfizetését az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózók csak az adóidőszak eredménye alapján végzik.”
Az év során egyetlen adó előlegét is figyelembe veszik, feltéve, hogy nincs veszteség. Ha év közben vesztesége van, akkor az előlegek nullák, és továbbra is a minimális adót kell fizetnie.
Az előlegszámításkor ezek összegéből levonhatja az egyéni vállalkozók után fizetett negyedéves fix járulékot a nyugdíj- és egészségbiztosításhoz.
Az előleg csökkentése meglehetősen tág téma a részletes tanulmányozáshoz és alkalmazáshoz. A tbis.ru webhelyen külön cikk foglalkozik az egyszerűsített adórendszer előlegfizetésének csökkentésére vonatkozó szabályokkal.
Az anyagot az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően frissítették 2017. szeptember 29-én.
Ez is hasznos lehet:
Hasznos az információ? Mondja el barátainak és kollégáinak
Kedves olvasóink! A TBis.ru webhelyen található anyagok az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait szolgálják, de minden eset egyedi.
Ha szeretné megtudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, lépjen kapcsolatba az online tanácsadó űrlappal. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Az egyszerűsített adórendszer 2017. IV. negyedévi befizetési határideje 2018.
Cikkek a témában
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adót év végén kell megfizetni, legkésőbb az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási határidőig. Sőt, a szervezetek és az egyéni vállalkozók határidői is eltérőek. A kényelem kedvéért táblázatban gyűjtöttük össze az egyszerűsített adórendszer 2017. IV. negyedévi befizetési határidejét.
A cikk olvasásakor ne feledje, hogy az egyszerűsítőket megszabadítottuk a felesleges jelentésektől. Bővebben az Egyszerűsített magazinban.
Az egyszerűsített adórendszer befizetési határideje 2017. IV. negyedév
A 4. negyedévre nem előleg, hanem az egyszerűsített adórendszer szerinti adó. Ugyanakkor a szervezetek és egyéni vállalkozók adófizetési határideje eltérő:
Az évre vonatkozó adó megfizetése után ne felejtse el kitölteni az adóbevallást. Ez a cikk segít ebben: " Az egyszerűsített adórendszer szerinti sikeres bevallás benyújtásának hét szabálya 2017-re«.
„Egyszerűsített 24/7” programunk segít a nyilatkozat elkészítésében. Az összes számviteli kérdésben tanácsadás áll a felhasználók rendelkezésére a nap 24 órájában, a hét 7 napján. A Simplified 24/7 programban végzett munka első éve teljesen ingyenes az Ön számára. Kezd el most.
Adó- és előlegfizetési határidők az egyszerűsített adórendszer szerint
Az év végi egyszerűsített adórendszer szerinti adót a szervezetek fizetik legkésőbb a tárgyévet követő év március 31-ig. Vagyis a 2017. évi adót legkésőbb 2018. április 2-ig kell megfizetni (a határidő az ünnepek miatt április 2-ra tolódott).
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere szerinti adófizetési határidők egyéb: legkésőbb 2018. április 30-ig (szüneti napok miatt a határidő május 3-ra tolódott).
Minimális adó abban az esetben, ha a szervezet év végén veszteséges volt, azt az egyszerűsített adórendszer szerinti adóval azonos időkereten belül kell megfizetni.
Előlegfizetés az egyszerűsített adórendszerben az I., II. és 3. negyedév eredményei alapján legkésőbb a lejárt jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig fizetik ki.
Ha az adó- vagy előlegfizetés utolsó napja hétvégére esik, az adófizetés határideje a következő munkanapra tolódik.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó megfizetésének határideje 2017
Mikor kell 2017-re adót elengedni az egyszerűsített adórendszerben? Mi az egyszeri adó megfizetésének határideje 2018-ban? Melyik BCC-t kell használni a 2017-es adó átutalásakor? Ezekre és a 2017. évi „egyszerűsített” adó befizetésének határidejével kapcsolatos további kérdésekre, valamint fizetési meghagyásmintát talál ebben a cikkben.
Előlegek és végösszeg 2017-re: fizetési határidő
2017 folyamán a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak a beszámolási időszakok végén előleget kellett utalniuk a költségvetésbe. Az egységes adó 2016. évi előlegét legkésőbb a beszámolási időszakot (negyedév, félév és kilenc hónap) követő első hónap 25. napjáig kellett átutalni a költségvetésbe. Vagyis legkésőbb 2016. április 25-ig, július 25-ig és október 25-ig (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.19. cikke és 346.21. cikkének 7. bekezdése).
Az elmúlt 2017-es eredmények alapján az egész évre egyetlen „egyszerűsített” adót kell befizetni a költségvetésbe. A 2017. évi „egyszerűsített” adó átutalására azonban az adójogszabályok eltérő fizetési határidőket írnak elő. Általában a jogi személyek az egyszerűsített adórendszer szerint kötelesek éves adót fizetni legkésőbb március 31-ig, az egyéni vállalkozók pedig legkésőbb a következő év április 30-ig. 2018. március 31-e azonban szombat, április 30-a pedig munkaszüneti nap. Ezért az egyszerűsített adórendszer 2017. évi befizetési határideje a következő:
A fizetési nap az a nap, amikor az adózó fizetési megbízást nyújt be a banknak egyetlen adó átutalására folyó (személyes) számlájáról az Oroszországi Kincstár számlájára. Ebben az esetben fontos, hogy elegendő pénz legyen a számlán a fizetéshez (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. május 20-i levele, 03-02-08/17543, 2010. június 21. 03- 02-07/1-287).
Fizetés fizetésért és KBK
Töltsön ki fizetési meghagyást a 2017. évi egyszerűsített adórendszer szerinti egyszeri adó megfizetésére az általános szabályok szerint. Azonban tanácsosnak tartjuk megjegyezni, hogy 2017-ben az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes és minimális adókat ugyanarra a BCC-re kell átvezetni - 18210501021011000110.
A 2017-es egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adót az Oroszországi Pénzügyminisztérium területi osztályán lévő számlára kell befizetni a Szövetségi Adószolgálat adatai szerint, amelyhez a társaság a telephelyén kapcsolódik. Vagyis azon a címen, ahol a szervezetet bejegyezték. Ez szerepel a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 54. cikkének 2. szakasza).
Egyéni vállalkozó számára ez a Szövetségi Adószolgálat, ahol a lakóhelyén regisztrálták. Ha az egyéni vállalkozónak nincs állandó lakóhelye Oroszországban, akkor 2017-re az egyszerűsített adórendszert kell fizetnie a Szövetségi Adószolgálatnak, ahol a vállalkozót az ideiglenes regisztráció helyén regisztrálták.
LLC-k és egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatos legközelebbi jelentési dátumok
Előleg az egyszerűsített adórendszer szerint 2018 második negyedévére
- itthon
- Segítség és extrák információ
- Adófizetés az egyszerűsített adórendszer szerint
- Az egyszerűsített adórendszer szerinti adófizetési határidő 2017
- A vörösnyakú szolgákról 248 2018.06.19 10:07 9,1 (681) Érdekes válogatást találtam az interneten: 1. V. Matvienko. Kijelentette, hogy a kormány a nyugdíjreform puha változatát javasolta 2. V. Volodin. Megjegyezte, hogy a nyugdíjkorhatár emelése nélkül […]
- Hogyan kell kiszámítani a nyugdíjat? Kétféle nyugdíj létezik: biztosítási és tőkefedezeti nyugdíj. A Rambler/Finance már nem egyszer beszélt erről. Attól függően, hogy a leendő nyugdíjas melyik állampolgári kategóriába tartozik, ez a két típusú kifizetés vagy egyidejűleg rendelhető hozzá, vagy […]
- Munkavédelem a tengeri szállításban Fig. 1. Légmechanikus haboltó rendszer sematikus rajza A légmechanikus hab előállítására szolgáló összes berendezés a habképződéstől függően általános hajórendszerekre és helyi […]
- OGE 2018. Kémia. Tipikus tesztfeladatok. 14 feladatlehetőség. A megbízások szerzői vezető szakértők, akik közvetlenül részt vesznek az OGE lebonyolításához szükséges ellenőrző mérőanyagok fejlesztésében. A kézikönyv a tipikus tesztfeladatok 14 változatát tartalmazza [...]
- Periodikus törvény kémiai elemek periodikus rendszere atomi szerkezet válaszok 9. lecke 1. teszt „Az atom szerkezete. Periodikus törvény. D. I. Mengyelejev kémiai elemek periódusos rendszere” Az óra célja: az ismeretek és készségek elsajátításának ellenőrzése [...]
- Az összegszabály és a szorzatszabály a kombinatorikában Az összegszabály a következő. Ha egy A objektumot m módon, egy másik B objektumot pedig n módon lehet kiválasztani, akkor az "A objektum vagy B objektum" kiválasztása m+n módon történhet. Hasonlóan a halmazelméletben […]
- Az Orosz Föderáció 1991. december 27-i N 2116-I törvénye "A vállalkozások és szervezetek jövedelemadójáról" (módosításokkal és kiegészítésekkel) Az Orosz Föderáció 1991. december 27-i N 2116-I törvénye "A vállalkozások és szervezetek jövedelemadójáról" vállalkozások és szervezetek" A módosítások és a kiegészítések dátuma: 1992. július 16., december 22., 27. […]
- Magazin a biztonsági óvintézkedésekről az életbiztonsági órákon 8. 4. Nem szabad olyan játékba kezdeni, ahol viccből "meg kell fojtani" egymást. 8. 5. Ne kelts téves riasztást. 9. számú utasítás. Biztonsági szabályok állatokkal való érintkezéskor 9. 1. A farokcsóválás nem tekinthető megnyilvánulásnak […]
Három előleg és egy éves befizetés az egyszerűsített adórendszerben az üzletemberek feladata.
Ebben a cikkben az egyszerűsített adórendszer 2017. évi befizetési határidejéről lesz szó.
A negyedév végét követő 25-ig szerepelnek:
A törvény szerint ha 25. hétvégére vagy ünnepnapra esik, a határidő a következő munkanapra tolódik.
2018 áprilisában, júliusában és októberében nincsenek ilyen egybeesések, így a dátumok változatlanok maradnak.
Az előlegek feltételei mind a vállalkozások, mind az egyéni vállalkozók számára azonosak.
Ha fedezik az előleg számított összegét, akkor ebben a negyedévben nem kell mást fizetni.
Az egyszerűsített adórendszer befizetési határideje 2018
Vállalkozók és szervezetek az éves adót a bevallás benyújtásakor meghatározott időpontokban fizetik át:
2019-ben március 31-e vasárnapra esik, ami azt jelenti, hogy a vállalkozások 2018-ra vonatkozó éves kifizetésének utolsó napja 2019. április 1-re, hétfőre tolódik.
Ne feledje, hogy a dátumváltozást nem csak a szövetségi ünnepek, hanem az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei által megállapított szabadságok is érintik.
Mikor kell adót fizetni az egyszerűsített adórendszerbe a tevékenység megszűnésekor
Tippként lapozzuk át az Adótörvénykönyv 346.23 cikkelyét.
Azt írja ki, hogy a nyilatkozatot a tevékenység megszüntetésének hónapját követő hónap 25. napjáig kell benyújtani.
Ennek megfelelően a költségvetést egyidejűleg kell kifizetni.
Tegyük fel, hogy egy vállalkozó júliusban nyújtott be tevékenységének egyszerűsített megszüntetését.
Adónaptárunk megmondja, mikor kell adót fizetni az egyszerűsített adórendszert használó egyéni vállalkozók és kft.-k esetében, valamint be kell nyújtani a jelentéseket. Az egyszerűsített emberek nem csak egyetlen adót fizetnek.
Vannak még biztosítási díjak, fizetések és jelentések az alkalmazottak számára, valamint kereskedési díj.
Mindezt összegyűjtöttük a naptárban, hogy ne felejts el semmit.
Április 30. az adófizetés határideje az egyszerűsített adórendszerben egy vállalkozó esetében, és tegyük fel, hogy április 30-án fizetési megbízást hozott a bankba.
Megbírságolják, ha a pénz egy-két nap múlva az adószámlájára kerül?
Nem, ha a vállalkozó folyószámláján megvolt a szükséges összeg.
Ha nincs elég pénz a számlán, akkor a bank nem tudja teljesíteni a megbízást, és a vállalkozó késedelmes fizetési bírsággal sújtható.
Készpénzes pénztárgépen keresztül történő fizetés esetén a pénzbefizetés napjának a kötelezettség teljesítésének napja minősül.
Lehetséges-e az egyszerűsített adórendszer szerinti előleg-, illetve adófizetési határidő elhalasztása?
Lehetséges, de szigorúan meghatározott esetekben. Ezeket az adótörvény 64. cikke sorolja fel.
Különösen azok a szervezetek, amelyek:
— természeti katasztrófa következtében kárt szenvedett;
— nem kapta meg időben a költségvetési előirányzatokat;
— csődöt kockáztatnak, ha egy összegben fizetik be az adót;
— szezonális áruk értékesítésével foglalkozik.
Az első két esetben az egyszerűsített adórendszer fizetési határidejének elhalasztására nem számítanak fel kamatot, a többi esetben a refinanszírozási kamat fele.
Ez a lehetőség mindenesetre csak a szervezet nettó vagyonának értékét meg nem haladó összegre használható fel.
A kivétel a költségvetési előirányzatok késése.
A halasztás legfeljebb egy évig, a szövetségi költségvetésbe kerülő adók esetében pedig legfeljebb három évig alkalmazható.
Ennek átvételéhez kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálathoz, és csatolnia kell az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 64. cikkének (5) bekezdésében felsorolt dokumentumokat.
Szankciók az egyszerűsített adórendszer fizetési feltételeinek és eljárási rendjének megszegéséért
Az előleg késedelmes fizetése esetén kötbér nem jár, csak a refinanszírozási kamat 1/300-a mértéke minden késedelmes nap után.
A jogi személy státuszában nem fizetők esetében a késedelem 31. napjától a szankciók szigorítása és a kötbér kiszámítása a refinanszírozási ráta 1/150-e alapján történik.
Az éves adó befizetésének elmulasztása esetén a bírságokon felül a Szövetségi Adószolgálat az adósságösszeg 20%-át, illetve ha bebizonyosodik, hogy nem szándékosan fizetett, akkor 40%-át.
Egyébként, ha az adózó megsértette az egyszerűsített adórendszer befizetésének határidejét egy LLC vagy egyéni vállalkozó esetében, de még azelőtt visszafizette az adósságot, hogy az ellenőrök felfedezték a hátralékot és szankciókat szabtak ki, akkor nem lesz bírság, de a bírságok maradnak.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 112. cikkének (1) bekezdése felsorolja azokat az enyhítő körülményeket, amelyek esetén az adóhatóság a bírságot legalább felére csökkentheti.
Ez nehéz anyagi helyzet, személyes és családi körülmények stb.
Természetesen ezeket a körülményeket bizonyítani kell.
Például nyújtson be egy igazolást a kórháztól az elvégzett műtétről vagy egy dokumentumot, amely megerősíti a sürgős külföldre utazás szükségességét.
Hogy ez kifogás lesz-e, azt az adóhatóság és a bíróság dönti el.
Az egyszerűsített adórendszer évi befizetési határidejének megszegésének másik kellemetlen következménye a folyószámla zárolása.
A hátralék feltárása után az ellenőrzés összeget feltüntető felszólítást állít ki, amelyet megküld az adósnak.
Ha 8 nap elteltével ez a követelmény nem teljesül, a Szövetségi Adószolgálat pontosan az adósság összegére lefoglalja a számlát.
A letartóztatás feloldására csak a hátralék visszafizetése és a felmentési kérelem adóhivatalhoz történő eljuttatása után lesz lehetőség.
Az egyéb jogsértésekről és következményekről a „Az egyéni vállalkozók 10 leggyakoribb szabálysértése és a rájuk kiszabott bírságok összege” című cikkünkben olvashat.
Ha nem törsz el semmit, és a törvények szerint dolgozol, az egyszerűsítés volt és marad a legjobb megoldás a legtöbb üzletember számára.
Ennek a rendszernek az előnyeiről bővebben a „Miért a legjobb megoldás az egyszerűsített adórendszer az egyéni vállalkozók számára” című cikkben olvashat.
Bármilyen adózási rendszer esetén a „My Business” online könyvelés megbízható asszisztenssé válik, amely időt, idegeket és pénzt takarít meg. Felhasználóinkat megkímélték a következőktől:
- önállóan töltse ki a nyilatkozatokat és egyéb jelentéseket - az elektronikus varázsló maga adja meg az értékeket és a részleteket a kötelező mezőkben;
— nyomon követni az adófizetés és a beszámolók benyújtásának határidejét - a személyes adónaptár emlékezteti a közeljövőben szükséges tennivalókra;
— töltsön időt pénzátutalással - a fizetési dokumentumok automatikusan kitöltésre kerülnek, és a pénzeszközök egy kattintással átutalásra kerülnek a címzettekhez;
- űrlapok keresése az interneten - minden megtalálható az adatbázisunkban, amire szüksége lehet.
Csatlakozzon, és próbálja ki a „Cégem” szolgáltatás sok más hasznos funkcióját.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók meghatározott határidőn belül az egyszerűsített adórendszer szerint fizetnek adót.
Mai anyagunkban az egyszerűsített adórendszer 2018. évi befizetési határidejét tekintjük egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében.
Az egyszerűsített adórendszer 2018. évi fizetésének rendje és feltételei
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adót évente 4 alkalommal kell megfizetni. A szervezetek és egyéni vállalkozók három előleget és egy éves kifizetést teljesítenek.
Az egyszerűsített adórendszer előlegeinek átutalása az év során (legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig) történik.
Az egyszerűsített adórendszer adózóinak beszámolási időszaka:
Az elmúlt adózási időszakra (2017) adót kell fizetni:
2018-ban az egyszerűsített adórendszer szerinti adót kell fizetni:
2018-ra az egyszerűsített adórendszer szerinti adót a következő évben kell megfizetni:
Minimális adó egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadás” 15%
Az egyszerűsített adórendszer 15%-os „jövedelem mínusz kiadás” szerinti befizetői akkor kötelesek minimális adót fizetni, ha az adózási időszakra az általános módon számított adó teljes összege kisebb, mint a számított minimumadó összege.
A minimális adó kiszámításához figyelembe kell venni, hogy azt az összes jövedelem 1%-aként számítják ki.
Például a bevétel 25 000 000 rubel, a kiadások 24 000 000 rubel.
Adó = (25 000 000 - 24 000 000) x 15% = 150 000 rubel.
A minimális adó ebben az esetben egyenlő: 25 000 000 rubel x 1% = 250 000 rubel. Ez fizetendő.
A ráfordítások a következő években tartalmazhatják a minimálisan befizetett adó összege és az általánosan fizetett adó összege közötti különbözetet, azaz:
250 000 rubel - 150 000 rubel = 100 000 rubel.
Ez az összeg beszámítható a veszteségek összegébe. A veszteség csak a évre vonatkozó egyszerűsített adórendszer szerinti adószámításnál számolható el ráfordításként. Előlegfizetéskor veszteség nem vehető figyelembe.
Az egyszerűsített adórendszer fizetési határidejének megsértése
A szervezetek és egyéni vállalkozók előlegfizetésének elmulasztása nem von maga után bírságot. Ha azonban az adót nem fizették be határidőre (például 2018. április 25-ig), akkor másnaptól (azaz április 26-tól) kötbér kerül felszámításra.
Felhívjuk figyelmét, hogy a 2016. november 30-án kelt 401-FZ szövetségi törvény 2017. október 1-jétől a jogi személyek esetében a büntetések kamatlábait az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének új követelményei szerint számítják ki. A 2017. október 1. óta keletkezett adótartozások után a jogi személyek kötbérének kiszámítása az alábbiak szerint történik:
Magánszemélyek esetében, beleértve az egyéni vállalkozókat is, a büntetés kamata egyenlő az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának 1/300-ával, függetlenül a késedelmes napok számától.
A határidőket megsértő bejelentések együttesen a meg nem fizetett adó összegének 5-30%-áig terjedő bírsággal fenyegetnek (minden teljes vagy részleges késedelem hónapja után).
A bírság nem lehet kevesebb, mint 1000 rubel.
Adófizetés elmulasztása esetén a bírság 20%-tól 40%-ig terjed (a meg nem fizetett adó összegének).
Az egyszerűsített adórendszer 2018. évi befizetési határideje a táblázatban
Mi az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó befizetésének határideje 2018-ban? Vannak új határidők? Mely BCC-kbe utalják át az „egyszerűsített” adót és az ennek megfelelő előleget a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak 2018-ban? A válaszok és táblázatok a határidőkkel ebben a cikkben találhatók.
Mikor kell fizetni
Az egyszerűsített adórendszer egységes adójának beszámolási időszaka negyedév, hat hónap és kilenc hónap. Az „egyszerűsített” adóelőleget legkésőbb a beszámolási időszakot (azaz negyedévet, félévet és kilenc hónapot) követő első hónap 25. napjáig kell átutalni. Ennek megfelelően főszabály szerint az adót legkésőbb 2018. április 25-ig, július 25-ig és október 25-ig be kell utalni a költségvetésbe. Az ilyen határidők az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.19. cikkéből és 346.21. cikkének (7) bekezdéséből következnek.
Az év végén - az egyetlen „egyszerűsített” adó adózási időszakában - a szervezetek és az egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszert használják az egységes adó összegének összegzésére és meghatározására a „bevétel mínusz a kiadások” tárgyra - egyetlen vagy minimális adót. A szervezetek ezeket a kifizetéseket legkésőbb a következő év március 31-ig, az egyéni vállalkozók legkésőbb a következő év április 30-ig utalják át a költségvetésbe.
Előfordulhat, hogy az „egyszerűsített” fizetési határidő hétvégére vagy munkaszüneti napra esik. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszer szerinti egyszeri adót vagy előleget legkésőbb az utolsó után következő munkanapon el lehet küldeni a költségvetésnek (Az Orosz Föderáció adótörvényének 7. szakasza, 6.1. cikk).
Az egyszerűsített adórendszer befizetési határideje 2018
Mikor kell megfizetnie az egyszerűsített adórendszert az egyéni vállalkozónak?
Az egyéni vállalkozó, aki megfelel bizonyos követelményeknek, amelyeket korábbi kiadványainkban ismertettünk, speciális adózási rendszert - egyszerűsített rendszert - alkalmazhat, a bevétel 6%, a bevétel mínusz a kiadások 15%.
6% és 15% az Orosz Föderáció adótörvénye által meghatározott maximális kulcs. A helyi önkormányzati hatóságoknak joguk van csökkenteni az egyszerűsített adórendszer adókulcsait régiójukban.
Az egyszerűsített adórendszerre számos régió a tevékenység típusától függően több évre kedvezményes kulcsot állapít meg. Ez a lista az Orosz Föderációt alkotó egység jogalkotási aktusát tartalmazza. Az interneten megkeresve láthatja, hogy az Ön régiójában 2018-ban és 2018 után is érvényes lesz-e a kedvezményes kulcs.
Bár az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszerre vonatkozó bevallásait év végén egyszer benyújtják az adóhivatalhoz, a befizetéseket minden negyedév eredménye alapján előre kell teljesíteni. Mai kiadványunkban pedig egy olyan fontos témával foglalkozunk, mint az egyszerűsített adórendszer 2018-as befizetésének ütemezése. Az üzletemberek már régóta hozzászoktak ahhoz, hogy megoldják a fizetéssel, az adószámítással és sok mással kapcsolatos kérdéseket ebben a szolgáltatásban. Lehetővé teszi a kockázatok minimalizálását és időt takaríthat meg.
Függetlenül attól, hogy hol folytatják a vállalkozási tevékenységet, a kifizetéseket annak az adóhivatalnak az adatai szerint kell átutalni, ahol egyéni vállalkozóként bejegyezték, vagyis ahol a vállalkozó OGRNIP igazolást kapott.
Az előlegek kiszámítása a bevételi és kiadási főkönyvi bejegyzések alapján történik.
Az egyszerűsített adórendszer fizetési feltételei 2017-re és 2018-as időszakokra
- A tárgyév I. negyedévi előleget (negyedévente) április 25-ig kell befizetni.
- 6 havi előleget (féléves) július 25-ig kell befizetni.
- A 9 hónap (kilenc hónap) előleget október 25-ig kell befizetni.
- Az év végi kifizetése a következő év április 30-ig esedékes.
Ezenkívül, ha az adófizetés utolsó napja egy hétvégével vagy ünnepnappal esik egybe, akkor a fizetési határidő nem tolódik el. Az adót hétvége vagy ünnepnap előestéjén kell megfizetni.
Egy másik befizetés a minimális adó. Azok az egyéni vállalkozók fizetik, akik az egyszerűsített adórendszert alkalmazzák a bevételek mínusz a kiadásaira.
Ha Ön az egyszerűsített adórendszeren dolgozik, a bevételek mínusz a kiadások (15%), és a évi kiadásai meghaladták a bevételét, akkor a évi munkája eredménye alapján az összes adó összegének 1%-át kell megfizetnie. bevétel a Szövetségi Adószolgálathoz az egyéni vállalkozó bejegyzésének helyén. Azok. vagyis a minimumadót akkor kell fizetni, ha annak összege nagyobb, mint az általánosan számított egyszeri adó. Számítsa ki és hasonlítsa össze a két összeget, ha magasabb minimum adót kap, akkor pontosan ezt az összeget kell fizetnie.
Ha a jövedelmek egyszerűsített adózási rendszerén vagy a kiadások mínusz bevételének egyszerűsített adózási rendszerén dolgozik, és az éves bevétele meghaladta a 300 000 rubelt, akkor a nyugdíjbiztosítás többletösszegének 1% -át kell fizetnie. Emlékeztetünk arra, hogy 2017 óta a nyugdíjbiztosítási járulék az adóhatósághoz kerül. A 2017. évi Nyugdíjpénztári kiegészítő hozzájárulás befizetésének határideje 2018. április 1.
2017-es bevétel – 1 250 000 rubel.
2017-es kiadások – 1 100 000 rubel.
Az átalányadó (1 250 000 – 1 100 000) X 15% = 22 500,00 lesz.
A minimális adó 1 250 000 X 1% = 12 500,00 lesz.
A minimális adó kisebb, mint az egyszeri adó, így 22 500,00 egy adót kell fizetni.
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített jövedelem-kiadási adórendszerrel működnek, az adó mértéke 15%.
2017-es kiadások – 1 200 000 rubel.
Az átalányadó (1250 000 – 1200 000) X 15% = 7 500,00 lesz.
A minimális adó 1 250 000 x 1% = 12 500,00 lesz.
Ebben az esetben a minimális adó nagyobb, mint az egyszeri adó, ezért 12 500,00-ot kell fizetni a költségvetésbe - a minimális adót.
Az egyszerűsített adórendszerben a minimális és az egyszeri adó befizetésének határideje 2017-ben megegyezik:
Az első negyedév, fél év és 9 hónap eredményei alapján a beszámolási év során nem fizethet minimum adót. Idézzünk ebben a kérdésben az orosz pénzügyminisztérium 2014. május 19-i 03-11-06/2/23437 számú leveléből:
„A minimális adó kiszámítását és megfizetését az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó adózók csak az adóidőszak eredménye alapján végzik.”
Az év során egyetlen adó előlegét is figyelembe veszik, feltéve, hogy nincs veszteség. Ha év közben vesztesége van, akkor az előlegek nullák, és továbbra is a minimális adót kell fizetnie.
Az előlegszámításkor ezek összegéből levonhatja az egyéni vállalkozók után fizetett negyedéves fix járulékot a nyugdíj- és egészségbiztosításhoz.
Az előleg csökkentése meglehetősen tág téma a részletes tanulmányozáshoz és alkalmazáshoz. A tbis.ru webhelyen külön cikk foglalkozik az egyszerűsített adórendszer előlegfizetésének csökkentésére vonatkozó szabályokkal.
Az anyagot az Orosz Föderáció hatályos jogszabályainak megfelelően frissítették 2017. szeptember 29-én.
Ez is hasznos lehet:
Hasznos az információ? Mondja el barátainak és kollégáinak
Kedves olvasóink! A TBis.ru webhelyen található anyagok az adózási és jogi kérdések megoldásának tipikus módjait szolgálják, de minden eset egyedi.
Ha szeretné megtudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, lépjen kapcsolatba az online tanácsadó űrlappal. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó befizetési határideje 2017
Mikor kell 2017-re adót elengedni az egyszerűsített adórendszerben? Mi az egyszeri adó megfizetésének határideje 2018-ban? Melyik BCC-t kell használni a 2017-es adó átutalásakor? Ezekre és a 2017. évi „egyszerűsített” adó befizetésének határidejével kapcsolatos további kérdésekre, valamint fizetési meghagyásmintát talál ebben a cikkben.
Előlegek és végösszeg 2017-re: fizetési határidő
2017 folyamán a szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak a beszámolási időszakok végén előleget kellett utalniuk a költségvetésbe. Az egységes adó 2016. évi előlegét legkésőbb a beszámolási időszakot (negyedév, félév és kilenc hónap) követő első hónap 25. napjáig kellett átutalni a költségvetésbe. Vagyis legkésőbb 2016. április 25-ig, július 25-ig és október 25-ig (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.19. cikke és 346.21. cikkének 7. bekezdése).
Az elmúlt 2017-es eredmények alapján az egész évre egyetlen „egyszerűsített” adót kell befizetni a költségvetésbe. A 2017. évi „egyszerűsített” adó átutalására azonban az adójogszabályok eltérő fizetési határidőket írnak elő. Általában a jogi személyek az egyszerűsített adórendszer szerint kötelesek éves adót fizetni legkésőbb március 31-ig, az egyéni vállalkozók pedig legkésőbb a következő év április 30-ig. 2018. március 31-e azonban szombat, április 30-a pedig munkaszüneti nap. Ezért az egyszerűsített adórendszer 2017. évi befizetési határideje a következő:
A fizetési nap az a nap, amikor az adózó fizetési megbízást nyújt be a banknak egyetlen adó átutalására folyó (személyes) számlájáról az Oroszországi Kincstár számlájára. Ebben az esetben fontos, hogy elegendő pénz legyen a számlán a fizetéshez (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. május 20-i levele, 03-02-08/17543, 2010. június 21. 03- 02-07/1-287).
Fizetés fizetésért és KBK
Töltsön ki fizetési meghagyást a 2017. évi egyszerűsített adórendszer szerinti egyszeri adó megfizetésére az általános szabályok szerint. Azonban tanácsosnak tartjuk megjegyezni, hogy 2017-ben az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes és minimális adókat ugyanarra a BCC-re kell átvezetni - 18210501021011000110.
A 2017-es egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adót az Oroszországi Pénzügyminisztérium területi osztályán lévő számlára kell befizetni a Szövetségi Adószolgálat adatai szerint, amelyhez a társaság a telephelyén kapcsolódik. Vagyis azon a címen, ahol a szervezetet bejegyezték. Ez szerepel a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 54. cikkének 2. szakasza).
Egyéni vállalkozó számára ez a Szövetségi Adószolgálat, ahol a lakóhelyén regisztrálták. Ha az egyéni vállalkozónak nincs állandó lakóhelye Oroszországban, akkor 2017-re az egyszerűsített adórendszert kell fizetnie a Szövetségi Adószolgálatnak, ahol a vállalkozót az ideiglenes regisztráció helyén regisztrálták.
Az egyszerűsített adórendszer 2017. IV. negyedévi befizetési határideje 2018.
Cikkek a témában
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adót év végén kell megfizetni, legkésőbb az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási határidőig. Sőt, a szervezetek és az egyéni vállalkozók határidői is eltérőek. A kényelem kedvéért táblázatban gyűjtöttük össze az egyszerűsített adórendszer 2017. IV. negyedévi befizetési határidejét.
A cikk olvasásakor ne feledje, hogy az egyszerűsítőket megszabadítottuk a felesleges jelentésektől. Bővebben az Egyszerűsített magazinban.
Töltse ki a jelentést online ingyen
Az egyszerűsített adórendszer befizetési határideje 2017. IV. negyedév
A 4. negyedévre nem előleg, hanem az egyszerűsített adórendszer szerinti adó. Ugyanakkor a szervezetek és egyéni vállalkozók adófizetési határideje eltérő:
- Szervezetek- 2018. április 2.
- IP- legkésőbb 2018. május 3-ig.
Az évre vonatkozó adó megfizetése után ne felejtse el kitölteni az adóbevallást. Ez a cikk segít ebben: " Az egyszerűsített adórendszer szerinti sikeres bevallás benyújtásának hét szabálya 2017-re«.
„Egyszerűsített 24/7” programunk segít a nyilatkozat elkészítésében. Az összes számviteli kérdésben tanácsadás áll a felhasználók rendelkezésére a nap 24 órájában, a hét 7 napján. A Simplified 24/7 programban végzett munka első éve teljesen ingyenes az Ön számára. Kezd el most.
Adó- és előlegfizetési határidők az egyszerűsített adórendszer szerint
Az év végi egyszerűsített adórendszer szerinti adót a szervezetek fizetik legkésőbb a tárgyévet követő év március 31-ig. Vagyis a 2017. évi adót legkésőbb 2018. április 2-ig kell megfizetni (a határidő az ünnepek miatt április 2-ra tolódott).
Az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere szerinti adófizetési határidők egyéb: legkésőbb 2018. április 30-ig (szüneti napok miatt a határidő május 3-ra tolódott).
Minimális adó abban az esetben, ha a szervezet év végén veszteséges volt, azt az egyszerűsített adórendszer szerinti adóval azonos időkereten belül kell megfizetni.
Előlegfizetés az egyszerűsített adórendszerben az I., II. és 3. negyedév eredményei alapján legkésőbb a lejárt jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig fizetik ki.
Ha az adó- vagy előlegfizetés utolsó napja hétvégére esik, az adófizetés határideje a következő munkanapra tolódik.