Banktőke: meghatározása, jelentése és típusai. Egy kereskedelmi bank tőkéje. A bank saját tőkéje Kereskedelmi bank szavatolótőkéjének minimális összege
Mielőtt közelebbről hozzáfognánk a banki tevékenység elemzéséhez, meg kell határozni annak végrehajtási sorrendjét, hogy a vizsgálat szakaszainak szisztematikus felépítésével kiküszöböljük az elemzés logikájában előforduló ismétlődéseket és megszakításokat.
Visszatérve tehát arra, hogy a bank olyan pénzintézet, amely saját nevében és költségére vonzza és helyezi el a pénzforrásokat, azt mondhatjuk, hogy a bank csak azt tudja elhelyezni, amit magához vonzott vagy már birtokában van. saját tőke. És így, a kötelezettségek minősége és mennyisége meghatározza az eszközök minőségét és mennyiségét. Ebből a szempontból nagyon logikus, hogy a bank elemzését a passzív részével kezdjük.
Először is határozzuk meg azokat a fogalmakat, amelyeket az órán használni fogunk.
Banki kötelezettségek- a banki mérleg passzív számláin nyilvántartott és a banki források forrásait jellemző pénzeszközök összessége.
Passzív műveletek- ez a bank tevékenysége, amelynek célja, hogy saját és vonzott forrásokat generáljon azok további felhasználására bevételszerzés céljából.
Saját tőke- ezek a bank tulajdonában lévő alapok, amelyek vagy a tulajdonosok vagy a befektetők költségére, vagy a bank nyereségének rovására jöttek létre.
Szabályozási tőke- ez az a saját tőke összege, amely a bank számára szükséges a kockázati események bekövetkezésével kapcsolatos veszteségek fedezésére, és a szabályozó (Oroszország Bank) követelményei szerint számítják ki.
Emelt tőke- ezek olyan pénzeszközök, amelyeket a bank jogi személyektől és magánszemélyektől vesz fel törlesztési feltételekkel ezen források forgalomba hozatala céljából.
Tehát a bank kötelezettségei egy általános fogalom, amely magában foglalja a bank forrásainak összes forrását, és a bank pénzforrásokhoz juthat mind saját forrásból, például a tulajdonosok nyereségéből vagy pénzeszközeiből, mind az ügyfelektől. Ezért a bank kötelezettségeinek elemzését a források saját tőkére és kölcsöntőkére történő csoportosításával kell kezdeni (a szakirodalomban a "tőke" kifejezést használják leggyakrabban a "tőkék" szó helyett). A csoportosításra azért van szükség, mert a bankhoz különböző forrásokból beérkező források más-más funkciót látnak el, ezért elemzésük, értékelésük is eltérő lesz. Tehát, ha a bank által az ügyfelektől sürgősségi feltételekkel átvett pénzeszközök kifizetése és visszafizetése szükséges a bank számára a további nyereséges elhelyezéshez, pl. az újraelosztási funkció ellátására, akkor saját forrásai ezen túlmenően védelmi, szabályozó és üzemeltetési funkciókat is ellátnak, amelyekről az alábbiakban lesz szó.
A banki kötelezettségek elemzésének megkezdésekor fel kell tüntetni a jelentési űrlapok olvasásának azon sajátosságait, amelyekkel olvasóink saját elemzésük és értékelésük során találkozhatnak. Az elemzéshez szükséges adatok beszerzéséhez olyan adatszolgáltatási űrlapokat használhat, mint a „Mérleg (közzétételi szám: 0409806), „Jelentés a tőkemegfelelés mértékéről, a kétes hitelek és egyéb eszközök tartalékainak összegéről (közzététel száma 0408908). Az első kérdés azonban, amelyet az olvasó feltesz az űrlapok használatakor, hogy a bank saját tőkéjének mekkora összegét használja fel az elemzéshez, mert kettőt fog látni közülük, amelyek jelentésükben különböznek egymástól.
Az alábbiakban egy példát mutatunk be az egyik regionális bank két jelzett adatszolgáltatási űrlapjából. Mindkét formában lényegében ugyanazok a mutatók vannak feltüntetve, de eltérő mennyiségi értékkel: a Bank mérlegéből 2 437 037 ezer rubelnek megfelelő saját tőkét kapunk, a Tőkemegfelelési jelentésben pedig ugyanez a mutató 2 772 426 ezer rubel. (természetesen egy dátumra készül a jelentés, ami kiküszöböli a hibát).
Kivonat a „Mérleg (közzétett űrlap)” kimutatásokból,
0409806 számú nyomtatvány
Bank OJSC Avtovazbank 2009.01.07
| Rendelésszám | Cikk címe | Adatok a jelentés napján | Adatok az előző év megfelelő beszámolási dátumára |
| III. SAJÁT FORRÁSOK | |||
| 19. | A részvényesek (résztvevők) alapjai | 999 924 | 999 924 |
| 20. | 0 | 0 | |
| 21. | Prémium részesedés | 499 924 | 499 924 |
| 22. | Tartalékalap | 574 697 | 445 928 |
| 23. | Értékesíthető értékpapírok valós értéken történő átértékelése | -64 607 | 9 495 |
| 24. | Befektetett eszközök átértékelése | 326 722 | 341 114 |
| 25. | Előző évek eredménytartaléka (fedetlen veszteség). | 79 828 | 82 710 |
| 26. | A beszámolási időszak fel nem használt nyeresége (vesztesége). | 20 549 | 77 824 |
| 27. | A szavatolótőke összes forrása | 2 437 037 | 2 456 919 |
Részlet a „Jelentés a tőkemegfelelés mértékéről, a kétes hitelekre és egyéb eszközökre képzett tartalékok összegéről (közzétett formában)” című jelentésből,
0408908 számú nyomtatvány
Bank OJSC Avtovazbank 2009.01.07
| Rendelésszám | Mutató neve | Adat a jelentési időszak elején |
Adatok a beszámolási időszak megfelelő időpontjában |
| 1 | Saját tőke (tőke), (ezer rubel), összesen, beleértve: | 2 772 426 | 2 793 045 |
| 1.1 | hitelintézet jegyzett tőkéje, beleértve: |
999 924 | 999 924 |
| 1.1.1 | A névre szóló törzsrészvények (részvények) névértéke | 999 848 | 999 848 |
| 1.1.2 | A névre szóló elsőbbségi részvények névértéke | 76 | 76 |
| 1.1.3 | Nem részvénytársasági hitelintézetek jegyzett tőkéjének nem jegyzett összege | 0 | 0 |
| 1.2 | Részvényesektől (résztvevőktől) vásárolt saját részvények (részvények) | 0 | 0 |
| 1.3 | Prémium részesedés | 499 924 | 499 924 |
| 1.4 | Hitelintézet tartalékalapja | 445 928 | 574 697 |
| 1.5 | Eredménytartalék (fedetlen veszteség): | 205 154 | 97 024 |
| 1.5.1 | korábbi években | 85 673 | 79 828 |
| 1.5.2 | beszámolási év | 119 481 | 17 196 |
| 1.6 | Immateriális javak | 0 | 0 |
| 1.7 | Alárendelt kölcsön (kölcsön, betét, kötvénykibocsátás) maradványértéken | 299 116 | 299 116 |
| 1.8 | Tőkeforrások (a források egy része), amelyek kialakítására a befektetők nem megfelelő eszközöket használtak fel | 0 | 0 |
Ezen eltérések oka egyetlen dologban rejlik - a bank saját tőkéjének kiszámításának módszertanában. A második esetben (0408908 számú formanyomtatvány) a saját tőkét az Oroszországi Bank követelményei szerint számítják ki, amely szabályozta az olyan tételek saját tőkében történő elszámolását, mint például az alárendelt kölcsön és számos egyéb a saját tőkét csökkentő és növelő tételeket (erről a módszertanról részletesebben lentebb olvashatunk), míg a Bank mérlegében (0409806-os nyomtatvány) ezek a tételek nem kerülnek figyelembevételre. Ezért a 0408908 számú nyomtatványon feltüntetett saját tőkét szavatoló tőkének nevezzük. A szavatoló tőke lényegében a bank saját tőkéje, de a szabályozó által helyesnek ítélt további korrekciókkal számítva.
Ezért az óra elején el kell dönteni, hogy az elemzéshez a Bank mérlegében (0409806 számú nyomtatvány) feltüntetett saját tőkét használjuk fel, mert A szavatoló tőke önálló számítása a Bank of Russia módszertanával információhiány miatt nem lehetséges.
Tehát az összes kötelezettség értékére és annak állományára (emelt és saját tőke) vonatkozó adatok birtokában elemezzük az X Bank kötelezettségeit.
| Index | 01/01/07, ezer rubel. | 01/01/08, ezer rubel. | Növekedési üteme, % | 01/01/09, ezer rubel. | Növekedési üteme, % | |
| 1 | Kötelezettségek összesen (mérleg pénznemében), ebből | 2 545 077 | 4 456 785 | 75,11 | 5 938 662 | 33,25 |
| 2 | Saját tőke | 345 000 | 500 339 | 45,02 | 648 766 | 29,67 |
| Saját tőke aránya a kötelezettségekben, % | 13,56 | 11,23 | - | 10,92 | - | |
| 3 | Emelt tőke | 2 200 007 | 3 956 446 | 79,83 | 5 289 886 | 33,72 |
* A táblázat kitöltéséhez használhat nyilvánosan elérhető űrlapokat:
- sor „Az összes kötelezettség (mérleg pénzneme)" - 409806 "Bank mérlege" nyomtatvány az összes kötelezettség értékének megállapításához szükséges a II. fejezet (Források) és a III. Fejezet (Sajáttőke források) eredményeinek összesítése.
- sor „Tőke"- adatok a 0409806 nyomtatvány III. fejezetéből
- „Vonzott tőke” sor a fenti táblázat 1. és 3. sora közötti különbségként számítják ki
A táblázatból látható, hogy a vizsgált időszakokban az összes kötelezettség volumene nőtt, azonban ennek a mutatónak az abszolút értékben történő növekedése mellett relatív növekedése 75,1%-ról 33,3%-ra csökken. , ami arra utal, hogy néhány probléma az erőforrásbázis kialakítása szempontjából: a bank csökkenti az aktivitást a piacon. A kötelezettségek nagy részét a vonzott tőke foglalja el, amelyet a bank lényege és piaci szerepe határoz meg. Ugyanakkor az idő múlásával a vonzott tőke aránya növekszik, miközben a saját tőke aránya ennek megfelelően csökken, ami a jövőben problémákat okozhat a saját tőke megfelelőségével kapcsolatban. Hozzávetőlegesen ez az értékelés adható a banknak, tekintve a források struktúráját egy kibővített csoportban. Ahhoz, hogy részletesebb képet kapjon a bankról, mélyre kell ásnia a kötelezettségeit, és különösen a saját tőkéjét.
A saját tőkére azért fordítunk ilyen figyelmet, mert az ügyfelek egyre nagyobb igényeket támasztanak a banki tevékenység e mutatójával szemben. A banki kötelezettségek ezen eleme joggal tekinthető fontosnak, és a bank megbízhatóságát jellemzi.
Az ügyfél általi bankválasztás témáját tárgyalva szeretnék hozzászólni az oldal által végzett felmérés eredményeihez. A megkérdezettek tehát a felmérés eredményei szerint a bankválasztás egyik fő tényezőjeként a „bank régóta működik a piacon” tényezőt nevezték meg, amelyet a bank megbízhatóságával azonosítanak. A megbízhatóság lényegét megértve el kell mondani, hogy egyik fő jellemzője a saját tőke, amely „zöld utat” ad a banknak a piaci műveletek végzéséhez.
A bankelméletben a bank saját tőkéje is fontos szerepet tölt be az általa ellátott funkciók miatt. Például elméletben három fő funkciója van: védő, működőképesÉs szabályozó. A védő funkció abban rejlik, hogy a tőke egyfajta védő „párna” szerepét tölti be, és lehetővé teszi a bank számára a működés folytatását nagy váratlan veszteségek vagy kiadások esetén. Az ilyen költségek finanszírozására a saját tőkében különböző tartalékalapok vannak. Az operatív funkció magában foglalja a saját források befektetését föld, épületek, berendezések vásárlására, valamint pénzügyi tartalék képzését előre nem látható veszteségek esetére. A szabályozó funkció a társadalomnak a bankok sikeres működéséhez fűződő különleges érdekével függ össze. A bank tőkemegfelelési mutatója (N1) segítségével a kormányzati szervek értékelik és nyomon követik a bankok tevékenységét;
Pénzügyi tartalék funkció;
A közbizalom fenntartásának funkciója;
A teljes körű biztosítással nem rendelkező betéttulajdonosok érdekvédelmi funkciója;
Pénzforrásként funkcionál a bank fejlesztéséhez.
Általánosságban a fentieket összefoglalva elmondható, hogy a tőke fő funkciója a stabilitás fenntartása és a veszteségek fedezése, ezáltal a hitelezők és a befektetők védelme. .
Mivel a bank saját tőkéjének funkciói jelentősek, számítását, elemzését és értékelését nagy jelentőséget tulajdonítanak mind a szabályozó - az Oroszországi Bank, mind a banki szolgáltatások felhasználói számára.
Először is figyelembe vesszük a szabályozó hatósági utasításait a bank szavatoló tőkéjének kiszámítására vonatkozóan. Az Oroszországi Bank dokumentumai szerint a saját tőke olyan számított érték, amely magában foglalja a saját és kölcsöntőke azon tételeit, amelyek gazdasági értelemben elláthatják a saját tőke funkcióit. Oroszországban az Oroszországi Bank „A hitelintézetek szavatolótőkéjének (tőkéjének) meghatározásának módszertanáról” szóló 215-P. számú rendeletének megfelelően határozzák meg értékét.
Az újonnan bejegyzett bank minimális engedélyezett tőkéje 180 millió rubel;
A bank saját tőkéjének (tőkéjének) minimális összege 180 millió rubel;
Az általános engedélyt kérő bank saját tőkéjének (tőkéjének) minimális összege 900 millió rubel;
Az újonnan bejegyzett banknak vagy egy olyan banknak, amelynek állami bejegyzésétől számított két évnél rövidebb idő telt el, ahhoz, hogy magánszemélyektől betétként pénzt vonhasson le, alaptőkével (sajáttőkével (tőkével)) kell rendelkeznie. legalább 3 milliárd 600 millió rubel.
A bank jegyzett tőkéjét a 10207, 10208 számlákon tartják nyilván.
2. A részvényprémium (a bank póttőkéjének egy része) tőke, melynek forrása a részvények névértéket meghaladó költséggel történő értékesítése. Részvényprémium a bankrészvény névértéke és eladási árának pozitív különbözete, amely lényegében az alaptőke, de külön számlán van elszámolva (10602 számla). ).
3. A kereskedelmi bank tartaléktőkét képez a nettó nyereségből, ha a bank részvénytársasági formában működik. Ennek az alapnak a minimális méretét a bank alapszabálya határozza meg, de nem lehet kevesebb, mint az alaptőke 15%-a (107. számla).
4. Banki nyereség. A bank saját tőkéje tartalmazza a korábbi évek eredményét és a bankhoz a beszámolási időszakban befolyt nyereség egy részét.
Az állótőke számításba bevont korábbi évek nyeresége a 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801 mérlegszámlákon szereplő egyenlegek (egyenlegrészek) csökkenésének pozitív eredménye, egyenlegek (egyenlegrészek) összegével, a 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70712, 70711, 70802 mérlegszámlákon szerepel.
Különös figyelmet kell fordítani a felhalmozott eredményre, amely növeli a bank saját tőkéjét. A felhalmozott eredmény a nettó nyereség azon része, amelyet nem osztanak fel, hanem a bank megtartja, általában a tevékenységébe történő újrabefektetés céljából. A meghatározott nyereség belső eredetű saját tőke forrása. A nettó nyereség egyenlegeként jön létre az osztalékok, az általános tartalékba történő hozzájárulások, a tartaléktőkébe és más alapok (tartalékok) felhalmozása után, a bank résztvevői (alapítói, résztvevői) közgyűlésének határozatai szerint vagy a hatályos jogszabályok.
Az állótőke számításba bevont tárgyévi eredménye a 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301 mérlegszámlákon szereplő egyenlegek (egyenlegrészek) csökkenéséből származó pozitív eredmény, 61304, az egyenlegek (egyenlegek egy része) összege szerint, a mérlegszámlákon feltüntetve 10605, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70612, 70611, 50905, 61403, 61403
A saját állótőke kiszámításakor a banki költségeket levonják az értékéből. . Az ilyen költségek magukban foglalják:
Immateriális javak, csökkentve az elhatárolt értékcsökkenéssel, valamint az immateriális javak létrehozására (gyártására) és beszerzésére irányuló beruházások;
A bank által a részvényesektől vásárolt saját részvények (vagy a bank által a tulajdonosoktól vásárolt részvények);
Az előző évek fedezetlen veszteségei;
folyó évi veszteségek;
Banki befektetések részvényekbe (részvények);
Jegyzett tőke (ennek egy része) és egyéb törzstőke-források (részvényprémium, nyereség, tartalékalap) (ennek egy része), amelyek kialakítására a befektetők (részvényesek, résztvevők és egyéb, a részvényalapok forrásainak kialakításában érintett személyek) hitelintézet) nem megfelelő eszközöket használt fel.
Rész kiegészítő tőke olyan alapokat foglalnak magukban, amelyek kevésbé állandó jellegűek, és csak bizonyos körülmények között irányíthatók a fenti funkciók ellátására.
1. A hitelintézet vagyonának értéknövekedése az összeg (póttőke egy része) átértékelése miatt (10601-es számla).
2. Alárendelt kölcsön (betét, kölcsön, kötvénykibocsátás).
A Bank of Russia 2009. június 1-jei 2241-U számú irányelve értelmében alárendelt kölcsön alatt olyan kölcsönt értünk, amely egyidejűleg megfelel a következő feltételeknek:
Az alárendelt kölcsönt legalább 30 évre nyújtják;
A kölcsönt felvevő banknak joga van nem téríteni a kölcsön ki nem fizetett kamatait, ha az a csőd jeleit mutatja;
A kölcsönt felvevő banknak joga van vesztesége egy részét alárendelt kölcsönből fedezni a csőd jelei esetén;
A kölcsönt felvevő banknak lehetősége van az alárendelt kölcsönből fennálló tartozását legkorábban az alárendelt kölcsön saját tőkéjébe való felvételétől számított 10 éven belül visszafizetni;
Ha a kölcsönvevő bank az alárendelt kölcsönt nem fizeti vissza idő előtt, annak kamata nem emelhető több mint 100 százalékponttal, illetve legfeljebb az eredeti kamatláb 50%-ával;
Az Orosz Banknak jogában áll felfüggeszteni a tőke- és (vagy) kamatfizetést az alárendelt kölcsönszerződés alapján, ha a hitelezőknek történő rendszeres kifizetések a hitelfelvevő csődjének jeleihez vezetnek.
Az állótőke-források között szereplő további feltételekkel alárendelt kölcsön összege nem haladhatja meg az állótőke-források összegének 15%-át.
Az alárendelt kölcsönök (betétek, kölcsönök, kötvénykibocsátások) a 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 415107, 415107, 415107, 41507, 41507, 41507, 41507, 41507, 41509, 41509, 41509, 41509 , 2007 42107
Az alárendelt kölcsön feltételeiről itt tájékozódhat.
3. A könyvvizsgáló cég által nem igazolt tárgyidőszaki és előző időszak eredménye.
4. A könyvvizsgáló cég által nem visszaigazolt nyereségből képzett tartalékalap egy része.
A pótlólagos tőkeforrások összegét csökkentik azok a többlettőke-források (a források egy része) (jegyzett tőke, nyereség, tartalékalap, alárendelt kölcsön), amelyek kialakítására a befektetők (részvényesek, résztvevők és egyéb személyek) nem megfelelő módon használtak fel. eszközök.
A Bank of Russia pontosan így szabályozza a banki saját tőke számítási mechanizmusát. Ezt a technikát azonban a banki szolgáltatások egyszerű felhasználója a gyakorlatban nem tudja alkalmazni, mivel az információk egy része egyszerűen nem áll rendelkezésére. Például a nyilvánosan közzétett nyomtatványok nem teszik lehetővé olyan adatok megszerzését, mint például a II-V. minőségi kategóriájú hitelek esetleges veszteségeire képzett tartalék összege, amelyet nem a bank hozott létre a Bank által megkövetelt összeghez képest. Oroszország, illetve a tárgyidőszak és az előző időszak nyeresége, könyvvizsgáló cég nem erősítette meg. Ezen túlmenően a felhasználó nem szerezhet olyan információkat, mint például a jegyzett tőke és egyéb szavatolótőke-források, amelyek kialakításához nem megfelelő eszközöket használtak fel.
Ezért a bank saját tőkéjének kiszámításához egy egyszerűbb módszert fogunk fontolóra venni, amely csak olvasható 101-es űrlappal használható.
Saját tőke =10207 + 10208 - 10501 - 10502 + 10601 + 10602 + 10603 - 10605 + 10701 + 10801 - 10901 - 70612 - 70611 - 70712 - 70711 + 70601 + 70602 + 70603 + 70604 + 70605 - 70606 - 70607 - 70608 - 70609 - 70610 + 70701 + 70702 + 70703 + 70704 + 70705 - 70706 - 70707 - 70708 - 70709 - 70710 + 70801 - 70802.
Azonnal szeretnék fenntartással élni azzal kapcsolatban, hogy az ezzel a megközelítéssel kapott sajáttőke-érték nagyon közelítő értékű lesz, és természetesen semmiképpen sem fog megegyezni a Bank of Russia módszertana szerint számított értékével. Ez azzal magyarázható, hogy ebben a számításban nem használhatunk olyan tételeket, mint az alárendelt kölcsönök, banki befektetések részesedési részesedésekbe, tartalékok az esetleges veszteségekre stb., mert ezt nem lehet megtenni a nem elegendő nyilvános információ miatt.
Próbáljuk meg tehát ezt a technikát a gyakorlatban is alkalmazni, és az olvasóval közösen határozzuk meg azt a bankot, amelyet érdemesebb lenne szolgáltatónak választani.
Tételezzük fel, hogy a bank kiválasztását a befizetéshez az ügyfél határozza meg három bank között: A bank, B bank, C bank. Mindegyik banknak megvannak a maga előnyei az ügyfél számára, például az A bank magasabb árakat kínál. a rövid lejáratú betétek kamatai, a B Bank régóta működik piacon és bizalmat ébreszt az ügyfélben, a B Bank pedig egy pénzügyi és ipari csoport keretében létrehozott kis „zsebbank”, melynek szervezője a egy nagy üzem, amelyet egyes ügyfelek az anyavállalathoz hasonló tevékenységi stabilitással társítanak. (Megjegyzendő, hogy az elemzett bankok fiktívek, és a pénzügyi mutatóik és az orosz bankok közötti hasonlóságok véletlenek).
Az egyetlen hasonló kiválasztási feltétel, hogy minden bank tagja legyen a Betétbiztosítási Egyesületnek, és ezzel garantálja a betétesnek a befektetett pénzeszközeinek megtérülését.
Az elemzésre kiválasztott bankok piaci pozícióinak meghatározásához elemezzük kötelezettségeik volumenének dinamikáját, és meghatározzuk e bankok fejlődésének fő trendjeit.
| Bank | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||
| VB* | PC* | SK* | WB | PC | SK | WB | PC | SK | |
| Befőttes üveg | 18136550 | 15960164 | 2176386 | 21706982 | 19319213 | 2387768 | 19722907 | 17158929 | 2563978 |
| B bank | 24500361 | 21315314 | 3185047 | 26138892 | 22740836 | 3398056 | 28452390 | 19400173 | 3423560 |
| B bank | 5408884 | 4381196 | 1027688 | 5608638 | 4553651 | 1054987 | 8219910 | 6658172 | 1561783 |
* WB - banki mérleg pénzneme; PC - a bank vonzott tőkéje; SK - a bank saját tőkéje
A kötelezettségek volumenének elemzése lehetővé tette a vizsgált bankok vezetőjének azonosítását - ez a bank a B bank, amelynek mérlegvalutája 2009 elején 28 452 390 ezer rubel volt. Ezt a bankot folyamatosan növekvőnek nevezhetjük (éves azonos növekedési ütem), ami lehetővé teszi, hogy pozitívan értékeljük tevékenységét.
A legaktívabban fejlődő bank B Banknak nevezhető, mérlegdevizájának növekedési üteme 2008/2009-ben 46,6%-ot tett ki. Az A bank 2009 elején csökkentette fejlődésének ütemét és a kötelezettségek volumenét. 9,1%-kal csökkent.
| A mérleg pénznemének növekedési üteme, % | 2008/2007 | 2009/2008 |
| Befőttes üveg | 19,6 | Mínusz 9.1 |
| B bank | 6,7 | 8,9 |
| B bank | 3,6 | 46,6 |
Az A Bank kötelezettségeinek csökkenésének oka a bevont források csökkenése volt. Feltételezhető tehát, hogy a bank veszít ügyfélköréből, és ezáltal szűkül piaci hatóköre, ami tevékenységében kedvezőtlen tényezőnek nevezhető.
Számítsuk ki a bankok saját tőkéjének összegét egyszerűsített módszerrel! Független számítást azért szükséges elvégezni, mert a nyílt sajtóban bemutatott, a bank saját tőkéjének nagyságrendjére vonatkozó információk nem teszik lehetővé annak megállapítását, hogy milyen forrásból keletkezett a tőke, míg a saját tőke tételei teszik lehetővé. a legobjektívebb értékelést kapja. Tehát például, ha a bank saját tőkéjében a legnagyobb részesedés az alaptőkéből származik, és a bank hosszú ideje működik a piacon, akkor ez egyrészt pozitív hatással van a bank kondíciójára. a bank, mert Az alaptőke a legjobb minőségű részvény. Másrészt azonban feltételezhető, hogy a bank tulajdonosai elviszik a nyereséget, nem adnak lehetőséget a banknak az organikus növekedésre. Különös figyelmet kell fordítani a nyereség részesedésére a bank saját tőkéjében, és a bankok összehasonlító elemzése lehetővé teszi a legnagyobb nyereséggel rendelkező banko kiválasztását. Külön figyelmet érdemelnek a saját tőke olyan tételei is, mint a „banki bevételek és ráfordítások”, „Tartalékalap” és „Részvényprémium”.
Tehát vizsgáljuk meg a mintában szereplő bankok saját tőkéjének összetételét és szerkezetét.
| Tőkeelemek | Befőttes üveg | B bank | B bank | |||
| Ezer rubel | Fajsúly, % | Ezer rubel | Fajsúly, % | Ezer rubel | Fajsúly, % | |
| 1. Részvénytársaság formájában létrehozott hitelintézetek alaptőkéje (plusz 10207) | 999 937 | 38,9 | 1 200 924 | 35,07 | 896 924 | 57,4 |
| 1.1 A részvényesektől vásárolt saját részvények (plusz 10501) | --- | --- | --- | |||
| 2. Kiegészítő tőke (2,1+2,2+2,3-2,4), incl. | 771 320 | 30,1 | 754 786 | 22,04 | 29 813 | 1,9 |
| 2.1 Az ingatlan értékének növekedése az átértékelés során ( plusz 10601) | 341 226 | 126 738 | 59 736 | |||
| 2.2 Részvényprémium (plusz 10602) | 499 924 | 719 024 | --- | |||
| 2.3 Eladó értékpapírok pozitív átértékelése (plusz 10603) | 15 404 | 660 | 3 628 | |||
| 2.4 Eladó értékpapírok negatív átértékelése (mínusz 10605) | 85234 | 91 636 | 33 551 | |||
| 3. Tartalékalap (plusz 10701) | 320 928 | 12,5 | 445 928 | 13,02 | 574 697 | 36 , 7 |
| 4. Eredménytartalék (plusz 10801) | 79 418 | 3,1 | 85 677 | 2,5 | 79 815 | 5,1 |
| 5. A tárgyidőszak és az azt megelőző időszak eredménye (5,1+5,2+5,3+5,4+5,5-5,6-5,7-5,8-5,9-5,10), ink. | 40 044 | 1,56 | 825 556 | 24,11 | 12 413 | 1,0 |
| 5.1 Bevétel (plusz 70601; 70701) | 674 987 | 1 423 233 | 387 622 | |||
| 5.2 Értékpapírok átértékeléséből származó bevétel (plusz 70602; 70702) | --- | --- | --- | |||
| 5.3 Devizában lévő pénzeszközök pozitív átértékelése (plusz70603; 70703 ) | 104 908 | 425 906 | 43 572 | |||
| 5.4 A nemesfémek pozitív átértékelése ( plusz 70604; 70704) | ---- | --- | --- | |||
| 5.5 Az alapszerződéstől el nem választható beágyazott származékos termékek használatából származó bevétel (plusz 70605; 70705) | ---- | --- | --- | |||
| 5.6 Költségek ( mínusz 70606; 70706) | 635 116 | 582 567 | 376 734 | |||
| 5.7 Értékpapírok átértékeléséből származó költségek ( mínusz 70607; 70707 ) | --- | --- | ||||
| 5.8 Deviza alapok negatív átértékelése ( mínusz 70608; 70708 ) | 104 735 | 441 016 | 42 047 | |||
| 5.9 A nemesfémek negatív átértékelése ( mínusz 70609; 70709) | --- | --- | ||||
| 5.10 A beágyazott származtatott ügyletek használatából származó költségek, amelyek nem választhatók el a főszerződéstől ( mínusz 70610; 70710 ) | --- | --- | ||||
| 6. Jövedelemadó (mínusz 70611, 70711) | --- | 12 215 | 0.3 | --- | ||
| 7. Tavalyi nyereség (plusz 70801) | --- | 122 904 | 3.5 | --- | ||
| Teljes saját tőke | 2 563 978 | 3 423 560 | 1 561 783 | |||
A kapott adatok elemzése azt mutatta, hogy a B Bank rendelkezik a legnagyobb saját tőkével, ami magyarázza hosszú piaci tartózkodását - a bank folyamatosan és hatékonyan működik, így profitja is növekszik, növelve a saját tőkéjét.
A saját tőke növekedési ütemének dinamikáját vizsgálva elmondható, hogy az A és B banknál csökkenő ütemű a saját tőke növekedése, míg a B banknál viszonylag magas ütemben emelték tőkéjét. (A saját tőke szerkezetének 2008. évi tételes elemzése feltárná az ilyen meredek növekedés okait, de a cikk formátuma ezt nem teszi lehetővé).
"A banki műveletek szabályozása szabályozó dokumentumokban (megjegyzésekkel)", 2006, N 12
ÚJ A MINIMÁLIS MÉRET MEGHATÁROZÁSÁRA VONATKOZÓ ELJÁRÁSBAN
HITELINTÉZETEK SAJÁT TŐKE (TŐKE).
2007. január 1-jén a bankokról és a banki tevékenységekről szóló, 1990. december 2-i 395-1. sz. szövetségi törvény és a 2002. július 10-i 86-FZ. Orosz Föderáció” lépett hatályba (Bank of Russia)”, amelyet a 2006. május 3-i 60-FZ szövetségi törvény fogadott el. A főbb változások az újonnan alapított és jelenleg is működő hitelintézetek saját tőke (tőke) minimális összegét érintik.
A 2006. május 3-i N 60-FZ „A bankokról és banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény és az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank) szóló szövetségi törvény módosításáról” szóló szövetségi törvény módosításokat vezet be az alapvető szabályozásban. a bankszektort szabályozó dokumentumok .
A törvény kidolgozásának alapja az Orosz Föderáció középtávú társadalmi-gazdasági fejlesztési programja (2003-2005), amelyet az Orosz Föderáció kormányának 2003. augusztus 15-i N 1163-r rendelete hagyott jóvá. , valamint az Orosz Föderáció bankszektorának fejlesztési stratégiája a 2008-ig tartó időszakra, amelyet 2005. április 5-én fogadott el az Orosz Föderáció kormánya és az Oroszországi Bank. Ezek a dokumentumok a bankszektorban a jogalkotási és bűnüldözési gyakorlat javításának szükségességét írták elő.
Mint tudják, az 1990. december 2-i 395-1 szövetségi törvény „A bankokról és a banki tevékenységekről” egy alapvető jogalkotási aktus, amely globális szinten szabályozza az Orosz Föderáció bankszektorának működését. Különösen az Art. Az említett törvény 11. §-a rögzíti a hitelintézetek alaptőkéjének kialakításának és nagyságának elveit. A vizsgált norma jelenlegi változata számos rendelkezést tartalmaz, amelyek különösen azt állapítják meg, hogy az Oroszországi Bank a hitelintézet típusától függően határozza meg az újonnan bejegyzett szervezet jegyzett tőkéjének minimális méretét. Ugyanakkor ez a törvény nem határozza meg annak az összegnek az összegét, amelynél nem lehet kisebb a hitelintézet jegyzett tőkéje, hivatkozva a jogalkalmazóra az Orosz Föderáció Központi Bankjának szabályzatára. Ezzel a megközelítéssel olyan helyzet állt elő, amikor a bankszektor létrehozása és működése szempontjából ennyire fontos kérdés nem jogalkotási aktus, hanem törvényi szabályozás szintjén került megoldásra. Nem valószínű, hogy egy ilyen helyzetet kielégítőnek lehetne tekinteni.
A vizsgált változások hatálybalépésével módosul a hitelintézetek minimális jegyzett tőkéjének számítási és megállapítási rendje.
Először is rögzíteni kell a bank és a nem banki hitelintézet minimális jegyzett tőkéjének nagyságát, lehetővé téve a szigorúan meghatározott jegyzett tőke összegének rögzítését, függetlenül a gazdasági változásoktól, a piaci feltételektől és a pénzügyi változások egyéb tényezőitől. helyzet Oroszországban. Ezenkívül az ilyen rögzítést pontosan egy jogalkotási aktus szintjén hajtották végre, ami jelentősen növeli e rendelkezés jogi értékét.
Érdemes megjegyezni, hogy jelenleg létezik egy olyan megközelítés, amely gazdaságilag közel áll a hitelintézeti szavatolótőke minimális összegének meghatározására az újonnan elfogadott szabályozáshoz. A „bankokról és banki tevékenységekről” szóló szövetségi törvény előírja, hogy az Oroszországi Bank szabványt állapít meg az újonnan bejegyzett hitelintézet jegyzett tőkéjének minimális összegére, a hitelszervezet jegyzett tőkéjébe történő nem pénzbeli hozzájárulás maximális összegére. , valamint az alaptőke befizetéséhez hozzájárult nem pénzbeli ingatlantípusok listája . A hitelintézet alaptőkéjének minimális nagysága a hitelintézet típusától függően határozható meg. Ugyanakkor kimondják, hogy a hitelintézet alaptőkéje a résztvevők betéteinek összegéből áll, és meghatározza a vagyon minimális összegét, amely garantálja a hitelezői érdekeit.
Ezenkívül jelezték, hogy az Oroszországi Bank határozata az alaptőke minimális összegének módosításáról legkorábban a hivatalos közzététel napjától számított 90 napon belül lép hatályba. Az újonnan bejegyzett hitelintézetek esetében az Orosz Nemzeti Bank a nyilvántartásba vételhez szükséges dokumentumok benyújtásának és az engedély megszerzésének napján érvényben lévő minimális jegyzett tőke szabványt alkalmazza. Az Orosz Banknak azonban nincs joga követelni a korábban bejegyzett hitelintézetektől az alaptőkéjük megváltoztatását, kivéve a szövetségi törvények által meghatározott eseteket.
Az alaptőke minimális összegének kiszámítására vonatkozó eljárást külön állapítják meg. Emiatt meg kell jegyezni, hogy a felvett pénzeszközök nem használhatók fel egy hitelintézet alaptőkéjének kialakítására. A hitelintézet alaptőkéjének kifizetéséhez befizetett pénzeszközök értékelése érdekében a Központi Bank jogosult meghatározni az alapítói (résztvevői) pénzügyi helyzetének értékelésére vonatkozó eljárást és kritériumokat.
Ezenkívül a szövetségi költségvetésből és az állami költségvetésen kívüli alapokból származó pénzeszközök, a rendelkezésre álló pénzeszközök és a szövetségi kormányzati szervek tulajdonában lévő egyéb ingatlanok bizonyos esetek kivételével nem használhatók fel egy hitelintézet alaptőkéjének kialakítására. Az Orosz Föderációt alkotó jogalany vonatkozó jogalkotási aktusa vagy egy helyi önkormányzati szerv határozata alapján azonban az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetéséből származó pénzeszközök, a helyi költségvetések, a rendelkezésre álló pénzeszközök és egyéb vagyontárgyak az Orosz Föderációt az Orosz Föderációt alkotó egységek állami hatóságainak és a helyi önkormányzati szerveknek a joghatósága.
Másodszor, a törvényi szinten újonnan bevezetett változtatások 5 millió euró rubelnek megfelelő összeget rögzítettek a létrehozott hitelintézetek engedélyezett tőkéjének minimális szintjeként.
Jelenleg az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2003. december 1-i N 1346-U „A létrehozott hitelintézetek engedélyezett tőkéjének minimális összegéről, a meglévő hitelintézetek saját tőkéjének (tőkéjének) összegéről” szóló, 2003. december 1-jei N 1346-U irányelvének megfelelően. leányvállalataik külföldi állam területén történő létrehozásának és/vagy fióktelepének megnyitásának feltétele, a szavatolótőke (tőke) összege a banki státuszt kérelmező nem banki hitelintézetek számára" a minimális összeg rubel egyenértéke jegyzett tőkét a Bank of Russia negyedévente, a folyó negyedévre, legkésőbb e negyedév első hónapjának harmadik munkanapjáig állapítja meg az eurónak az orosz rubelhez viszonyított, a Központi Bank által megállapított árfolyama alapján. az Orosz Föderáció által az előző negyedév utolsó hónapjának utolsó munkanapján. A rubel egyenérték érvényességi ideje addig az időpontig tart, amíg az Orosz Föderáció Központi Bankja meghatározza a megfelelő mutatókat a következő negyedévre. Jelenleg egy ilyen megfelelőt az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2006. október 3-i N 127-T „Az Orosz Bank 2003. december 1-jei irányelvében előírt mutatók rubel-egyenértékének megállapításáról szóló levele állapít meg. N 1346-U.” Az újonnan létrehozott bankok esetében, függetlenül a külföldi tőke részesedésétől, a dokumentumoknak az Oroszországi Bank területi kirendeltségéhez történő benyújtásának napján legalább 170 142 000 rubelnek kell lennie, a létrehozott nem banki hitelszervezetek esetében pedig a dokumentumoknak az Oroszországi Bank területi hivatalába történő benyújtásának napján legalább 17 014 200 rubelnek kell lennie.
A szavatolótőke (tőke) minimális összegének meghatározására vonatkozó egyéb kritériumok a már meglévő hitelintézetekre vonatkoznak. Így azok a bankok, amelyek e változtatások hatálybalépésének időpontjában az 5 millió eurónak megfelelő rubelnek megfelelő minimális összegnél alacsonyabb összegű saját tőkével (tőkével) rendelkeznek, jogosultak tevékenységüket folytatni, feltéve, hogy hogy egy ilyen bank saját tőkéjének (tőkéjének) összege ne csökkenjen a 2007. január 1-jén elért szinthez képest. Az elfogadott változtatások speciális eljárása összefügg azzal, hogy a működő bankok többségének növelnie kell saját tőke (tőke). Ennek az az oka, hogy 2005. április 1-jén a hitelintézetek saját tőkéjének (tőkéjének) összege mindössze 42,1%-a haladja meg az 5 millió eurós rubel egyenértékű küszöböt.
Megállapították az újonnan bejegyzett nem banki hitelintézet alaptőkéjének minimális összegét is, amelynek az állami nyilvántartásba vétel és a banki műveletek végzésére vonatkozó engedély kiadása iránti kérelem benyújtásának napján legalább a rubel egyenértéknek kell lennie. 500 ezer euróból.
A fent leírt követelmények a meglévő hitelintézetekre vonatkoznak a külföldi állam területén leányvállalatok létrehozásának vagy fióktelepek nyitásának, a nem banki hitelintézet általi banki státusz megszerzésének, valamint a banki műveletek végzésére vonatkozó általános engedély megszerzésének feltételeként. .
Fontos megjegyezni, hogy az Art. A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény 20. cikke. Ezek tartalmazzák:
- azon bankok esetében, amelyek saját tőkéjének (tőkéjének) összege 2007. január 1-jén meghaladja az 5 millió eurónak megfelelő rubelt - a bank saját tőkéjének (tőkéjének) csökkenése három egymást követő hónapban a minimálisan szükséges összeg alá;
- azon bankok esetében, amelyek saját tőkéjének (tőkéjének) összege 2007. január 1-jén az 5 millió eurónak megfelelő rubelnek megfelelő összeg alatt van, - a saját tőke (tőke) összegének csökkenése az általuk 2007. január 1-től elért szint alá.
A fenti okok, valamint a bank által az Orosz Föderáció Központi Bankjához intézett, státuszának nem banki hitelintézet státuszra történő megváltoztatása iránti kérelmének hiánya a banki műveletek végzésére vonatkozó engedély visszavonásának alapját képezik, kivéve a a szavatolótőke összegének csökkenése annak megállapítási módszertanának változása miatt.
Ezenkívül a Bank of Russia köteles visszavonni az engedélyt a következő esetekben:
- ha egy bank, amely 2007. január 1-jén legalább 5 millió eurónak megfelelő rubelnek megfelelő összegű szavatolótőkével (tőkével) rendelkezett, és lehetővé tette, hogy ez az összeg változás miatt az előírt minimális szint alá csökkenjen a szavatolótőke (tőke) összegének meghatározására vonatkozó módszertanban 12 hónapon belül nem érte el a saját tőke (tőke) meghatározott minimális összegét, és nem nyújtott be petíciót az Oroszországi Bankhoz, hogy státuszát a nem banki hitelintézet;
- ha egy bank, amely 2007. január 1-jén 5 millió eurónak megfelelő rubelnek megfelelő összeg alatt rendelkezett saját tőkéjével (tőkével), és lehetővé tette a szavatolótőke (tőke) összegének csökkenését a évi szinthez képest. 2007. január 1-jén a szavatolótőke (tőke) nagyságát meghatározó módszertan változása miatt 12 hónapon belül nem érte el a 2007. január 1-jén rendelkezésére álló szavatolótőke (tőke) összegét, és nem nyújtott be. státuszának nem banki hitelintézeti státuszra történő megváltoztatására irányuló indítvány.
Az Art. módosítása is folyamatban van. Művészet. "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)" szóló szövetségi törvény 62. és 63. cikke az Oroszországi Bank azon jogának eltörlésére vonatkozóan, hogy a meglévő hitelintézetek szavatolótőkéjének (tőke) összegének megállapítására irányuljon. leányvállalataik (fióktelepek, képviseleti irodáik) létrehozásának feltételeként egy külföldi állam területén). 2007. január 1-jéig továbbra is érvényes az az eljárás, amelyben a működő hitelintézet saját tőkéjének (tőkéjének) összege külföldi államban leányvállalata létrehozásának és (vagy) fióktelepének megnyitásának feltétele, a bank státusza egy nem banki hitelintézet által, és azt is, hogy egy hitelintézet elnyerje-e egy külföldi bank leánybankja státuszát, az Oroszországi Bank rendeletei által meghatározott módon határozzák meg. A szóban forgó változtatások hatálybalépésével az Orosz Bank elveszíti ezt a jogát.
A már említett változásokon túlmenően meg kell jegyezni, hogy a hitelintézetek állami nyilvántartásba vételének és a banki műveletek végzésére vonatkozó engedélyek kiadásának feltételeit, amelyeket az Art. A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény 12. cikke. Így a jelenlegi eljárás szerint az engedély kiadásának elbírálásáért licencdíjat számítanak fel. Ma az ilyen díj összegét az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2004. január 14-i, N 109-I „Az Oroszországi Bank által a hitelintézetek állami nyilvántartásba vételével és a hitelintézetek kibocsátásával kapcsolatos határozatok meghozatalára vonatkozó eljárásról” szóló utasítás határozza meg. banki működési engedélyek”, és nem haladja meg a bejelentett jegyzett tőke hitelszervezet 1 százalékát. A jövő év elejétől megszűnik a korábban a szövetségi költségvetésbe befizetett hitelintézet banki tevékenységei végzésére vonatkozó engedély kiadásának mérlegeléséért felszámított licencdíj.
A fejlesztők szerint a banki jogszabályok megfontolt módosításainak életbe lépése elősegíti az orosz hitelintézetek versenyképességének növelését és a bankszektor stabilitásának növelését, erősíti a betétesek és más banki hitelezők érdekvédelmét.
E.B.Danilova
Jogi tanácsadó
Akárcsak az egész világon, Oroszországban is a bankszektor kölcsönzött forrásokból termeli nyereségét, amelyek részesedése az összes forrás mintegy 85-90%-a. A szavatolótőke aránya ritkán haladja meg a szervezet összes kötelezettségének 12-15%-át, és a következőkből áll:
- alaptőke;
- különböző banki alapok;
- tárgyévben befolyt, de felhalmozott eredmény.
Alaptőke
Bármely jogi személy bejegyzéséhez alaptőkére van szükség. Ezek azok a pénzeszközök és nem pénzügyi kötelezettségek, amelyek összegét az alapító okiratok határozzák meg. Ezekre azért van szükség, hogy fedezzék az újonnan létrehozott szervezettel együttműködő hitelezők lehetséges kockázatait. Minél nagyobb az összeg, annál vonzóbb a szervezet a befektetők számára. Elmondhatjuk, hogy ez a minimum egyenleg a mérlegben, amely csőd esetén fedezheti a hitelezők veszteségét.A törvény kimondja, hogy a bank bejegyzéséhez az alaptőkének legalább 180 millió rubelnek kell lennie. A Központi Bank általános engedélyének megszerzéséhez ezt az összeget 900 millió rubelre kell növelni. Ha egy nem banki hitelszervezetet regisztrálnak, akkor 90 millió rubel elegendő. A bank alaptőkéje kezdetben az alapítók hozzájárulásaiból és az általuk a szervezet tulajdonába átadott vagyonból alakul ki. Ugyanakkor immateriális javakat és hitelforrásokat nem lehet oda bevinni.
Tartalékalap
A bank saját tőkéjének második része a tartalékalap. Jelenléte szintén kötelező, nagysága nem lehet kisebb az alaptőke 15%-ánál. A tartalékalap képzése az év során befolyt eredményből történik a közgyűlésen jóváhagyott összegekben. Ennek a pénznek a célja az esetleges veszteségek fedezése a nyereség csökkenése és egyéb előre nem látható körülmények esetén. Emellett az alaptőke emelésére is fordíthatók. Ugyanakkor ezen tőke új összegének legalább 15%-ának a tartalékalapban kell maradnia.Egyéb banki alapok
Egyéb pénzeszközök megléte a bankban nem szükséges, de kívánatos a sikeres és biztonságos működéshez. Például egy gazdasági ösztönző alap lehetővé teszi, hogy negatív piaci körülmények között ne csökkentse a nyereséget. Vannak olyan alapok, amelyek célja az infláció és a devizapárok közötti különbségek kiegyenlítése. Ide tartoznak mind a tárgyi eszközök, mind a devizaeszközök átértékelésére szolgáló források. Térfogatuk folyamatosan változik, szükség esetén nagyobb méreteket is elérhetnek. A növekedés különösen fontos a gazdasági válságok idején, annak negatív következményeinek elsimítása érdekében.eredménytartalék
A kereskedelmi tevékenység során a bank nyereségének egy részét osztalék formájában fizetik ki a részvényeseknek, fizetések formájában a munkavállalóknak, és a kötelező befizetések és adók kifizetésére fordítják. A másik rész a mérlegben marad tevékenységeibe és üzletfejlesztésébe történő újrabefektetés céljából. Ez az eredménytartalék, amely a bank saját tőkéjéhez is kapcsolódik. Méretét a közgyűlés határozza meg.Bár a bank által felvett források a szervezet nyereségének alapját képezik, a saját tőke garantálja a stabil működést, mérete pedig a hitelszervezet megbízhatóságának legfontosabb kritériuma.
4.2. kereskedelmi bank saját tőkéje
A kereskedelmi bank szavatoló tőkéje az alaptőke, a részvényprémium, a befektetett eszközök átértékelésének összege, az eredménylevonások révén keletkezett pénzeszközök és az eredménytartalék.
Az alaptőke a bank kötelezettségeinek fő biztosítéka, amely törzsrészvényekből és elsőbbségi részvényekből alakul ki, vagy a részvények (részvények) névértékének növelésével vagy kiegészítő kibocsátásával pótolható. A hitelintézet alapszabálya meghatározza: a részvényesek által megszerzett részvények (kihelyezett részvények) számát, névértékét és az ezek által biztosított jogokat; a hitelintézetnek a kihelyezett részvényeken túlmenően kihelyezett részvényeinek darabszáma, névértéke, kategóriái (fajtái), valamint az ezen részvények által biztosított jogok. Ha ezeket a rendelkezéseket a hitelintézet alapszabálya nem tartalmazza, nincs joga további részvények elhelyezésére.
Részvényprémium kétféleképpen fogadható el: először is a részvények névértéke és az alaptőkéhez való hozzájárulás összege közötti különbségként devizában, az orosz központi bank hivatalos árfolyamán rubelre átváltva. Szövetség a hozzájárulás időpontjában; másodszor a részvények rubelben kifejezett névleges és eladási értéke közötti különbségként. Ez utóbbi lehet magának a banknak az érdeme, vagy a kedvező piaci feltételek eredménye. Egyes esetekben a részvényprémium többszöröse lehet a hitelintézet jegyzett tőkéjének (azaz az összes eladott részvény névértékének);
A befektetett eszközök átértékelésének mértéke általában nem függ a hitelintézet tevékenységétől, és a bank szavatoló tőkéjének jelentéktelen részét képezi. Gyakran irreális, és fiktív tőkeemelésre szolgál, az átértékelt tárgy értékét a piaci értéknél jóval magasabbra becsülve. Jelenleg a tárgyi eszközök átértékelésből eredő értéknövekedése legfeljebb háromévente számolható be a tőkéjébe: csak akkor, ha az átértékelt tárgy könyv szerinti értéke valós, és megfelel egy hasonló tárgy piaci értékének. A befektetett eszközök. Mostanában azonban egy bónuszkibocsátás eredményeként megszerezhető. A bónuszkibocsátás annak köszönhető, hogy a bank befektetett eszközeinek piaci és könyv szerinti értéke közötti különbözet fedezésére képzett átértékelési tartalékot ezután a bank részvényesei közötti szabad részvénykihelyezés formájában aktiválni lehet. Így az új részvények növelik az alaptőkét, de nem oszlatják szét a tulajdonjogot és nem csökkentik a korábban kibocsátott részvények értékét.
A nyereségből levont alapok közé tartozik a tartalék, a fogyasztás, a megtakarítás stb. A tartalékalap különösen a nyereségből származó levonások révén jön létre, és a bank fő tevékenységeiből származó veszteségek fedezésére szolgál. Minimális értéke nem lehet kevesebb, mint az alaptőke 5%-a. A kereskedelmi bankok a nyereségből történő levonások révén fogyasztási alapokat, felhalmozási alapokat stb.
A felhalmozott eredmény a működés során felhalmozott és a részvényesek részére történő felosztásból visszatartott nyereségrész. Tartalmazza a „A hitelintézet rendelkezésére álló korábbi évek pénzeszközeit és fel nem használt nyereségét” és a „Beszámolási időszak felosztási nyereségét (vesztesége)” és a tárgyév végét követően felmerült, a részvényesek részére történő osztalékfizetési költségeket, valamint a a költségvetésbe történő befizetések, a tartalék- és egyéb alapokhoz való hozzájárulások után fennmaradó nyereség. A tárgyévi eredménytartalék összegét és az eredményből képzett forrás nagyságát könyvvizsgálókkal kell igazolni.
A bank saját forrásainak minősége és szerkezete nagymértékben függ attól, hogy milyen módon (irányokban) használja fel a bankhoz jutó nyereséget. A bank tőkestabilitásának biztosításához fontos:
tudja, milyen arányban oszlik el a bank alapjai között;
meghatározza, hogy ennek mekkora része a tárgyévi eredmény és a korábbi évek eredménytartaléka;
figyelemmel kíséri ezeknek a mutatóknak a mozgását dinamikájában;
tanulmányozni a nyereség fel nem osztott részének hatását a bank szavatolótőkéjének kialakulására.
Tipikus problémák megoldása
1. feladat táblázatban. Egy kereskedelmi bank szavatolótőkéjének nagyságáról a 4.1. táblázat szolgáltat adatokat. Kívánt:
Határozza meg a bank szavatolótőkéjének tételeinek arányát a kötelezettségek teljes szerkezetében;
elemzi a szavatolótőke szerkezetét;
levonni a következtetést.
Számítási eredmények
Megoldás. Határozzuk meg a bank szavatolótőkéjének egyes tételeinek arányát a teljes forrásszerkezetben, és mutassuk be a számítási eredményeket a táblázatban (4.2. táblázat).
Amint ebben a feladatban is látható, a kereskedelmi bankban (nem részvénytársaságban) résztvevők pénzeszközeinek aránya 75 %, az eredménytartalék aránya 42 %. A szóban forgó banknak nincs felára, mivel nem részvénytársaság. Megállapítható, hogy a bank szavatolótőkéjének ez a szerkezete hagyományos az orosz bankok számára.
2. feladat táblázatban. A 4.3. táblázat a kereskedelmi bankok szavatolótőkéjének (forrásainak) dinamikájára vonatkozó adatokat mutatja be. Kívánt:
1) jellemezze a kereskedelmi bank saját forrásainak adott szerkezetét és dinamikáját;
elemzi a saját tőke előző időszaktól való eltérését;
levonni a következtetést.
Megoldás. Mutassuk be a banki szavatolótőke dinamikájára és szerkezetére vonatkozó számítások eredményeit a táblázatban. 4.4.
A fenti adatokból jól látható, hogy a bank szavatolótőkéjének dinamikája és szerkezete jelentősen romlott, bár a források teljes összege ebben az időszakban nőtt a felvett források volumenének növekedése következtében. A banknak növelnie kell szavatolótőkéjének összegét, hogy biztosítsa munkájának stabilitását és megbízhatóságát.
Önállóan megoldandó problémák
1. feladat táblázatban. A 4.5. táblázat egy kereskedelmi bank szavatolótőkéjének nagyságrendjét mutatja be. Kívánt:
A bank saját tőkéje
meghatározza a bank szavatolótőkéjének abszolút összegének két időszakra vonatkozó eltérését;
két időszakra határozza meg a bank szavatolótőkéjének egyes tételeinek arányát a kötelezettségek teljes szerkezetében;
elemezze saját tőkéjének szerkezetét és vonjon le következtetéseket.
2. feladat táblázatban. A 4.6. táblázat a kereskedelmi bankok szavatolótőkéjének dinamikájára vonatkozó adatokat mutatja be. Kívánt:
1) jellemezze a kereskedelmi bank saját forrásainak adott dinamikáját és szerkezetét;
2) meghatározzák a saját összetevőinek fajsúlyát
kereskedelmi bank felelősségében lévő pénzeszközök;
elemzi a saját tőke előző időszaktól való eltérését;
levonni a következtetést.
4.6. táblázat Adatok a bank szavatolótőkéjének dinamikájáról
|
Felelősségi tételek |
Összeg, ezer rubel |
Fajsúly, \% |
Eltérés 01/01/07 |
|||
|
Saját tőke: |
||||||
Teszt a "Pénz, hitel, bankok" tudományágon - Cseljabinszk: SUSU, 2009.
A dolgozat megvizsgálja a saját tőke fogalmát, a kialakulásának és felhasználásának folyamatát, szerkezetét, a banki tőke megfelelőségének megítélését, valamint elemzi a kereskedelmi bank saját tőkéjét, i.e. az alapok és a banki nyereség elemzése, néhány együttható, amelyek segítségével ezt az elemzést elvégezzük.
annotáció
Bevezetés
Következtetés
Irodalom
Bevezetés
A bankok megbízhatóságának megítélésében alapvető jelentőséggel bír a tőkemegfelelés, amelyet a banki intézmények saját tőkéjének minimális abszolút összegeként, valamint a saját tőkének az eszközökhöz viszonyított arányaként határoznak meg, figyelembe véve a kockázatot. A szavatolótőke elkülönítése a mintabankok kötelezettségeitől számos nehézséget és ellentmondásos kérdést vet fel, mind az orosz bankok számviteli sajátosságai, mind a tőke bankok működésében betöltött funkcióinak kétértelműsége miatt.
A bankfelügyeletek a tőkemegfelelést tartják a bankok pénzügyi stabilitásának legfontosabb kritériumának.
A tőkemegfelelési mutatóhoz nem kapcsolódó számításokhoz a mérleg szerinti saját tőke mutatót használtuk, melynek összetételét ebben a munkában részletesen ismertetjük. Az általam választott téma nagyon érdekes abból a szempontból, hogy a saját tőke egyszerűen pótolhatatlan egy bank tevékenységében annak kezdeti szakaszában, és fontos szerepet játszik a bank pénzügyi helyzetének megítélésében.
1. A banki tőke fogalma
A kereskedelmi bank saját tőkéje a bank pénzügyi forrásainak forrása. A bankok saját tőkéjükből a teljes forrásigény mintegy 12-20%-át fedezik. Nélkülözhetetlen a bank tevékenységének kezdeti szakaszában, amikor az alapítók számos kezdeti kiadást vállalnak, amelyek nélkül a bank egyszerűen nem kezdheti meg tevékenységét. Nem kevésbé fontos a saját tőke szerepe a banki kiadások finanszírozásának forrásaként a banki működés fejlődésének későbbi szakaszaiban. Fontos szerepet játszanak a bank pénzügyi helyzetének felmérésében is. Minél nagyobb a szabad tartalék, annál stabilabb a bank, de annál kevesebb profitot is kap.
A 80-as években a világbankok pénzügyi bázisának megbízhatóságát felügyelő felügyeletek azzal a feladattal szembesültek, hogy meghatározzák a banki tőkealap számítási módszerét. 1988 júliusában a világ vezető kapitalista országai aláírták a banki tőke mérési módszereinek egységesítéséről szóló egyezményt, amely meghatározta a banki tőke alapelveit attól függően, hogy egyes elemei mennyiben vehetnek részt a banki kötelezettségek fedezésében. A bank tőkéjének, vagy mögöttes tőkéjének kulcseleme a befizetett törzstőke és a bejelentett tartalékok (1. ábra).
2.1. ábra A bank alaptőkéjének összetétele
Egy bank alaptőkéje könnyen meghatározható a bankszámlakivonatokból. Jelentős hatással van a banki működés jövedelmezőségének és versenyképességének alakulására. A bank tőkéjének ezt a részét ajánljuk a tőkemegfelelési mutató kiszámításához.
A bank saját törzstőkéje megegyezik az általa kibocsátott részvények névértékével (befizetett alaptőke). A felhalmozott eredmény egy bank mérlegtétele, amely a bevételének a kiadásokhoz képesti többletét jellemzi. A tartaléktőke az alapító alaptőke-kibocsátásból származó nyereségéből (azaz a kibocsátott részvények névértéke és az értékesítésükből ténylegesen befolyt bevétel különbözetéből), valamint a folyó nyereségből származó éves levonásokból jön létre.
A banki tőke általános szerkezetének az alaptőkén kívül további elemeket is tartalmaznia kell, amelyek megbízhatósága valamivel kisebb. Ezen elemek kombinációját hívják kiegészítő tőkének.
Az általános tőkeszerkezet a következő:
1. Alaptőke (1. szintű tőke):
Befizetett alaptőke.
Bevallott nyitott tartalékok (ezek a részvényesi nyereségből képzett és megnövelt tartalékok, a tárgyév során kapott vagy képzett általános és hivatalos tartalékok).
2. Kiegészítő tőke:
Rejtett (nem publikált) tartalékok.
Eszközök átértékeléséből származó tartalékok.
Általános céltartalékok kétes követelésekre.
Rejtett bevétel.
Határozatlan futamidejű értékpapírok és alárendelt kölcsönök.
Felhívjuk figyelmét, hogy a fenti megállapodás a bank tőkéjének megbízhatóságának növelése érdekében a következő követelményeket támasztotta a bank struktúrájára vonatkozóan:
1. Az alaptőke összegének a bank teljes tőkéjének legalább 50%-ának kell lennie. Ezenkívül az alaptőkét a nyereségből származó adó megfizetése után kell meghatározni.
2. A kiegészítő kötelezettségek összege nem haladhatja meg az alaptőke teljes összegének 50%-át.
3. Ha a hitelezési veszteségek általános tartalékalapja alulértékelt eszközöket tartalmaz, akkor azok volumene nem haladhatja meg a kockázatoknak kitett eszközök nagyságának 1,25%-pontját, kivételes esetben 2%-pontját.
4. Ha az eszközátértékelésből származó tartalékok nem realizált értékpapírokból származó rejtett bevétel formájában jelennek meg, akkor azokra 55%-os kedvezmény vonatkozik.
Figyelembe véve a hazánkban végbemenő gazdasági változásokat, a banki tevékenységet szabályozó szabályozás kidolgozása során ezeket a követelményeket is figyelembe kell venni. Emellett nyilvánvaló az a tendencia, hogy bankrendszerünket integráljuk a globálisba, amelyre a fent tárgyalt elvek közvetlenül vonatkoznak.
A fentieken túlmenően szem előtt kell tartani, hogy a banki tevékenység szabályozásához szükséges a legfontosabb tőkeelemek meghatározása aszerint, hogy milyen mértékben állnak készen a veszteségek fedezésére. Ez a megközelítés lehetővé teszi a különböző bankok tőkemegfelelési számításának egységességét.
2. Banki tőkemegfelelés
A „tőkemegfelelés” kifejezés a bank megbízhatóságának átfogó értékelését tükrözi. Meghatározza a tőkeösszeg és a bank kockázati kitettsége közötti kapcsolatot. Ebből következik a szabály: minél nagyobb a kockázatos eszközök aránya a bank mérlegében, annál nagyobb legyen a saját tőkéje. Ha például egy bank hitelei nagyobb kockázattal járnak, akkor a banknak több tőkeforrásra lesz szüksége, mintha körültekintőbb hitelezési politikát folytatna. Így elmondhatjuk, hogy a bank tőkéje a bankcsőd esetén felmerülő károk fedezetének legfontosabb biztosítási alapja és a banki működés fejlesztésének finanszírozási forrása. E tekintetben a bankok törekednek tőkéjük növelésére. A bank túlzott „tőkésítése”, az optimális szavatolótőke-igényhez képest túlzott számú részvény kibocsátása azonban nem jó, hanem éppen ellenkezőleg, negatív hatással van a bank tevékenységére. A pénzforrások mozgósítása részvénykibocsátással és -kihelyezéssel a bank számára viszonylag költséges és (ellenőrzési szempontból) nem mindig elfogadható finanszírozási mód. Általában olcsóbb és jövedelmezőbb a befektetőktől forrásokat vonzani, mint a saját tőkét növelni. A tőke összegének meghatározása nem egyszerű, de nagyon fontos. Ahhoz, hogy egy bank növekedhessen, betétei és jövedelmező eszközei növekedjenek, növelnie kell tőkéjét, és ugyanakkor meg kell tartania a kockázati szintet. Ezért meg kell találni az optimális kapcsolatot a tőkeösszeg és a banki mérleg egyéb tételei között.
Sajnos az orosz bankok gyakorlatában nem osztják fel a saját tőkét alapvető és kiegészítő elemekre (lásd a 2.2. pontot). Ezért a tőkemegfelelés jelenlegi számítási módszere nem veszi figyelembe a bank jegyzett tőkéjének minőségi szerkezetét és a saját tőkében szereplő egyéb elemeket.
A mérleglikviditás megfelelő szinten tartása és a gazdasági fenntarthatóság biztosítása érdekében az Orosz Központi Bank tőkemegfelelési mutatókat (standardokat) vezetett be. A tőkemegfelelés meghatározása a bank jegyzett tőkéjének minimálisan elfogadható nagyságával, valamint a teljes tőkéjének a vagyonhoz viszonyított arányával történik; súlyozva, figyelembe véve az értékük egy részének elvesztésének kockázatát. A „A bankok tevékenységének szabályozásáról szóló eljárásról” szóló 1. számú utasítással összhangban az újonnan létrehozott hitelintézetek alaptőkéjének minimális nagyságára vonatkozó alábbi értékeket fogadták el 2006. január 1-től - 4 millió ECU, 2006. július 1-től - 5 millió ECU. A működő bankok saját tőkéjének (tőkéjének) minimális összege, amelyet az alaptőke, a hitelintézet pénzeszközei és az eredménytartalék összege határoz meg, 2007. január 1-től kerül megállapításra 5 millió ECU-nek megfelelő összegben. Ebben az esetben azt tekinthetjük, hogy az alaptőke nagyságának olvadása nemzetközi szintre került.
3. Kereskedelmi bank szavatolótőkéjének (tőkéjének) elemzése
A kereskedelmi bank saját tőkéje a bank tulajdonában lévő alap. A szavatolótőke szerkezetét az alábbiak szerint lehet bemutatni.
1. A bank tőkéje és alapjai:
1.1 Jegyzett tőke (102., 103. számla);
1.2 Részvényesektől vásárolt saját részvények (104. számla);
1.3 Póttőke (106. számla);
1.4 Banki pénzeszközök (107. számla);
1.5 Tartalék hitelek esetleges veszteségeire (I. kockázati csoport) (kód: 8968). " 2. Halasztott bevétel:
2.1 Saját tőke deviza átértékelése (61305 számla);