پایان سال: ورودی های حسابداری. بسته شدن ماه: ارسال ها و نمونه ها سفارش بسته شدن ماه در حسابداری

ما در مشاوره خود در مورد اینکه چه پست هایی هنگام بسته شدن ماه انجام می شود صحبت کردیم. در این مطالب در مورد بسته شدن سال مالی صحبت خواهیم کرد.

بستن حساب های 90 و 91

در 31 دسامبر هر سال، پس از شناسایی نتیجه مالی حاصل از فعالیت‌های عادی و سایر عملیات، لازم است حساب‌های فرعی به حساب‌های 90 «فروش» و 91 «سایر درآمدها و هزینه‌ها» بازنشانی شود.

حساب های مصنوعی (جمع شده) 90 و 91 نباید در زمان بسته شدن حساب های فرعی موجودی داشته باشند. عدم وجود مانده در این حساب ها با شناسایی نتیجه مالی به ترتیب در حساب های فرعی 90-9 و 91-9 حاصل می شود. در نتیجه، در زمان بسته شدن حساب‌های فرعی، حساب‌های فرعی 90-9 و 91-91 به ترتیب سود یا زیان انباشته سال ناشی از فعالیت‌های عادی یا سایر عملیات را نشان می‌دهند.

هنگام بسته شدن سال، معاملات معمولاً به طور خودکار در برنامه حسابداری مورد استفاده ایجاد می شود.

ما به شما نشان خواهیم داد که چه ورودی های حسابداری باید انجام شود:

اگر حساب‌های فرعی دیگری برای حساب‌های 90، 91 افتتاح شد و مانده بدهی روی آنها جمع شد، به همین ترتیب بسته می‌شوند: به ترتیب به حساب‌های فرعی 90-9 یا 91-9 واریز می‌شوند.

در نتیجه ثبت‌های انجام شده، کلیه حساب‌های فرعی حساب‌های 90 و 91 بسته می‌شوند.

بستن حساب 99

پس از بازنشانی همه حساب‌های فرعی حساب‌های 90 و 91، فقط حساب 99 «سود و زیان» بسته می‌شود. از این گذشته ، در آغاز سال آینده نیز نباید تراز داشته باشد (دستورالعمل وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n).

مانده اعتباری حساب 99 (سود سال) یا مانده بدهی (زیان سالانه) به حساب 84 «سود انباشته (زیان پوشش نشده)» نسبت داده می شود:

بدهکار حساب 99 - اعتبار حساب 84 - سود سال منعکس می شود

بدهکار حساب 84 - اعتبار حساب 99 - زیان منعکس شده بر اساس نتایج کار سال

بسته شدن سال در حسابداری در غیر این صورت "اصلاح ترازنامه" نامیده می شود. می توانید پست های مربوط به اصلاح ترازنامه در داده های دیجیتال مشروط را در اینجا مشاهده کنید.

ثبت های حسابداری هنگام بسته شدن یک سال مالی برای اشخاص حقوقی به ترتیب زیر انجام می شود:

  1. بستن حساب ها برای حسابداری بهای تمام شده (از جمله هزینه های غیر مستقیم).
  2. بستن 90 حساب، محاسبه سود شرکت.
  3. اصلاح ترازنامه: بستن حساب های اصلی برای حسابداری درآمد و هزینه های شرکت، تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت، کارایی فعالیت های تجاری، به دست آوردن شاخصی از سود خالص یا زیان خالص سازمان.
 

پایان سال خلاصه ای از نتایج مالی سازمان در 31 دسامبر سال گزارش است.

قبل از بسته شدن، لازم است تمام داده های اساسی را دوباره بررسی کنید و عملیات نظارتی اجباری را انجام دهید:

  1. تسویه حساب ها با طرف مقابل، تجزیه و تحلیل اسناد حسابداری، بازیابی توالی نمایش فعالیت های تجاری (تجزیه و تحلیل حساب ها، , , 62, 76 و غیره).
  2. محاسبه دستمزد کارکنان، مالیات و سهم بیمه در پایان سال (حساب،،).
  3. موجودی کالاها و موجودی ها را تجزیه و تحلیل کنید (حساب ها، 10، 43). یک موجودی انبار انجام دهید و در صورت لزوم داده ها را تنظیم کنید.
  4. محاسبه استهلاک دارایی های ثابت، انجام تجدید ارزیابی (حساب،).
  5. هزینه های انجام شده را بررسی کنید (حساب های نظارتی،،،، و غیره).
  6. کلیه درآمدها و هزینه های دریافتی شرکت را محاسبه کنید (موجودی از حساب های 90 و 91 در حساب 99 حذف می شود).

چیزی که باید در نظر داشت!طبق قانون فدراسیون روسیه، ارائه صورت های مالی به مقامات مالیاتی قبل از 31 مارس سال بعد از سال گزارش انجام می شود. با این حال، تمام فعالیت های راستی آزمایی قبل از پایان سال باید به تدریج در طول سه ماهه چهارم انجام شود.

پس از تکمیل مراحل مقدماتی، سال بسته می شود - ترازنامه اصلاح می شود که در آن سود خالص یا زیان خالص شرکت آشکار می شود.

ورودی های اساسی حسابداری برای پایان سال

تجزیه و تحلیل فروش

برای خلاصه کردن نتایج فعالیت های سازمان ها برای فعالیت های عادی، لازم است حساب های فرعی حساب مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد:

  • 90.1: این حساب فرعی کلیه رسیدهای دریافتی شرکت را برای کالاهای فروخته شده نمایش می دهد. مانده حساب فرعی درآمد دریافتی برای دوره است:

    Dt50.51 Kt90.01 - پرداخت دریافت شده؛

    Dt62 Kt90.01 - درآمد فروش منعکس شده است.

  • 90.02: بهای تمام شده کالای فروخته شده پس از فروش:

    Dt90.02 Kt41 - حذف ارزش حسابداری کالا.

    Dt90.02 Kt20 - هزینه کار انجام شده؛

  • 90.03: مالیات بر ارزش افزوده تعلق گرفته برای پرداخت به مقامات نظارتی نمایش داده می شود:

    Dt90.03 Kt68.

هر ماه، داده های حساب فرعی مقایسه می شود و موجودی به حساب فرعی 90.09 منتقل می شود که نتایج مالی محاسبه شده را نشان می دهد: Dt - ضرر. Kt - سود.

هنگام بسته شدن دوره، مانده های 90.09 با سود دریافتی برای انواع عادی فعالیت های تجاری و به اعتبار حساب به بدهکار حساب 99 می رود. 99 برای کار زیان آور.

تجزیه و تحلیل فعالیت های غیر عملیاتی

برای معاملات غیر مرتبط با فعالیت های تجاری عادی سازمان، تجزیه و تحلیل بر اساس نظارت بر حساب های فرعی حساب انجام می شود:

  • 91.01: حساب فرعی در نظر گرفته شده است که حاوی اطلاعات مربوط به سایر درآمدهای شرکت باشد. این موارد ممکن است شامل موارد زیر باشد: تفاوت نرخ ارز، موجودی های مازاد در نتیجه موجودی، درآمد حاصل از وجوه قرض گرفته شده ارائه شده به طرف مقابل و غیره:

    Dt50.51 Kt91.01 - درآمد حاصل از فروش تجهیزات خود؛

    Dt73 Kt91.01 - درآمد حاصل از وام های ارائه شده در قالب بهره پرداخت شده؛

  • 91.02: اطلاعات مربوط به تمام هزینه های غیر عملیاتی در اینجا جمع آوری می شود: کمیسیون بانکی، کمبود کالا، جریمه ها و جریمه های مالیاتی و غیره:

    Dt91.02 Kt66.67 - پرداخت بهره برای استفاده از وجوه قرض گرفته شده.

    Dt91.02 Kt01 - کاهش هزینه تجهیزات بر اساس نتایج ارزیابی مجدد.

هر ماه، داده های حساب فرعی مقایسه می شود و موجودی به حساب فرعی 91.09 منتقل می شود که نتایج مالی محاسبه شده را نشان می دهد: Dt - ضرر. Kt - سود.

هنگام بسته شدن دوره، مانده های 90.09 به اعتبار حساب 99 برای سود دریافتی برای انواع عادی فعالیت های تجاری و به بدهکار حساب می رود. 99 برای کار زیان آور.

اصلاح تعادل

پس از بستن کلیه حسابهای اصلی مطابق با قوانین حسابداری و تجزیه و تحلیل کلیه اطلاعات جمع آوری شده، ترازنامه اصلاح می شود - نتیجه کلی مالی شناسایی و به حساب اختصاص می یابد. برای توزیع بعدی اصلاحات انجام شده می تواند در مورد اثربخشی استفاده سازمان از نیروی کار و منابع مادی بگوید:

  1. Dt99 Kt84 - نمایش سود توزیع نشده در طول سال.
  2. Dt84 Kt99 - اطلاعاتی در مورد ضررهای کشف نشده.

اضافه شدن نویسنده!حسابداری حساب 84 به صورت تعهدی انجام می شود. تصمیم گیری در مورد تقسیم سود یا روش های پوشش زیان در مجمع عمومی مالکان پس از تصویب صورت های مالی سالانه اتخاذ می شود.

یک مثال عملی از آماده سازی معاملات پایان سال

شرکت با مسئولیت محدود "Kolosok" مشغول فروش صندلی های اداری است که از تامین کنندگان به قیمت 3000 روبل (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪ - 457.62) خریداری شده است. در طول سال، قیمت خرید تغییری نکرد، بنابراین قیمت فروش ثابت باقی ماند: 5000 روبل (شامل 18٪ مالیات بر ارزش افزوده - 762.71). در طول سال تمامی اجناس فروخته شد (40 عدد).

علاوه بر این، شرکت هزینه خدمات بانکی را پرداخت می کند که بالغ بر 890 روبل است.

ورودی های حسابداری برای معاملات تجاری تکمیل شده:

  • Dt41 Kt60: 101694.20 روبل - دریافت مبلمان اداری به انبار برای فروش بیشتر.
  • Dt19.03 Kt60: 18305.80 روبل. - مالیات بر ارزش افزوده از تامین کننده؛
  • Dt51 Kt90.01: 200000 روبل - درآمد حاصل از فروش صندلی.
  • Dt91.02 Kt41: 101694.20 روبل. - حذف هزینه صندلی (هزینه Kolosok LLC فقط شامل قیمت خرید تامین کنندگان می شود).
  • Dt90.03 Kt68.02: 30508.47 روبل - محاسبه مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به مقامات مالیاتی؛
  • Dt91.02 Kt51: 890 روبل. - پورسانت های بانکی

نتایج حساب 90 در پایان ماه:

Dt: 101694.20 روبل + 30,508.47 روبل. = 132202.67 روبل.

Kt: 200000 روبل.

موجودی نهایی: 67797.33 روبل - سود دریافتی از فروش.

نتایج 91 حساب در پایان ماه:

Dt91.09 Kt91.02: 890 مالش. - ضرر - زیان.

پایان سال:

Dt90.09 Kt99: 67797.33 مالش. - سود حاصل از انواع عادی فعالیت های تجاری نمایش داده می شود.

Dt91.09 Kt99: 890 روبل. - زیان ناشی از فعالیت های غیر عملیاتی

در پایان سال گزارش، Kolosok LLC سود دریافت کرد که در سود توزیع نشده لحاظ می شود:

Dt84 Kt99: 66907.33 مالش. - تعیین نتایج مالی عمر اقتصادی شرکت در پایان سال از 31 دسامبر.

بسته شدن ماه فهرستی از معاملات و ورودی های اجباری است که برای تعیین نتیجه مالی میان دوره ای انجام می شود. بیایید با استفاده از یک مثال به تراکنش های اساسی برای بستن یک ماه به صورت دستی نگاه کنیم.

روش بسته شدن یک ماه در حسابداری شامل موارد زیر است:

  • تعیین هزینه ها و نوشتن آنها به بهای تمام شده؛
  • بستن حساب های فروش و تعیین نتایج مالی؛
  • بستن حساب های درآمد و هزینه و تعیین پایه مالیاتی.

مرحله 1: تعیین هزینه های ماهانه

هزینه های شرکت در حساب های فعال 20، 23، 25، 26، 44 و غیره منعکس می شود - همه این حساب ها دارای نام مشترک "حساب های هزینه" هستند.

انواع هزینه های شرکت:

  • هزینه های تولید؛
  • هزینه های تولید کمکی؛
  • هزینه های جاری عمومی؛
  • هزینه های تولید و غیره

بیایید بگوییم که حسابداری Buttercup LLC در ژانویه 2016 منعکس کننده معاملات زیر است:

  1. هزینه استهلاک در ماه - 96000 روبل.
  2. محاسبه دستمزد کارگران در کارگاه - 780000 روبل.
  3. حقوق و دستمزد پرسنل اداری و مدیریتی - 250000 روبل؛
  4. خرید از ارائه دهنده خدمات (برق) منعکس شده است - 17000 روبل. (بدون مالیات بر ارزش افزوده)؛
  5. محصولات فروخته شده به مبلغ 1,062,000 روبل با احتساب. مالیات بر ارزش افزوده 162000 روبل.

حسابدار این معاملات را با پست های زیر منعکس می کند:

بازتاب درآمد:

مرحله 2. بستن حساب ها در پایان ماه ارسال

برای محاسبه بهای تمام شده می توان از دو روش حذف هزینه کلاسیک و هزینه یابی مستقیم استفاده کرد:

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

  • بستن هزینه با استفاده از روش اول می تواند با استفاده از حسابداری با قیمت های تخفیفی، یعنی با استفاده از حساب 40 یا بدون استفاده از آن اتفاق بیفتد.
  • روش دوم به این معنی است که هزینه های عمومی تجاری در قیمت تمام شده منظور نمی شود، اما به عنوان درآمد حذف می شود. خود سازمان روش را انتخاب می کند و آن را در سیاست های حسابداری خود گنجانده است.

بیایید هر دو گزینه را برای بستن قیمت تمام شده برای داده های Buttercup LLC در نظر بگیریم.

پست های بسته شدن حساب های هزینه در پایان ماه هنگام استفاده از حذف مستقیم هزینه ها:

ارسال ها هنگام انصراف هزینه ها با استفاده از روش هزینه یابی مستقیم:

Dt سی تی شرح عملیات مقدار، مالش. سند
90.8 26 حذف هزینه های عمومی تجاری 250 000 بو ارجاع
90.2 20 رد هزینه های تولید (96000+ 780000+17000) 893 000 بو ارجاع

بستن حساب پست 90:

Dt سی تی شرح عملیات مقدار، مالش. سند
90.9 90.2 هزینه های رد شده (1,143,000+893,000+400,000+162,000) 2 598 000 بو ارجاع
90.1 90.9 درآمد (درآمد) از بین رفته است 1 062 000 بو ارجاع

مرحله 3. تعیین نتایج مالی

نتیجه مالی با مقایسه گردش حساب های فروش (90) و درآمد و هزینه (91) و انتقال مانده این حساب ها به حساب سود و زیان 99 تعیین می شود.

نتیجه مالی شامل موارد زیر است:

  1. فین مجموع فعالیت های اصلی؛
  2. سایر درآمدها (هزینه ها)؛
  3. هزینه های شرایط اضطراری در شرکت؛
  4. پرداخت های مالیاتی

تعداد 99 فعال - غیرفعال است. حساب مربوط به:

  • هنگام تعیین نتیجه مالی برای فعالیت اصلی، حساب با حساب 90 مطابقت دارد.
  • برای تعیین نتیجه برای سایر فعالیت ها - با 91 شمارش.
  • هنگام تعیین نتایج موارد اضطراری، حساب 99 با حساب های مرکز هزینه، پول نقد، تسویه حساب با پرسنل و غیره مطابقت دارد.
  • هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، حساب با حساب 68 مطابقت دارد.

بستن تراکنش های حساب های 90، 91، 99 در پایان ماه

در پایان ماه، حساب های فرعی حساب های 90 و 91 نتایج خانوار را جمع آوری می کند. عملیات شرکت برخی از حساب های فرعی فعال و برخی غیرفعال هستند. نتیجه با مقایسه گردش حساب برای Dt و Kt محاسبه می شود.

اگر Dt از Kt بیشتر شود، تعادل مطابق Kt 90.9 منعکس می شود. یعنی در پایان دوره به طور کلی نباید موجودی در حساب 90 وجود داشته باشد.

بسته شدن ماه ارسال و تعیین نتیجه مالی Buttercup LLC برای ژانویه:

نتیجه شمارش 91 طبق یک طرح مشابه تعیین می شود.

پس از بسته شدن حساب های 90 و 91، موجودی این حساب ها در حساب 99 منعکس می شود:

در حساب 99 طی سال، نتایج مالی فعالیت های تجاری به صورت تعهدی منعکس می شود. این حساب سالی یک بار در آخرین روز سال بسته می شود.

عملیات پایانی ماه با هدف جمع بندی و تعیین نتیجه مالی دوره گزارش جاری انجام می شود. بسته شدن ماه چیست و چه ورودی هایی باید در پایان دوره انجام شود - در این مورد از مقاله ما یاد خواهید گرفت.

روش بسته شدن ماه و مراحل اصلی آن

روش بسته شدن ماه شامل عملیات حسابداری است که هدف اصلی آن تعیین نتیجه مالی سازمان است.

روش بسته شدن یک ماه شامل چندین مرحله است:

  1. صحنه.در این مرحله حذف کل هزینه های تولید و فروش محصولات منعکس می شود. مقدار هزینه ها در مقابل محصولات فروخته شده حذف می شود.
  2. صحنه،که تجزیه و تحلیل موجودی حساب های فرعی باز شده و بر روی آن انجام می شود. در این مرحله باید مشخص شود که بین میزان موجودی این حساب ها تفاوت مثبت یا منفی وجود دارد
  3. صحنه.در مرحله پایانی بسته شدن ماه، نتیجه مالی منعکس می شود که مبلغ آن در نظر گرفته می شود. اگر موجودی حساب 90 از موجودی حساب 91 بیشتر شود و سازمان سود کند، مبلغ آن در اعتبار حساب 99 حذف می شود. اگر در پایان ماه مشخص شود که شرکت با زیان کار کرده است. ، سپس مبلغ زیان در بدهکار حساب 99 منعکس می شود.

برای سازمان‌هایی که استفاده می‌کنند، یکی از عملیات‌های ضروری هنگام بستن ماه، انعکاس هزینه (درآمد) مشروط برای آن است. برای تعیین مقداری که باید ارسال شود، از:

هزینه/درآمد مشروط برای NP = کل موجودی حساب‌های فرعی 90/9 و 91/9 * نرخ مالیات 20%.

نتیجه محاسبه شده با استفاده از فرمول و منعکس شده در ورودی های حسابداری باید با مبلغ ذکر شده در اظهارنامه مالیاتی مطابقت داشته باشد. بنابراین، برای بررسی صحت بسته شدن ماه، لازم است مبالغ گردش مالی مطابق با حساب‌های 99 (حساب‌های فرعی PNO (دارایی‌ها) و مالیات بر درآمد مشروط هزینه/درآمد) مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد. در صورتی که مابه التفاوت گردش Dt و Kt در این حساب ها برابر با مبلغ درج شده در اظهارنامه باشد (ردیف 180) ماه به درستی بسته می شود.

نمونه پایان ماه

Gulliver LLC خدمات اطلاعاتی و مشاوره ای را ارائه می دهد. بر اساس نتایج فوریه 2016، این شرکت:

  • خدمات به مبلغ 1214000 روبل فروخته شد.
  • کارمندان به مبلغ 712000 روبل ، میزان حق بیمه 198000 روبل است.

در تاریخ 02/12/2016 ، به بخش حسابداری Gulliver LLC گزارشی پیش از کارمند S.P. Petrenko ارائه شد که طبق آن وی هزینه هایی را به مبلغ 32700 روبل متحمل شد. هزینه ها به طور کامل به پترنکو بازپرداخت شد. این محاسبه هزینه های سرگرمی را به مبلغ 480 روبل در نظر می گیرد. (712000 روبل × 4٪).

از فوریه 2016، درآمد پرداخت نشده است، پرداختی به کارکنان انجام نشده است، سهم بیمه به بودجه واریز نشده است.

بر اساس نتایج فوریه 2016، حسابدار گالیور LLC در هنگام بسته شدن ماه، موارد زیر را در حسابداری انجام داد:

Dt سی تی شرح مجموع سند
62 90/1 مبلغ حاصل از فروش خدمات اطلاع رسانی و مشاوره در نظر گرفته شده است 1,214,000 روبل گواهی خدمات ارائه شده
68 مالیات بر درآمد بدهی مالیات معوق از مبلغ فروش در نظر گرفته شده است (1,214,000 روبل * 20%) 242800 روبل گواهی خدمات ارائه شده
حقوق و دستمزد کارکنان برای فوریه 2016 712000 روبل.
68 مالیات بر درآمد بدهی مالیات معوق از مبلغ دستمزد در نظر گرفته می شود (712000 روبل * 20٪). 142400 روبل برگه حقوق و دستمزد
69 محاسبه حق بیمه به صندوق های اجتماعی 198000 روبل. برگه حقوق و دستمزد
68 مالیات بر درآمد با در نظر گرفتن مبلغ حق بیمه (198000 روبل * 20٪) 39600 روبل برگه حقوق و دستمزد
71 مقدار هزینه های سرگرمی متحمل شده توسط پترنکو حذف شد 32700 روبل گزارش قبلی
99 PNO 68 مالیات بر درآمد بدهی مالیات دائمی از مبلغ هزینه های سرگرمی در نظر گرفته می شود (32700 روبل * 20٪). 6540 روبل گزارش قبلی
90/2 حذف خدمات فروخته شده در فوریه 2016 منعکس شده است (712000 روبل + 198000 روبل + 32700 روبل) 942700 روبل گواهی خدمات ارائه شده
90/9 99 ورودی برای منعکس کردن سود دریافتی در پایان فوریه (1,214,000 روبل - 942,700 روبل) 271300 روبل ترازنامه گردش مالی
99 هزینه / درآمد مشروط مالیات بر درآمد 68 مالیات بر درآمد یک هزینه مالیات بر درآمد مشروط تعلق گرفته است (271,300 روبل * 20٪) 54260 روبل ترازنامه گردش مالی
68 مالیات بر درآمد مقدار دارایی مالیات معوق برای زیان شناسایی نشده در دوره جاری منعکس شده است (20 * 480 روبل). RUR 5,696 ترازنامه گردش مالی

مرحله آخر کار حسابدار ارشد، اقدامی به نام "بستن ماه" است. اکثر شرکت ها این عمل را هر ماه انجام می دهند. امروز خواهیم فهمید که معنای "بستن ماه" چیست.

بیایید یک شرکت در حال اجرا را تصور کنیم. تمام فعالیت های او با کمک ابزار حسابداری در حساب های دفتر ثبت می شود. ما نتایج حساب های حسابداری را در گزارش های SALT خواهیم دید.

بیایید به طور خلاصه به "گردش مالی" یک شرکت واقعی تا "بسته شدن ماه" نگاه کنیم. من برای کل حساب ها گردش مالی کردم، یعنی. بدون استفاده از حساب های فرعی من این کار را برای درک راحت تر انجام دادم. هنگامی که معنای فرآیند "بستن ماه" مشخص شد، می توان SALT را با حساب های فرعی مشاهده کرد.

برخی از نظرات در مورد گزارش

  • با نگاهی به لیست حساب ها (کد و نام)، می بینیم که کدام حوزه های حسابداری درگیر بوده است.
  • عدم وجود حساب های 41 و 44 به ما نشان می دهد که این شرکت تجارت کالا نیست.
  • 43، 40، 25 و 20 وجود ندارد، اسکناس تولید نمی شود.
  • فقط یک فاکتور 20 وجود ندارد - این پایان کار نیست
  • آنچه باقی می ماند ارائه خدمات است. این مورد در مثال ما است.
  • گزارش برای ماه "نوامبر 20XX" ایجاد شده است
  • OSV از سه گروه شاخص تشکیل شده است:

- در ابتدای ماه: از 10.31.XX تا 23.59.59
- در ماه (گردش مالی)از 01.11.XX 00.00.00 تا 30.11.XX تا 23.59.59
- در پایان ماه. برای هر حساب آنها طبق قوانین زیر اضافه می شوند:

  • اگر حساب "فعال" باشد = موجودی اولیه [بدهی] + گردش مالی [بدهی] - گردش مالی[اعتبار]
  • اگر اکانت "Passive" = Beg.Tost.[اعتبار] + گردش مالی[اعتبار] - گردش مالی [بدهی]

در SALT می‌توانیم حساب‌های مسئول نتیجه مالی را برجسته کنیم. این گونه حساب های حسابداری شامل حساب های «درآمد (درآمد) حاصل از فروش» و «حساب های هزینه های حسابداری برای انجام فعالیت ها» یعنی حساب های 90، 91 است.

از آنجایی که نتیجه مالی یک عدد است که می تواند "سود" یا "زیان" باشد، پس باید این یک عدد را از "گردش" بگیریم که در حساب 99 ثبت می کنیم.

برای خلاصه کردن نتیجه مالی، فرمول به ما کمک می کند: "درآمد (درآمد) - هزینه".
همانطور که متوجه شدید، ما باید مقادیر را برای فرمول انتخاب کنیم. برخی از مبالغ به نشانگر "درآمد (درآمد) از فروش" می رود، برخی دیگر - "هزینه های عملیاتی"

هر حساب حسابداری 90، 91 شامل دو شاخص «درآمد (درآمد) از فروش» و «هزینه فعالیت‌ها» است. چگونه می توانیم این را ببینیم؟

همه چیز بسیار ساده است.
گردش اعتبار در حساب های 90 و 91 "درآمد (درآمد)" را نشان می دهد. علاوه بر این، این فقط در اولین حساب‌های فرعی خواهد بود، یعنی. KO (90.1) و KO (91.1). به ویژه باید توجه داشت که گردش اعتبار (CR) در حساب های فرعی 90.1 و 91.1 در مدت یک ماه هر زمان که فروش رخ می دهد ظاهر می شود. اما در مورد هزینه ها نمی توان همین را گفت.

گردش بدهی حساب های 90 و 91 برای جمع آوری اطلاعات مربوط به هزینه های شرکت طراحی شده است. با این حال، زمانی که هزینه ها در طول ماه به این حساب ها می رسد یکسان نیست. برخی از هزینه ها در زمان فروش متحمل خواهد شد. این هزینه ها بهای تمام شده کالای فروخته شده خواهد بود. سایر هزینه هایی که شرکت در فعالیت های خود دارد فقط در پایان ماه از حساب هزینه به سمت هزینه حساب های 90 و 91 منتقل می شود. به گردش بدهی (DO90 و DO91). حساب‌های فرعی 90 و 91 که هزینه‌های شرکت را جمع‌آوری می‌کنند، بسته به تنظیماتی که در نمودار حساب دارند، از 2 تا 8 خواهد بود.

بیایید به گردش مالی خود برگردیم و با دقت به آن نگاه کنیم. ما باید به حساب های مسئول نتیجه مالی توجه کنیم. از گردش مالی 90، 91 و 26 را می بینیم. علاوه بر این، از قبل می دانیم که مبلغ از حساب 26 به سمت هزینه (بدهکار) یکی از حساب های 90 یا 91 می رود. به نظر شما کدام یک و چرا؟

بیایید به مثال خود به صورت معکوس با اعداد نگاه کنیم.
ما یک فرمول برای نتایج مالی داریم. تنها کاری که باید انجام دهیم این است که اعداد را از SALT انتخاب کرده و آنها را در قسمت های مناسب فرمول جایگزین کنیم. اول خودت امتحانش کن بعد ببین به چی میرسم

تصمیم من
"درآمد فروش"= گردش اعتباری (CR)90.1 + گردش اعتباری (CR)91.1 = 2630450.50
"هزینه های فعالیت"= گردش بدهی (DO) 26 + DO91.2 = 878757.89

بنابراین، منظور از "پایان ماه در حسابداری" چیست؟

ایده کلی این است که:

اولا،هزینه های ماه جاری را در حساب های مربوطه (20، 25، 26، 44) جمع آوری کرده و به حساب های "حساب های فرعی هزینه" 90 و 91 "انتقال" کنید.

ثانیاًدر نتیجه انتقال مبالغ از حساب های هزینه (20، 25، 26، 44)، مانده های پایانی این حساب های هزینه برابر با 0 می شود. در اینجا استثنا وجود دارد . مثلاً برای تولید، مخصوصاً برای تولیدکنندگان کشاورزی که محصولاتشان چند ماهه رشد می کند و تأثیر می گذارد، حساب بیستم به طور کامل بسته نمی شود، یعنی. موجودی 0 نخواهد بود. مثال دیگر سازمان های تجاری است که در حساب 44 هزینه های حمل و نقل را برای تحویل کالا به آنها در نظر می گیرند.

در مورد این استثناهای کوچک بعدا صحبت خواهیم کرد. اکنون نکته اصلی درک اصل است - حساب های هزینه هنگام "بستن ماه" به صفر بسته می شود ، یعنی. در پایان ماه نباید موجودی روی آنها وجود داشته باشد. (مگر در موارد استثنایی)

سوم، پس از انتقال مبالغ از حساب های هزینه به حساب 90، مانده های نهایی را برای هر حساب محاسبه می کنیم: حساب های 90 و 91. به عبارت دیگر تفاوت بدهکار و اعتبار حساب های 90 و 91 را پیدا کرده و مبلغ حاصل را برای هر حساب به حساب 99 منتقل می کنیم. در نتیجه حساب های 90 و 91 موجودی نهایی آنها نیز برابر 0 می شود.

نحوه انجام این کار به طور خاص برای حساب های فرعی در مقالات دیگر بحث خواهیم کرد. در اینجا، نکته اصلی برای درک موارد زیر است:

هنگام بسته شدن ماه نباید موجودی در حساب های هزینه (20، 25، 26، 44) وجود داشته باشد. و به طور کلی اکانت های 90 و 91 نیز باید برابر با 0 باشند، یعنی. هیچ باقیمانده ای ندارند

اکنون ما یکی از گسترده ترین و گاه بسیار پیچیده ترین موضوعات را داریم. شاید حتی در پنج یا حتی ده بازدید، نتوان همه آن را مطالعه کرد. امروز فقط درباره ......

مواد در یک شرکت، اشیایی از دنیای واقعی هستند که می توان آنها را دید و لمس کرد. انتساب اشیا به نام مواد با توجه به نقش اتفاق می افتد......