Kedy by mal individuálny podnikateľ platiť usn. Termín úhrady usn Preddavok na 4. štvrťrok usn
Tri zálohové platby a jeden ročný - to sú povinnosti podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme.
V tomto článku si povieme o termínoch na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok 2017.
Platby vopred
Sú uvedené do 25. dňa po skončení štvrťroka:
Podľa zákona, ak 25. deň pripadne na víkend alebo sviatok, termín sa posúva na najbližší pracovný deň.
V apríli, júli a októbri 2018 takéto náhody neexistujú, takže dátumy zostávajú rovnaké.
Podmienky pre preddavky sú rovnaké pre podniky aj individuálnych podnikateľov.
Ak pokryjú vypočítanú sumu preddavku, nemusíte v tomto štvrťroku platiť nič iné.
Termín úhrady zjednodušeného daňového systému na rok 2018
Podnikatelia a organizácie odvádzajú ročnú daň v rovnakých termínoch, ako sú uvedené na podanie priznania:
V roku 2019 pripadne 31. marec na nedeľu, čo znamená, že posledný deň ročnej platby za rok 2018 pre podniky sa posúva na pondelok 1. apríla 2019.
Majte na pamäti, že na zmenu dátumu majú vplyv nielen federálne sviatky, ale aj sviatky ustanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.
Kedy platiť dane do zjednodušeného daňového systému pri ukončení činnosti
Pre nápovedu sa obráťme na článok 346.23 daňového poriadku.
Hovorí, že priznanie treba podať do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola činnosť ukončená.
V súlade s tým musí byť rozpočet vyplatený súčasne.
Povedzme, že podnikateľ podal výpoveď o ukončení činnosti zjednodušene v júli.
Náš sprievodca vám povie, kedy platiť dane pre individuálnych podnikateľov a LLC pomocou zjednodušeného daňového systému, ako aj podávať správy. Zjednodušení ľudia platia nielen jedinú daň.
Existujú aj poistné, platby a správy pre zamestnancov a poplatok za obchodovanie.
To všetko sme zozbierali do kalendára, aby ste na nič nezabudli.
Lehota na zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému pre podnikateľa je 30. apríla a predpokladajme, že 30. apríla priniesol banke platobný príkaz.
Dostane pokutu, ak peniaze skončia na jeho daňovom účte o deň alebo dva neskôr?
Nie, ak na bežnom účte podnikateľa bola požadovaná suma.
Ak na účte nie je dostatok peňazí, banka nebude môcť objednávku splniť a podnikateľovi bude hroziť pokuta za oneskorenú platbu.
Ak platíte v hotovosti cez registračnú pokladňu, za deň splnenia záväzku sa bude považovať dátum zloženia peňazí.
Je možné posunúť termín zaplatenia preddavku alebo dane podľa zjednodušeného daňového systému?
Je to možné, ale v striktne definovaných prípadoch. Sú uvedené v článku 64 daňového poriadku.
Najmä organizácie, ktoré:
Utrpené škody v dôsledku prírodnej katastrofy;
- nedostali včas rozpočtové prostriedky;
- hrozí im úpadok, ak zaplatia sumu dane jednorázovo;
- zaoberajúca sa predajom sezónneho tovaru.
V prvých dvoch prípadoch sa úroky neakumulujú za posunutie termínu splatnosti pre zjednodušený daňový systém, v ostatných prípadoch sa úroky pripisujú na základe ½ sadzby refinancovania.
V každom prípade možno túto príležitosť využiť len na sumu nepresahujúcu hodnotu čistého majetku organizácie.
Výnimkou je oneskorenie prideľovania rozpočtových prostriedkov.
Odklad je možné uplatniť na obdobie do jedného roka a na dane, ktoré idú do federálneho rozpočtu – do troch rokov.
Aby ste ho dostali, musíte podať žiadosť Federálnej daňovej službe a pripojiť k nej dokumenty uvedené v článku 64 ods. 5 daňového poriadku Ruskej federácie.
Sankcie za porušenie podmienok a postupu pri platení zjednodušeného daňového systému
Za oneskorenú platbu zálohy sa neúčtuje žiadna pokuta, účtujú sa len penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania za každý deň omeškania.
Od 31. dňa omeškania pre neplatičov v postavení právnickej osoby sa sankcie sprísňujú a penále sa počítajú na základe 1/150 sadzby refinancovania.
Za nezaplatenie ročnej dane udelí Federálna daňová služba okrem pokút aj pokutu vo výške 20 % zo sumy dlhu, a ak sa preukáže, že neplatili úmyselne, tak 40 %.
Mimochodom, ak daňovník porušil lehotu na zaplatenie zjednodušeného daňového systému pre LLC alebo individuálneho podnikateľa, ale stále splatil dlh predtým, ako inšpektori zistili nedoplatky a uložili sankcie, nebude pokuta, ale zostanú sankcie.
V odseku 1 článku 112 daňového poriadku Ruskej federácie je uvedený zoznam poľahčujúcich okolností, za ktorých môžu daňové orgány znížiť pokutu najmenej o polovicu.
Ide o ťažkú finančnú situáciu, osobné a rodinné pomery atď.
Samozrejme, tieto okolnosti musia byť preukázané.
Predložte napríklad potvrdenie z nemocnice o vykonanej operácii alebo doklad potvrdzujúci nutnosť urgentnej cesty do zahraničia.
O tom, či to bude ospravedlnenie, rozhodnú daňové úrady a súd.
Ďalším nepríjemným dôsledkom porušenia lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok je zablokovanie bežného účtu.
Po zistení nedoplatkov inšpekcia vydá výzvu s uvedením sumy, ktorá bude zaslaná dlžníkovi.
Ak po 8 dňoch nie je táto požiadavka splnená, Federálna daňová služba zabaví účet presne vo výške dlhu.
Zrušiť väzbu bude možné až po uhradení nedoplatku a odoslaní žiadosti o uvoľnenie na daňový úrad.
Ak nič neporušujete a pracujete podľa zákona, zjednodušenie bolo a zostáva najlepšou voľbou pre väčšinu podnikateľov.
Viac o výhodách tohto systému hovoríme v článku.
V akomkoľvek daňovom režime sa stane spoľahlivým pomocníkom, ktorý ušetrí čas, nervy a peniaze. Naši používatelia sú ušetrení od potreby:
Vyplňte hlásenia a iné správy sami - elektronický sprievodca sám dodá hodnoty a podrobnosti do požadovaných polí;
Sledujte termíny platenia daní a výkazov – osobný daňový kalendár vám pripomenie, čo je potrebné urobiť v blízkej budúcnosti;
Trávte čas prevodom peňazí - platobné doklady sa vyplnia automaticky a prostriedky sa prevedú príjemcom jedným kliknutím;
Hľadajte formuláre na internete – všetko, čo potrebujete, je v našej databáze.
To nie je všetko.
Pripojte sa a vyskúšajte mnoho ďalších užitočných funkcií služby
V online službe môžete po zaplatení vyplniť vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému a odoslať ho cez internet. Prvý mesiac môžete službu využívať zadarmo!
Ako vyplniť tabuľku na výpočet?
Po výbere percenta pre zjednodušený daňový systém (6 % alebo 15 %) je potrebné vyplniť tabuľku na výpočet. Nemôžete si vybrať samotné zdanenie - táto kalkulačka je určená pre zjednodušených ľudí, ale je to rovnaké pre zjednodušený daňový systém „príjmy“ a „príjmy mínus náklady“.
- Krok 1. Vyberte si, kto ste: individuálny podnikateľ so zamestnancami, individuálny podnikateľ bez zamestnancov alebo LLC so zjednodušenou štruktúrou. Od toho závisia výpočty.
- Krok 2. Vyberte správne fakturačné obdobie: štvrťrok, šesť mesiacov, 9 mesiacov alebo rok.
- Krok 3. Ak ste v čase zúčtovania platiteľom živnostenskej dane, zaškrtnite políčko.
- Krok 4. Ak ste vybrali „Príjem“, musíte zadať samotný príjem (toto nie je zisk!), zaplatené poistné za individuálnych podnikateľov a za zamestnancov, ako aj sumy za nemocenskú dovolenku na náklady zamestnávateľa. Nezabudnite, že odvody sa platia v zdaňovacom období, za ktoré daň vypočítate. Napríklad na zníženie dane za prvý polrok 2017 treba odvody za prvý polrok zaplatiť do rozpočtu do 30. júna 2017 vrátane.
Ak ste vybrali „Príjmy mínus výdavky“, musíte zadať výšku príjmu a výšku vynaložených výdavkov.
V oboch prípadoch vám kalkulačka vypočíta, koľko musíte zaplatiť ako daň v rámci zjednodušeného daňového systému.
Ako sa zmenil výpočet zjednodušeného daňového systému v roku 2019?
Rozdiel vo výpočte zjednodušeného daňového systému od roku 2015 do roku 2019 je v tom, že v 3. štvrťroku 2015 bola zavedená živnostenská daň v Moskve a Sevastopole a následne v Petrohrade, ktorá sa začala štvrťročne zohľadňovať vo výpočtoch. .
Výpočet zjednodušeného daňového systému na videu
Zjednodušený systém platenia daní je osobitný zvýhodnený režim, podľa ktorého sa daňové priznanie podáva len raz ročne. Zjednodušený daňový systém si vyberá mnoho individuálnych podnikateľov alebo organizácií, pretože zjednodušený systém vám umožňuje platiť len jeden typ dane, obísť daň z príjmu fyzických osôb alebo daň z pridanej hodnoty.
Konečná platba zjednodušeného daňového systému sa vykonáva raz ročne, najneskôr do 31. marca v prípade spoločností s ručením obmedzeným a najneskôr do 30. apríla v prípade fyzických osôb podnikateľov. Okrem ročných platieb však pri práci v zjednodušenom daňovom systéme budete musieť na konci každého vykazovacieho obdobia (štvrťroka) zaplatiť množstvo dodatočných preddavkov do štátneho rozpočtu.
Čo je to zjednodušený daňový systém?
Zjednodušený daňový systém je chápaný ako zjednodušený daňový systém, ktorý bol zavedený na podporu malého a stredného podnikania a na uľahčenie života individuálnych podnikateľov. Platby v rámci zjednodušeného daňového systému sa výrazne líšia od všeobecného daňového systému, ktorý štandardne funguje pre všetkých podnikateľov po podaní žiadosti o registráciu.
Pri výbere zjednodušeného systému platenia daní už podnikateľ neplatí:
- daň z príjmu ();
- daň z pridanej hodnoty;
- , ktorý sa využíva pri podnikateľskej činnosti individuálnych podnikateľov.
Podľa zjednodušenej verzie sa platí len jedna daň, no aj tak musia ísť odvody na dôchodkové a zdravotné poistenie podľa štandardnej schémy. Aby bolo možné v práci používať zjednodušený daňový systém, musí individuálny podnikateľ vyjadriť zodpovedajúcu túžbu v čase podania žiadosti o registráciu. V opačnom prípade bude musieť použiť OSNO (všeobecný daňový systém) a na zjednodušený daňový systém bude môcť prejsť až od začiatku budúceho kalendárneho roka.
Fyzický podnikateľ má právo zvoliť si daň v zjednodušenom daňovom systéme iba vtedy, ak sú splnené tieto podmienky:
- príjem za 9 mesiacov bežného roka by nemal presiahnuť 112,5 milióna rubľov;
- maximálny počet prijatých zamestnancov je 100 osôb;
- náklady na dlhodobý majetok podliehajúci odpisom nie sú vyššie ako 100 miliónov rubľov.
Daň v rámci zjednodušeného daňového systému zahŕňa 2 možnosti platby:
- platba 6 % zo všetkých prijatých príjmov;
- úhrada 15 % z rozdielu medzi výdavkami a príjmami (príjmy mínus výdavky).
Aby ste pochopili, ktorú možnosť si vybrať, musíte vypočítať percento výdavkov a príjmov. Ak výdavky presahujú 60% príjmov, potom by bola vhodnejšia druhá možnosť - príjmy mínus výdavky. V takom prípade budete musieť svoje výpočty potvrdiť dokladmi a v prípade nerentabilných činností budete musieť zaplatiť 1% z prijatého príjmu. V ostatných prípadoch je lepšie zvoliť prvú možnosť – platenie daní vo forme 6 % z príjmu.
Zjednodušený systém zdaňovania je možné uplatniť len pri vykonávaní určitých podnikateľských činností. Úplný zoznam je ľahké nájsť na. Napríklad pri predaji alkoholu a tabaku nemožno použiť zjednodušený systém zdaňovania.
Zjednodušený reporting pre individuálnych podnikateľov
Okrem platenia daní podľa zjednodušeného daňového systému do štátneho rozpočtu musia jednotliví podnikatelia včas predkladať výkazy, čo je pre štát hlavný spôsob kontroly ekonomickej činnosti podnikateľov. Napríklad po otvorení samostatného podnikateľa, najneskôr do 20. dňa nasledujúceho mesiaca, mu musí byť predložená správa o priemernom počte zamestnancov.
Daňové úrady majú na základe rôznych zaslaných hlásení právo vykonávať plánované alebo neohlásené kontroly jednotlivých podnikateľov, ktorých výsledkom sú často sankcie a pokuty. Jednotliví podnikatelia, ktorí pri svojej činnosti využívajú prácu iných zamestnancov, sú povinní viesť personálnu evidenciu a odvádzať odvody na dôchodkové poistenie a do Sociálnej poisťovne.
Pre pohodlie vám uvádzame malú tabuľku s termínmi podávania najdôležitejších správ a platenia rôznych daní a poplatkov.
| Akcia | Konečný termín |
| Štvrťročné zálohové platby podľa zjednodušeného daňového systému | najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku (25. apríla, 25. júla, 25. októbra) |
| Daňové priznanie podľa zjednodušeného daňového systému | |
| Platba konečnej dane do zjednodušeného daňového systému | najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania |
| Platenie odvodov pre individuálnych podnikateľov bez zamestnancov | najneskôr do 1. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku (1. apríla, 1. júla, 1. októbra, 31. decembra) |
| Platenie odvodov pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami | každý mesiac, najneskôr do 15. dňa nasledujúceho mesiaca |
| Predloženie 2-NDFL pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami | do 1. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa |
| Predloženie 6-NDFL pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami | do konca mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku |
| Správa o priemernom počte zamestnancov | najneskôr do 20. januára roku nasledujúceho po roku vykazovania |
| Formulár RSV-1 pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami | najneskôr do 15. dňa druhého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku |
| Formulár SZV-M pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami | každý mesiac, najneskôr do 10. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania |
| Formulár 4-FSS pre individuálnych podnikateľov so zamestnancami | každý štvrťrok, najneskôr do 20. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom štvrťroku |
Na zjednodušenie podávania daňových priznaní sa v súčasnosti vo veľkej miere využívajú elektronické komunikačné kanály a špeciálne internetové zdroje. To isté platí pre prácu s daňovými odpočtami, ak je organizácia pripojená k vzdialenému bankovému systému.
Kedy sa platí daň zo zjednodušeného daňového systému?
Vo všeobecnosti, ak individuálny podnikateľ pracuje samostatne, dane musia byť zaplatené v lehotách stanovených daňovým kalendárom. Vezmime si ako príklad aktuálny rok 2019:
- za prvý štvrťrok 2019 (január-február-marec) sa platí preddavok na daň od začiatku apríla do 25. dňa v mesiaci;
- za druhý štvrťrok 2019 (apríl – máj – jún) sa zjednodušený daňový systém platí od začiatku júla do 25. dňa v mesiaci;
- za tretí štvrťrok (júl-august-september) – od 1. októbra do 25. októbra;
- za štvrtý štvrťrok (október-november-december) - do 30. apríla nasledujúceho vykazovacieho roka (2019) pre individuálnych podnikateľov alebo do 31. marca 2019 pre LLC.
Do 30. apríla každého roka nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa, podnikateľ predloží záverečné daňové priznanie spolu so záverečným preddavkom podľa zjednodušeného daňového systému za posledný (štvrtý) štvrťrok predchádzajúceho daňového roka.
Ak lehota na zaplatenie dane pripadne na deň pracovného pokoja, lehota splatnosti sa neposúva. V tomto prípade je potrebné daň zaplatiť pred sviatkom alebo víkendom.
Čo robiť, keď nie je z čoho platiť dane? V takom prípade môžete získať odklad, o ktorý budete musieť napísať žiadosť daňovej službe. K žiadosti je priložených niekoľko dokumentov:
- potvrdenie od daňového úradu o stave platenia dane;
- potvrdenie od daňového úradu o bankových účtoch fyzických osôb podnikateľov;
- potvrdenie od banky o stave prostriedkov na účte;
- potvrdenie od banky o obrate prostriedkov na účte za posledných 6 mesiacov;
- úplný zoznam zmluvných strán a kópie zmlúv uzavretých s nimi;
- splátkový kalendár vzniknutého daňového dlhu;
- akékoľvek ďalšie dokumenty, ktoré potvrdzujú potrebu získať odklad dane.
Štvrťročné preddavky predstavujú akýsi preddavok na daň podľa zjednodušeného daňového systému, ktorý sa počíta na základe časového rozlíšenia od začiatku kalendárneho roka. A na konci roka sa platí zostatok dane a podáva sa daňové priznanie (do 30. apríla).
Zodpovednosť za oneskorené platby daní
Za oneskorené platby preddavkov v rámci zjednodušeného systému zdaňovania pre fyzických osôb podnikateľov nehrozia žiadne sankcie. Ak však požadované sumy nebudú uhradené v lehote (napríklad do 25. apríla 2019), tak od nasledujúceho dňa bude podnikateľovi účtovaná pokuta.
V súčasnosti platia pre právnické osoby tieto pravidlá pre výpočet penále v súvislosti s oneskoreným platením dane:
- ak omeškanie nie je dlhšie ako 30 kalendárnych dní, výška pokuty sa určí na základe 1/300 sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie platnej v bežnom období;
- Ak je platba dane omeškaná viac ako 30 kalendárnych dní, pokuta za prvých 30 dní sa vypočíta podľa štandardnej schémy (1/300 sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie) a pokuta za ďalšie omeškanie platba je vo výške 1/150 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie (od 31 dní).
V prípade individuálnych podnikateľov a fyzických osôb sa pokuta vždy rovná 1/300 sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie, bez ohľadu na dni omeškania, výšku miezd alebo iné faktory.
V prípade omeškania s podaním daňového priznania však daňovníkovi hrozí dodatočná pokuta vo výške 5 % až 30 % z celkovej sumy nezaplatenej dane za každý mesiac omeškania (úplný alebo čiastočný). Táto pokuta nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov.
Poslať poštou
USN – platobné podmienky daň v tomto režime je potrebné dodržiavať rovnako ako pri každej inej dani. V tomto článku ich zvážime a tiež určíme, aké sankcie sa poskytujú, keď je v rámci zjednodušeného daňového systému porušená lehota na zaplatenie dane.
Čo je to zjednodušený daňový systém a ako sa platí?
Zjednodušený daňový systém je zjednodušený daňový systém, ktorý využívajú právnické osoby a podnikatelia a umožňuje im platiť menšie sumy daní a zjednodušiť vykazovanie. Daňovník pri jeho uplatňovaní platí jeden zjednodušený daňový systém namiesto niekoľkých:
Výpočet platieb podľa zjednodušeného daňového systému sa vykonáva štvrťročne na základe časového rozlíšenia na základe skutočne prijatých údajov za obdobie, ktoré tvorí základ dane. Ich sumy vypočítané za 1. štvrťrok, šesť mesiacov a 9 mesiacov bežného roka sa považujú za zálohové platby (článok 4 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie), pričom sa zohľadňuje, že konečná platba sa vypočíta na konci. roka (článok 5 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie). Tento konečný výpočet premietne daňovník do zjednodušeného daňového priznania podávaného raz za zdaňovacie obdobie na jeho konci. Lehota na podanie vyhlásenia a zaplatenie konečnej sumy platby je rovnaká a existuje lehota na preddavky (článok 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).
Preddavky podľa daňového poriadku Ruskej federácie sa musia vykonať najneskôr do 25. dňa najbližšieho mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období:
- za 1. štvrťrok - do 25. apríla;
- na pol roka - do 25. júla;
- 9 mesiacov pred 25. októbrom.
- lehota splatnosti podľa zjednodušeného daňového systému pre právnické osoby uplynie 31. marca nasledujúceho vykazovacieho roka;
- Fyzické osoby platia dane do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, za ktorý sa podáva správa.
- 25.04.2018 - termín úhrady zjednodušeného daňového systému za 1. štvrťrok 2018;
- 25.07.2018 je termín zaplatenia zjednodušeného daňového systému za prvý polrok 2018;
- 25.10.2018 je lehota na zaplatenie zjednodušeného daňového systému na 9 mesiacov roku 2018.
- 4. 2. 2018 je termín na podanie priznania a zaplatenie zjednodušenej dane na rok 2017 pre právnické osoby;
- 05.03.2018 je posledný deň na podanie hlásenia a zaplatenie zjednodušeného daňového systému na rok 2017 pre fyzických osôb podnikateľov.
Lehota na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok (ako aj lehota na podanie priznania k nemu) je pre rôzne typy daňovníkov rôzna:
Ak deň splatnosti dane pripadne na víkend, dátum platby dane sa posúva na neskorší deň, ktorý zodpovedá najbližšiemu dňu v týždni. Preto pre každý konkrétny rok bude zoznam dátumov platieb individuálny.
Vybraný predmet zdanenia nijako neovplyvňuje lehoty na podávanie hlásení a platenie daní. To znamená, že lehoty na zaplatenie dane v rámci zjednodušeného daňového systému – príjmy 2017 – 2018 sa nebudú nijako líšiť od rovnakých lehôt v rokoch 2017 – 2018 na zaplatenie dane v rámci zjednodušeného daňového systému – príjmy mínus výdavky.
Lehoty na podanie priznania a zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému na roky 2017-2018
Na základe vyššie uvedených pravidiel sú konkrétne termíny podania prehľadu a zaplatenia zjednodušeného daňového systému v roku 2018 stanovené nasledovne.
Pre preddavky, ktoré nezávisia od toho, kto ich platí, budú lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému 2018 rovnaké pre právnické osoby a fyzické osoby podnikateľov:
Lehoty na zaplatenie konečného zjednodušeného daňového systému za rok 2017, viazané na termín na podanie priznania, však budú pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov odlišné:
Pre právnické osoby a fyzických osôb podnikateľov sa teda lehota na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok 2017 posunula na neskorší dátum, ako je dátum stanovený v daňovom poriadku Ruskej federácie. Termín na predloženie správy za rok 2017 sa preto pre nich zhoduje s termínom na zaplatenie zjednodušeného daňového systému. — dane a presunie sa aj na neskorší dátum.
Informácie o tom, ako vyplniť vyhlásenie podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2017 a kde si stiahnuť formulár, nájdete v článkoch:
Pokuty a penále za porušenie platobných podmienok zjednodušeného daňového systému
Ak dôjde k porušeniu lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému alebo preddavkov naň, bude daňovníkovi účtovaná pokuta za každý deň omeškania s platbou vo výške 1/300 sadzby refinancovania Ruskej banky. Od 1.10.2017 sa pre právnické osoby zmenil postup pri výpočte penále. Ak sa platba dane oneskorí o 30 dní, sankcie sa budú naďalej počítať vo výške 1/300 sadzby refinancovania. A pre dni po tomto období sa výpočet vykoná zo sadzby zvýšenej o 2 krát (1/150).
Ak si chcete vypočítať pokuty sami, použite našu doplnkovú službu "Kalkulačka Peny" .
Nezaplatenie dane v dôsledku podhodnotenia základu dane alebo nesprávneho výpočtu navyše vedie k pokute vo výške 20 % z oneskorene zaplatenej sumy (článok 1 článku 122 daňového poriadku Ruskej federácie). A ak bolo podhodnotenie základu dane alebo nesprávny výpočet dane, ktoré viedlo k nezaplateniu dane, spáchané úmyselne, pokuta sa zvýši na 40 % (článok 3 článku 122 daňového poriadku Ruskej federácie).
Podmienky platenia preddavkov v rámci zjednodušeného daňového systému pre fyzické osoby podnikateľov a právnické osoby sú rovnaké, rozdiel vzniká len pri ročných platbách. Pre fyzických osôb podnikateľov sa lehota na zaplatenie dane na konci roka a podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému posunula v porovnaní s lehotou ustanovenou pre právnické osoby na neskorší termín. V roku 2018 majú právnické osoby a fyzické osoby podnikatelia, vzhľadom na to, že termín na podanie prehľadov a zaplatenie dane za rok 2017 pripadá na víkendy, možnosť zaplatiť dane o niekoľko dní neskôr.
Buďte prvý, kto sa dozvie o dôležitých daňových zmenách
Kedy by mal individuálny podnikateľ platiť zjednodušený daňový systém?
Fyzický podnikateľ, ktorý spĺňa určité požiadavky, ktoré sú popísané v našich predchádzajúcich publikáciách, môže využiť osobitný daňový režim – zjednodušený systém – príjmy 6 % a príjmy mínus výdavky 15 %.
6 % a 15 % sú maximálne sadzby stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Mestské úrady na miestnej úrovni majú právo znížiť daňové sadzby zjednodušeného daňového systému vo svojich regiónoch.
Mnohé regióny stanovujú znížené sadzby pre zjednodušený daňový systém v závislosti od druhu činnosti na niekoľko rokov. Tento zoznam obsahuje označenie legislatívneho aktu subjektu Ruskej federácie. Vyhľadaním na internete zistíte, či bude znížená sadzba platiť vo vašom regióne v roku 2018 a po roku 2018.
Hoci hlásenie fyzických osôb o zjednodušenom daňovom systéme sa podáva daňovému úradu raz na konci roka, platby sa musia uhrádzať vopred na základe výsledkov za každý štvrťrok. A v našej dnešnej publikácii sa budeme venovať takej dôležitej téme, akou je načasovanie platby zjednodušeného daňového systému v roku 2018. Podnikatelia sú v tejto službe už dávno zvyknutí riešiť otázky súvisiace s platením, výpočtom daní a mnohými ďalšími. Umožňuje vám to minimalizovať riziká a ušetriť čas.
Bez ohľadu na to, kde sa vykonáva podnikateľská činnosť, platby musia byť prevedené podľa údajov daňového úradu, v ktorom je registrovaný ako fyzická osoba podnikateľ, t. j. kde bolo podnikateľovi vydané osvedčenie OGRNIP.
Preddavky sa vypočítavajú na základe záznamov v knihe príjmov a výdavkov.
Platobné podmienky pre zjednodušený daňový systém pre rok 2017 a pre obdobia roku 2018
- Preddavok za 1. štvrťrok bežného roka (štvrťročne) je potrebné uhradiť do 25. apríla.
- Preddavok na 6 mesiacov (polročný) je potrebné uhradiť do 25. júla.
- Preddavok na 9 mesiacov (deväť mesiacov) je potrebné uhradiť do 25. októbra.
- Konečná platba za daný rok je splatná do 30. apríla nasledujúceho roka.
Navyše, ak sa posledný deň platby dane zhoduje s víkendom alebo sviatkom, termín platby sa neposúva. Daň sa musí zaplatiť v predvečer víkendu alebo sviatku.
Ďalšou platbou je minimálna daň. Platia ho individuálni podnikatelia, ktorí používajú zjednodušený daňový systém pre príjmy mínus výdavky.
Ak pracujete na zjednodušenom daňovom systéme, príjmy mínus výdavky (15 %) a vaše výdavky za rok presiahli vaše príjmy, potom na základe výsledkov vašej práce za rok musíte zaplatiť 1 % zo sumy všetkých vašich príjem federálnej daňovej službe v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa. Tie. inými slovami, minimálna daň je splatná, ak je jej výška vyššia ako jednotná daň, ktorá sa vypočítava všeobecným spôsobom. Vypočítajte a porovnajte obe sumy, ak získate vyššiu minimálnu daň, musíte zaplatiť presne túto sumu.
Ak pracujete na zjednodušenom systéme zdaňovania príjmov alebo zjednodušenom systéme zdaňovania príjmov mínus výdavky a váš príjem za rok presiahol 300 000 rubľov, musíte zaplatiť 1% z prebytočnej sumy na dôchodkové poistenie. Pripomeňme, že od roku 2017 prechádzajú odvody na dôchodkové poistenie na daňový úrad. Termín zaplatenia dodatočného príspevku do dôchodkového fondu za rok 2017 je do 1. apríla 2018.
Jednotliví podnikatelia fungujú podľa zjednodušeného daňového systému príjmov mínus výdavky, sadzba dane je 15 %.
Výdavky za rok 2017 - 1 100 000 rubľov.
Rovná daň sa bude rovnať (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.
Minimálna daň bude 1 250 000 X 1 % = 12 500,00.
Minimálna daň je nižšia ako jednotná daň, takže sa platí 22 500,00 – jednotná daň.
Príjem za rok 2017 - 1 250 000 rubľov.
Náklady na rok 2017 - 1 200 000 rubľov.
Paušálna daň bude (1250 000 – 1200 000) X 15 % = 7 500,00.
Minimálna daň bude 1 250 000 x 1 % = 12 500,00.
V tomto prípade je minimálna daň vyššia ako jednotná daň, preto je potrebné odviesť do rozpočtu 12 500,00 - minimálnu daň.
Lehoty na zaplatenie minimálnych a jednoduchých daní v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2017 sú rovnaké:
Počas vykazovaného roka nemôžete zaplatiť minimálnu daň na základe výsledkov za prvý štvrťrok, polrok a 9 mesiacov. Citujme k tejto otázke z listu Ministerstva financií Ruska z 19. mája 2014 č. 03-11-06/2/23437:
„výpočet a zaplatenie minimálnej dane vykonávajú daňovníci uplatňujúci zjednodušený systém zdaňovania len na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia“.
V priebehu roka sa preddavky na jednotnú daň zvažujú za predpokladu, že nevznikne strata. Ak máte počas roka stratu, preddavky sú nulové a aj tak budete musieť zaplatiť minimálnu daň.
Pri výpočte preddavkov si od ich výšky môžete odpočítať zaplatené štvrťročné fixné odvody za individuálnych podnikateľov na dôchodkové a zdravotné poistenie.
Znižovanie záloh je dosť široká téma na podrobné štúdium a aplikáciu. Samostatný článok na webovej stránke tbis.ru je venovaný pravidlám znižovania zálohových platieb v zjednodušenom daňovom systéme.
Materiál bol aktualizovaný v súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie dňa 29.9.2017
Toto môže byť tiež užitočné:
Sú informácie užitočné? Povedzte svojim priateľom a kolegom
Vážení čitatelia! Materiály na webovej stránke TBis.ru sú venované typickým spôsobom riešenia daňových a právnych problémov, ale každý prípad je jedinečný.
Ak chcete zistiť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, obráťte sa na online formulár poradcu. Je to rýchle a zadarmo! Môžete sa poradiť aj telefonicky: MSK - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regióny - 78003502369 ext. 257
Termín úhrady zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017 v roku 2018
Články k téme
Daň podľa zjednodušeného daňového systému sa platí na konci roka najneskôr v lehotách určených na podávanie daňových priznaní podľa zjednodušeného daňového systému. Okrem toho sú lehoty pre organizácie a individuálnych podnikateľov odlišné. Termíny úhrad zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017 sme pre prehľad zozbierali do tabuľky.
Pri čítaní článku majte na pamäti, že zjednodušovače boli oslobodené od zbytočných prehľadov. Prečítajte si viac v časopise Zjednodušený.
Termín úhrady zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017
Za 4. štvrťrok nejde o preddavok, ale daň podľa zjednodušeného daňového systému. Zároveň sú lehoty na zaplatenie dane pre organizácie a individuálnych podnikateľov odlišné:
Po zaplatení daní za daný rok nezabudnite vyplniť daňové priznanie. Tento článok vám v tom pomôže: “ Sedem pravidiel pre úspešné podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2017«.
Náš program „Zjednodušené 24/7“ vám pomôže pripraviť vyhlásenie. Konzultácie o všetkých otázkach účtovníctva sú používateľom k dispozícii 24 hodín denne, 7 dní v týždni. Prvý rok práce v programe Zjednodušený 24/7 je pre vás úplne zadarmo. Začni teraz.
Lehoty na platenie daní a preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému
Daň podľa zjednodušeného daňového systému na konci roka platia organizácie najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. Tzn., že daň za rok 2017 je potrebné zaplatiť najneskôr do 2.4.2018 (termín bol posunutý na 2.4. kvôli dovolenke).
Lehoty na zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému pre fyzických osôb podnikateľov ostatné: najneskôr do 30.4.2018 (termín posunutý na 3. mája z dôvodu dovolenky).
Minimálna daň v prípade, ak organizácia dosiahla ku koncu roka stratu, platí sa v rovnakej lehote ako daň podľa zjednodušeného daňového systému.
Preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému na základe výsledkov 1., 2. a 3. štvrťroka sú vyplácané najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovaného štvrťroka.
Ak posledný deň na zaplatenie dane alebo preddavkov pripadne na víkend, termín zaplatenia dane sa posúva na najbližší pracovný deň.
Lehota na zaplatenie jednotnej dane podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017
Kedy je potrebné odviesť daň v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2017? Aký je termín na zaplatenie jednej dane v roku 2018? Ktorá BCC by sa mala použiť pri prevode daní za rok 2017? Odpovede na tieto a ďalšie otázky súvisiace s lehotami na zaplatenie „zjednodušenej“ dane za rok 2017, ako aj vzor platobného výmeru nájdete v tomto článku.
Preddavky a celková suma za rok 2017: termín úhrady
V priebehu roka 2017 boli organizácie a jednotliví podnikatelia povinní odviesť zálohové platby do rozpočtu na konci účtovných období. Preddavky na jednotnú daň v roku 2016 bolo potrebné odviesť do rozpočtu najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca po sledovanom období (štvrťrok, polrok a deväť mesiacov). Teda najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra 2016 (článok 346.19 a odsek 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).
Na základe výsledkov za uplynulý rok 2017 je potrebné odviesť jedinú „zjednodušenú“ daň do rozpočtu na celý rok. Pre prenos „zjednodušenej“ dane na rok 2017 však daňová legislatíva stanovuje iné platobné lehoty. Vo všeobecnosti sú právnické osoby povinné zaplatiť ročnú daň podľa zjednodušeného daňového systému najneskôr do 31. marca a jednotliví podnikatelia - najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka. 31.3.2018 je však sobota a 30.4. je nepracovný pondelok. Preto sú lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok 2017 nasledovné:
Deň platby je deň, keď daňovník predloží banke platobný príkaz na prevod jednej dane zo svojho bežného (osobného) účtu na účet štátnej pokladnice Ruska. V tomto prípade je dôležité, aby bol na účte dostatok peňazí na platbu (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 20. mája 2013 č. 03-02-08/17543, zo dňa 21. júna 2010 č. 03- 02-07/1-287).
Platba za platbu a KBK
Vyplňte platobný príkaz na úhradu jednorazovej dane podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017 podľa všeobecných pravidiel. Domnievame sa však, že je vhodné poznamenať, že v roku 2017 musia byť jednotné a minimálne dane v rámci zjednodušeného daňového systému prevedené do rozpočtu na rovnakú BCC – 18210501021011000110.
Jednotná daň podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017 by sa mala zaplatiť na účet v územnom oddelení štátnej pokladnice Ruska podľa údajov Federálnej daňovej služby, ku ktorej je spoločnosť pripojená v mieste svojho sídla. Teda na adrese, na ktorej bola organizácia registrovaná. Je uvedený v Jednotnom štátnom registri právnických osôb (článok 2 článku 54 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).
Pre jednotlivého podnikateľa je to Federálna daňová služba, kde bol zaregistrovaný v mieste svojho bydliska. Ak individuálny podnikateľ nemá trvalé bydlisko v Rusku, musíte zaplatiť zjednodušený daňový systém za rok 2017 Federálnej daňovej službe, kde bol podnikateľ zaregistrovaný v mieste dočasnej registrácie.
Najbližšie dátumy vykazovania pre LLC a individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme
Preddavok v rámci zjednodušeného daňového systému na druhý štvrťrok 2018
- Domov
- Pomoc a doplnky informácie
- Platenie dane podľa zjednodušeného daňového systému
- Termín zaplatenia dane podľa zjednodušeného daňového systému v roku 2017
- O ryšavých služobníkoch 248 19.06.2018 10:07 9.1 (681) Na internete som našiel zaujímavý výber: 1. V. Matvienko. Uviedla, že vláda navrhla mäkkú verziu dôchodkovej reformy 2. V. Volodin. Poznamenal, že bez zvýšenia veku odchodu do dôchodku […]
- Ako si vypočítať dôchodok? Existujú dva typy dôchodkov: poistné a financované. Rambler/Finance už o tom hovorili viackrát. V závislosti od toho, do ktorej kategórie občanov budúci dôchodca patrí, mu môžu byť tieto dva druhy platieb priradené súčasne, alebo […]
- Ochrana práce v námornej doprave Obr. 1. Schematický diagram vzduchovo-mechanického penového hasiaceho systému Všetky zariadenia na výrobu vzduchovo-mechanickej peny možno v závislosti od tvorby peny rozdeliť na všeobecné lodné systémy a miestne […].
- OGE 2018. Chémia. Typické testovacie úlohy. 14 možností úloh. Autormi zadaní sú poprední odborníci, ktorí sa priamo podieľajú na vývoji kontrolných meracích materiálov pre vedenie OGE. Príručka obsahuje 14 variantov typických testovacích úloh [...]
- Periodický zákon periodický systém chemických prvkov atómová štruktúra odpovedá Lekcia 9. Test č. 1 na tému „Štruktúra atómu. Periodický zákon. Periodická tabuľka chemických prvkov od D. I. Mendelejeva“ Účel hodiny: otestovať nadobudnutie vedomostí a zručností [...]
- Pravidlo súčtu a pravidlo súčinu v kombinatorike Pravidlo súčtu je nasledovné. Ak je možné vybrať objekt A m spôsobmi a iný objekt B n spôsobmi, potom výber „Objekt A alebo objekt B“ možno vykonať m+n spôsobmi. Podobne v teórii množín […]
- Zákon Ruskej federácie z 27. decembra 1991 N 2116-I „O dani z príjmov podnikov a organizácií“ (so zmenami a doplnkami) Zákon Ruskej federácie z 27. decembra 1991 N 2116-I „O dani z príjmov podniky a organizácie“ V znení zmien a doplnkov zo dňa: 16. júla, 22. decembra 1992, 27. […]
- Časopis o bezpečnostných opatreniach v lekciách životnej bezpečnosti 8. 4. Nemali by ste začínať hru, v ktorej sa musíte navzájom „utopiť“ zo žartu. 8. 5. Nevyvolávajte falošný poplach. Pokyn č.9. Bezpečnostné pravidlá pri styku so zvieratami 9. 1. Akékoľvek vrtenie chvostom by sa nemalo považovať za prejav […]
Tri zálohové platby a jedna ročná platba sú v rámci zjednodušeného daňového systému povinnosťou podnikateľov.
V tomto článku si povieme o termínoch na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok 2017.
Sú uvedené do 25. dňa po skončení štvrťroka:
Podľa zákona, ak 25. deň pripadne na víkend alebo sviatok, termín sa posúva na najbližší pracovný deň.
V apríli, júli a októbri 2018 takéto náhody neexistujú, takže dátumy zostávajú rovnaké.
Podmienky pre preddavky sú rovnaké pre podniky aj individuálnych podnikateľov.
Ak pokryjú vypočítanú sumu preddavku, nemusíte v tomto štvrťroku platiť nič iné.
Termín úhrady zjednodušeného daňového systému na rok 2018
Podnikatelia a organizácie odvádzajú ročnú daň v rovnakých termínoch, ako sú uvedené na podanie priznania:
V roku 2019 pripadne 31. marec na nedeľu, čo znamená, že posledný deň ročnej platby za rok 2018 pre podniky sa posúva na pondelok 1. apríla 2019.
Majte na pamäti, že na zmenu dátumu majú vplyv nielen federálne sviatky, ale aj sviatky ustanovené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.
Kedy platiť dane do zjednodušeného daňového systému pri ukončení činnosti
Pre nápovedu sa obráťme na článok 346.23 daňového poriadku.
Hovorí, že priznanie treba podať do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bola činnosť ukončená.
V súlade s tým musí byť rozpočet vyplatený súčasne.
Povedzme, že podnikateľ podal výpoveď o ukončení činnosti zjednodušene v júli.
Náš daňový kalendár vám povie, kedy platiť dane pre individuálnych podnikateľov a LLC pomocou zjednodušeného daňového systému, ako aj podávať správy. Zjednodušení ľudia platia nielen jedinú daň.
Existujú aj poistné, platby a správy pre zamestnancov a poplatok za obchodovanie.
To všetko sme zozbierali do kalendára, aby ste na nič nezabudli.
Lehota na zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému pre podnikateľa je 30. apríla a predpokladajme, že 30. apríla priniesol banke platobný príkaz.
Dostane pokutu, ak peniaze skončia na jeho daňovom účte o deň alebo dva neskôr?
Nie, ak na bežnom účte podnikateľa bola požadovaná suma.
Ak na účte nie je dostatok peňazí, banka nebude môcť objednávku splniť a podnikateľovi bude hroziť pokuta za oneskorenú platbu.
Ak platíte v hotovosti cez registračnú pokladňu, za deň splnenia záväzku sa bude považovať dátum zloženia peňazí.
Je možné posunúť termín zaplatenia preddavku alebo dane podľa zjednodušeného daňového systému?
Je to možné, ale v striktne definovaných prípadoch. Sú uvedené v článku 64 daňového poriadku.
Najmä organizácie, ktoré:
— utrpel škodu v dôsledku prírodnej katastrofy;
— nedostali včas rozpočtové prostriedky;
— hrozí im úpadok, ak zaplatia sumu dane jednorazovou sumou;
— zaoberajúca sa predajom sezónneho tovaru.
V prvých dvoch prípadoch sa úroky neakumulujú za posunutie termínu splatnosti pre zjednodušený daňový systém, v ostatných prípadoch sa úroky pripisujú na základe ½ sadzby refinancovania.
V každom prípade možno túto príležitosť využiť len na sumu nepresahujúcu hodnotu čistého majetku organizácie.
Výnimkou je oneskorenie prideľovania rozpočtových prostriedkov.
Odklad je možné uplatniť na obdobie do jedného roka a na dane, ktoré idú do federálneho rozpočtu – do troch rokov.
Aby ste ho dostali, musíte podať žiadosť Federálnej daňovej službe a pripojiť k nej dokumenty uvedené v článku 64 ods. 5 daňového poriadku Ruskej federácie.
Sankcie za porušenie podmienok a postupu pri platení zjednodušeného daňového systému
Za oneskorenú platbu zálohy sa neúčtuje žiadna pokuta, účtujú sa len penále vo výške 1/300 sadzby refinancovania za každý deň omeškania.
Od 31. dňa omeškania pre neplatičov v postavení právnickej osoby sa sankcie sprísňujú a penále sa počítajú na základe 1/150 sadzby refinancovania.
Za nezaplatenie ročnej dane udelí Federálna daňová služba okrem pokút aj pokutu vo výške 20 % zo sumy dlhu, a ak sa preukáže, že neplatili úmyselne, tak 40 %.
Mimochodom, ak daňovník porušil lehotu na zaplatenie zjednodušeného daňového systému pre LLC alebo individuálneho podnikateľa, ale stále splatil dlh predtým, ako inšpektori zistili nedoplatky a uložili sankcie, nebude pokuta, ale zostanú sankcie.
V odseku 1 článku 112 daňového poriadku Ruskej federácie je uvedený zoznam poľahčujúcich okolností, za ktorých môžu daňové orgány znížiť pokutu najmenej o polovicu.
Ide o ťažkú finančnú situáciu, osobné a rodinné pomery atď.
Samozrejme, tieto okolnosti musia byť preukázané.
Predložte napríklad potvrdenie z nemocnice o vykonanej operácii alebo doklad potvrdzujúci nutnosť urgentnej cesty do zahraničia.
O tom, či to bude ospravedlnenie, rozhodnú daňové úrady a súd.
Ďalším nepríjemným dôsledkom porušenia lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok je zablokovanie bežného účtu.
Po zistení nedoplatkov inšpekcia vydá výzvu s uvedením sumy, ktorá bude zaslaná dlžníkovi.
Ak po 8 dňoch nie je táto požiadavka splnená, Federálna daňová služba zabaví účet presne vo výške dlhu.
Zrušiť väzbu bude možné až po uhradení nedoplatku a odoslaní žiadosti o uvoľnenie na daňový úrad.
Prečítajte si o ďalších porušeniach a následkoch v našom článku „10 najčastejších porušení jednotlivých podnikateľov a výška pokút za ne“.
Ak nič neporušujete a pracujete podľa zákona, zjednodušenie bolo a zostáva najlepšou voľbou pre väčšinu podnikateľov.
Viac o výhodách tohto systému hovoríme v článku Prečo je zjednodušený daňový systém najlepším riešením pre individuálnych podnikateľov.
V akomkoľvek daňovom režime sa online účtovníctvo „My Business“ stane spoľahlivým pomocníkom, ktorý ušetrí čas, nervy a peniaze. Naši používatelia sú ušetrení od potreby:
— nezávisle vypĺňať hlásenia a iné hlásenia – samotný elektronický sprievodca dodáva hodnoty a podrobnosti do požadovaných polí;
— sledovať termíny na zaplatenie daní a podávanie správ – osobný daňový kalendár vám pripomenie, čo je potrebné urobiť v blízkej budúcnosti;
— stráviť čas prevodom peňazí – platobné doklady sa vyplnia automaticky a prostriedky sa prevedú príjemcom jedným kliknutím;
- hľadajte formuláre na internete - všetko, čo potrebujete, je v našej databáze.
Pripojte sa a vyskúšajte mnoho ďalších užitočných funkcií služby „Moja firma“.
Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí používajú zjednodušený daňový systém, platia daň podľa zjednodušeného daňového systému v určitých lehotách.
V našom dnešnom materiáli sa pozrieme na termíny platenia zjednodušeného daňového systému v roku 2018 pre fyzických osôb podnikateľov a právnické osoby.
Postup a termíny platenia zjednodušeného daňového systému v roku 2018
Daň podľa zjednodušeného daňového systému sa platí 4-krát ročne. Organizácie a jednotliví podnikatelia platia tri zálohové platby a jednu ročnú platbu.
Počas celého roka (najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období) sa prevádzajú preddavky na zjednodušený daňový systém.
Vykazovacie obdobie pre daňovníkov zjednodušeného daňového systému je:
Za uplynulé zdaňovacie obdobie (2017) je potrebné zaplatiť daň:
V roku 2018 je potrebné zaplatiť daň podľa zjednodušeného daňového systému:
Za rok 2018 musí byť daň podľa zjednodušeného daňového systému zaplatená v budúcom roku:
Minimálny daňový zjednodušený daňový systém „príjmy mínus výdavky“ 15 %
Platitelia zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus výdavky“ vo výške 15 % sú povinní platiť minimálnu daň, ak za zdaňovacie obdobie je celková výška dane vypočítaná všeobecným spôsobom nižšia ako výška vypočítanej minimálnej dane.
Pre výpočet minimálnej dane je potrebné počítať s tým, že sa počíta ako 1 % zo všetkých príjmov.
Napríklad príjem je 25 000 000 rubľov, výdavky sú 24 000 000 rubľov.
Daň = (25 000 000 - 24 000 000) x 15 % = 150 000 rubľov.
Minimálna daň sa v tomto prípade rovná: 25 000 000 rubľov x 1 % = 250 000 rubľov. Je splatný.
V nasledujúcich rokoch môžu výdavky zahŕňať rozdiel medzi sumou minimálnej zaplatenej dane a sumou dane, ktorá bola zaplatená všeobecným spôsobom, tj:
250 000 rubľov - 150 000 rubľov = 100 000 rubľov.
Túto sumu je možné započítať do výšky náhrady škody. Stratu je možné zohľadniť ako výdavky len pri výpočte dane podľa zjednodušeného daňového systému za r. Na straty nie je možné prihliadať pri platbách preddavkov.
Porušenie lehôt na zaplatenie zjednodušeného daňového systému
Neplatenie preddavkov zo strany organizácií a individuálnych podnikateľov nemá za následok pokutu. Ak však daň nebola zaplatená do termínu (napr. 25. apríla 2018), tak od nasledujúceho dňa (teda 26. apríla) sa bude účtovať penále.
Upozorňujeme, že federálny zákon č. 401-FZ z 30. novembra 2016, od 1. októbra 2017 pre právnické osoby sa úroková sadzba sankcií vypočíta podľa nových požiadaviek daňového poriadku Ruskej federácie. Pokuta pre právnické osoby za daňové dlhy vzniknuté od 1.10.2017 sa vypočíta takto:
Pre fyzické osoby vrátane individuálnych podnikateľov sa úroková sadzba sankcie rovná 1/300 refinančnej sadzby Centrálnej banky Ruskej federácie platnej v tom čase bez ohľadu na počet dní omeškania.
Spolu za podávanie správ v rozpore s lehotou hrozí pokuta vo výške 5 % až 30 % zo sumy nezaplatenej dane (za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania).
Pokuta nemôže byť nižšia ako 1 000 rubľov.
Za nezaplatenie dane sa pokuta pohybuje od 20 % do 40 % (zo sumy nezaplatenej dane).
Termíny úhrady zjednodušeného daňového systému v roku 2018 v tabuľke
Aký je termín na zaplatenie jednotnej dane v rámci zjednodušeného daňového systému v roku 2018? Sú nové termíny? Do ktorých BCC by sa mala previesť „zjednodušená“ daň a preddavky na ňu organizáciám a individuálnym podnikateľom v roku 2018? Odpovede a tabuľky s termínmi sú v tomto článku.
Kedy vykonať platby
Vykazovacie obdobia pre jednotnú daň v zjednodušenom daňovom systéme sú štvrťrok, šesť mesiacov a deväť mesiacov. Preddavky na „zjednodušenú“ daň musia byť prevedené najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca nasledujúceho po vykazovanom období (tj štvrťrok, polrok a deväť mesiacov). V súlade s tým musí byť daň spravidla odvedená do rozpočtu najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra 2018. Takéto lehoty vyplývajú z článku 346.19 a odseku 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie.
Na konci roka - zdaňovacie obdobie pre jednu „zjednodušenú“ daň - organizácie a jednotliví podnikatelia používajú zjednodušený daňový systém na zhrnutie a určenie celkovej výšky jednej dane pre objekt „príjem mínus náklady“ - jeden alebo minimálna daň. Organizácie odvádzajú tieto platby do rozpočtu najneskôr do 31. marca nasledujúceho roka, jednotliví podnikatelia - najneskôr do 30. apríla budúceho roka.
Je možné, že „zjednodušený“ termín splatnosti pripadne na víkend alebo sviatok. V tomto prípade je možné do rozpočtu zaslať jednu daň alebo preddavok podľa zjednodušeného daňového systému najneskôr v nasledujúci pracovný deň po poslednom (doložka 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).
Termín úhrady zjednodušeného daňového systému v roku 2018
Kedy by mal individuálny podnikateľ platiť zjednodušený daňový systém?
Fyzický podnikateľ, ktorý spĺňa určité požiadavky, ktoré sú popísané v našich predchádzajúcich publikáciách, môže využiť osobitný daňový režim – zjednodušený systém – príjmy 6 % a príjmy mínus výdavky 15 %.
6 % a 15 % sú maximálne sadzby stanovené daňovým poriadkom Ruskej federácie. Mestské úrady na miestnej úrovni majú právo znížiť daňové sadzby zjednodušeného daňového systému vo svojich regiónoch.
Mnohé regióny stanovujú znížené sadzby pre zjednodušený daňový systém v závislosti od druhu činnosti na niekoľko rokov. Tento zoznam obsahuje označenie legislatívneho aktu subjektu Ruskej federácie. Vyhľadaním na internete zistíte, či bude znížená sadzba platiť vo vašom regióne v roku 2018 a po roku 2018.
Hoci hlásenie fyzických osôb o zjednodušenom daňovom systéme sa podáva daňovému úradu raz na konci roka, platby sa musia uhrádzať vopred na základe výsledkov za každý štvrťrok. A v našej dnešnej publikácii sa budeme venovať takej dôležitej téme, akou je načasovanie platby zjednodušeného daňového systému v roku 2018. Podnikatelia sú v tejto službe už dávno zvyknutí riešiť otázky súvisiace s platením, výpočtom daní a mnohými ďalšími. Umožňuje vám to minimalizovať riziká a ušetriť čas.
Bez ohľadu na to, kde sa vykonáva podnikateľská činnosť, platby musia byť prevedené podľa údajov daňového úradu, v ktorom je registrovaný ako fyzická osoba podnikateľ, t. j. kde bolo podnikateľovi vydané osvedčenie OGRNIP.
Preddavky sa vypočítavajú na základe záznamov v knihe príjmov a výdavkov.
Platobné podmienky pre zjednodušený daňový systém pre rok 2017 a pre obdobia roku 2018
- Preddavok za 1. štvrťrok bežného roka (štvrťročne) je potrebné uhradiť do 25. apríla.
- Preddavok na 6 mesiacov (polročný) je potrebné uhradiť do 25. júla.
- Preddavok na 9 mesiacov (deväť mesiacov) je potrebné uhradiť do 25. októbra.
- Konečná platba za daný rok je splatná do 30. apríla nasledujúceho roka.
Navyše, ak sa posledný deň platby dane zhoduje s víkendom alebo sviatkom, termín platby sa neposúva. Daň sa musí zaplatiť v predvečer víkendu alebo sviatku.
Ďalšou platbou je minimálna daň. Platia ho individuálni podnikatelia, ktorí používajú zjednodušený daňový systém pre príjmy mínus výdavky.
Ak pracujete na zjednodušenom daňovom systéme, príjmy mínus výdavky (15 %) a vaše výdavky za rok presiahli vaše príjmy, potom na základe výsledkov vašej práce za rok musíte zaplatiť 1 % zo sumy všetkých vašich príjem federálnej daňovej službe v mieste registrácie jednotlivého podnikateľa. Tie. inými slovami, minimálna daň je splatná, ak je jej výška vyššia ako jednotná daň, ktorá sa vypočítava všeobecným spôsobom. Vypočítajte a porovnajte obe sumy, ak získate vyššiu minimálnu daň, musíte zaplatiť presne túto sumu.
Ak pracujete na zjednodušenom systéme zdaňovania príjmov alebo zjednodušenom systéme zdaňovania príjmov mínus výdavky a váš príjem za rok presiahol 300 000 rubľov, musíte zaplatiť 1% z prebytočnej sumy na dôchodkové poistenie. Pripomeňme, že od roku 2017 prechádzajú odvody na dôchodkové poistenie na daňový úrad. Termín zaplatenia dodatočného príspevku do dôchodkového fondu za rok 2017 je do 1. apríla 2018.
Príjem za rok 2017 - 1 250 000 rubľov.
Výdavky za rok 2017 - 1 100 000 rubľov.
Rovná daň sa bude rovnať (1 250 000 – 1 100 000) X 15 % = 22 500,00.
Minimálna daň bude 1 250 000 X 1 % = 12 500,00.
Minimálna daň je nižšia ako jednotná daň, takže sa platí 22 500,00 – jednotná daň.
Jednotliví podnikatelia fungujú podľa zjednodušeného daňového systému príjmov mínus výdavky, sadzba dane je 15 %.
Náklady na rok 2017 - 1 200 000 rubľov.
Paušálna daň bude (1250 000 – 1200 000) X 15 % = 7 500,00.
Minimálna daň bude 1 250 000 x 1 % = 12 500,00.
V tomto prípade je minimálna daň vyššia ako jednotná daň, preto je potrebné odviesť do rozpočtu 12 500,00 - minimálnu daň.
Lehoty na zaplatenie minimálnych a jednoduchých daní v rámci zjednodušeného daňového systému na rok 2017 sú rovnaké:
Počas vykazovaného roka nemôžete zaplatiť minimálnu daň na základe výsledkov za prvý štvrťrok, polrok a 9 mesiacov. Citujme k tejto otázke z listu Ministerstva financií Ruska z 19. mája 2014 č. 03-11-06/2/23437:
„výpočet a zaplatenie minimálnej dane vykonávajú daňovníci uplatňujúci zjednodušený systém zdaňovania len na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia“.
V priebehu roka sa preddavky na jednotnú daň zvažujú za predpokladu, že nevznikne strata. Ak máte počas roka stratu, preddavky sú nulové a aj tak budete musieť zaplatiť minimálnu daň.
Pri výpočte preddavkov si od ich výšky môžete odpočítať zaplatené štvrťročné fixné odvody za individuálnych podnikateľov na dôchodkové a zdravotné poistenie.
Znižovanie záloh je dosť široká téma na podrobné štúdium a aplikáciu. Samostatný článok na webovej stránke tbis.ru je venovaný pravidlám znižovania zálohových platieb v zjednodušenom daňovom systéme.
Materiál bol aktualizovaný v súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie dňa 29.9.2017
Toto môže byť tiež užitočné:
Sú informácie užitočné? Povedzte svojim priateľom a kolegom
Vážení čitatelia! Materiály na webovej stránke TBis.ru sú venované typickým spôsobom riešenia daňových a právnych problémov, ale každý prípad je jedinečný.
Ak chcete zistiť, ako vyriešiť váš konkrétny problém, obráťte sa na online formulár poradcu. Je to rýchle a zadarmo! Môžete sa poradiť aj telefonicky: MSK - 74999385226. Petrohrad - 78124673429. Regióny - 78003502369 ext. 257
Lehota na zaplatenie jednotnej dane podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017
Kedy je potrebné odviesť daň v rámci zjednodušeného daňového systému za rok 2017? Aký je termín na zaplatenie jednej dane v roku 2018? Ktorá BCC by sa mala použiť pri prevode daní za rok 2017? Odpovede na tieto a ďalšie otázky súvisiace s lehotami na zaplatenie „zjednodušenej“ dane za rok 2017, ako aj vzor platobného výmeru nájdete v tomto článku.
Preddavky a celková suma za rok 2017: termín úhrady
V priebehu roka 2017 boli organizácie a jednotliví podnikatelia povinní odviesť zálohové platby do rozpočtu na konci účtovných období. Preddavky na jednotnú daň v roku 2016 bolo potrebné odviesť do rozpočtu najneskôr do 25. dňa prvého mesiaca po sledovanom období (štvrťrok, polrok a deväť mesiacov). Teda najneskôr do 25. apríla, 25. júla a 25. októbra 2016 (článok 346.19 a odsek 7 článku 346.21 daňového poriadku Ruskej federácie).
Na základe výsledkov za uplynulý rok 2017 je potrebné odviesť jedinú „zjednodušenú“ daň do rozpočtu na celý rok. Pre prenos „zjednodušenej“ dane na rok 2017 však daňová legislatíva stanovuje iné platobné lehoty. Vo všeobecnosti sú právnické osoby povinné zaplatiť ročnú daň podľa zjednodušeného daňového systému najneskôr do 31. marca a jednotliví podnikatelia - najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roka. 31.3.2018 je však sobota a 30.4. je nepracovný pondelok. Preto sú lehoty na zaplatenie zjednodušeného daňového systému za rok 2017 nasledovné:
Deň platby je deň, keď daňovník predloží banke platobný príkaz na prevod jednej dane zo svojho bežného (osobného) účtu na účet štátnej pokladnice Ruska. V tomto prípade je dôležité, aby bol na účte dostatok peňazí na platbu (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 20. mája 2013 č. 03-02-08/17543, zo dňa 21. júna 2010 č. 03- 02-07/1-287).
Platba za platbu a KBK
Vyplňte platobný príkaz na úhradu jednorazovej dane podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017 podľa všeobecných pravidiel. Domnievame sa však, že je vhodné poznamenať, že v roku 2017 musia byť jednotné a minimálne dane v rámci zjednodušeného daňového systému prevedené do rozpočtu na rovnakú BCC – 18210501021011000110.
Jednotná daň podľa zjednodušeného daňového systému na rok 2017 by sa mala zaplatiť na účet v územnom oddelení štátnej pokladnice Ruska podľa údajov Federálnej daňovej služby, ku ktorej je spoločnosť pripojená v mieste svojho sídla. Teda na adrese, na ktorej bola organizácia registrovaná. Je uvedený v Jednotnom štátnom registri právnických osôb (článok 2 článku 54 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).
Pre jednotlivého podnikateľa je to Federálna daňová služba, kde bol zaregistrovaný v mieste svojho bydliska. Ak individuálny podnikateľ nemá trvalé bydlisko v Rusku, musíte zaplatiť zjednodušený daňový systém za rok 2017 Federálnej daňovej službe, kde bol podnikateľ zaregistrovaný v mieste dočasnej registrácie.
Termín úhrady zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017 v roku 2018
Články k téme
Daň podľa zjednodušeného daňového systému sa platí na konci roka najneskôr v lehotách určených na podávanie daňových priznaní podľa zjednodušeného daňového systému. Okrem toho sú lehoty pre organizácie a individuálnych podnikateľov odlišné. Termíny úhrad zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017 sme pre prehľad zozbierali do tabuľky.
Pri čítaní článku majte na pamäti, že zjednodušovače boli oslobodené od zbytočných prehľadov. Prečítajte si viac v časopise Zjednodušený.
Vyplňte správu online zadarmo
Termín úhrady zjednodušeného daňového systému za 4. štvrťrok 2017
Za 4. štvrťrok nejde o preddavok, ale daň podľa zjednodušeného daňového systému. Zároveň sú lehoty na zaplatenie dane pre organizácie a individuálnych podnikateľov odlišné:
- organizácie- 2. apríla 2018.
- IP- najneskôr do 3.5.2018.
Po zaplatení daní za daný rok nezabudnite vyplniť daňové priznanie. Tento článok vám v tom pomôže: “ Sedem pravidiel pre úspešné podanie priznania podľa zjednodušeného daňového systému za rok 2017«.
Náš program „Zjednodušené 24/7“ vám pomôže pripraviť vyhlásenie. Konzultácie o všetkých otázkach účtovníctva sú používateľom k dispozícii 24 hodín denne, 7 dní v týždni. Prvý rok práce v programe Zjednodušený 24/7 je pre vás úplne zadarmo. Začni teraz.
Lehoty na platenie daní a preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému
Daň podľa zjednodušeného daňového systému na konci roka platia organizácie najneskôr do 31. marca roku nasledujúceho po roku vykazovania. Tzn., že daň za rok 2017 je potrebné zaplatiť najneskôr do 2.4.2018 (termín bol posunutý na 2.4. kvôli dovolenke).
Lehoty na zaplatenie dane podľa zjednodušeného daňového systému pre fyzických osôb podnikateľov ostatné: najneskôr do 30.4.2018 (termín posunutý na 3. mája z dôvodu dovolenky).
Minimálna daň v prípade, ak organizácia dosiahla ku koncu roka stratu, platí sa v rovnakej lehote ako daň podľa zjednodušeného daňového systému.
Preddavky v rámci zjednodušeného daňového systému na základe výsledkov 1., 2. a 3. štvrťroka sú vyplácané najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po uplynutí vykazovaného štvrťroka.
Ak posledný deň na zaplatenie dane alebo preddavkov pripadne na víkend, termín zaplatenia dane sa posúva na najbližší pracovný deň.